La publicación Estadísticas Tributarias en América Latina y el Caribe es una publicación conjunta del Centro de Política y Administración Tributaria de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE), el Centro de Desarrollo de la OCDE, la Comisión Económica para América Latina y el Caribe de las Naciones Unidas. el Caribe (CEPAL), el Centro Interamericano de Administraciones Tributarias (CIAT) y el Banco Interamericano de Desarrollo (BID). La diferencia entre la relación promedio de la recaudación de impuestos sobre el PIB en la OCDE y la de los 20 países de América Latina y el Caribe disminuyó de 18 a 13 puntos porcentuales entre 1990 y 2013.
TAX REVENUE TRENDS 1990-2013
TENDENCIAS TRIBUTARIAS, 1990-2013
- TAX REVENUE TRENDS 1990-2013/TENDENCIAS TRIBUTARIAS 1990-2013 TAX REVENUE TRENDS 1990-2013/TENDENCIAS TRIBUTARIAS 1990-2013
- Tax ratios
- TAX REVENUE TRENDS 1990-2013/TENDENCIAS TRIBUTARIAS 1990-2013
- Tax structures
- Taxes by level of government
The tax burden in the Group of 20 Latin American and Caribbean countries increased by 6.9 percentage points of GDP between 1990 and 2013. In 2012, the average ratio of combined tax revenue from income and earnings to social security contributions to GDP in Latin America and the Caribbean countries was 9.3% compared to 20.4% in OECD countries.
SPECIAL FEATURE S1
Features of fiscal pressure in Latin America and the Caribbean 1
In both cases, the assets are interchangeable in the private or public pillars of the wider social security system. The parallel from the previous example can be drawn with the third component of the EFP.
SPECIAL FEATURE S2
Fiscal revenues from non-renewable natural resources in Latin America
Niveles de recaudación
Pero independientemente de la amplia gama de niveles de impuestos, desde 1990 ha habido un aumento en los ingresos fiscales. Estos aumentos en los ingresos tributarios se deben en parte a la recuperación de la actividad económica en América Latina y el Caribe y, en cierta medida, a la recuperación de los precios de las materias primas (CEPAL-OCDE, 2012).
Estructuras impositivas
En comparación, nótese que en América Latina y el Caribe, casi el 40% de los ingresos tributarios provienen de la suma de los impuestos sobre la renta y las utilidades y las contribuciones a la seguridad social, en comparación con el 60% en la OCDE. Por otro lado, la participación de los impuestos sobre la renta y utilidades fue menor en 7 puntos porcentuales (26,6% frente a 33,6%).
Impuestos por nivel de gobierno
La participación de los impuestos sobre la propiedad y sobre la nómina en la recaudación total de impuestos en los países de América Latina es, en promedio, similar a la de los países de la OCDE. Para comparar la atribución del ingreso en los países de América Latina y el Caribe con la de los miembros de la OCDE, primero se deben considerar dos cuestiones estadísticas.
SECCIÓN ESPECIAL S1
Características de la presión fiscal en América Latina y el Caribe 1
Con esto, la separación del gobierno de la gestión de los sistemas de pensiones es discutible. Primero, es difícil imaginar las finanzas públicas de la región sin tomar en cuenta la importancia de los recursos naturales. Asimismo, los fondos de estabilización han mitigado los efectos de volatilidad derivados de las fluctuaciones en los precios de las materias primas.
Además, los ingresos por la explotación de los recursos naturales se han incrementado significativamente en la última década. También presenta cifras de aportes públicos y privados obligatorios a la seguridad social y rentas de los recursos naturales. 1995), “Administración Pública y Privada de la Seguridad Social en América Latina”, Serie Estudios 16, Conferencia Interamericana de Seguridad Social.
SECCIÓN ESPECIAL S2
Ingresos fiscales provenientes de recursos naturales no renovables en América Latina
En Colombia, los ingresos por recursos naturales no renovables aumentaron debido al aumento de los ingresos no tributarios del sector de hidrocarburos. Los ingresos por extracción de gas natural en el estado plurinacional de Bolivia continuaron creciendo fuertemente en 2013. Estas tendencias, junto con una leve caída en el precio del crudo mexicano, resultaron en una disminución de 6.7% en los ingresos del gobierno por derechos de hidrocarburos.
La disminución de los ingresos por hidrocarburos como porcentaje del PIB en Brasil fue compensada por un aumento en los ingresos por minería. Se espera que los ingresos por impuestos a los hidrocarburos caigan en el Estado Plurinacional de Bolivia, Ecuador y México, incluidos los ingresos operativos. Instrumentos discutidos en el contexto de los ingresos tributarios de los recursos naturales no renovables.
TAX LEVELS AND TAX STRUCTURES 1990-2013
NIVELES IMPOSITIVOS Y ESTRUCTURAS TRIBUTARIAS, 1990-2013
Parte II
Comparative Tables, 1990-2013
Cuadros comparativos, 1990-2013
TAX LEVELS AND TAX STUCTURES, 1990-2013
Ingresos tributarios en las principales partidas en porcentaje del PIB, 2013
Ingresos tributarios en las principales partidas en porcentaje del total de ingresos tributarios, 2013
El promedio de la OCDE para 2013 se estima aplicando el cambio porcentual promedio no ponderado para 2013 en los 31 países que proporcionan datos para ese año al promedio de la OCDE para 2012. Los 31 países con datos disponibles para ese año en el promedio de la OCDE para 2012.
Impuestos sobre la renta y las utilidades (1000) en porcentaje del total de ingresos tributarios
Contribuciones a la seguridad social (2000) en porcentaje del total de ingresos tributarios
Impuestos sobre la propiedad (4000) en porcentaje del total de ingresos tributarios
Impuestos sobre bienes y servicios (5000) en porcentaje del total de ingresos tributarios
Impuestos generales sobre el consumo (5110) en porcentaje del total de ingresos tributarios
Impuestos específicos sobre bienes y servicios (5120) en porcentaje del total de ingresos tributarios
Nota: Umi cifra ndoikéiva ingreso gobierno local Argentina-pe guarã (ha katu oike ingreso provincial), Barbados, Bolivia, Costa Rica (1997 peve), República Dominicana, Ecuador, El Salvador, Honduras, Jamaica, Nicaragua, Panamá (1998 peve) , Ojekuaa avei ko'ã mba'e ojehúva 100.000 millones de guaraníes. Fuente: Datos de Cuentas Nacionales OCDE Chile ha México-pe guarã Datos de cuentas nacionales OCDE Chile ha México-pe guarã ha estadística oficial cuentas nacionales tetãnguéra hembývape guarã.
Producto interno bruto de los ejercicios fiscales a precios de mercado, en miles de millones de moneda local.
Producto interno bruto para los años fiscales a precios de mercado, en millardos de moneda local
Comparative Charts / Gráficos comparativos
COUNTRY TABLES 1990-2013 – TAX REVENUES
COUNTRY TABLES, 1990-2013
Item 5121: In ECLAC data, the excise duty on hydrocarbons (IDH) is treated as non-tax revenue. Expenditure area 2000: In ECLAC data, social security contributions include INA (National Institute of Apprenticeship), IMAS (Joint Social Aid Institute) and FODESAF (Social Development and Family Allowances Fund). Position 5121: In ECLAC data, the tax on transfers of vehicles is classified as a property tax 4000.
Item 5212: In the ECLAC data, property taxes on vehicles, aircraft and vessels are classified as 4000. Item 5121: In the ECLAC data, taxes on transfer of movable property are classified as property taxes (4000). Item 5112: In ECLAC data, the tax on the sale of goods by public auction is classified as category 4000.
TAX REVENUES BY SUB-SECTORS OF GENERAL GOVERNMENT
INGRESOS TRIBUTARIOS POR SUB-SECTORES DE GOBIERNO GENERAL
TAX REVENUES BY SUB-SECTORS OF GENERAL GOVERNMENT/INGRESOS TRIBUTARIOS POR SUB-SECTORES DE GOBIERNO GENERAL
Attribution of tax revenue to sub-sectors of public administration and services as a percentage of total tax revenue1. TAX REVENUE BY SUBSECTOR OF GENERAL GOVERNMENT/INGRESOS TRIBUTARIOS POR UNDERSECTORS DE GOBIERNO GENERAL GENERAL. The figures for the years up to and including 1997 exclude municipal tax revenue, as the data is not available.
The figures for years up to and including 2004, as well as for 2013, exclude local government tax revenue as the data is not available. The figures for years up to and including 2004 exclude local government tax revenue as the data is not available. The figures exclude state and local government tax revenue as the data is not available.
ANNEX A
The OECD classification of taxes
Coverage
However, in marginal cases, the application of the criteria mentioned in §1 can be particularly difficult. Further information can be found in the footnotes to the country table in Part III of the report. Reported tax revenue should be reduced by the amount of the tax expense component, but not by the amount of the transfer component.
In addition, the amounts of the tax expenditure and remittance components must be reported as memorandum items in the country tables. They are classified as corporate income tax (1200) if they are levied on the partnership or institution as an entity without regard to the personal circumstances of the owners. A distinction is made here between households as consumers on the one hand and producers on the other, as in the production and consumption expenditure accounts of the SNA.
Commentaries on items of the list
This heading includes recurring and non-recurring taxes on the use, ownership or transfer of real estate. It is divided into taxes on net worth (4510) and other one-time property taxes (4520). 5100 - Taxes on the production, sale, transfer, leasing and supply of goods and services.
Borderline cases between this heading and taxes on specific goods (5120) arise when taxes are levied on a large number of goods, for example the UK Purchase Tax (repealed in 1973) and the Japanese Goods Tax (repealed in 1988). This subheading includes taxes levied in connection with the use of goods as distinct from taxes on the goods themselves. 5220 – One-time charges on the use of goods and on permission to use goods or carry out activities.
Conciliation with National Accounts
Fines and penalties paid for violations of tax regulations are also included here, but cannot be identified as related to a specific tax category (see §15).
Memorandum item on the financing of social security benefits
Memorandum item on identifiable taxes paid by government
Relation of OECD classification of taxes to national accounting systems
However, there are some differences between OECD tax classification and SNA concepts which are listed below. They arise because the purpose of the former is to provide the widest possible breakdown of statistics on what are commonly considered taxes by tax authorities. a) OECD includes social security contributions in total tax revenue (§7 and §8 above);. As noted in §1 and §2, headings 1000 to 6000 of the OECD tax schedule cover all unpaid payments to government, excluding mandatory loans and penalties.
The coverage and valuation of tax revenue in the GFS system and the 2008 SNA are very similar. Thus, with the exception of the treatment of non-wasteful tax credits, the differences between the OECD classification and that of the SNA 2008 (see . §84 above) also apply to the GFS. In addition, the International Monetary Fund divides the OECD 5000 heading into Part IV (Internal Taxes on Goods and Services) and Part V (Taxes on International Trade and Transactions).
Comparison of the OECD classification of taxes with other international classifications 87. The table below describes an item by item comparison of the OECD classification of
Such unanswered payments including penalties but excluding compulsory loans can be obtained by adding together the following figures in the 2008 SNA.
Attribution of tax revenues by sub-sectors of general government
In practice, the only relevant supranational authority in the OECD area is that of the institutions of the European Union (EU). However, specific taxes paid by EU member states continue to be included in total tax revenue and are presented in this heading. Income from taxes generated in the jurisdiction of each respective government is attributed as tax income of that government.
They have some of the characteristics of a transfer (they are not derived from a clearly identifiable source of funds that are actually collected) and some of a tax (the size of the transfer is determined by the receiving sub-sector of government). In this publication they are not shown as a tax of the European Union (but as a tax of the EU Member States), although the amounts involved are indicated by footnotes in the tables in Part IV. A more detailed explanation of this distinction can be found in the special feature, "Current Issues in Tax Income Reporting", in the 2001 edition of the Income Statistics.
Clasificación de impuestos de la OCDE
