Jorge Eliecer Ardila, Contador Público, Profesor de la UNAB, Tutor de Práctica, de quien recibí apoyo incondicional durante toda mi práctica, los mejores aportes encaminados a realizar un trabajo valioso. Construcciones Ltda requiere la implementación del sistema de control interno ya que proporciona una garantía razonable del logro de las metas y objetivos propuestos por la entidad, ya que busca identificar los riesgos y mitigar el efecto que puedan causar en la organización. El análisis e implementación del control interno se realizó mediante el método COSO, el cual consta del ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación y seguimiento, y la respectiva elaboración del manual de control interno.
El manual de control interno establece los procesos y procedimientos respectivos para que Construcciones Ltda continúe aplicándolos en busca de la reducción de riesgos para la organización. Es la capacidad institucional del organismo público para regular, con base en la Constitución y la ley, las materias inherentes a su función y definir aquellas normas, políticas y procedimientos que permitan la coordinación efectiva y transparente de sus acciones. La regulación del control interno a través de los mecanismos previstos por la Constitución y la ley.
Es la capacidad de cualquier empleado público, independientemente de su nivel jerárquico en la entidad, de evaluar su trabajo, detectar desviaciones, tomar medidas correctivas, mejorar y solicitar ayuda cuando lo considere necesario de tal manera que la ejecución de los procesos, las actividades y las tareas bajo su responsabilidad garantizan el ejercicio de una función administrativa transparente y eficiente. El control interno se basa en el autocontrol, considerándolo inherente e intrínseco a todas las acciones, decisiones, tareas y actuaciones que debe realizar el servidor público en la consecución del objeto de la entidad.
AUTOGESTIÓN
La organización de la función administrativa y su control según las características de cada entidad. La formación de la red de conversaciones que articulen los procesos, actividades y acciones necesarias para la ejecución de los planes, programas y proyectos necesarios para alcanzar las metas institucionales y sociales del Estado.
MARCO TEORICO METODOLOGIA COSO
- AMBIENTE DE CONTROL
- VALORACION DE RIESGOS
- ACTIVIDADES DE CONTROL
- INFORMACION Y COMUNICACIÓN
- MONITOREO
Las actividades de control son políticas y procedimientos, son acciones de las personas para implementar la política, para asegurar que se cumplan los lineamientos administrativos que se consideran necesarios para controlar los riesgos. Las actividades de control se pueden dividir en tres categorías, según la naturaleza de los objetivos de la entidad a la que se relacionan; actividades, información financiera o cumplimiento. Las actividades de control se llevan a cabo en toda la organización, en todos los niveles y en todas las funciones.
Se requiere información en todos los niveles de una organización para administrar un negocio y avanzar hacia el logro de los objetivos comerciales en todas las áreas, operaciones, informes financieros y cumplimiento. La información debe ser identificada por la dirección como relevante para la gestión de la empresa. Esto puede ocurrir debido a la llegada de personal nuevo, eficacia variable de la capacitación y supervisión, reducción de tiempo y recursos u otras presiones adicionales.
CUESTIONARIOS METODOLOGIA COSO .1 CUESTIONARIO AMBIENTE DE CONTROL
- CUESTIONARIO VALORACIÓN DE RIESGOS VALORACION DE RIESGOS
- CUESTIONARIO DE ACTIVIDADES DE CONTROL ACTIVIDADES DE CONTROL
- CUESTIONARIO INFORMACION Y COMUNICACIÓN INFORMACION Y COMUNICACIÓN
- CUESTIONARIO MONITOREO
Hay presión por parte de la administración para los empleados cumplen los objetivos. A veces trabajas bajo mucha presión. compromiso con la competencia Existe documentación que a. El empleado parece tener los conocimientos y habilidades necesarios. La función contable se considera una herramienta para ejercer control sobre diversas actividades.
Estructura organizacional La estructura organizacional es. adecuadamente centralizado y descentralizado, entregado a la naturaleza. del funcionamiento de la unidad. Las políticas de personal existentes dan como resultado personas creíbles y prospectivas. desarrollo necesario para apoyar un sistema de control eficaz. Los riesgos se analizan en el proceso formal o informal. diariamente en las actividades de SI X. El gerente es el único que asume esa responsabilidad.
PUNTOS DE ENFOQUE SI/NO 1 2 3 OBSERVACIONES Los mecanismos se vuelven. utilizado más. Adecuado para la obtención de información externa. legislación, cambios. condiciones económicas, de. marketing) SI X. ¿Existe alguna forma de comunicar problemas o inquietudes a través de un mediador o asesor de la entidad para comunicarlos al.
PLAN DE TRABAJO CONTROL INTERNO
MANUAL DE CONTROL INTERNO
- OBJETIVO
- ALCANCE
- ADMINISTRACIÓN DEL SCI El sistema de control interno enfatiza en
- PROCESOS
- PROCESO CORRESPONDENCIA RECIBIDA B001
- PROCESO CORRESPONDENCIA ENVIADA B002
- PROCESO DE RECIBO DE DOCUMENTO Y REGISTRO CONTABLE
El Asistente Administrativo y Financiero recibe correspondencia, ya sea por correo aéreo o terrestre, correo electrónico o entregada personalmente por la entidad remitente. Este debe tener el sello húmedo Recibido con la fecha y hora y el nombre legible de la persona que recibe el documento. La comprobación de la correcta preparación de la tarea se realiza consultando la carpeta de correspondencia recibida.
Solicitudes de información: debidamente firmadas por el responsable o persona que dirige la carta o documento. La comprobación de la correcta preparación del trabajo se realiza revisando el envío secuencial. La verificación de la correcta realización de la tarea se realiza revisando el documento del remitente y la fotocopia que se coloca en la carpeta de documentos enviados.
Nombre de la tarea: Llevar el documento a la empresa postal o servicio postal al que va dirigido. Requisitos de información: Deberá especificarse debidamente el nombre y domicilio a quien irá dirigido el documento. La verificación de la adecuada preparación del trabajo se realiza mediante la revisión del documento recibido o manual de envío.
Requisitos de información: Indicar claramente el nombre de la persona que recibió el documento, la fecha y hora de recepción. Requisitos de información: La factura debe contener identificación adecuada a la organización, indicar el IVA, régimen, fecha de pago de la factura y detalles claros del producto adquirido. La verificación de la correcta preparación de la tarea se realiza mediante la verificación de la cuenta por parte del gerente.
Requisitos de información: El recibo respectivo se realiza con sello y firma legible, fecha y hora de recepción. El asistente administrativo y financiero firma el recibo de la factura y la entrega al gerente. La verificación de la correcta preparación del encargo se realiza mediante una revisión por parte del asesor contable.
Requisitos de información: Que todas las entradas tengan una secuencia y tengan su respectivo soporte asociado. La verificación de la correcta preparación de la tarea se realiza mediante la generación de un informe de acreedor.
BUILDING LTDA
- PROCEDIMIENTOS
- PROCEDIMIENTO PARA ELABORAR Y CONTROLAR DOCUMENTOS Y REGISTROS
- Objetivo: Describir la forma como se elaboran y controlan los documentos del SCI
- Alcance: Aplica a la elaboración y control de todos los documentos del SCI, incluyendo los de origen externo
- Definiciones
- PROCEDIMIENTOS PARA ACCIONES CORRECTIVAS Y PREVENTIVAS
- Objetivo: Describir la metodología adoptada por la organización para eliminar las causas de las no conformidades reales o potenciales con el objeto de evitar
- Alcance: aplica a todos los procesos identificados y establecidos en la organización
- Desarrollo de procedimientos
- PROCEDIMIENTOS DE CONTROL DE PLANOS
- DEFINICIONES
- DESARROLLO DEL INSTRUCTIVO
- PROCEDIMIENTO PARA LAS AUDITORIAS INTERNAS DEL SGC
- Objetivo: Describir la metodología utilizada para la planificación, ejecución y seguimiento de las auditorías internas del Sistema de Gestión de Calidad, para
- Alcance: Aplica a todos los procesos que integran el sistema de gestión de la calidad de la organización
- INSTRUCTIVO DE COMPRAS
- DESARROLLO DEL INSTRUCTIVO
- CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
- BIBLIOGRAFIA
Identificar todos los registros generados por el sistema de gestión de calidad en la Lista de Verificación de Registros (FOR-23). Almacenar los registros generados por las diversas actividades desarrolladas en los procesos de la organización según la ubicación específica descrita en la lista de control de registros (FOR-23). El residente genera los borradores de planos finales para su respectiva revisión y aprobación por parte de la gerencia.
Objetivo: Describir la metodología utilizada para la planificación, ejecución y seguimiento de las auditorías internas del Sistema de Gestión de Calidad, para monitorear las auditorías internas del Sistema de Gestión de Calidad, para establecer que el SGC aún cumple con los requisitos de la NVK ISO-9001: 2000 y los establecidos por la organización y verificar que se mantengan de manera efectiva y confiable. Alcance: Se aplica a todos los procesos que conforman el sistema de gestión de la calidad de la organización. Auditoría: proceso sistemático, independiente y documentado para obtener y evaluar objetivamente evidencia de auditoría con el fin de determinar en qué medida se cumplen los criterios de auditoría.
Evidencia de auditoría: registros, declaraciones de hechos o cualquier otra información relevante para los criterios de auditoría que pueda verificarse. Resultados de la auditoría: resultados de la evaluación de la evidencia de auditoría recopilada frente a los criterios de auditoría. Conclusiones de la auditoría: El resultado de una auditoría proporcionado por el equipo de auditoría después de considerar los objetivos de la auditoría y todos los hallazgos de la auditoría.
Lista de verificación: Una lista de verificación de apoyo para el auditor en la realización de la auditoría, que contiene preguntas clave relacionadas con los criterios de la auditoría. Seleccionar a los auditores internos de la empresa en función de las competencias requeridas en el perfil del puesto. Preparar un plan de auditoría interna que debe incluir: el equipo auditor, el personal y los procesos a auditar, el objetivo y alcance de la auditoría, los criterios de auditoría y la fecha y hora final de implementación.
Informar a los responsables de los procesos a auditar para la ejecución de la auditoría junto con el plan de auditoría, comunicando los objetivos y metodología a seguir en la realización de la auditoría. Al iniciar un proyecto, el Gerente identifica las necesidades de materiales, insumos, herramientas, equipos, accesorios y/o servicios para ejecutar la obra y completa el formato de “Lista de Recursos”. Una vez seleccionado el proveedor, se elabora una “Orden de Compra”, especificando: Nombre del proveedor, número de orden de compra consecutiva, fecha de emisión de la orden, tiempo de entrega (para medir el cumplimiento de la entrega), términos de negociación (anticipo, efectivo o fecha de vencimiento de la factura), lugar de entrega, especificaciones e información de compra, y observaciones o requisitos adicionales cuando se soliciten.
Al llegar el material al almacén o sitio de trabajo, es recibido y evaluado por el ingeniero local, quien verifica con la “Orden de Compra” que cumpla con los requisitos allí descritos. Mediante la implementación del control interno, Construcciones Ltda logró organizar los procesos desarrollados al interior de la empresa.
