Delitos económicos

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Derecho penal económico:  delitos económicos desde una perspectiva de política criminal

Derecho penal económico: delitos económicos desde una perspectiva de política criminal

En cualquier caso, se ha comprobado la amplia regulación legal que tienen los delitos económicos, y como contrapartida el amplio abanico de dificultades que entrañan, sin ir más lejos el poco desligue que tienen respecto a la delincuencia convencional en cuanto a las sanciones. En la misma línea uno de nuestros objetivos era comprobar la problemática que acarreaban estos delitos en su persecución, y definitivamente hemos constatado que su la persecución es casi nula, lo que nos lleva a pensar que los delitos económicos en el Derecho Penal son más bien simbólicos. Si bien es cierto que la tendencia en los últimos años ha sido que cobraran más importancia, aún falta que se tome mucha conciencia social sobre estos tipos delictivos. Esta ausencia de conciencia seguramente derive de que su comisión no produce violencia, pero realmente pueden ser más dañinos que los delitos comunes. Asimismo, partíamos de la premisa de que el Derecho Penal no acababa de alcanzar los delitos de cuello blanco (respecto a las sentencias condenatorias de estos delincuentes), y hemos podido ratificar que una de las consecuencias principales era el tipo de sujeto que cometía el delito, lo que da lugar por otro lado a una debilitación en la reacción social.
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Delitos económicos contemplados en el Código Penal Colombiano y su símil con la Legislación Argentina, Española y Mexicana, análisis probatorio en la auditoría forense

Delitos económicos contemplados en el Código Penal Colombiano y su símil con la Legislación Argentina, Española y Mexicana, análisis probatorio en la auditoría forense

El presente trabajo monográfico tiene como finalidad presentar al profesional contable auditor una herramienta de conocimiento enfocada a la auditoría forense a nivel internacional tomando como referencia los países de Argentina, México y España, de tal forma que puedan identificar las similitudes y diferencias de los delitos económicos de acuerdo a las leyes penales contempladas en América del sur ,centro américa del norte y Europa, obteniendo una visión más amplia y generalizada sobre la aplicación de la evidencia buscando que sea razonable para poseer la calidad de material probatorio en el lugar donde se requiera como apoyo a la impartición de justicia realizada por cada país.
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La auditoria forense: metodología y herramientas aplicadas en la detección de delitos económicos en el sector empresarial de la ciudad de Cartagena

La auditoria forense: metodología y herramientas aplicadas en la detección de delitos económicos en el sector empresarial de la ciudad de Cartagena

Las compañías que operan en Colombia enfrentan el reto de consolidar sus negocios y potenciar su prestigio. La confianza que proyecten a sus clientes, inversionistas y socios estratégicos será fundamental para logar estos objetivos. En este contexto el principal riesgo que vienen afrontando es ser víctimas de delitos, que minan su patrimonio e imagen corporativa y especialmente la incidencia de quebrantos atribuibles a la Alta Dirección; por tal, el sector empresarial ha mejorado los sistemas de prevención y control, los cuales cada día se van convirtiendo en una herramienta fundamental e indispensable para controlar, prevenir, detectar y tomar medidas correctivas; además estos están en constante mejora puesto que los riesgos cada vez son más inminentes, los delincuentes son más astutos y el desarrollo de tecnologías es más sofisticado. La Auditoria Forense se presenta como opción importante para el castigo de dichas personas ante la justicia y es importante resaltar que las técnicas ya usadas por la Auditoria Forense sean reconocidas por el sector empresarial y utilizadas como medio probatorio para denunciar el crimen organizacional.
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Los delitos económicos como consecuencia del abuso en el uso de la personería de las personas jurídicas

Los delitos económicos como consecuencia del abuso en el uso de la personería de las personas jurídicas

Para poder comprender la relación existente entre las personas jurídicas y los delitos económicos en los cuales éstas pueden incurrir, se debe recordarquelapersona jurídica es un ente ficticio que cuenta con existencia propia, la cual está dada a través de su personería jurídica, que no es más que un medio técnico suministrado por el derecho a la economía, que permite la actuación unitaria de un colectivo para emprender actividades tendientes a la realización de un fin económico común y por su personalidad jurídica que es la capacidad de la persona jurídica para exigir derechos y contraer obligaciones. Tal como su definición lo señala, la personalidad jurídica responde a fines meramente prácticos, en donde la personalidad de la persona jurídica no permite una imputación directa a sus socios o accionistas, dejando a un lado la necesidad de determinar qué socio o accionista participó en los actos de la sociedad dando paso, al principio de separación entre el patrimonio social y el patrimonio de los socios. 64 Ahora bien, esto no quiere decir que la misma no tenga una limitación en cuanto a su actuar, a este respecto Halperin manifiesta que el derecho aplica este remedio técnico (personalidad) mientras se mantenga dentro de los fines lícitos perseguidos y previstos por la Ley. Cuando se aparta, la Ley y el Juez deben prescindir de tal personalidad, porque no puede emplearse con fines ilícitos, de engaño o de fraude. 65
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Delitos económicos y contables en las empresas de Villavicencio

Delitos económicos y contables en las empresas de Villavicencio

realidad: entre ellas, se observaron certificaciones emitidas en el marco del Decreto 1000 de 1997 para soportar devoluciones de impuestos con operaciones ficticias, certificaciones apócrifas de cumplimiento de aportes parafiscales expedidas con ocasión de procesos de contratación, dictámenes y certificaciones de estados financieros emitidos para soportar procesos licitatorios, créditos, masa crítica de liquidación de sociedades, soportes para procesos de divorcio, entre otras; comprobándose, posteriormente, que no fueron tomadas fielmente de los libros, que no correspondían a la realidad y, en el peor de los casos, ni siquiera existían los libros de contabilidad (Agudelo, M., 2012). Estos delitos atentan contra la Fe Pública, los cuales de acuerdo a los resultados de la encuesta, también existe la percepción generalizada que es alta la posibilidad de que los contadores de las empresas de Villavicencio incurran en estos delitos.
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Naturaleza dogmática de los límites cuantitativos en los delitos económicos: especial referencia al delito de uso de información privilegiada bursátil.

Naturaleza dogmática de los límites cuantitativos en los delitos económicos: especial referencia al delito de uso de información privilegiada bursátil.

58; El abuso de información privilegiada,1994, 72; atendiendo a la regulación actual, Moreno Cánoves/ Ruiz Marco, Delitos socieconómicos, 1996, 219; Martín Pallín, CuadDJ (14), 1997, 157; Robledo Villar, Delitos contra el patrimonio,1997, 400; Hernández Sainz, APen (9), 1997, 201; Gómez Iniesta, La utilización abusiva de información privilegiada,1997, 380, 381; LL, 1999, 3945; Abuso de información privilegiada,2006, 161; Jornada de Pozas, Código Penal,1997, 2992; Benítez Ortúzar, en: Cobo del Rosal (dir.), Comentarios,1999, 373; Relevancia jurídico penal delinsider trading,2005, 101; Mestre Delgado, DP PE, 2001, 361; García Valdés/Figueroa Navarro, en: Luzón Peña (dir.), EPB, 2002, 58; Marchena Gómez, de los delitos relativos al mercado,2002, 1898; Íñigo Corroza, Uso de información privilegiada,2003, 302; Muñoz Conde, DP PE, 2004, 521; Colmero Menéndez, CP Comentado, 2004, 871; Baucells Lladós, en: Córdoba Roda/García Arán (dirs.), Comentarios,2004, 1058, 1059; Hormazábal Malarée, El uso de información privilegiada, 2004, 504; Prieto del Pino, Uso de información privilegiada,2004, 368, 369; López Barja de Quiroga, en: Bacigalupo (dir.), Curso,2005, 366, 367; Eiranova Encinas, Abuso de mercado,2005, 647; Monroy Antón, RDBB (98), 2005, 54; Derecho & Empresa (2), 2005, 7; Quintanar Díez, CPC (88), 2006, 170, 171, 173, 187. En la jurisprudencia, la STS núm. 1156/1997 (29 septiembre de 1997), defiende la existencia de una condición objetiva de punibilidad en el art. 350 CP/1973 referido al fraude de subvenciones o ayudas públicas. Al respecto, se sostiene que la adopción de un sistema mixto de sanciones administrativas penales, “constituye un régimen especial” en el que se establece una modalidad sancionatoria específica para “ilicitudes menores de una determinada cantidad”, así, pues, se expresa que al no haber alcanzado la cuantía exigida por la ley, las defraudaciones cometidas debieron ser reprimidas con la sanción administrativa correspondiente; en el ámbito concreto del delito de iniciados, la SAP de Madrid núm. 768/2009, de 17 de julio, sugiere que la cuantía del beneficio-perjuicio constituye una condición objetiva de punibilidad que marca el límite entre la infracción penal y administrativa.
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Delitos económicos y mercados financieros. Abuso de información privilegiada y manipulación del mercado en el nuevo Código Portugués de Valores Mobiliarios de 1999

Delitos económicos y mercados financieros. Abuso de información privilegiada y manipulación del mercado en el nuevo Código Portugués de Valores Mobiliarios de 1999

2. No se niega que puedan existir otros valores lesionados de forma indirecta, como sería el pa­ trimonio de quienes negocian con el insider, el pa­ trimonio de las personas que son inducidas a error por la manipulación del mercado o las pro­ pias entidades emisoras. Sin embargo, estos inte­ reses de naturaleza privada tienen entre nosotros una tutela específica, por vía de diferentes figuras jurídicas. Así, los daños patrimoniales pueden ser objeto de una acción de responsabilidad civil, siendo posible solicitarla en la propia causa penal (arts. 71.° y ss. del CPP). Las ventajas patrimonia­ les obtenidas ilícitamente con el uso de informa­ ción privilegiada pueden ser objeto de decomiso compulsivo por vía de los mecanismos previstos en los artículos 449 y 450 del CSC. Las relaciones de confianza entre el insider y la fuente de infor­ mación o entre el manipulador y el intermediario financiero para quien trabaja, pueden ser tutela­ das por vía del Derecho Laboral. La divulgación de secretos que merecen tutela legal son igual­ mente susceptibles de justificar la aplicación de los delitos de «violación de secreto» y de {(aprove­ chamiento indebido de secreto», previstos en los artículos 195 y 196 del Código Penal. Por lo de­ más, muchas de las conductas descritas pueden igualmente ser valoradas a la luz de los delitos co­ munes que tutelan el patrimonio de las personas (como el delito de infidelidad (224), abuso de con­ fianza (205), estafa (217), todos del Código Penal) o llevar a la aplicación autónoma del delito de fal­ sificación de documentos (256 del Código Penal). A la vista de este mapa legal y esta diversidad de soluciones, se vuelve aún más evidente la autono-
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Desigualdad de ingresos y delitos económicos en las ciudades capitales de Colombia

Desigualdad de ingresos y delitos económicos en las ciudades capitales de Colombia

48 Otros tipos de delitos menos comunes en los últimos años, pero de igual e importante incidencia se relacionan con la piratería terrestre y las actividades de terrorismo. En cuanto a las actividades de piratería se observa que es un delito que en un 90% se registra en las áreas rurales, dado a su naturaleza, que se refiere al transporte de mercancías no legales que intentan insertarse en la economía local, son casos muy atípicos y que su registro se ve asociado más que todo a las campañas de prevención contra este tipo de delitos como apoyo a la economía formal local. Las ciudades, de acuerdo a los datos registrados a lo largo del período analizado, que desatacan son Bucaramanga, Tunja, Medellín y Riohacha, que se asocian a la economía de los textiles y de la gasolina ilegal para el caso de Riohacha.
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La responsabilidad penal de las personas jurídicas en los delitos económicos en Cuba

La responsabilidad penal de las personas jurídicas en los delitos económicos en Cuba

Este cuerpo legal, siguiendo el Proyecto Lanuza, decreta en su artículo 16 tal responsabilidad criminal. Regula las disposiciones que la modifican, las reglas para su aplicación, la adecuación y ejecución de las sanciones, los tipos delictivos cometidos por las mismas, etc. El Libro IV está dedicado a las medidas de seguridad en general, entre las que se destacan las patrimoniales. El texto mostraba en su articulado 98 expresiones muy contradictorias en cuanto al tema de la responsabilidad penal de los entes morales, pues no existió un criterio unánime en cuanto a la aprobación de la misma dentro del CDS. A pesar de lo limitativo del Código, en cuanto al actuar delictivo de las personas colectivas, extendió la responsabilidad criminal de las mismas a todos los delitos recogidos en la Parte Especial del Código.
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La auditoría forense en la formación del contador público, técnica de contable para la prevención del fraude

La auditoría forense en la formación del contador público, técnica de contable para la prevención del fraude

11 auditoría forense, los tipos de fraudes más comunes, las leyes, decretos y normas por las cuales están reglamentadas, para castigar y juzgar delitos económicos, en los procesos judiciales donde el auditor forense, presenta las evidencias y pruebas para establecer que se originaron hechos delictivos, en los cuales la participación del Contador Público es fundamental en los delitos económicos, ya que este profesional da fe pública y tiene a su cargo la responsabilidad de certificar estados financieros y validar que la información que allí se encuentra, presenta razonablemente la situación financiera de una empresa; ya que es por esta razón que el trabajo profesional del contador público es valioso a la hora de evitar fraudes y corrupción dentro de las organizaciones, puesto que en la revisión y validación de las cuentas de ingresos, pasivos y patrimonio se pueden evidenciar movimientos que permitan detectar a tiempo hechos delictivos. Sin duda alguna, son los fraudes y la corrupción factores que influyen notablemente en el deterioro de los recursos de una organización, independientemente de su naturaleza.
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Ecuador: cumplimiento de las recomendaciones del grupo de acción financiera (GAFI), situación actual, competencias de las autoridades de control y otras medidas institucionales tomadas por el estado ecuatoriano a diciembre del año 2014

Ecuador: cumplimiento de las recomendaciones del grupo de acción financiera (GAFI), situación actual, competencias de las autoridades de control y otras medidas institucionales tomadas por el estado ecuatoriano a diciembre del año 2014

El proceso de evaluación se realiza por la medición de dos aristas, primero el tema de cumplimiento y el segundo la efectividad sobre las acciones tomadas por parte de cada Estado, esto a través de un enfoque que evalúa riesgos. La valoración realizada busca que las jurisdicciones, sean capaces de asegurar medidas de prevención para la ocurrencia de actividades como el lavado de dinero y el financiamiento del terrorismo, identificare la predisposición en cuanto a la asignación de recursos para el accionar contra los delitos y además el contar con procesos adecuados que permitan una efectiva identificación, valoración, regulación y control de los riesgos presentes en sus economías, y así encaminarse hacia la construcción de un sistema interno libre de delitos económicos.
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¿Qué está en juego?: entrevista a María Auxiliadora Fabre, Abogada, Msc. en Derecho Constitucional y Asesora del Fiscal General del Estado (Entrevista).

¿Qué está en juego?: entrevista a María Auxiliadora Fabre, Abogada, Msc. en Derecho Constitucional y Asesora del Fiscal General del Estado (Entrevista).

En la actualidad Ecuador a in de cumplir con las recomendaciones del GAFI incorpora el tipo penal en el COIP (Código Orgánico Integral Penal): en el capítulo V del primer libro, que trata de los delitos contra la responsabilidad ciudadana, en la sección 8va. “De los delitos Económicos” ( Art. 317 al 320) Se es- tablecen como sanciones penas privativas de libertad: de uno a tres años; de cinco a siete años, de siete a diez años y hasta penas de diez a trece años, tanto como el decomiso de los medios, instrumentos y resultado del delito. Así como también la persecución y sanción de la persona jurídica.
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Delitos informáticos

Delitos informáticos

El Tribunal Supremo considera “un hecho evidente” la realidad de dichos daños en el sistema informático de la empresa de la que fue despedido, pues “la Sala (enjuiciadora) tuvo a su disposición elemento, evidentemente incriminatorio, derivado de las dificultades para restaurar el sistema y las complicadas operaciones que tuvieron que realizar para recuperar la información”, y que tales daños fueron obra del recurrente, al igual que los otros delitos de coacciones y societario, a que también fue condenado, en atención a la variada prueba de que se dispuso.

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La conducta delictuosa generada por el uso de las tecnologías de la información

La conducta delictuosa generada por el uso de las tecnologías de la información

El autor detalla el objeto material de los delitos cometidos por el uso indebido de las tecnologías de la información; otro aspecto importante, es que cuando se comete algún delito de esta índole, lo que se protege es la información contenida, por ejemplo en instituciones bancadas y bases de datos, redes de computadoras o simples computadoras personales55. Analizando de manera más detallada sabemos, que toda conducta implica una acción u omisión; por otra parte, señalamos que también se debe admitir el dolo y la tentativa, así como a la culpa y el error. Puesto que si entendemos que la culpa es la voluntad de la acción con un fin especifico, que es distinto al resultado que se esperaba, entonces cabe la posibilidad que un sujeto activo pueda llegar a cometer un delito informático o electrónico, aún cuando este no hubiese sido su acción primera, por otra parte, también puede existir el error en estos tipos de delitos, específicamente en los sujetos pasivos, porque si un menor de edad por error entra a una página de pornografía infantil, tal vez éste por su minoría de edad caiga en ese error que pueda incidir la acción que realiza en algún elemento del tipo penal de delitos informáticos o electrónicos, encontrándonos de nuevo con las problemáticas que se han venido señalando en el presenta trabajo.
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Análisis de los elementos constitutivos de los delitos contra la propiedad

Análisis de los elementos constitutivos de los delitos contra la propiedad

20 Además para entender mejor basado en una página no muy confiable pero que en sí, tiene lógica con lo referente a los delitos contra la propiedad nos dice: “La palabra delito deriva del verbo latino delinquere, que significa abandonar, apartarse del buen camino, alejarse del sendero señalado por la ley. La definición de delito ha diferido y difiere todavía hoy entre escuelas criminológicas. Alguna vez, especialmente en la tradición, se intentó establecer a través del concepto de Derecho natural, creando por tanto el delito natural. Hoy esa acepción se ha dejado de lado, y se acepta más una reducción a ciertos tipos de comportamiento que una sociedad, en un determinado momento, decide punir. Así se pretende liberar de paradojas y diferencias culturales que dificultan una definición universal.”
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TEMA 2: AGENTES ECONÓMICOS Y SISTEMAS ECONÓMICOS

TEMA 2: AGENTES ECONÓMICOS Y SISTEMAS ECONÓMICOS

Una empresa se puede definir como un conjunto organizado de elementos materiales, técnicos y humanos, que dirigidos adecuadamente, desarrollan una actividad económica, con la intención de lograr unos objetivos determinados, actuando en condiciones de riesgo. En un sistema económico de mercado o capitalista, las empresas actúan tratando de maximizar sus beneficios económicos.

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Análisis, estructura y funcionamiento de la Dirección contra la Corrupción de la Policía Nacional del Perú .

Análisis, estructura y funcionamiento de la Dirección contra la Corrupción de la Policía Nacional del Perú .

La misión fundamental de la Dirección Contra la Corrupción de la PNP es investigar y denunciar los delitos contra la administración pública, y dar cumplimiento de los requerimientos judiciales, fiscales y de otros organismos competentes como detenciones, capturas, apoyo en embargos, allanamientos, inspecciones, registros, comprobaciones, y brindar protección a colaboradores, testigos, peritos, víctimas, comprendidas dentro de los alcances de la Ley Nº 27378 y su Reglamento. Asimismo, realiza investigaciones preliminares y diligencias policiales requeridas a mérito de denuncias formuladas no solo en la capital de la República sino en capitales de provincias y distritos a nivel nacional. Esta situación hizo necesario e imprescindible la creación e implementación de Departamentos Desconcentrados de Investigación a nivel nacional para garantizar una investigación preliminar eficiente y diligente, orientada a la recopilación de los objetos materiales del delito, de manera eficaz y oportuna.
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Los delitos de terrorismo

Los delitos de terrorismo

En los años 70 y 80 del siglo XX se produjo un aumento de actos terroristas lo que provocó que se llevaran a cabo diferentes acuerdos y leyes relacionados con los delitos de terrorismo, especial importancia tienen los acuerdos de Moncloa de 1977 donde los delitos de terrorismo dejan de ser considerados delitos políticos y se configuran como delitos comunes, dentro de las leyes se desarrollaron por ejemplo la Ley 82/1978, en esta ley los delitos de terrorismo pasan a denominarse conductas cometidas por personas integradas en bandas o grupos armados o la Ley Orgánica 2/1981 que se aprobó con carácter de urgencia después del golpe de Estado de 1981. En esta ley se introdujeron nuevas figuras delictivas de terrorismo como la cooperación con bandas armadas o grupos terroristas extranjeros. De esta manera, se llega a la elaboración del Código Penal de 1995, aprobado en la ley 10/1995 de 23 de noviembre, en el que todas las conductas relacionadas con el terrorismo se tipificaron bajo la el título de “Delitos de Terrorismo”. La última reforma anterior a la de 2015 fue la llevada a cabo por la Ley Orgánica 5/2010 de 22 de junio 3 .
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Inconsistencias y ambigüedades en la ley de delitos informáticos ley nº 30096 y su modificatoria ley nº 30171, que imposibilitan su eficaz cumplimiento

Inconsistencias y ambigüedades en la ley de delitos informáticos ley nº 30096 y su modificatoria ley nº 30171, que imposibilitan su eficaz cumplimiento

Si bien el Código Penal peruano (CP) fue promulgado el 03 de abril de 1991, este cuerpo normativo ya avizoraba la importancia de sancionar los delitos cometidos a través de medios electrónicos por lo que tipificó el delito de hurto telemático. Así, el artículo 186 CP, castigaba el hurto agravado con pena privativa de libertad no menor de 3 ni mayor de 6 años y con 180 a 365 días-multa, cuando el autor “usa[ba] sistemas de transferencia electrónica de fondos, de la telemática en general, o viola[ba] el empleo de claves secretas.” Poco 6 tiempo después, mediante la Ley No. 26319 del 27 de mayo de 1994, la sanción fue incrementada a pena privativa de libertad no menor de 4 ni mayor de 8 años, manteniéndose sin modificación sustancial alguna hasta que fue derogada mediante la Ley 30096 del 22 de octubre de 2013. Sin embargo, pronto el legislador cayó en cuenta de que este tipo penal sólo castigaba un escaso número de conductas delictivas y dejaba impunes muchos ilícitos en los que se empleaban mecanismos informáticos.
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Delincuencia y violencia en entornos residenciales de Santiago de Chile

Delincuencia y violencia en entornos residenciales de Santiago de Chile

En suma, entre las variables relativas a las relaciones sociales entre vecinos y los indicadores de números de delitos, hay algu- nas asociaciones signifi cativas. Al respecto, es notable que ciertas variables sociales se asocian a ciertos tipos de delitos y no a otros (ver Cuadro N° 3). Por ejemplo, el nivel de cohesión entre vecinos, el respeto a normas y el control social informal se asocian a delitos violentos ocurridos en el barrio, pero no a delitos contra la propiedad ocurridos en el mismo. Por su parte, el nivel de interacción recíproca (intercambio de favores) entre ve- cinos está asociado a los delitos contra la propiedad en el barrio, pero no con los de- litos violentos ocurridos en este. Ello resulta interesante ya que ambas variables, cohesión e interacción recíproca, aparecen asociadas signifi cativamente al número de delitos repor- tados por y ocurridos en el barrio, teniendo cada una asociación solo con un tipo de deli- tos efectuados en el barrio, lo que podría es- tar dando cuenta de cualidades diferenciales en las relaciones sociales de los vecinos en la medida de que en sus territorios hay más delitos de un tipo que de otro.
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