PDF superior Examen de auditoría Integral a la Cooperativa de Ahorro y Crédito Pichincha Proceso de Concesión de Créditos año 2012

Examen de auditoría Integral a la Cooperativa de Ahorro y Crédito Pichincha Proceso de Concesión de Créditos año 2012

Examen de auditoría Integral a la Cooperativa de Ahorro y Crédito Pichincha Proceso de Concesión de Créditos año 2012

La auditoría financiera, incluye el examen sobre una base selectiva, la evidencia que sustenta las cifras de la cartera y el cumplimiento de la Normas Internacionales de Auditoría, NIA, considerando que la cooperativa aún no adopta las NIIF’ s. La auditoría al sistema de control interno, se orientó a la evaluación global del ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control, sistemas de información y comunicación, y seguimiento. La auditoría de cumplimiento verificó la sujeción a las leyes y regulaciones aplicables a la Cooperativa de Ahorro y Crédito en especial la Ley Cooperativas y su Reglamento General; la Ley Orgánica de la Economía Popular y Solidaria y del Sector Financiero Popular Solidario, y su Reglamento General, Ley de Compañías, Decreto 194 Reglamento que rige la Constitución, Organización, Funcionamiento y Liquidación de las Cooperativas de Ahorro y Crédito que Realizan Intermediación Financiera con el Público, y las Cooperativas de Segundo Piso Sujetas al Control de la Superintendencia de Bancos y Seguros; Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, vigentes a la fecha de nuestro análisis; y, los Estatutos de la Cooperativa. La auditoría de gestión incluyó la evaluación del avance del Plan estratégico 2009-2014 y sus correspondientes planes operativos, así como el plan de inversión y operativo por el período 2012.
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Examen de Auditoría Integral al proceso de concesión y otorgamiento de créditos de consumo a los clientes de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Educadores Primarios de Cotopaxi Ltda

Examen de Auditoría Integral al proceso de concesión y otorgamiento de créditos de consumo a los clientes de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Educadores Primarios de Cotopaxi Ltda

Cuyo enfoque misional es el de forjar confianza al ahorro y al crédito para la sociedad de la Provincia de Cotopaxi, en lo referente a la visión que pretende alcanzar esta cooperativa es ser la mejor en la prestación de servicios financieros, es desde aquí que nace la necesidad de establecer un examen de auditoría integral a la parte más sensible de la institución que son los créditos, para ellos nuestro análisis se basará en la concesión y otorgamiento de créditos de consumo, a fin de verificar su uso, seguimiento y si cumplió con los preceptos de la normativa legal, financiero y de gestión para garantizar el control interno y la salvaguardia de los recursos económicos de los clientes, por ende aplicar la auditoría integral se da por:
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Examen de Auditoría Integral al proceso de concesión de créditos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Alfonso Jaramillo León (CAJA) correspondiente al período comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre de 2013

Examen de Auditoría Integral al proceso de concesión de créditos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Alfonso Jaramillo León (CAJA) correspondiente al período comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre de 2013

En virtud de la competitividad que existe, las Cooperativas buscan mantenerse en un alto grado de estabilidad y captar cada vez más socios logrando el desarrollo organizacional en base al manejo de los recursos, uno de los factores importantes dentro de las Cooperativas es la Cartera de Créditos, por su volumen en movimientos y siendo el elemento para generar recursos es necesario su evaluación, con la finalidad de dar seguridad sobre el manejo de este rubro mediante la realización de un Examen Especial de Auditoría Integral. El Examen de auditoría integral al proceso de concesión de créditos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Alfonso Jaramillo León (CAJA) correspondiente al periodo comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre de 2013 consistió en evaluar los aspectos que se refieren al proceso de la otorgación de créditos enfocado a las temáticas de Auditoría Financiera, Auditoría de Control Interno, Auditoría de Cumplimiento y Auditoría de Gestión, en cuanto al período del año 2013
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Examen de auditoría integral a la concesión de créditos de consumo otorgados por la Cooperativa de Ahorro y Crédito Cámara de Comercio de Ambato correspondiente al año 2013

Examen de auditoría integral a la concesión de créditos de consumo otorgados por la Cooperativa de Ahorro y Crédito Cámara de Comercio de Ambato correspondiente al año 2013

La afirmación en la Auditoría de Control Interno es la de comprobar si el Sistema de Control Interno implementado por la organización auditada está encaminado a contribuir al cumplimiento de los objetivos de dicha entidad. Por ejemplo si el objetivo primordial de una empresa ha sido incrementar su producción en un 20%, es necesario que se haya diseñado un sistema de control interno orientado a cada uno de los componentes del COSO que contribuyan a que dicho objetivo se cumpla así: El diseño de un código de ética que permita un buen comportamiento de los empleados dentro de la empresa que haga que estos se comprometan con ella y oriente si actuar; también implementar actividades de control que permitan optimizar tanto los recursos financieros, materiales y de tiempo, la identificación de posibles riesgos que aquejen este objetivo como la posible falta de materiales o incumplimiento de proveedores, etc.; además que se establezca un mecanismo que permita una adecuada comunicación de todos los miembros de la organización es decir por ejemplo si existe ya un agotamiento de algún materia se comunique con oportunidad para su respectiva adquisición; y por último que este proceso sea monitoreado por personal que supervise la correcta marcha de este sistema.
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Examen de Auditoría Integral al Proceso de Concesión de Créditos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Virgen del Cisne del período comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre del 2012

Examen de Auditoría Integral al Proceso de Concesión de Créditos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Virgen del Cisne del período comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre del 2012

En el año 2002, el grupo del Banco Comunal contaba con un valor considerable y deciden trabajar con estos fondos propios sin adquirir créditos de la Diócesis de Latacunga, pero siempre en base a estatutos y políticas que manejaba la misma. A medida que fue desarrollándose, también se fue expandiéndose a sus alrededores, donde se presenta la demanda de créditos, por este motivo se empieza a crear estrategias y métodos para obtener más ahorros, y para la obtención de los mismos no se contaban con las respectivas garantías para sus depositantes. Es en esta fecha cuando se presentó un fenómeno en el mercado de los productores de bloques del barrio San Felipe, que vieron quebrar sus negocios debido a no disponer de fondos para pagar las deudas adquiridas con chulqueros de la zona que llegaron a cobrar hasta el 10% mensual.
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Examen de auditoría integral a la cartera de microcréditos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Ambato Ltda. Agencia Latacunga. Provincia Cotopaxi. Cantón Latacunga. Año 2013.

Examen de auditoría integral a la cartera de microcréditos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Ambato Ltda. Agencia Latacunga. Provincia Cotopaxi. Cantón Latacunga. Año 2013.

Una vez aplicado la evaluación del control interno al proceso de concesión de crédito para la microempresa, se logró identificar debilidades de control interno relacionado con el componente evaluación de riesgo, debido a que no se realiza ningún tipo se seguimiento al crédito otorgado para verificar el destino del monto solicitado por el cliente, contraviniendo de esta manera con lo estipulado en el manual y reglamento de crédito. Capítulo IV numeral 4.1.1. CLASIFICACIÓN GENERAL DE LOS CRÉDITOS. Literal d) Microcréditos. “Es todo crédito concedido a un prestatario, persona natural, o a un grupo de prestatarios con garantía solidaria, destinado a financiar actividades en pequeña escala, de producción, comercialización o servicios y cuya fuente principal de pago constituye el producto de las ventas o ingresos generados por dichas actividades y cuyo monto no excede los USD 20,000 (VEINTE MIL dólares de los Estados Unidos de América).”
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Examen de auditoría integral al área de captaciones de la Cooperativa de Ahorro y Crédito CODESARROLLO Ltda, por el período comprendido diciembre 2011 a diciembre 2012

Examen de auditoría integral al área de captaciones de la Cooperativa de Ahorro y Crédito CODESARROLLO Ltda, por el período comprendido diciembre 2011 a diciembre 2012

Las cooperativas de ahorro y crédito, los bancos, mutualistas, y las sociedades financieras forman parte del sistema financiero nacional ecuatoriano, entidades que tiene como objetivo canalizar el ahorro, esta canalización de recursos permite a las entidades el desarrollo de la actividad económica (producir y consumir) haciendo que los fondos lleguen desde las personas que tienen excedentes monetarios hacia clientes que tienen la necesidad de captar estos dineros; convirtiéndose el sistema financiero nacional en el pilar fundamental de la generación de riqueza mediante la concesión de créditos ya sea para capital de trabajo, expansión productiva, infraestructura.
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Examen de auditoría integral a la cartera de créditos de consumo de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Jardín Azuayo, oficina Cuenca, correspondiente al período comprendido entre el 01-01-2012 y el 31-12-2012

Examen de auditoría integral a la cartera de créditos de consumo de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Jardín Azuayo, oficina Cuenca, correspondiente al período comprendido entre el 01-01-2012 y el 31-12-2012

Luego de revisar en la base de datos del sistema la información de las operaciones de crédito seleccionadas y analizar sus fechas de concesión y de vencimiento con la última fecha de pago se determinó que el 6,63% del total analizado ha sido declarado como deuda de plazo vencido puesto que al ser créditos de consumo y al haber transcurrido 90 días de morosidad, el coordinador de oficina las declara deuda de plazo vencido y procede al cobro por la vía judicial pero no se cuenta con información periódica por parte de los abogados, que presente el estado de cada uno de los juicios; incumpliendo de esta manera con lo dispuesto en el Manual de Procesos: administrar operaciones de crédito, JA3.1.2.4.3 Recuperar Cartera en mora, 4. Dar seguimiento a demandas, donde se menciona que el coordinador de oficina dará seguimiento a las demandas del abogado y realizará los pagos según lo definido en el contrato; situación originada por la inobservancia del Manual de Procesos, la inexistencia de una metodología específica para dar seguimiento a las demandas del abogado, es decir, no se cuenta con el tipo de información que se debe requerir al abogado y mucho menos la periodicidad para realizar dichos seguimientos, también porque el coordinador de oficina no exige la presentación de informes periódicos al abogado y por la inexistencia de un cronograma de seguimiento para las demandas judiciales; generando de esta manera desconocimiento del estado de cada uno de los juicios, información desactualizada de las deudas declaradas de plazo vencido, incumplimiento por parte del abogado de las actividades para las que fue contratado y que al momento de realizar la evaluación del desempeño del abogado y al no disponer de informe periódicos de su labor, no se cuenta con la información necesaria y suficiente que justifiquen los respectivos pagos.
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Examen de Auditoría Integral al área de crédito de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Ciudad de Zamora Ltda., año 2012

Examen de Auditoría Integral al área de crédito de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Ciudad de Zamora Ltda., año 2012

El presente trabajo de fin de maestría es para optar por el grado de Magister en Auditoria Integral en la Universidad Técnica Particular de Loja, es una investigación que se relaciona con un examen de auditoría integral al área de crédito de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Ciudad de Zamora” L tda., para el periodo comprendido entre el 1 de enero y 31 de diciembre de 2012, proceso que resulta de vital importancia para la organización, por cuanto permite no solo comprobar la veracidad, exactitud y autenticidad de las operaciones financieras desarrolladas, sino también evaluar el grado de cumplimiento de los objetivos propuestos; y, establecer si se está cumpliendo con las disposiciones legales aplicables a ésta.
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Examen de auditoría integral al proceso de inversiones de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Jardín Azuayo Ltda., oficina Coordinación de Cuenca, correspondiente al período comprendido entre el 01 de enero y 31 de diciembre del año 2013

Examen de auditoría integral al proceso de inversiones de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Jardín Azuayo Ltda., oficina Coordinación de Cuenca, correspondiente al período comprendido entre el 01 de enero y 31 de diciembre del año 2013

La Cooperativa de Ahorro y Crédito Jardín Azuayo Ltda. es la segunda cooperativa más grande del país, y de la región austral. Si citamos a las tres cooperativas más grandes en ese orden son Juventud Ecuatoriana Progresista, Jardín Azuayo y 29 de octubre, con activos de 670 millones, 372.6 millones y 318 millones respectivamente. En el aspecto tributario es calificado por la administración tributaria como un contribuyente especial, el Registro Único de Contribuyentes (RUC) es 190155722001, cuya actividad económica es la intermediación monetaria realizada por cooperativas. Inició sus actividades el 25 de mayo de 1996 bajo el acuerdo # 0836 del Ministerio de Bienestar Social, su representante legal y gerente fue el Eco. Paciente Vázquez Méndez (a la fecha el cargo lo desempeña el Eco. Juan Carlos Urgiles Martínez desde febrero de 2014), abriendo su primera oficina en el cantón Paute. Nace como respuesta a la reconstrucción del desastre natural de la Josefina en 1993, apoyada por el Centro de Capacitación Campesina del Azuay – CECCA, Programa Pan para el Mundo y Bilance; y la población Pauteña, quiénes hicieron realidad su sueño de contar con una Cooperativa de Ahorro y Crédito con visión social.
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Examen de Auditoría Integral al Proceso de captación, colocación y recuperación de cartera, en la Cooperativa de Ahorro y Crédito Pijal, por el período comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2012

Examen de Auditoría Integral al Proceso de captación, colocación y recuperación de cartera, en la Cooperativa de Ahorro y Crédito Pijal, por el período comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2012

- La cooperativa presentó una inadecuada estructura y un grave deterioro de su situación financiera, reflejado en: Alto porcentaje de liquidez 18%, cuando lo normal es entre el 9% y 12%. Una mala estructura tanto en el activo como en el pasivo; la cartera de crédito solo representó el 47% del activo total y los depósitos a la vista representaron el 39% del pasivo y patrimonio. Tuvo problemas de cartera reflejado en su índice de morosidad que es del 15% y su cartera en riesgo estuvo en un 36%. La rentabilidad fue negativa producto de la excesiva perdida que registró en el período de análisis que ascendió a 38 240,00 USD. Cabe indicar que estos resultados no constituyen borrador de informe y se comunica a fin de que las autoridades y funcionarios relacionados con el examen puedan presentar los documentos justificativos necesarios y/o comunicar las medidas correctivas tomadas.
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Examen de auditoría integral a la Cooperativa de Ahorro y Crédito Financoop (Inversiones y Obligaciones con el Público) año 2012

Examen de auditoría integral a la Cooperativa de Ahorro y Crédito Financoop (Inversiones y Obligaciones con el Público) año 2012

Del análisis efectuado mediante el proceso de la auditoría integral y a los componentes Inversiones y Obligaciones con el Público, se evidenció que el mismo sirve para minimizar los riesgos que se presentan en un proceso de auditoría; como también, posibilitó la detección de errores e irregularidades que en una auditoria normal no se puede apreciar. La aplicación de una auditoría integral,a través de la auditoría financiera, de control interno, de cumplimiento y de gestión, me permitió profundizar el conocimiento global de la entidad, aplicando pruebas, financieras, evaluación de control interno, aplicación de la normativa como también la evaluación de la eficiencia, eficacia y la efectividad de la administración, la misma que se refleja en un informe integral de auditoria, el proceso de la auditoría ha sido desarrollado considerando la actividad de la empresa auditada, es decir una Cooperativa de Ahorro y Crédito de segundo piso, la misma que se diferencia totalmente de una cooperativa de primer piso, como lo he señalado durante toda la investigación.
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Examen de auditoría integral de la Agencia El Salto de la Cooperativa de Ahorro y Crédito El Sagrario Ltda. de la Provincia de Cotopaxi, Cantón Latacunga, al componente de Cartera de Crédito por vencer del año 2013

Examen de auditoría integral de la Agencia El Salto de la Cooperativa de Ahorro y Crédito El Sagrario Ltda. de la Provincia de Cotopaxi, Cantón Latacunga, al componente de Cartera de Crédito por vencer del año 2013

La importancia de realizar un examen de Auditoría Integral en el proceso de cartera de créditos de consumo en la Agencia El Salto del periodo 2013 en la Coopera tiva de Ahorro y Crédito “El Sagrario” Ltda., es evaluar que en su macro organización existan controles, verificar que las cifras contenidas sean presentadas razonablemente, las operaciones deben estar de acuerdo a normas legales y evaluación respecto a la gestión realizada para el cumplimiento de metas trazadas por la cooperativa. De esta manera se obtuvo como producto final el informe del del examen de auditoría integral, el cual ayudara a que la administración busque mejorar su desempeño en el cumplimiento de metas y objetivos estratégicos planteados.
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Examen de auditoría integral al área de colocaciones de cartera de crédito de la Cooperativa de Ahorro y Crédito ANDALUCÍA LTDA., por el período diciembre 2011 a diciembre 2012

Examen de auditoría integral al área de colocaciones de cartera de crédito de la Cooperativa de Ahorro y Crédito ANDALUCÍA LTDA., por el período diciembre 2011 a diciembre 2012

El proceso de auditoría integral desarrollado en la entidad, considerando todos los aspectos claves, tanto cuantitativos como cualitativos, han sido plasmaron en el informe y en el plan de implementación de recomendaciones, que ayudarán a mejorar la gestión del área de colocaciones de la cartera de crédito con un enfoque global; y, el establecimiento de medidas correctivas por parte de la Administración, de forma que puedan tomarse las acciones oportunas en aquellos casos que ameriten, es recomendable que la cooperativa efectúe el seguimiento al cumplimiento de dicho plan, con el fin de mejorar la gestión crediticia y fortalecer sus procesos y continuar como una entidad viable en el tiempo. Es importante destacar la responsabilidad de la Alta Gerente, debido a la influencia en la viabilidad, seguridad y solidez de la cooperativa.
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Auditoría integral al proceso de créditos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Pushak Runa de la ciudad de Ambato en el año 2012

Auditoría integral al proceso de créditos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Pushak Runa de la ciudad de Ambato en el año 2012

La Corporación de Desarrollo Social y Financiera “PUSHAK RUNA” Ltda. nace el 10 de mayo del 2010, por la iniciativa de catorce personas la mayoría de ellas se encontraban prestando sus servicios en cooperativas de ahorro y crédito de la ciudad de Ambato en donde el cooperativismo se ha desarrollado notablemente. Los protagonistas se detuvieron a meditar y juntaron sus ideas y pensamientos en la búsqueda de un firme rumbo de crear su propia institución que contribuya al desarrollo y mejoramiento social, cultural y financiero de sus miembros rescatando lenguas, costumbres ancestrales, espirituales, económicas, tecnológicas de las comunidades indígenas, campesinas de la sociedad en general brindando micro créditos a los sectores rurales y urbanos marginales, en especial a los sectores menos atendidos por las instituciones financieras.
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Examen de Auditoría Integral al análisis y revisión de la cartera de crédito de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Educadores Primarios de Cotopaxi, por el período comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre de 2012

Examen de Auditoría Integral al análisis y revisión de la cartera de crédito de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Educadores Primarios de Cotopaxi, por el período comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre de 2012

En mi opinión, los estados financieros mencionados en el párrafo 1 presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes, la situación financiera de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Educadores Primarios de Cotopaxi Ltda. al 31 de diciembre del 2012, los resultados de sus operaciones, los cambios en su patrimonio y sus flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha, de conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF ‟ s). El desempeño institucional cumple con los principios de eficiencia, eficacia y economía al administrarlos recursos puestos a disposición y, las operaciones financieras, administrativas, económicas y operativas se han realizado conforme las normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables.
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Examen de auditoría integral a la Cooperativa de Ahorro y Crédito Santa Anita Agencia Ibarra, año 2012

Examen de auditoría integral a la Cooperativa de Ahorro y Crédito Santa Anita Agencia Ibarra, año 2012

Con base en nuestros procedimientos de trabajo y con la evidencia obtenida, concluimos que la compañía mantuvo en todos sus aspectos importantes una estructura efectiva de control interno con relación a la conducción ordenada de sus operaciones, confiabilidad de la información financiera y cumplimiento con las leyes y regulaciones que la afectan. La información suplementaria que se presenta en las páginas xxx, contiene los indicadores esenciales que evalúan el desempeño de la administración con relación a los objetivos generales, metas y actividades de la compañía; esta información fue objeto de nuestra auditoría integral y refleja razonablemente los resultados de la gestión en el alcance de los objetivos y metas de la compañía. Fecha y lugar de
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Examen de Auditoría Integral al Área de Crédito de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Educadores de Tungurahua Ltda. Año 2013

Examen de Auditoría Integral al Área de Crédito de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Educadores de Tungurahua Ltda. Año 2013

El presente trabajo, examen de Auditoria Integral al Área de créditos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Educadores de Tungurahua Ltda., por el año 2013, hace referencia a la evaluación realizada a la parte Financiera, verificando la veracidad, integridad y adecuada valuación y exposición de sus transacciones contables; al Control Interno por medio del análisis del ambiente de control, valoración del riesgo, actividades de control, sistemas de información y la comunicación que posee la institución; de Cumplimiento determinando si la entidad aplicó correctamente su normativa interna y externa, y de Gestión evaluando el grado de eficacia, eficiencia y calidad en el logros de sus objetivos.
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Examen de Auditoría Integral al Proceso de Colocaciones de los Créditos de Consumos en la Cooperativa de Ahorro y Crédito Santa Ana Ltda

Examen de Auditoría Integral al Proceso de Colocaciones de los Créditos de Consumos en la Cooperativa de Ahorro y Crédito Santa Ana Ltda

recursos y lo adecuado de la estructura organizacional; para la de control interno, confirmar que los procesos y sus controles operan de forma eficaz; para la de cumplimiento, con respecto a las disposiciones legales aplicables. En esta fase, se generan los hallazgos que sustentaran posteriormente el informe de auditoría integral. Hallazgo de auditoría: Se definen como asuntos que llaman la atención del auditor y que en su opinión, deben comunicarse a la entidad, ya que representan deficiencias importantes que podrían afectar en forma negativa, su capacidad para registrar, procesar, resumir y reportar información confiable y consistente, en relación con las aseveraciones efectuadas por la administración. La extensión mínima de cada hallazgo de auditoría dependerá de cómo éste debe ser informado, aunque por lo menos, el auditor debe identificar los siguientes elementos:
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Examen de Auditoría Integral al proceso de crédito de consumo de la Cooperativa de Ahorro y Crédito CACPE Zamora, correspondiente al período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2013

Examen de Auditoría Integral al proceso de crédito de consumo de la Cooperativa de Ahorro y Crédito CACPE Zamora, correspondiente al período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2013

Con base a los procedimientos de trabajo y con la evidencia obtenida, debo concluir que la Cooperativa de Ahorro y Crédito CACPE Zamora en cuanto a la cartera de créditos de consumo mantuvo en todos sus aspectos importantes una estructura efectiva de control interno en relación con la conducción ordenada de sus operaciones, confiabilidad de la información financiera y cumplimiento de las leyes y regulaciones que la afectan. La información suplementaria se encuentra expresado en los comentarios y recomendaciones que constan en el presente informe, contiene los indicadores esenciales que evalúan el desempeño de la administración con relación a los objetivos generales, metas y actividades de la cooperativa, esta información fue objeto de nuestra auditoría integral la cual refleja razonablemente los resultados de la gestión con el alcance de los objetivos y metas de la cooperativa. (Blanco, 2012).
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