PDF superior Examen de auditoría Integral a la Cooperativa de Ahorro y Crédito Pichincha Proceso de Concesión de Créditos año 2012

Examen de auditoría Integral a la Cooperativa de Ahorro y Crédito Pichincha Proceso de Concesión de Créditos año 2012

Examen de auditoría Integral a la Cooperativa de Ahorro y Crédito Pichincha Proceso de Concesión de Créditos año 2012

iii DECLARACIÓN DE AUTORÍA Y CESIÓN DE DERECHOS “Yo, Logacho Morales Ruth Margarita, declaro ser autora del presente trabajo de fin de maestría: Examen de Auditoría Integral a la Cooperativa de Ahorro y Crédito Pichincha Proceso de Concesión de Créditos Año 2012, de la Titulación de Magíster en Auditoría Integral, siendo el ingeniero Víctor René Tola Jaramillo, director del presente trabajo; y eximo expresamente a la Universidad Técnica Particular de Loja y a sus representantes legales de posibles reclamos o acciones legales. Además certifico que las ideas, concepto, procedimientos y resultados vertidos en el presente trabajo investigativo, son de mi exclusiva responsabilidad.
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Examen de Auditoría Integral al proceso de concesión y otorgamiento de créditos de consumo a los clientes de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Educadores Primarios de Cotopaxi Ltda

Examen de Auditoría Integral al proceso de concesión y otorgamiento de créditos de consumo a los clientes de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Educadores Primarios de Cotopaxi Ltda

7 Ministerio de Inclusión Económica y Social (MIES) a través de la Dirección Nacional de Cooperativas. Cuyo enfoque misional es el de forjar confianza al ahorro y al crédito para la sociedad de la Provincia de Cotopaxi, en lo referente a la visión que pretende alcanzar esta cooperativa es ser la mejor en la prestación de servicios financieros, es desde aquí que nace la necesidad de establecer un examen de auditoría integral a la parte más sensible de la institución que son los créditos, para ellos nuestro análisis se basará en la concesión y otorgamiento de créditos de consumo, a fin de verificar su uso, seguimiento y si cumplió con los preceptos de la normativa legal, financiero y de gestión para garantizar el control interno y la salvaguardia de los recursos económicos de los clientes, por ende aplicar la auditoría integral se da por:
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Examen de Auditoría Integral al Proceso de Concesión de Créditos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Virgen del Cisne del período comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre del 2012

Examen de Auditoría Integral al Proceso de Concesión de Créditos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Virgen del Cisne del período comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre del 2012

Justificación de la Investigación La realización del siguiente trabajo de fin de Titulación está enfocado en la Cooperativa de Ahorro y Crédito Virgen del Cisne que tiene sus inicios en el año 1996, cuando en el Barrio Chantán de la Parroquia Eloy Alfaro perteneciente al Cantón Latacunga, se forma el banco Comunal “Salud y Progreso”, como parte de un proyecto de la Diócesis de Latacunga, para lo cual inicia con 20 mujeres emprendedoras, con deseos de superación en buscar mejores días para sus familias, al frente una directiva entusiasta y todo un equipo colaborador, es así que en el año 2006 inicia sus actividades ya con capital propio, si bien es cierto todo negocio inicia con un capital pequeño de trabajo que en base a su trabajo y esfuerzo de quienes la conforman logra formar un cimiento fuerte y sólido. Es de esta forma que es importante monitorear el crecimiento de la institución en vista que hoy en día existen tantas instituciones de reciente creación con la misma actividad que desaparece por no tener un buen direccionamiento operativo y administrativo para las actividades que van a realizar, y de esta forma ayudar a la Gerencia a continuar con paso firme en el crecimiento de la institución.
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Examen de auditoría integral a la concesión de créditos de consumo otorgados por la Cooperativa de Ahorro y Crédito Cámara de Comercio de Ambato correspondiente al año 2013

Examen de auditoría integral a la concesión de créditos de consumo otorgados por la Cooperativa de Ahorro y Crédito Cámara de Comercio de Ambato correspondiente al año 2013

Afirmaciones de la auditoría de control interno La afirmación en la Auditoría de Control Interno es la de comprobar si el Sistema de Control Interno implementado por la organización auditada está encaminado a contribuir al cumplimiento de los objetivos de dicha entidad. Por ejemplo si el objetivo primordial de una empresa ha sido incrementar su producción en un 20%, es necesario que se haya diseñado un sistema de control interno orientado a cada uno de los componentes del COSO que contribuyan a que dicho objetivo se cumpla así: El diseño de un código de ética que permita un buen comportamiento de los empleados dentro de la empresa que haga que estos se comprometan con ella y oriente si actuar; también implementar actividades de control que permitan optimizar tanto los recursos financieros, materiales y de tiempo, la identificación de posibles riesgos que aquejen este objetivo como la posible falta de materiales o incumplimiento de proveedores, etc.; además que se establezca un mecanismo que permita una adecuada comunicación de todos los miembros de la organización es decir por ejemplo si existe ya un agotamiento de algún materia se comunique con oportunidad para su respectiva adquisición; y por último que este proceso sea monitoreado por personal que supervise la correcta marcha de este sistema.
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Examen de Auditoría Integral al proceso de concesión de créditos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Alfonso Jaramillo León (CAJA) correspondiente al período comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre de 2013

Examen de Auditoría Integral al proceso de concesión de créditos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Alfonso Jaramillo León (CAJA) correspondiente al período comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre de 2013

4.1 Proceso del examen de auditoría integral El presente examen de auditoría integral ha sido desarrollado a través de un proceso sistemático caracterizado principalmente por un enlace lógico de fases que van desde la planificación hasta la presentación del respectivo informe; las mismas que guardan una relación de causa - efecto, puesto que los productos de cada una de dichas fases han servido de insumo para las siguientes. Es así que, los procedimientos de auditoría obtenidos en la planificación constituyeron el punto de partida para la ejecución, y de la misma forma, todos los hallazgos generados en la ejecución fueron incorporados en el informe, en el mismo que se incluyen recomendaciones que cubren tanto aspectos financieros, de control interno, legales y de gestión, generando de esta manera el correspondiente informe de aseguramiento del examen de auditoría integral con un mayor grado de garantía para los respectivos usuarios.
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Examen de auditoría integral al proceso de recuperación de cartera de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Guaranda Ltda., de la provincia de Bolívar, cantón Guaranda, año 2013

Examen de auditoría integral al proceso de recuperación de cartera de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Guaranda Ltda., de la provincia de Bolívar, cantón Guaranda, año 2013

3 INTRODUCCIÓN En virtud de que en nuestro país existe una gran cantidad de cooperativas que compiten con el resto del sistema financiero, se ha generado un gran interés en estas instituciones por captar socios mediante la concesión de créditos, pero sin que se haya aplicado un adecuado proceso crediticio cuyo impacto se visualiza en el incremento de la morosidad, aspecto que es la razón de ser de la importancia de la recuperación de esos recursos; por lo que es necesario, evaluar los procesos y procedimientos de esta actividad, para asegurar el retorno de los mismos; esta problemática permitirá determinar el grado de cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentarias y demás normativas que regulen a la entidad, además se buscará modernizar e introducir cambios en la forma de la recuperación de cartera a través de implantar un eficiente sistema de control interno y políticas crediticias orientadas a optimizar recursos y permitir enfrentar adecuadamente los cambios que se produzcan en el sistema financiero.
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Examen de auditoría integral al área de captaciones de la Cooperativa de Ahorro y Crédito ANDALUCÍA, por el período comprendido entre diciembre 2011 a diciembre de 2012

Examen de auditoría integral al área de captaciones de la Cooperativa de Ahorro y Crédito ANDALUCÍA, por el período comprendido entre diciembre 2011 a diciembre de 2012

3 INTRODUCCIÓN Las cooperativas de ahorro y crédito en el Ecuador en los últimos años han contribuido al desarrollo de la economía del país, mediante su cobertura a los sectores más desprotegidos de la sociedad pues abarcan a sectores populares, marginados y no bancarizados, en ello radica su diferencia con las instituciones bancarias ya que por su misión social satisface necesidades financieras de personas que no tienen acceso en la banca tradicional, mediante la concesión de créditos. Los recursos provienen en su mayor parte de las captaciones que tiene ya que además de los depósitos a la vista y a plazo que la Ley les permite, las cooperativas también cuentan con la aportación de capital de sus socios mediante certificados de aportación.
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Examen de Auditoría Integral al componente Cartera de Crédito de la Cooperativa de Ahorro y Crédito CACPE Zamora , correspondiente al período del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2012

Examen de Auditoría Integral al componente Cartera de Crédito de la Cooperativa de Ahorro y Crédito CACPE Zamora , correspondiente al período del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2012

37 3.3 Importancia de realizar un examen de auditoría integral En la actualidad la Cooperativa de Ahorro y Crédito “ CACPE Zamora ” ha logrado un crecimiento dentro del territorio local y nacional, logrando satisfacer las necesidades de tipo financiero de los socios mediante la concesión de créditos. Por lo tanto la cartera de crédito en una institución financiera generalmente constituyen el activo de mayor monto y dentro de la sociedad uno de los medios más importantes que ayudan al desarrollo de la economía en nuestra provincia y país, es por ello que las instituciones financieras deben mantener un mayor control en ésta área (Cartera de Créditos).
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Examen de Auditoría Integral a la Cooperativa de Ahorro y Crédito Fortaleza Área de Crédito Año 2012

Examen de Auditoría Integral a la Cooperativa de Ahorro y Crédito Fortaleza Área de Crédito Año 2012

$1.896.015,96; y su patrimonio está en $214.339,04. La cartera de crédito el principal activo productivo y los ahorros la fuente de captación básica para colocar créditos representa el valor de $1.890.215,63 hasta diciembre de 2012. Con los antecedentes expuestos, es importante realizar el examen de auditoría integral a la Cooperativa de Ahorro y Crédito Fortaleza Área de Crédito año 2012, la misma que servirá como herramienta de medición de la gestión realizada y efectuada en el año 2012, ya que gerencia tendrá que presentar no solo informes financieros, sino también de gestión, cumplimiento de leyes, y control interno a los integrantes de los Consejos de Administración y Vigilancia y a la Asamblea General de Socios por ende a los organismos reguladores y de control.
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Auditoría integral al proceso de créditos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Pushak Runa de la ciudad de Ambato en el año 2012

Auditoría integral al proceso de créditos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Pushak Runa de la ciudad de Ambato en el año 2012

6 1.1 . Descripción del estudio y justificación. 1.1.1. Antecedentes de la empresa La Corporación de Desarrollo Social y Financiera “PUSHAK RUNA” Ltda. nace el 10 de mayo del 2010, por la iniciativa de catorce personas la mayoría de ellas se encontraban prestando sus servicios en cooperativas de ahorro y crédito de la ciudad de Ambato en donde el cooperativismo se ha desarrollado notablemente. Los protagonistas se detuvieron a meditar y juntaron sus ideas y pensamientos en la búsqueda de un firme rumbo de crear su propia institución que contribuya al desarrollo y mejoramiento social, cultural y financiero de sus miembros rescatando lenguas, costumbres ancestrales, espirituales, económicas, tecnológicas de las comunidades indígenas, campesinas de la sociedad en general brindando micro créditos a los sectores rurales y urbanos marginales, en especial a los sectores menos atendidos por las instituciones financieras.
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Examen de Auditoría Integral al área de crédito de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Ciudad de Zamora Ltda., año 2012

Examen de Auditoría Integral al área de crédito de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Ciudad de Zamora Ltda., año 2012

2.1 Marco Teórico 2.1.1 Marco conceptual de la auditoría integral y los servicios de aseguramiento Blanco (2009) manifiesta que “… la auditoría integral es el proceso de obtener y evaluar objetivamente, en un período determinado, evidencia relativa a la siguiente temática: la Información financiera, la estructura del control interno, el cumplimiento de las leyes pertinentes y la conducción ordenada en el logro de las metas y objetivos propuestos; con el propósito de informar sobre el grado de correspondencia entre la temática y los criterios o indicadores establecidos para su evaluación…” , por lo tanto y debido a su alcance, se establece una estructura conceptual para los servicios de aseguramiento que tienen como objeto fortalecer la credibilidad de la información a un alto nivel o moderado, con base en las evidencias, sobre la detección de cualquier fraude o error significativo.
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Examen de Auditoría Integral al Proceso de Colocaciones de los Créditos de Consumos en la Cooperativa de Ahorro y Crédito Santa Ana Ltda

Examen de Auditoría Integral al Proceso de Colocaciones de los Créditos de Consumos en la Cooperativa de Ahorro y Crédito Santa Ana Ltda

La fase de planificación se dividió en dos sub fases la de planificación preliminar y la de planificación especifica; en la primera sub fase con la información y documentación proporcionada por la entidad e información obtenida en medios de información pública (web) se realizó el análisis de conocimiento del negocio/diagnóstico de la cooperativa, para cuyo fin se revisó y analizó el estatuto, la estructura orgánica, información financiera y estadística, planes estratégico, operativos y presupuestarios, reglamentación interna y externa, informes de auditorías interna y externa, informe de calificadora de riesgos, análisis FODA y procesos internos relacionados; se efectúo una visita de observación en la que se mantuvo reuniones con el Gerente General, Jefe de Crédito y el Jefe de la Unidad de Riesgos, permitiendo conocer cómo la cooperativa desarrolla sus principales actividades para el logro de las metas operativas y objetivos estratégicos; y se analizó la complejidad y diversidad de las operaciones dentro de los enfoques a considerar a efecto de identificar la importancia del área de análisis, procedimientos con el que se obtuvo elementos necesarios para complementar el análisis de la fase de diagnóstico institucional y establecer los parámetros y criterios sobre los que se desarrollaría la auditoria.
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Examen de auditoría integral a la Cooperativa de Ahorro y Crédito Financoop (Inversiones y Obligaciones con el Público) año 2012

Examen de auditoría integral a la Cooperativa de Ahorro y Crédito Financoop (Inversiones y Obligaciones con el Público) año 2012

Cabe aclarar que este tipo de auditorías se originaron en Estados Unidos, lo que ha servido de modelo para países como el Ecuador que está incursionando en este tipo de exámenes. Es asíque firmas de auditoría externa están realizando ya auditorías integrales. Auditoría Integral es el proceso de obtener y evaluar objetivamente, en un período determinado, evidencia relativa en cuanto a la información financiera, la estructura del control interno, el cumplimiento delas leyes pertinentes y la conducción ordenada en el logro de las metas y objetivos propuestos; con el propósito de informar sobre los resultados obtenidos durante el examen de auditoría.
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Examen de auditoría integral a la Cooperativa de Ahorro y Crédito Santa Anita Agencia Ibarra, año 2012

Examen de auditoría integral a la Cooperativa de Ahorro y Crédito Santa Anita Agencia Ibarra, año 2012

8. Monitoreo (Ongoing) “Es un proceso que valora tanto la presencia como el funcionamiento de sus componentes y la calida d de su desempeño en el tiempo” Por consiguiente esta función permite controlar si todo el proceso se está efectuando de acuerdo a los parámetros establecidos, las actividades de monitoreo deben ser en forma puntual y continua, ya que la efectividad de las mismas podrían cambiar al paso del tiempo, siendo este el último componente del informe COSO, sin lugar a dudas el más importante dentro de un proceso de control interno, ya que ayuda a detectar los riesgos ocasionados por errores voluntarios o involuntarios y tomar decisiones acertadas y a tiempo.
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Examen de auditoría integral al área de créditos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito de la Pequeña Empresa de Pastaza Ltda. período 2012

Examen de auditoría integral al área de créditos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito de la Pequeña Empresa de Pastaza Ltda. período 2012

Hemos practicado una auditoría integral a la Cooperativa de Ahorro y Crédito de la Pequeña Empresa de Pastaza Ltda. Ltda., por el año 2012, la cual cubre la siguiente temática: el examen financiero de los componentes correspondientes al proceso de créditos y cobranzas; la evaluación del sistema de control interno; la evaluación del cumplimiento de las leyes y regulaciones que afecta a los componentes detallados anteriormente; y el grado de eficiencia y efectividad en el manejo de sus programas y actividades evaluado con los indicadores de gestión. La administración es responsable de la preparación, integridad y presentación razonable de los estados financieros; de mantener una estructura efectiva de control interno para el logro de los objetivos de la entidad; del cumplimiento de las leyes y regulaciones que afectan a la Institución; y del establecimiento de los objetivos, metas y programas así como de las estrategias para la conducción ordenada y eficiente del negocio.
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Examen de auditoría integral al proceso de colocación y recuperación de créditos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Coopac Austro Ltda. de la ciudad de Cuenca año 2013.

Examen de auditoría integral al proceso de colocación y recuperación de créditos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Coopac Austro Ltda. de la ciudad de Cuenca año 2013.

El cupo de crédito para el grupo no podrá ser superior al diez por ciento (10%) ni el límite individual superior al dos por ciento (2%) del patrimonio técnico calculado al cierre del ejercicio anual inmediato anterior al de la aprobación de los créditos; i. Los oficiales de crédito, de negocios y los jefes de agencias, en el momento de tramitar una solicitud de crédito de un socio, están obligados a efectuar una exhaustiva revisión y verificación de los datos expuestos en la carpeta de crédito, como certificados, levantamiento de información financiera y/o no financiera u otros, y en la solicitud como de las direcciones de sus domicilios, trabajos, referencias, situación económica, historial crediticio del socio y demás datos que se tengan, de sus garantes y garantizados, así como de todas las personas que se vinculen con el solicitante, incluyéndose las referencias, a fin de apoyar la gestión de cobranzas, asumiendo la responsabilidad de este análisis;
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Examen de Auditoría Integral al Área de Crédito de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Educadores de Tungurahua Ltda. Año 2013

Examen de Auditoría Integral al Área de Crédito de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Educadores de Tungurahua Ltda. Año 2013

Del análisis y verificación de la documentación proporcionada por la Cooperativa de Ahorro y Crédito Educadores de Tungurahua Ltda. se observó que no se realizó el cálculo de la provisión para créditos incobrables según lo establecido en el Art 10, literal 11 del Reglamento a la Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno donde señala: que serán gastos deducibles para el cálculo del impuesto a la renta: las provisiones para créditos incobrables originados en operaciones del giro ordinario del negocio, efectuadas en cada ejercicio impositivo a razón del 1% anual sobre los créditos comerciales concedidos en dicho ejercicio y que se encuentren pendientes de recaudación al cierre del mismo, sin que la provisión acumulada pueda exceder del 10% de la cartera total, evidenciándose una diferencia de USD $ 110,00 registrado en exceso en la provisión y en el gasto provisión generándose un gasto no deducible.
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Examen de auditoría integral al proceso de crédito de la Cooperativa de ahorro y crédito Guaranda Ltda., de la provincia Bolívar, cantón Guaranda, año 2013

Examen de auditoría integral al proceso de crédito de la Cooperativa de ahorro y crédito Guaranda Ltda., de la provincia Bolívar, cantón Guaranda, año 2013

Solvencia económica y financiera Garantías adecuadas y suficientes Una vez analizados estos parámetros en las solicitudes el Oficial de Crédito elabora un informe, el mismo que debe contener aspectos como comportamiento del socio en operaciones crediticias anteriores, informe de saldos en la cuenta de ahorro y/o plazo fijo para conocer el monto del encaje depositado por el socio ligado con la operación crediticia, en el caso de contar con garantías hipotecarias debe constar necesariamente con el informe de avalúo del perito que indique las características del bien mueble y su avalúo, además de la escritura, certificado del registro de la propiedad y pago del impuesto predial actualizados al momento de aceptar este tipo de garantías. La carpeta que contiene el crédito instrumentado pasa a la revisión por parte de la Comisión de Crédito la misma que se encuentra conformada por el Gerente General, Jefe de Crédito y Cobranzas y Oficial de Crédito, en caso de ausencia temporal de los titulares podrán delegar sus funciones a las personas que los reemplazan en sus funciones (back up), esta instancia se reúne de acuerdo los requerimientos del departamento de crédito, las decisiones tomadas son por mayoría, resuelven aprobar o negar las solicitudes de crédito, en base a los informes presentados por el Oficial de Crédito; si la decisión es aprobar, se procede a habilitarla en el sistema de crédito, a fin de que el Oficial de Crédito, proceda a la entrega del mismo y se obtenga las firmas de los deudores y garantes para proceder al desembolso de los recursos económicos.
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Examen de Auditoría Integral a la Cooperativa de Ahorro y Crédito 4 de Octubre de la ciudad de Riobamba año 2013

Examen de Auditoría Integral a la Cooperativa de Ahorro y Crédito 4 de Octubre de la ciudad de Riobamba año 2013

2.2.5 Auditoría de Gestión Velasquez (2013) afirma: La Auditoría de Gestión es un proceso que nos permite examinar y evaluar las actividades realizadas en una organización, sector, programa, proyecto u operación. Actividad que sobre la base de un modelo y un marco normativo, permite determinar el grado de eficiencia, eficacia y calidad en la utilización de los recursos disponibles, el desarrollo de procesos y la entrega de productos o servicios, acordes con las necesidades de los clientes, los mismos que podrán ser mejorados en forma continua, a través de la aplicación de las recomendaciones emanadas el informe de auditoría.
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Examen de auditoría integral a la cartera de créditos para la microempresa de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Credil Ltda. Provincia de Cotopaxi, Cantón Salcedo. año 2013

Examen de auditoría integral a la cartera de créditos para la microempresa de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Credil Ltda. Provincia de Cotopaxi, Cantón Salcedo. año 2013

Sector Financiero Popular y Solidario, que en su disposición transitoria primera dispone: “Las organizaciones de las Economía Popular y Solidaria y del sector Financiero Popular y Solidaria, que actualmente se encuentren en funcionamiento y operación, adecuaran sus estatutos sociales a la presente Ley, de conformidad con las regulaciones que se dicten para el efecto. Si las organizaciones no adecuaren sus Estatutos dentro de los plazos y regulaciones que se establezcan para el efecto, no podrán ejercer sus actividades y no accederán al fomento, promoción e incentivos que establece esta Ley. El plazo para estas adecuaciones no excederá de un año, contado a partir del nombramiento del Superintendente”, la causal fundamental se debe que el consejo de administración al ser electos un periodo nuevo no tomar en cuenta los reglamentos para su actualización, ocasionando que tal reglamento este obsoleto para su aplicación en las operaciones de crédito aunque tenga buenas directrices ya que existen normativa emitidas por los entes de control.
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