Cooperativa de ahorro y créditos

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Examen de auditoría integral al área de créditos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito de la Pequeña Empresa de Pastaza Ltda. período 2012

Examen de auditoría integral al área de créditos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito de la Pequeña Empresa de Pastaza Ltda. período 2012

3.3 Importancia de realizar un examen de auditoría integral al Área De Créditos de La Cooperativa de Ahorro y Crédito de la Pequeña Empresa De Pastaza período 2012. La ejecución de una auditoría integral proporcionará a la entidad una herramienta muy importante para la correcta toma de decisiones, ya que su enfoque permitirá detectar los puntos débiles tanto financieros, de gestión, de cumplimiento de leyes y políticas y referentes al control interno, con lo que se dispondrá de informes integrales de evaluación que se presenta como una alternativa válida para enfrentar los retos del control externo a la empresa. Las orientaciones específicas de las auditorías financieras y de gestión, si bien han proporcionado aportes importantes para el mejoramiento de la gestión empresarial, no cubren todos los enfoques, razón por la cual la auditoría integral constituye una alternativa a los esquemas de control vigentes en el Ecuador. Su adopción en otros países, demuestra la utilidad de un enfoque completo y holístico de la auditoría. La credibilidad de la información financiera no garantiza el cumplimiento de todos los requisitos legales, de control interno y operativos requeridos para obtener una interpretación acertada con respecto al desempeño organizacional.
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Examen especial a la cuenta de cartera de créditos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Sumac Llacta Ltda , de la ciudad de Riobamba, provincia de Chimborazo, período 2017

Examen especial a la cuenta de cartera de créditos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Sumac Llacta Ltda , de la ciudad de Riobamba, provincia de Chimborazo, período 2017

El presente trabajo de titulación es un Examen Especial a la cuenta Cartera de Créditos de la Cooperativa de Ahorro Crédito Sumac Llacta Ltda., de la ciudad de Riobamba, Provincia de Chimborazo período 2017, con el objetivo de disminuir el riesgo en la cartera de créditos y contribuir a la recuperación de la misma de manera eficiente y eficaz. Para el desarrollo de la investigación se aplicó distintas metodologías que ayudaron a recabar toda la información necesaria tales como: observación directa al departamento de créditos, entrevista con el gerente general, análisis de la cartera de créditos y aplicación del cuestionario del control interno al personal administrativo y operativo. En el examen se encontraron los siguientes resultados: no aplican correctamente el manual de crédito en cuanto a la otorgación y cobranza, cuenta con cartera en riesgo elevada, falta de capacitaciones constantes al personal colaborador, los riesgos no han sido previamente identificados y analizados para tomar acciones correctivas, no existe un plan de mitigación de los riesgos de créditos. Se concluye que en la Cooperativa no aplican adecuadamente las políticas y manuales de crédito ocasionando un alto nivel de morosidad. Se recomienda a la gerencia y al jefe de crédito tomar en consideración la correcta aplicación de las políticas y manuales de créditos para minimizar el riesgo de crédito.
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“La Calidad en el Servicio Financiero en el Otorgamiento de Créditos en la Cooperativa de Ahorro y Crédito Cámara de Comercio del Cantón el Carmen del año 2015”.

“La Calidad en el Servicio Financiero en el Otorgamiento de Créditos en la Cooperativa de Ahorro y Crédito Cámara de Comercio del Cantón el Carmen del año 2015”.

Es por eso que este trabajo investigativo desea evaluar el impacto de la calidad del servicio financiero en el otorgamiento de créditos en la Cooperativa de Ahorro y Crédito de la Cámara de Comercio del cantón El Carmen ya que se justifica porque permitirá realizar un diagnóstico situacional de las debilidades que existen durante la concesión de créditos, determinar los procesos para ejecutar las operaciones de crédito, desarrollar y cumplir la estrategia que nos permita llegar a mejorar la rentabilidad y productividad de la Cooperativa y poder tener índices de morosidad aceptables, y minimizar los riesgos financieros lo que da mayor seguridad en los resultados positivos de la Cooperativa.
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Auditoría de gestión al departamento de créditos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Kullki Wasi Ltda , agencia Riobamba, provincia de Chimborazo, período 2018

Auditoría de gestión al departamento de créditos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Kullki Wasi Ltda , agencia Riobamba, provincia de Chimborazo, período 2018

El presente trabajo de investigación trata sobre una Auditoría de Gestión a la Cooperativa de Ahorro y Crédito KULLKI WASI LTDA., Agencia Riobamba, Provincia de Chimborazo, Periodo 2018, tendiente a la evaluación del desempeño, bajo los parámetros de eficiencia, eficacia y economía de los recursos que posee la Cooperativa. Para el desarrollo de la Auditoría de Gestión, se aplicó encuestas a los socios, entrevistas al Jefe de Crédito, se revisó la normativa interna y externa y se realizó la evaluación al sistema de control interno a través del método COSO II, lo cual permitió identificar las siguientes falencias: el incumplimiento de requisitos para la concesión de crédito, la falta de una evaluación y mitigación de riesgo, incumplimiento a la aplicación del manual de crédito, los mismos que han sido un efecto desfavorable para el desarrollo económico de la institución. Se recomienda aplicar un control permanente que verifique el cumplimiento del manual crediticio, a fin de que cumplan con todos los requisitos necesarios para la concesión de crédito , también se deberá estructurar un plan de prevención y mitigación de riesgos, para identificar y valorar los riesgos, desarrollar un manual para la recuperación de cartera vencida a fin de aplicar de mejor manera los procesos de recuperación de créditos y consecuentemente lograr una administración eficiente y eficaz por parte de la institución.
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Examen de Auditoría Integral al Proceso de Colocaciones de los Créditos de Consumos en la Cooperativa de Ahorro y Crédito Santa Ana Ltda

Examen de Auditoría Integral al Proceso de Colocaciones de los Créditos de Consumos en la Cooperativa de Ahorro y Crédito Santa Ana Ltda

La cartera de créditos de la cooperativa de Ahorro y Crédito Santa Ana Ltda. entre diciembre de 2011 y diciembre del 2012 paso de 5.830 miles a 7.212 miles, registrando un crecimiento del 23,70%; y, la morosidad en el mismo período paso del 1,01% al 3,13%, registrando una variación absoluta de 2.12 puntos, que revelan un deterioro significativo de la calidad de la cartera, a este aspecto se suma la carencia de un sistema de otorgamiento scoring para el análisis crediticio, lo que podría conllevar a la cooperativa a conceder créditos a clientes que no cuentan con la capacidad de pago y de endeudamiento suficientes para honrar sus obligaciones; los aspectos señalados requieren ser mitigados y controlados mediante una eficiente gestión gerencial y la aplicación de procedimientos de control efectivos, que eviten que se siga deteriorando la calidad de la cartera debido a dificultades para la recuperación del capital y los intereses correspondientes.
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Examen de auditoría integral a la cartera de créditos de consumo de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Jardín Azuayo, oficina Cuenca, correspondiente al período comprendido entre el 01-01-2012 y el 31-12-2012

Examen de auditoría integral a la cartera de créditos de consumo de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Jardín Azuayo, oficina Cuenca, correspondiente al período comprendido entre el 01-01-2012 y el 31-12-2012

Al solicitar el presupuesto del departamento de gestión de créditos se conoció del presupuesto anual 2012 de la oficina Cuenca de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Jardín Azuayo, el mismo que está conformado por las cuentas establecidas en el Catálogo Único de Cuentas (CUC) para la presentación de estados financieros requeridos por la Superintendencia de Bancos y Seguros. Por otro lado, el POA anual de la cooperativa cuenta con valores generales presupuestados para los resultados esperados; sin considerar lo dispuesto por las Normas de Control Interno para las entidades, organismos del sector público y de las personas jurídicas de derecho privado que dispongan de recursos públicos, en el numeral 200-02 Administración estratégica: Los planes operativos constituirán la desagregación del plan plurianual y contendrán: objetivos, indicadores, metas, programas, proyectos y actividades que se impulsarán en el período anual, documento que deberá estar vinculado con el presupuesto a fin de concretar lo planificado en función de las capacidades y la disponibilidad real de los recursos; esto debido a la inexistencia de un POA desagregado por departamentos que exija la vinculación con la respectiva partida presupuestaria para cada uno de los objetivos y metas del mismo y al conformismo por parte de la coordinación financiera en elaborar solamente el presupuesto de presentación obligatoria para el organismo de control; generando de esta manera que no se cuenten con recursos financieros destinados específicamente para las actividades de los departamentos de gestión de créditos y gestión de cartera, un cumplimiento de las metas establecidas sin considerar la eficiencia de las mismas, es decir, no se cuenta con información necesaria para evaluar el uso de los recursos, una desvinculación entre las actividades realizadas por estos departamentos y los recursos utilizados en las mismas, una dependencia total del departamento de coordinación financiera para la realización de cualquier actividad que requiera el uso de recursos económicos y por último, que al no poseer un presupuesto destinado para estos departamentos no se puede realizar una planificación anual y mucho menos programar actividades mensuales.
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Auditoría integral al proceso de créditos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Pushak Runa de la ciudad de Ambato en el año 2012

Auditoría integral al proceso de créditos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Pushak Runa de la ciudad de Ambato en el año 2012

El presente trabajo de investigación comprende una ejecución de un examen de auditoría integral al proceso de créditos de la COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO PUSHAK RUNA, considerando que esta área tiene un impacto misional dentro de la Cooperativa, ya que los créditos son el origen para la creación de las instituciones de intermediación financiera., es menester su estudio minucioso a través del cual nos permite ampliar los conocimientos e importancia del tema que en el presente puedan contar como un soporte más objetivo en la toma de decisiones, logrando así un incremento óptimo en los beneficios para la entidad.
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Examen de auditoría integral al proceso de colocación y recuperación de créditos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Coopac Austro Ltda. de la ciudad de Cuenca año 2013.

Examen de auditoría integral al proceso de colocación y recuperación de créditos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Coopac Austro Ltda. de la ciudad de Cuenca año 2013.

Se realizó un examen de Auditoria Integral al Proceso de Colocación y Recuperación de Créditos de la COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO COOPAC AUSTRO LTDA., correspondiente al ejercicio fiscal 2013; dicho examen cubre los siguientes aspectos: que comprenden el examen al balance general al 31 de diciembre de 2013, y los correspondientes estados de resultados en lo que respecta las cuentas de Cartera de Créditos, de cambios en el patrimonio de los socios y de flujo de efectivo por el año que terminó así como un resumen de políticas contables importantes y otras notas aclaratorias.; el examen al sistema de control interno; el examen del cumplimiento de las leyes y regulaciones tanto internas como externas que afectan a la Cartera de Créditos de la cooperativa; y el grado de eficiencia, eficacia y calidad en el manejo de su plan operativo anual evaluado con los indicadores de desempeño.
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Auditoría de gestión en el Departamento de Créditos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Chibuleo Ltda  ciudad de Ambato, cantón Ambato, provincia de Tungurahua, agencia matriz, período enero a diciembre del 2014

Auditoría de gestión en el Departamento de Créditos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Chibuleo Ltda ciudad de Ambato, cantón Ambato, provincia de Tungurahua, agencia matriz, período enero a diciembre del 2014

El trabajo de investigación es una “Auditoría de Gestión al Departamento de Créditos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Chibuleo Ltda., Ciudad de Ambato periodo enero a diciembre del 2014”, la que permitirá conocer el desempeño, mediante los indicadores de eficiencia, eficacia y economía, la utilización de cada uno de los recursos que posee la Cooperativa; Es importante para lograr los objetivos planteados se profundiza la teoría mediante la aplicación de las normas de auditoría generalmente aceptada, conceptualización de la auditoría de gestión, evaluación del sistema del control interno, papeles de trabajo; el desarrollo de la auditoría se realiza mediante los métodos de cuestionario, entrevista, observación y la aplicación de los respectivos Indicadores de Gestión, permitiendo elaborar las hojas de hallazgo con sus respectivas conclusiones y recomendaciones, para finalmente efectuar el informe y comunicación de resultados. El trabajo está sustentado con las políticas, manuales de procedimientos, estatuto, instructivo de control interno y código de ética, con la información proporcionada por la Cooperativa de Ahorro y Crédito Chibuleo, generando por ultimo un informe final al gerente general, donde se concluye las recomendaciones para mejorar la economía, el uso de los recursos y el cumplimento de los objetivos y políticas determinados por el Departamento de Créditos.
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Diseño de estrategias orientadas a mejorar los procedimientos de créditos y cobranzas en la Cooperativa de Ahorro y Crédito Kullki Wasi Ltda , agencia Riobamba provincia de Chimborazo

Diseño de estrategias orientadas a mejorar los procedimientos de créditos y cobranzas en la Cooperativa de Ahorro y Crédito Kullki Wasi Ltda , agencia Riobamba provincia de Chimborazo

El presente trabajo de investigación tiene como principal objetivo diseñar estrategias orientadas a mejorar los procedimientos de créditos y cobranzas en la Cooperativa de Ahorro y Crédito Kullki Wasi Ltda., Agencia Riobamba; para su desarrollo se realizó entrevistas dirigidas al señor jefe de Agencia y jefe de Créditos, encuestas dirigidas al personal del departamento de créditos y a los socios de la institución. Se realizó un análisis de los estados financieros (horizontal y vertical), aplicación de los indicadores financieros que ayudaron a la recopilación de toda la información necesaria para conocer la situación financiera actual, reflejando un alto nivel de morosidad, inadecuado seguimiento de los créditos y poca recuperación de cartera. Permitiendo de esta forma establecer estrategias para el correcto análisis y otorgamiento de créditos, recuperación eficiente de cartera y un bajo indicador de morosidad, posterior a eso evitar una cartera vencida improductiva que no beneficia en la rentabilidad de la cooperativa. Con todo lo mencionado anteriormente es necesario que la entidad cuente con una guía para el manejo administrativo y financiero orientados a mantener y realizar una gestión adecuada, eficiente y oportuna para el control del proceso de concesión de créditos; dichas estrategias ayudarán al crecimiento institucional.
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Diseño de un sistema de control interno en el área de créditos y cobranzas de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Indígena SAC Ltda  del cantón Riobamba, provincia de Chimborazo, período 2016

Diseño de un sistema de control interno en el área de créditos y cobranzas de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Indígena SAC Ltda del cantón Riobamba, provincia de Chimborazo, período 2016

El Diseño de un Sistema de Control Interno para la Cooperativa de Ahorro y Crédito Indígena SAC Ltda., del cantón Riobamba, provincia de Chimborazo, período 2016., con la finalidad de determinar los niveles de eficiencia, eficacia, economía, en relación al cumplimiento de objetivos al área de créditos y cobranzas. La investigación fue de tipo cualitativa, métodos deductivo y observación, técnicas como entrevistas, encuestas, cuestionarios de control interno método Coso III, se utilizó los 5 componentes y los 17 principios dando las siguientes deficiencias: el personal desconoce y no aplica la normas y políticas en lo relativo al código de ética, y de crédito y cobranza, no está debidamente capacitados y no fue sometido a un proceso de selección, no se realiza un control mensual de la antigüedad de los saldos, por tal motivo se ha incrementado el nivel de morosidad, desconoce los riesgos a los cuales está expuesta, ni como valorarlos ni un plan de remediación, presenta un índice de rentabilidad bajo, porque no se ha podido recuperar los créditos otorgados a los socios/as, no se analiza la capacidad de pago y no se verifica la información. Se recomienda socializar el código de ética y dar a conocer la normativa interna como externa, capacitar en todas las áreas , implantar el sistema de Control Interno de tal manera que le permita la obtención de información administrativa-financiera de manera oportuna, confiable, eficiente, eficaz y razonable de las actividades para salvaguardar los recursos.
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Examen de Auditoría Integral al proceso de concesión de créditos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Alfonso Jaramillo León (CAJA) correspondiente al período comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre de 2013

Examen de Auditoría Integral al proceso de concesión de créditos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Alfonso Jaramillo León (CAJA) correspondiente al período comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre de 2013

"Yo Merchán Vélez Diego Fernando declaro ser autor del presente trabajo de fin de maestría: Examen de Auditoría Integral al proceso de concesión de créditos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Alfonso Jaramillo León (CAJA) correspondiente al periodo comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre de 2013, de la Titulación Magíster en Auditoría Integral, siendo Mgs. Paquita Garate Moncayo Directora del presente trabajo; y eximo expresamente a la Universidad Técnica Particular de Loja y a sus representantes legales de posibles reclamos o acciones legales. Además certifico que las ideas, concepto, procedimientos y resultados vertidos en el presente trabajo investigado, son de mi exclusiva responsabilidad.
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Elaboración y aplicación de un sistema para información, control de aportes y créditos de los socios de la Cooperativa de Ahorro y Crédito 8 de Agosto.

Elaboración y aplicación de un sistema para información, control de aportes y créditos de los socios de la Cooperativa de Ahorro y Crédito 8 de Agosto.

La Cooperativa de Ahorro y Crédito Nuevo País cuenta con un sistema informático llamado SIA (Sistema de Información Administrativa), este sistema tiene varios módulos para el registro de socios, el control de las operaciones de depósitos, retiros, cobro de créditos, cuotas atrasadas, entre muchas otras funciones, este sistema fue adquirido al inicio de sus operaciones a una empresa local pero el personal de la cooperativa a pesar de la inducción inicial para el manejo del mismo, tardó varios meses hasta que pudieron adaptarse al uso de las diferentes interfaces con las que contaba dicho sistema.
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Modelo de gestión financiera para el sistema de cobranzas y otorgamiento de créditos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Minga Ltda , en el cantón Riobamba, provincia de Chimborazo, en el periodo 2016

Modelo de gestión financiera para el sistema de cobranzas y otorgamiento de créditos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Minga Ltda , en el cantón Riobamba, provincia de Chimborazo, en el periodo 2016

La falta de un modelo de gestión para el sistema de cobranzas y otorgamiento de créditos constituye un serio problema en la Cooperativa de Ahorro y Crédito Minga Ltda., lo que compromete la viabilidad de largo plazo de la institución y finalmente del propio sistema financiero ecuatoriano, con un modelo de gestión financiera que especifique el desarrollo de actividades que tiene que cumplir el personal que labora en la cooperativa como procedimiento que se debe seguir para el otorgamiento de un crédito hasta su recuperación, una correcta evaluación financiera, pasos para ubicar al deudor y su garante, eficiencia en la entrega de escritos (notificaciones), contactos telefónicos, renovaciones, refinanciamientos y reestructuraciones de deudas, motivos por los cuales se hace preciso adicionar un modelo de gestión financiera para el sistema de cobranzas y otorgamiento de créditos.
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Análisis de los Créditos de Consumo de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Educadores de Chimborazo” Ltda , y su incidencia en la calidad de vida de los beneficiarios durante el periodo 2014

Análisis de los Créditos de Consumo de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Educadores de Chimborazo” Ltda , y su incidencia en la calidad de vida de los beneficiarios durante el periodo 2014

Para el año 2008, el Gerente General de la Cooperativa es el Ingeniero Magister César Alfonso Oña Mendoza. A su vez incrementa el monto al Crédito Ordinario de $ 500 a $ 1.500 y la ayuda mortuoria de $ 100 a $ 300. Implementa el seguro de desgrávenme para todos los créditos que la Cooperativa otorga. Se entrega el bono navideño y los intereses a los socios en efectivo, a través de la libreta libre ahorro – libre retiro por un monto de $ 336.000,00. La Cooperativa es Sede de los III Jornadas Deportivas de la Unión de Cooperativas de Ahorro y Crédito del Magisterio Ecuatoriano – UCACME.
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Funciones desempeñadas como promotora de ahorro y créditos   asistente de analista de créditos en la cooperativa de ahorro y crédito Nuestra Señora del Rosario

Funciones desempeñadas como promotora de ahorro y créditos asistente de analista de créditos en la cooperativa de ahorro y crédito Nuestra Señora del Rosario

El presente informe ha sido desarrollado en la Cooperativa de Ahorro y Crédito Nuestra Señora del Rosario agencia Trujillo, constituye un resumen de las acciones desempeñadas como Promotora de Ahorro y Créditos y luego como Asistente de Analista de Créditos durante estos últimos años. Por tanto, aprovecho la ocasión para expresar mi agradecimiento a los docentes de la escuela, que con sus experiencias y conocimientos han contribuido a mi formación profesional.

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Estrategias para la gestión efectiva de la cartera de créditos de la cooperativa de ahorro y crédito León XIII

Estrategias para la gestión efectiva de la cartera de créditos de la cooperativa de ahorro y crédito León XIII

Como personal que laboro en el área de créditos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito León XIII, el cual tiene como objeto el brindar servicios financieros y no financieros a sus asociados, se puede analizar que el mercado donde se centra el trabajo en mayor parte es en la atención del segmento Microempresa, como se mencionó en la teoría económica, este mercado no es atendido por los Bancos tradicionales por la razón que presenta una asimetría de información del usuario, teniendo que aplicar el uso de tecnología crediticia y recopilar la información a través de la visita en campo el cual genera gastos, estos se conocen como costos de transacción.
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Desarrollo del sistema de planificación de créditos para la cooperativa de ahorro y crédito Santa Ana de Nayón

Desarrollo del sistema de planificación de créditos para la cooperativa de ahorro y crédito Santa Ana de Nayón

La estructura interna y administrativa de la Cooperativa consta de una comisión de créditos, que según el Reglamento Interno de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Santa Ana de Nayón en Art. 59 establece lo siguiente: "La Comisión de Crédito es la encargada de calificar las solicitudes de préstamos a los socios. Además, de todo aquello que esté relacionado con los montos, plazos, intereses y garantías; de acuerdo a las disposiciones establecidas en el Manual y en el Reglamento de Crédito, expedida por el Consejo de Administración".
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La gestión administrativa de la cooperativa de ahorro y crédito sol de los Andes y su incidencia en el otorgamiento de créditos de consumo en la ciudad de Riobamba en el año 2014

La gestión administrativa de la cooperativa de ahorro y crédito sol de los Andes y su incidencia en el otorgamiento de créditos de consumo en la ciudad de Riobamba en el año 2014

El presente proyecto de investigación justifica su desarrollo, ya que los resultados que arrojará serán de mucha ayuda para resolver el problema existente en la Cooperativa de Ahorro y Crédito Sol de los Andes, que es la gestión administrativa y su incidencia en el proceso de otorgamiento de créditos, con las cuales se podrá ejecutar de una mejor manera los procesos administrativo, y así tener un adecuado proceso crediticio que permita la recuperación de cartera, además servirá como guía para aquellas entidades que se encuentran con las mismas dificultades planteadas en la investigación.
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Diseño de un manual de supervisión de créditos de consumo para la Cooperativa de Ahorro y Crédito "29 de Octubre" Ltda. Agencia Puyo del Primer Semestre del año 2008

Diseño de un manual de supervisión de créditos de consumo para la Cooperativa de Ahorro y Crédito "29 de Octubre" Ltda. Agencia Puyo del Primer Semestre del año 2008

En el tercer capítulo se concreta al desarrollo del proceso del crédito, desde su origen, evaluación, análisis, negociación, documentación necesaria, verificación, calificación, aprobación, desembolso y registro contable, siendo esta la parte más importante en el proceso del crédito, hará mención desde su origen que es la necesidad del socio, evaluación que esta encaminada a calculo de la capacidad de pago que esta determinado por el ahorro neto, el análisis y evaluación del riesgo que determinará el monto de crédito a cual tendrá acceso el socio, una vez cumplidos los requisitos en los pasos anteriores la comisión aprobara o negara la solicitud, de ser positiva pasara a paso siguiente que es el desembolso y registro contable de la transacción.
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