PDF superior Competencia fiscal perjudicial, paraísos fiscales e intercambio de información tributaria

Competencia fiscal perjudicial, paraísos fiscales e intercambio de información tributaria

Competencia fiscal perjudicial, paraísos fiscales e intercambio de información tributaria

En este sentido, no cabe ignorar que la problemática de la competencia fiscal perjudicial entronca, en el contexto de la Unión Europea, con la ausencia de una adecuada armonización [r]

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Los acuerdos de intercambio de información tributaria  entre la Unión Europea y algunos paraísos fiscales  A  propósito de la modificación de los acuerdos sobre fiscalidad del ahorro

Los acuerdos de intercambio de información tributaria entre la Unión Europea y algunos paraísos fiscales A propósito de la modificación de los acuerdos sobre fiscalidad del ahorro

Resumen: El estudio que se plasma en este trabajo se sitúa en el ámbito europeo y trata de analizar uno de los instrumentos de intercambio de información que han sido empleados por la Unión Europea a fin de reprimir la evasión fiscal, como son los acuerdos de intercambio de información con países y territorios terceros que han sido ampliamente considerados como paraísos fiscales. A propósito de que han sido modificados recientemente los acuerdos sobre fiscalidad del ahorro que fueron firmados en 2004 con cinco terceros países europeos, a saber, Suiza, Liechtenstein, San Marino, Andorra y Mónaco, en aras de extender a estas jurisdicciones la obligatoriedad del intercambio automático de información sobre cuentas financieras basado en el Estándar Global de la OCDE.
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Paraísos fiscales. Acuerdos de intercambio de información

Paraísos fiscales. Acuerdos de intercambio de información

global: la abolición de las empresas fantasma, cuentas anónimas, trust, fundaciones, testaferros, y demás técnicas inimaginables mediante la aplicación de un impuesto mundial retenido en la fuente sobre la riqueza, intercambios automáticos de información tributaria a nivel mundial, y el requisito de que en todos sus informes anuales auditados y sus declaraciones de ingresos, las corporaciones multinacionales reporten sus ventas, ganancias e impuestos pagados en todos los países y en cada jurisdicción en la que operan. Se deben implementar o fortalecer los impuestos al patrimonio no productivo. A esto se debe adicionar un pacto ético político como el propuesto en Ecuador, donde todos los candidatos a votación popular deben demostrar que no tienen riqueza en paraísos fiscales.
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LOS PARAÍSOS FISCALES, PLATAFORMAS DE LOS MERCADOS FINANCIEROS

LOS PARAÍSOS FISCALES, PLATAFORMAS DE LOS MERCADOS FINANCIEROS

deuda pública en Europa depende de los bancos de inversiones de Wall Street. 1.2.2. La competencia fiscal entre países, incluso dentro de la UE, se generalizó por esa liberalización de los movimientos de capitales. Y el G-20 en Londres avaló el abandono definitivo por la OCDE del proyecto contra la competencia fiscal perjudicial con el que pretendía suprimir los paraísos fiscales, anulando la definición oficial de paraíso fiscal que los caracterizaba por la baja o nula tributación; el secretismo y la carencia de intercambio efectivo de información fiscal con los demás países; y el disfrute de exenciones tributarias sin requerir actividad económica local; de modo que creara para las operaciones financieras internacionales un espacio jurídico propio con beneficios fiscales y de
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El trasfondo de los paraísos fiscales

El trasfondo de los paraísos fiscales

Después de largos años de negociaciones y promulgada en 2003 la Directiva llamada sobre fiscalidad del ahorro, para el inter- cambio obligatorio de información sobre las rentas procedentes de fondos invertidos en otros países de la UE, hay que reconocer que tuvo la virtualidad política de impulsar la negociación con los paraísos fiscales europeos, aunque el peso del mundo financiero condicionara cualquier avance; sobre todo, teniendo en cuenta la inevitable regla de la unanimidad en esta materia y las reservas de tres socios europeos. Bélgica, Luxemburgo y Austria podrán abste- nerse de intercambiar información tributaria con sus socios, exclu- yendo el intercambio de información tributaria con sus socios y aplicando retenciones en origen y prolongando este sistema tran- sitorio hasta que Suiza, Andorra, Liechtenstein, Mónaco y San Marino, garanticen un intercambio efectivo y completo de infor- mación. De ahí, la negociación con estos paraísos fiscales periféri- cos que se desarrolló con total opacidad y la plena ignorancia de la opinión pública europea y probablemente de bastantes gobiernos. Con Suiza la negociación se prolongó hasta el 2004 y al final la UE le dejó que mantuviera el secreto bancario. Ya en 1998, contra la negativa de Luxemburgo y Suiza, que se opusieron en el Consejo de la OCDE al informe sobre las prácticas fiscales perjudiciales, frente a la Directiva europea ambos se han resistido y afianzado su situación, gracias al poder financiero que detentan.
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Los paraísos fiscales y su incidencia en el régimen de transparencia fiscal internacional 2012

Los paraísos fiscales y su incidencia en el régimen de transparencia fiscal internacional 2012

México, las recientes iniciativas de la OCDE y el G20 pretenden combatir los paraísos fiscales y la evasión fiscal, y México ha desempeñado un papel clave en estos esfuerzos. El país albergó el Foro Global sobre Transparencia e intercambio de Información en el año 2009, además ha negociado con éxito varios acuerdos fiscales y otros convenios que promueven el intercambio de información. En el 2009, el gobierno presentó una iniciativa de revelación voluntaria de información financiera para incitar a los contribuyentes a declarar los bienes e ingresos ocultos y se han recaudado 1.057 millones de pesos adicionales. México fue también uno de los primeros países firmantes del modificado Convenio Multilateral sobre Asistencia Mutua Administrativa en Materia Tributaria, y en breve se espera su ratificación. De esta forma se reforzará la participación de México en los esfuerzos multilaterales para tratar de combatir la evasión y la elusión fiscales a nivel internacional.
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Los paraísos fiscales: su incidencia jurídico-económica en el Ecuador

Los paraísos fiscales: su incidencia jurídico-económica en el Ecuador

a) Mantengan con el Ecuador un convenio para evitar la doble imposición vigente que contenga cláusula de intercambio de información, un acuerdo específico sobre intercambio de información, o que por aplicación de sus normas internas no puedan alegar secreto bancario, bursátil o de otro tipo ante el pedido de información del Servicio de Rentas Internas. No obstante, si a pesar de cumplirse una o ambas de las condiciones mencionadas, no existe un intercambio efectivo de información, no perderán la calidad de paraíso fiscal, régimen fiscal preferente y régimen o jurisdicción de menor imposición y por tal razón estarán sujetos a todas las disposiciones establecidas al respecto en la normativa tributaria aplicable; o,
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Impacto de la falta de normativa tributaria en el pago de intereses por créditos en el exterior y con países considerados como paraísos fiscales

Impacto de la falta de normativa tributaria en el pago de intereses por créditos en el exterior y con países considerados como paraísos fiscales

a) Mantengan con el Ecuador un convenio para evitar la doble imposición vigente que contenga cláusula de intercambio de información, un acuerdo específico sobre intercambio de información, o que por aplicación de sus normas internas no puedan alegar secreto bancario, bursátil o de otro tipo ante el pedido de información del Servicio de Rentas Internas. No obstante, si a pesar de cumplirse una o ambas de las condiciones mencionadas, no existe un intercambio efectivo de información, no perderán la calidad de paraíso fiscal, régimen fiscal preferente y régimen o jurisdicción de menor imposición y por tal razón estarán sujetos a todas las disposiciones establecidas al respecto en la normativa tributaria aplicable; o
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Paraísos fiscales, riqueza offshore y evasión fiscal. Una estimación para España (1980-2013)

Paraísos fiscales, riqueza offshore y evasión fiscal. Una estimación para España (1980-2013)

La problemática de los paraísos fiscales es un fenómeno cada vez más relevante en el funcionamiento de la economía mundial y está estrechamente relacionado con las crisis financieras y el aumento de la desigualdad. No obstante, existe escasa literatura que cuantifique el problema. El propósito de este trabajo es el de elaborar una propuesta metodológica que sirva de base para la ampliación del estudio de este tema, tan poco estudiado y del que aún se desconoce demasiado, pese a su importancia y presencia en la actualidad. Para ello se recopila la terminología empleada en la literatura relacionada con los paraísos fiscales y la riqueza offshore así como la metodología empleada en algunas estimaciones que cuantifican el problema. A partir de dicha recopilación se propone una estimación para España en el periodo 1980-2013, de la riqueza radicada en paraísos fiscales (offshore) y su repercusión sobre los ingresos fiscales del país, empleada por Zucman para el caso de Francia. Los resultados arrojan un incremento de la riqueza offshore durante todo el periodo y una pérdida de ingresos tributarios acumulados para el país de 116.000 millones de euros.
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Banca y medios de comunicación en la sociedad de la información: el caso de los paraísos fiscales en "El País"

Banca y medios de comunicación en la sociedad de la información: el caso de los paraísos fiscales en "El País"

9 En el ámbito judicial: En el año 1996, más de 2.000 magistrados europeos, entre ellos Baltasar Garzón y Carlos Jiménez Villarejo, firmaron la Declaración de Ginebra. Hacían un llamamiento a la reflexión de la sociedad en general y de la clase política en particular. Detrás de la Europa en construcción –visible, oficial y respetable–, existe otra más discreta, menos confesable. Es la Europa de los paraísos fiscales que, desde las islas anglonormandas hasta el Peñón de Gibraltar, pasando por Liechtenstein o Luxemburgo, prospera de forma descarada gracias al capital que protege complacientemente. Es también la Europa del mundo financiero, donde el secreto bancario es, demasiado a menudo, una coartada y una tapadera. “Esta Europa de las cuentas numeradas y de enjuagues de billetes es utilizada – decían los jueces – para reciclar el dinero de la droga, del terrorismo, las sectas, la corrupción y las actividades mafiosas” (Ginebra, 1996).
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Los paraísos fiscales, enemigos del bien común

Los paraísos fiscales, enemigos del bien común

El pasado 5 de diciembre, la Unión Europea (UE) ha publicado por primera vez una lista negra de paraísos fiscales, consensuada por los ministros de finanzas de los Estados miembros, buscando transparencia y justicia fiscal a nivel internacional. En ella aparecen diecisiete países cuya conducta fiscal no se ajusta a pautas interna- cionales de buena gobernanza. Junto a la lista anterior, aparece otra integrada por cuarenta y siete países que se han comprometido a subsanar malas prácticas fiscales.

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Paraísos fiscales en la globalización financiera

Paraísos fiscales en la globalización financiera

Una segunda característica es la laxa normativa financiera. Es posible hacer prácticamente todo en el ámbito financiero de un paraíso fiscal: desde crear nuevas instituciones financieras (bancos o entidades para los bancos) en unos instantes y sin apenas requerimientos hasta constituir empresas enteras o holdings (conglomerados de empresas), pasando por el secreto bancario (la discreción y reserva profesional que tienen los bancos y sus empleados para no revelar el verdadero propietario de las cuentas o activos materiales). Una tercera característica es la ya mencionada naturaleza de enclave, esto es, de territorio con un sistema regulatorio dual: diferente para residentes y para extranjeros. A las entidades que se establecen en los paraísos fiscales, especialmente si son entidades financieras, no se les aplica prácticamente ninguna regulación (cosa que sí ocurriría en caso de estar establecidas en el país de origen 1 ). Por esta misma razón se suele dar una relación desproporcionada entre el nivel de actividad financiera y la economía real del territorio en cuestión. Un ejemplo significativo es el de la isla de Sark, que en el año 2005 tenía 575 habitantes, 15.000 empresas y un único residente era director de 2.400 empresas (Vigueras, 2000).
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Los paraísos fiscales y las prácticas tributarias nocivas que afectan la administración tributaria en el Ecuador

Los paraísos fiscales y las prácticas tributarias nocivas que afectan la administración tributaria en el Ecuador

Esta Isla es considerada como muy estable y segura, debido a que sus impuestos son clasificados como de moderada a alta, por lo que no se cataloga a Aruba como un paraíso fiscal como las otras Islas del Caribe, su impuesto a la renta es del 38.9%, sin embargo, a Aruba se le han realizado muchas investigaciones sobre evasión y fraude fiscal, en donde se manifiesta que no se la considera como paraíso fiscal, por sus bajos o nulos impuestos, sino más bien por implementar prácticas fiscales perjudiciales para el resto de países. Las Sociedades Exentas de Aruba (SEA) se encuentran exentas de todo impuesto sobre cualquier operación que se realice fuera de Aruba, que incluye el impuesto a las rentas sobre los dividendos, regalías, intereses, utilidades devengados sobre el capital, entre otros. Estas son sociedades de responsabilidad limitada con su capital dividido en acciones, sus accionistas, directores pueden ser de cualquier nacionalidad y residentes en cualquier país, no se requiere la presentación de estados contables anuales ni la celebración de la reunión general de directores o accionistas.
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Sobre paraísos fiscales y Gibraltar

Sobre paraísos fiscales y Gibraltar

Esta Directiva resulta también aplicable al territorio de Gibraltar, permitiendo que España solicite información que pueda ser pertinente para la liquidación de los tributos. Por último, en cuanto a la publicidad de una lista con los mayores defraudadores y morosos a la Hacienda Pública, el vigente artículo 95 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, dispone el carácter reservado de los datos, informes o antecedentes obtenidos por la Administración tributaria en el desempeño de sus funciones, que no pueden ser cedidos o comunicados a terceros más que en los casos expresamente tasados en dicho artículo. En este momento se está estudiando una modificación de la Ley General Tributaria al objeto de posibilitar la publicación de listados de obligados tributarios que hayan incurrido en un incumplimiento relevante de sus obligaciones tributarias.
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Las operaciones vinculadas en los paraísos fiscales

Las operaciones vinculadas en los paraísos fiscales

La otra empresa que también destaca es la empresa de Apple Retail Services S.L. con una cifra de negocios de 216.606.303 € sólo declara 2.186.612 € en el año 2013 y en el año 2012 pasa algo muy parecido la diferencia entre las dos partidas resulta enorme, de declarar una cifra de ventas de 142.021.988 € el resultado del ejercicio pasa a ser negativo por un importe de -15.655.973 €. Queda fuera de toda lógica contable pensar que se puedan declarar pérdidas con una cifra de ventas de ese importe, pero estos casos como estamos observando pasan. Siguiendo la lógica contable, no sería nada recomendable seguir con la actividad de una empresa en la que, de todo el porcentaje de ventas no se saque ningún tipo de beneficio o el beneficio sea tan mínimo. En un caso normal, la empresa con esos resultados habría dejado de ejercer la actividad porque no le saldría rentable pero a pesar de todo esto las empresas siguen operando algo que como hemos dicho no tiene ninguna lógica, por lo que todo esto nos hace pensar que esta empresa existe por interés del propio grupo, como comentábamos en nuestro ejemplo consiguen declarar pérdidas en el país en el que se sitúan mientras que gran parte de los beneficios se están trasladando a paraísos fiscales o países donde la tributación es más favorable como por ejemplo a Irlanda.
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Los paraísos fiscales y el capital oculto de las naciones

Los paraísos fiscales y el capital oculto de las naciones

Como parte del presente paquete de medidas de lucha contra la elusión fiscal y en consonancia con el compromiso adquirido en el Plan de acción de junio, a saber, revisar periódicamente la información de las listas de los Estados miembros, la Comisión ha actualizado formalmente el panorama consolidado de terceros países incluidos en las listas de los Estados miembros a efectos fiscales. La información actualizada, que está publicada en un mapa interactivo en línea 14 , volverá a revisarse en un plazo de 12 meses. En cuestión de transparencia, la publicación de la «lista paneuropea» ha tenido un efecto inmediato. Algunos terceros países no estaban al corriente de que figuraban en las listas nacionales hasta que se publicó la versión consolidada de las listas de los Estados miembros. La «lista paneuropea» suscitó un nuevo debate sobre buena gobernanza fiscal entre estos países y los Estados miembros correspondientes, que permitió a los primeros aclarar determinados aspectos de sus regímenes tributarios y a los segundos expresar con precisión sus preocupaciones. El aumento de la transparencia animó además a los Estados miembros con sistemas de listas a escrutarlas minuciosamente y a asegurarse de que fueran fundadas y precisas y estuvieran actualizadas. La lista paneuropea puso de relieve las importantes divergencias entre los procesos nacionales de compilación de listas y las perturbaciones que esa situación ocasiona al mercado único, los terceros países y las empresas. Como consecuencia, los Estados miembros han renovado su interés por desarrollar un enfoque más coherente para la elaboración de listas de terceros países y la aplicación de medidas defensivas comunes.
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Los Acuerdos de Intercambio de Información Fiscal de Gibraltar

Los Acuerdos de Intercambio de Información Fiscal de Gibraltar

La OCDE en el año 2000 puso en marcha el Foro Global sobre la Transparencia y el Intercambio de Información con Fines Fiscales; conti- nuando así las labores del Foro sobre prácticas fiscales perjudiciales, órgano interno del Comité de Asuntos Fiscales de la OCDE, creado en 1996 por iniciativa del G7. Como resultado de su actividad se lanzó un listado con 35 territorios considerados paraísos fiscales sobre el que los distintos Esta- dos podrían tomar medidas de carácter sancionador en caso de que no se adaptasen a los mínimos establecidos por la OCDE. Se pasa así a un nuevo sistema en que la lista negra se caracteriza por la opacidad y la negativa a intercambiar información o a cooperar, perdiendo fuerza el rasgo de nula o baja tributación que era la característica básica anteriormente considerada para recibir tal calificación, interpretándose ahora como una tributación ventajosa para los obligados tributarios.
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Paraísos fiscales: una línea de contradicción entre la formalidad y la materialidad

Paraísos fiscales: una línea de contradicción entre la formalidad y la materialidad

Cuando nos referimos a esa contradic- ción, ya desde lo material, sin reproducir las cifras previamente indicadas en esta in- vestigación, debemos advertir que mientras no existan normas claras, efectivas y, sobre todo, vinculantes de transparencia fiscal internacional e intercambio efectivo y mul- tilateral de información fiscal, estos territo- rios continuarán siendo el agujero negro del sistema financiero y económico. Las normas meramente formales que hoy están vigentes son el paso a esta materialidad socialmente indeseable, en la que los expertos contables, financieros y fiscales están al día en los va- cíos jurídicos de la normativa para asesorar a personas jurídicas y físicas, sin dejar rastro de incumplimiento legal, en gran medida gracias a que las actuales normas de fisca- lidad internacional permiten la creación de entramados fiscales, los abusos del derecho y la planificación fiscal agresiva. El cuestio- namiento en este punto no es si se trata de acciones legales, sino que las personas im- plicadas en estos comportamientos no hacen
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ANÁLISIS DE LOS EFECTOS DE LOS PARAÍSOS FISCALES EN LA ECONOMÍA DE UN PAÍS

ANÁLISIS DE LOS EFECTOS DE LOS PARAÍSOS FISCALES EN LA ECONOMÍA DE UN PAÍS

Como se ha mencionado, los paraísos fiscales, al contrario de lo que la mayoría de las personas piensan no solo son utilizados para fines que estén fuera del marco de lo jurídico, sino que desde un principio nacieron con la finalidad de satisfacer las necesidades de algunas personas o empresarios por medio de los varios modelos societarios que han ido naciendo o evolucionando, ofreciendo muchas ventajas sin incurrir en alguna ilegalidad. Dentro del análisis de la literatura se ha determinado que por los diferentes conceptos y la evolución que estas figuras financieras han tenido en el tiempo es difícil determinar un concepto uniforme, llegando a la conclusión que un paraíso fiscal es también denominado Centro Financiero Offshore y es toda jurisdicción o territorio que motivados por la carencia de recursos, establecieron diferencia con otros países en forma de atraer inversión, ofreciendo varias características como el sigilo bancario, beneficios tributarios muy bajos o nulos en relación a la carga impositiva del país de origen de los capitales, con lo cual no se quiere decir y sobre todo llegar a pensar que los paraísos fiscales son solo utilizados para fines de delitos financieros.
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Las banderas de conveniencia: ¿el huevo o la gallina de los paraísos fiscales?

Las banderas de conveniencia: ¿el huevo o la gallina de los paraísos fiscales?

Um sistema de negócios cada vez mais utilizados pela marinha mercante do mundo é o uso de bandeiras de países que diferem com a residência do proprietário. Esta prática permite o anonimato jurídico do proprietário e benefícios sindical, fiscais e segurança dos navios. Os países mais proeminentes para permitindo o registro dos navios ao abrigo deste regime são o Panamá, Libéria e, mais recentemente, o Ilhas Marshall, mas no seu conjunto são mais de trinta. Enquanto o recurso não é ilegal e é fundado na soberania nacional, a sua legitimidade é no mínimo questionável da olhada da mão-de-obra e impostos. Pretende-se, por um lado, analisar o impacto na atualidade de este procedimento na frota mercante mundial e depois medir e avaliar o uso num porto específico. Para isso, vamos analisar criticamente os relatórios e estatísticas a esse respeito foram tornando a Federação Internacional dos Transportes (ITF) e a Conferência das Nações Unidas sobre o comércio e o Desenvolvimento (UNCTAD) e as informações detalhadas da alfândega e polícia portuária de Porto Quequén entre 1922 e 2012. Esta análise conclui que este procedimento não cessa de crescer desde a década de 1990 e ainda tem aumentado, apesar da pregação por boas práticas na navegação e as queixas da comunidade de trabalhadores embarcados. A analogia com os mais conhecidos paraísos fiscais é inevitável, observados desde indicadores geográficos e negócios.
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