Componentes de control interno

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Procedimiento para el perfeccionamiento del diseño del Sistema de Control Interno en los componentes: Ambiente de Control, Supervisión y Monitoreo en la Facultad de Ciencias Económicas, Universidad Central “Marta Abreu” de Las Villas

Procedimiento para el perfeccionamiento del diseño del Sistema de Control Interno en los componentes: Ambiente de Control, Supervisión y Monitoreo en la Facultad de Ciencias Económicas, Universidad Central “Marta Abreu” de Las Villas

La presente investigación, referida a la propuesta de un procedimiento que sirva de guía al diseño del Sistema de Control Interno, adecuado a las características del objeto seleccionado, se desarrolló mediante dos tesis de licenciatura en contabilidad, lo que estuvo motivado por dos razones principales: el volumen de información a manejar y la necesidad de contar con un área para objetivar el diagnóstico. Lo anterior introdujo otra complicación derivada de que el control interno, constituye un sistema y por lo tanto, necesita abordarse de manera integrada, coordinada e interrelacionada. Es generalmente aceptado que en el control interno se identifican cinco componentes, además de la seguridad del sistema informático que se utilice, los cuales no solo requieren que estén diseñados de manera coordinada, dado el alto nivel de interrelaciones e influencias mutuas que se presentan entre ellos. Por lo que para la investigación se dividió el trabajo en dos partes, aprovechando la posibilidad de la ya aceptada conceptualmente identificación de cinco componentes y efectuando el diagnóstico en dos niveles: uno en la Facultad de Ciencias Económicas, el cual fue desarrollado mediante la aplicación de encuestas, entrevistas y observación de documentos y el otro a nivel universitario, realizado a partir de la revisión del resultado de las acciones de control desarrolladas por el grupo de auditoría interna y el Comité de Prevención y Control de la universidad. A partir de allí se realizó un trabajo de intercambio que permitió garantizar que el resultado final de ambos proyectos constituya un procedimiento único para el diseño del Sistema de Control Interno en todos los niveles de la UCLV.
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ANÁLISIS DE LA IMPORTANCIA DE LOS COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO EN LAS INSTITUCIONES FINANCIERAS

ANÁLISIS DE LA IMPORTANCIA DE LOS COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO EN LAS INSTITUCIONES FINANCIERAS

El presente trabajo de titulación se basa en la necesidad del control interno en las Instituciones Financieras sean estas públicas o privadas tomando en cuenta que es una herramienta vial para la empresa, es por esto que los nuevos modelos desarrollados muestran una amplia concepción sobre la entidad involucrando a los departamento, de tal forma que funcionen con fluidez, seguridad y responsabilidad, que potenciará su desarrollo y crecimiento organizacional; se concluye que las normas de control interno están asociadas a los niveles de cumplimiento de los componentes del sistema de control interno en la gestión de las actividades en la organización, en consecuencia el cumplimiento de los controles no son eficaces y por ende sus actividades no son efectivas; obteniéndose una perspectiva clara de la situación actual del Sistema de Control Interno, pudiéndose detectar deficiencias y proponer mejoras significativas para posteriormente dar las conclusiones y plantear sugerencias a manera de recomendaciones. La metodología empleada para el desarrollo del trabajo de Titulación consta de 3 capítulos, en el cual se desarrolló con la conceptualización de sus variables, análisis e interpretaciones de las entrevistas realizadas a la población relacionada a las Instituciones Financieras y la exposición de un manual de Control Interno para los procesos en las instituciones financieras basado en el Modelo Coso.
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Procedimiento para el perfeccionamiento del diseño del Sistema de Control Interno en todos sus componentes

Procedimiento para el perfeccionamiento del diseño del Sistema de Control Interno en todos sus componentes

Control Interno, tales como: diseño (planificación) insuficiente del control interno, incumplimiento de las responsabilidades, deficiente aplicación de las normas y principios del Sistema de Control Interno, informalidad en la identificación, evaluación y prevención de los riesgos, falta de sistematicidad del trabajo, el control y la exigencia, siendo esta la situación problémica de la investigación. Para solucionar esta situación problémica se define el siguiente Problema Científico: ¿Cómo perfeccionar el diseño (planificación) del Sistema de Control Interno en todos sus componentes?
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Análisis de los componentes para el diseño de un proceso de control interno de inventario para la farmacia yo el genérico

Análisis de los componentes para el diseño de un proceso de control interno de inventario para la farmacia yo el genérico

Al tener un adecuado control de inventario, el personal que labora se debe regir a las políticas de inventarios impuesta por la empresa farmacéutica, las cuales se deben destacar al momento de realizar sus pedidos, ya que unas de estas políticas deben ser verificar, averiguar, indagar con que proveedor se hace el abastecimiento de mercadería, mantener el precio más bajo del mercado sin afectar la calidad del producto.

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Control interno de cuentas por cobrar  para mejorar la rentabilidad del Comercial  Rocío de la Ciudad de Babahoyo en el año 2015

Control interno de cuentas por cobrar para mejorar la rentabilidad del Comercial Rocío de la Ciudad de Babahoyo en el año 2015

Según (ESTUPIÑAN, Rodrigo, 2006), la importancia del Control Interno; a partir de la publicación del informe COSO (Control Interno-Estructura Integrada), ha resurgido en forma impresionante la atención hacia el mejoramiento del control interno y un mejor gobierno corporativo, así como el mejor manejo de los recursos en cualquier tipo de organización, esto ante los numerosos escándalos, crisis financieras o fraudes, durante los últimos decenios. El modelo COSO, impulsa a una nueva cultura administrativa en todo tipo de organizaciones y ha servido de plataforma para diversas definiciones y modelos de Control a nivel mundial; a continuación se muestra los componentes de Control Interno del Modelo COSO:
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COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO EN PEQUEÑAS Y MEDIANAS EMPRESAS

COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO EN PEQUEÑAS Y MEDIANAS EMPRESAS

La aplicación de estos componentes es de carácter fundamental y su adecuado cumplimiento provoca mejores desempeños a nivel organizacional y el manejo administrativo de la organización. El componente de identificación y evaluación de riesgos permite analizar los riesgos y su probabilidad de ocurrencia en el contexto de las organizaciones y en lo que cabe en sus actividades, por tanto, es de carácter imperioso contar con herramientas disponibles para este fin, independientemente de su naturaleza interna o externa. Los riesgos deben ser identificados y evaluados a partir de un procedimiento estandarizado que debe ser documentado.
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Control interno en la adquisición de bienes   servicios en el Gobierno Regional de Lima   2016

Control interno en la adquisición de bienes servicios en el Gobierno Regional de Lima 2016

objetivos institucionales que procura. Los componentes están constituidos por: i) El ambiente de control, entendido como el entorno organizacional favorable al ejercicio de prácticas, valores, conductas y reglas apropiadas para el funcionamiento del control interno y una gestión escrupulosa; ii) La evaluación de riesgos, que deben identificar, analizar y administrar los factores o eventos que puedan afectar adversamente el cumplimiento de los fines, metas, objetivos, actividades y operaciones institucionales; iii) Las actividades de control gerencial, que son las políticas y procedimientos de control que imparte el titular o funcionario que se designe, gerencia y los niveles ejecutivos competentes, en relación con las funciones asignadas al personal, con el fin de asegurar el cumplimiento de los objetivos de la entidad; iv) Las actividades de prevención y monitoreo, referidas a las acciones que deben ser adoptadas en el desempeño de las funciones asignadas, con el fin de cuidar y asegurar respectivamente, su idoneidad y calidad para la consecución de los objetivos del control interno; v) Los sistemas de información y comunicación, a través de los cuales el registro, procesamiento, integración y divulgación de la información, con bases de datos y soluciones informáticas accesibles y modernas, sirva efectivamente para dotar de confiabilidad, transparencia y eficiencia a los procesos de gestión y control interno institucional; vi) El seguimiento de resultados, consistente en la revisión y verificación actualizadas sobre la atención y logros de las medidas de control interno implantadas, incluyendo la implementación de las recomendaciones formuladas en sus informes; vii) Los compromisos de mejoramiento, por cuyo mérito los órganos y personal de la administración institucional efectúan autoevaluaciones para el mejor desarrollo del control interno e informan sobre cualquier desviación deficiencia susceptible de corrección, obligándose a dar cumplimiento a las disposiciones o recomendaciones que se formulen para la mejora u optimización de sus labores.
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Evaluación al control interno de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Salinas Ltda , matriz Guaranda, provincia de Bolívar; periodo 2016

Evaluación al control interno de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Salinas Ltda , matriz Guaranda, provincia de Bolívar; periodo 2016

La evaluación del sistema de control interno se realizó con la finalidad de determinar los niveles de eficiencia, eficacia y economía en relación al grado de cumplimiento de los objetivos en la Cooperativa de Ahorro y Crédito Salinas Ltda., Matriz Guaranda, Provincia de Bolívar; periodo 2016. Se utilizó técnicas de investigación como la observación para obtener información preliminar y la encuesta que fue aplicada al talento humano de la entidad con la finalidad de tener una perspectiva general de los procesos. La evaluación del control interno se realizó utilizando el método COSO II y sus ocho componentes, se pudo concluir que el sistema de control interno implementado por los administrativos de la cooperativa no está siendo eficaz debido a que se estableció un nivel de Confianza Moderado del 62% y un nivel de Riesgo Moderado del 38%. Se identificó que no existe medidas de control eficientes que garanticen una correcta operación de los procesos internos, y que además no se realiza la evaluación del control interno para identificar los riesgos que impiden el cumplimiento de los objetivos institucionales. El gerente de la cooperativa debe poner en práctica las recomendaciones emitidas en el informe de control interno, con el objetivo de promover acciones correctivas y preventivas para salvaguardar los recursos materiales y económicos.
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Evaluación del Sistema de Control Interno para la Unidad Educativa Sagrados Corazones de Cuenca, para el año 2010

Evaluación del Sistema de Control Interno para la Unidad Educativa Sagrados Corazones de Cuenca, para el año 2010

La implementación del control interno implica que cada uno de sus componentes estén aplicados a todos los procesos de la empresa manteniéndoles integrados y dinámicos permanentemente, como paso previo cada entidad debe establecer los objetivos, políticas y estrategias relacionadas entre sí con el fin de garantizar el desarrollo organizacional y el cumplimiento de las metas corporativas; aunque el sistema de control interno debe ser intrínseco a la administración de la entidad y busca que ésta sea más flexible y competitiva, en el mercado se producen ciertas limitaciones inherentes que impiden que el sistema como tal sea totalmente confiable, presentando cierto grado de incertidumbre, por esta razón se hace necesario un estudio adecuado de los riesgos internos y externos con el fin de que el control provea una seguridad razonable para la categoría a la cual fue diseñado, estos riesgos pueden ser atribuidos a fallas humanas como la toma de decisiones erróneas, simples equivocaciones o confabulaciones de varias personas.
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Sistema del control interno y gestión de inventarios en la empresa “Master Plant CIA. LTDA.”, del cantón Santo Domingo, provincia de Santo Domingo de los Tsáchilas

Sistema del control interno y gestión de inventarios en la empresa “Master Plant CIA. LTDA.”, del cantón Santo Domingo, provincia de Santo Domingo de los Tsáchilas

Por lo que en consecuencia, como evaluación de las fases de control interno se lo ha hecho utilizando los componentes de control interno, como son: Ambiente de Control, en el que todo el personal de la empresa poco o nada conocen del código de conducta, como así tampoco existe ese compromiso para la misma. Valoración de Riesgos, por medio del cual no se cumple los objetivos de la empresa con un nivel de satisfacción aceptable, como tampoco existen la constante evaluación y capacitación del personal ni planes de contingencia. Actividades de Control, en el que la empresa no dispone de políticas y procedimientos, los cuales toda empresa sea grande, mediana o pequeña debe poseer, así como tampoco se realizan adecuados controles físicos a los inventarios. Información y Comunicación, en el que la empresa generalmente no ha dado a conocer las funciones involucradas en cada área y pasando por alto criterios técnicos y guiándose únicamente por el empirismo. Monitoreo, por el que la empresa no realiza actividades de monitoreo concernientes a evaluar al personal, para determinar niveles de cumplimiento en los objetivos de cada área, careciendo a más de ello de documentos y herramientas d evaluación.
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Propuesta control interno basado en el modelo COSO para optimizar la gestión en las unidades productivas del “Nor Oriental de la Selva” año 2017

Propuesta control interno basado en el modelo COSO para optimizar la gestión en las unidades productivas del “Nor Oriental de la Selva” año 2017

Para dar respuesta este enunciado se ha establecido como objetivo general: Describir la gestión de control en el área productiva e identificar los componentes del modelo COSO que permitan proponer un control interno para optimizar la gestión en las unidades productivas del “Nor Oriental de la Selva”. Los resultados y análisis determinados en la investigación permitieron conocer la situación en que se encuentra el Área productiva del “Nor Oriental de la Selva”, respecto a los controles administrativos y operativos que se manejan, una situación de incumplimiento en cuanto a la supervisión, vigilancia y verificación de los actos y resultados en atención al grado de eficiencia, eficacia y economía en el uso de sus recursos. Éstas deficiencias en las unidades investigadas están relacionadas con la ausencia de un control interno, situación que no que permite detectar los riesgos y aplicar correctivos necesarios para alcanzar la optimización de la gestión, a su vez realizar un trabajo con probidad y compromiso en la asunción de responsabilidades de tal manera que las actividades sean efectuadas de forma correcta y eficiente, y así dar la seguridad razonable en el logro de los objetivos institucionales.
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UT 01 Generalidades del Control Interno

UT 01 Generalidades del Control Interno

Con la finalidad de identificar las Normas Internacionales de Auditoría (International Standard on Auditing - ISAs) relacionadas con el control interno, es preciso recordar el concepto de control interno, incluido en el glosario de las NIAs, como: “El proceso diseñado, implementado y mantenido por quienes tienen a cargo el gobierno, la administración y otro personal para proporcionar seguridad razonable acerca del logro de los objetivos de la entidad en relación con la confiabilidad de la información financiera, la efectividad y eficiencia de las operaciones, y el cumplimiento con las leyes y regulaciones aplicables. El término ‘controles’ se refiere a cualquier aspecto de uno o más de los componentes del control interno.”
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El control interno como herramienta de gestión en las micro empresas recreacionales en la provincia de Huánuco   año 2018

El control interno como herramienta de gestión en las micro empresas recreacionales en la provincia de Huánuco año 2018

La investigación tuvo como propósito determinar de qué manera el Control Interno y sus componentes es aplicado como Herramienta de Gestión en las microempresas recreacionales en la provincia de Huánuco – año 2018; Nos ha permitido mejoras económicas, la eficiencia y la eficacia en las micro empresas Recreacionales de la Provincia de Huánuco, La determinación de los componentes del control interno contribuyen a la planificación de actividades en las microempresas recreacionales en la provincia de Huánuco en la aplicación como herramienta a partir del examen, análisis y elaboración de informes sobre el control interno de las políticas, programas, planes, proyectos, acciones, sistemas, operaciones y/o actividades ejecutados por las microempresas, dejando de lado la persecución indebida a los empleados y funcionarios pudiendo detectar desviaciones que podrían conllevar a la responsabilidad administrativa, penal y civil en el ejercicio de funciones.
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Evaluación al control interno de la Empresa Pública Municipal Mercado de Productores Agrícolas “San Pedro de Riobamba”, periodo 2016

Evaluación al control interno de la Empresa Pública Municipal Mercado de Productores Agrícolas “San Pedro de Riobamba”, periodo 2016

El presente trabajo de investigación tiene como finalidad evaluar el Control Interno de la Empresa Pública Municipal Mercado de Productores Agrícolas “San Pedro de Riobamba”, periodo 2016; para determinar el grado de eficiencia y eficacia de las operaciones y el cumplimiento de los objetivos propuestos. La evaluación se desarrolló a través de un diagnóstico general mediante el análisis FODA, empleando matrices de correlación y prioridades para el logro de objetivos y estrategias, además se evaluó los procedimientos más importantes evidenciando situaciones favorables y desfavorables. Se aplicó cuestionarios de control interno basado en el método COSO I , el cual se divide en cinco componentes: ambiente de control, evaluación de riesgo, actividades de control, información y comunicación, seguimiento o monitoreo; este método permitió identificar algunas debilidades como: existencia de duplicidad de funciones, desconocimiento del reglamento interno y manual de funciones, no se rota al personal en especial en el área de recaudación, inexistencia de indicadores de gestión, además no se efectúan capacitación y no realizan evaluaciones frecuentes al personal para medir su desempeño. Se concluye con el trabajo de investigación invitándole a la Empresa Pública Municipal Mercado de Productores Agrícolas “San Pedro de Riobamba”, a que se cumplan con las recomendaciones expuestas en el informe de control interno.
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Estrategias de control interno para supermercados La Mía de la ciudad de Otavalo, provincia de Imbabura

Estrategias de control interno para supermercados La Mía de la ciudad de Otavalo, provincia de Imbabura

El problema se plantea a través de la siguiente pregunta ¿De qué manera la aplicación de las estrategias de control interno ayudará al mejoramiento de los procesos administrativos económicos y financieros de Supermercados “La Mía” de la Ciudad de Otavalo? para lo cual, se considera como objeto de investigación los procesos de auditoría que son los términos exactos del problema a ser investigado; tomando como campo de acción el control interno que ayudan mediante sus componentes a desarrollar de una manera cronológica y centrada el problema planteado y como línea de investigación la Auditoría que permite mantener un vínculo significativo asociado entre estos puntos que son de suma importancia dentro del trabajo realizado.
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Aplicación del Coso I y gestión tributaria en el Instituto Tecnológico Superior los Andes en la ciudad de Santo Domingo.

Aplicación del Coso I y gestión tributaria en el Instituto Tecnológico Superior los Andes en la ciudad de Santo Domingo.

El COSO (Committee of Sponsoring Organizatión of the Treadway Commission), es un plan que sirve para salvaguardar sus bienes, comprobar la exactitud y veracidad de los datos contables de la empresa, también es ejecutado por la junta directiva y demás personal de la institución en un tiempo definido, con la aplicación del Coso I, se pretende proporcionar seguridad razonable, eficiente y eficaz en las operaciones, la confiabilidad de la información financiera y cumplimiento de leyes y regulaciones aplicadas, con el apoyo de un ambiente de control eficaz, y retroalimentado con un sistema de información y comunicación efectivo y activarán sistemas de supervisión para evaluar la calidad de este proceso.
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Influencia del control interno en la gestión financiera de la empresa Biozyme Diagnostics E I R L ,2016

Influencia del control interno en la gestión financiera de la empresa Biozyme Diagnostics E I R L ,2016

(Posso Rodelo, 2014) en su trabajo de investigación titulada: Diseño de un modelo de control interno en la empresa prestadora de servicios Hoteleros Eco Turísticos Nativos Activos Eco Hotel la Cocotera, que permitirá el mejoramiento de la información financiera. Tesis para obtener el grado de Contador Público, concluye que: 1. El Control Interno como tal no significa el remedio infalible a las eventuales anomalías y/o inconsistencias que puedan surgir en el desarrollo normal de los negocios, pero si brinda la posibilidad de mitigar y aliviar los traumas que se podrían presentar. 2. El concepto de Control Interno reviste una importancia fundamental para la estructura administrativo-contable de la entidad que fue objeto de estudio. Se relaciona con la confiabilidad de sus estados contables, con la veracidad razonable de su sistema de información interno, con su eficacia y eficiencia operativa y con el riesgo de fraude. 3. Si bien es cierto, que ningún sistema de Control Interno, por más detallado y estructurado que sea, puede por sí solo garantizar el cumplimiento de sus objetivos, los autores buscan con este trabajo brindar a la empresa prestadora de servicios hoteleros eco turísticos Nativos Activos Eco hotel La Cocotera, una seguridad razonable de que el objetivo se logre.
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Sistema del control interno y su incidencia en las adquisiciones de bienes y servicios iguales o menores a 8 U I T  en la Municipalidad Provincial de El Collao, en el año 2017

Sistema del control interno y su incidencia en las adquisiciones de bienes y servicios iguales o menores a 8 U I T en la Municipalidad Provincial de El Collao, en el año 2017

This research project called: Internal Control System and its impact on the procurement of goods and services equal to or less than 8 UITs, in the Provincial Municipality of El Collao, in the year 2017, aiming at research work , determine how the application of the Internal Control System affects the procurement of goods and services equal to or less than 8 UITs in the Provincial Municipality of El Collao, the investigation allowed us to perceive in the procurement of goods and services of cases excluded from the scope of application subject to supervision in the Logistics and Heritage Unit, since they do not have internal rules that regulate their procedure, thus generating irregularities and deficiencies in the contracting process. That is why the following methods were used: descriptive, deductive, analytical and explanatory, which allowed us to analyze and develop the research; the results were obtained through questionnaires and interviews where the following general assessment is obtained: First, the application of internal control directly affects the procurement of goods and services from the scenarios excluded from the scope of application subject to supervision of equal or less than 8 UITs in the measure of the level of its activity in the Provincial Municipality of El Collao. Second, the application of the Internal Control System is not effective with respect to the procurement of goods and services equal to or less than 8 UITs of the cases excluded from the scope of application subject to supervision in the Provincial Municipality of El Collao. Third, it presents deficient controls due to the lack of compliance with Internal Control Standards, according to the analysis and evaluation of procurement records of goods and services corresponding to the year 2017; and the interviews carried out with the personnel, deficiencies were determined due to the lack of compliance with Internal Control Standards.
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Diseño de un sistema de control interno para la Unidad Educativa Fiscal “Cruzada Social” PCEI, cantón Riobamba, provincia de Chimborazo, período 2015

Diseño de un sistema de control interno para la Unidad Educativa Fiscal “Cruzada Social” PCEI, cantón Riobamba, provincia de Chimborazo, período 2015

Esta creencia tampoco es justificable. Un sistema de control interno, no importa lo bien concebido que esté y lo bien que funcione, únicamente puede dar un grado de seguridad razonable, no absoluta, a la dirección y al consejo en cuanto a la consecución de los objetivos de la entidad. Las posibilidades de éxito se ven afectadas por las limitaciones que son inherentes a todos los sistemas de control interno. Estas limitaciones incluyen el hecho innegable de que las opiniones en las que se basan las decisiones pueden ser erróneas y que pueden producirse fallos como consecuencias de un simple error o equivocación. Adicionalmente, los controles pueden esquivarse mediante la confabulación de dos o más personas y, por otra parte, la dirección tiene la capacidad de eludir el sistema. Otro factor restrictivo consiste en que el diseño de un sistema de control interno debe reflejar el hecho de que existen restricciones sobre los recursos y que los beneficios de los controles han de ser considerados en relación con los costes correspondientes.
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P CI 02 AUDITORIAS INTERNAS

P CI 02 AUDITORIAS INTERNAS

Mediante el formato F-CI-14 Evaluación del Desempeño de Auditores, el auditado en coordinación con responsable de la Oficina de Control Interno y el Representante de la Dirección General para el Comité Sistema Integrado de Gestión de Calidad, debe realizar la valoración de la gestión realizada para cada uno de los auditores, con fin de realizar la mejora respectiva y como base para la escogencia de auditores para futuras auditorías.

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