PDF superior Examen de Auditoría Integral al componente Cartera de Crédito de la Cooperativa de Ahorro y Crédito CACPE Zamora , correspondiente al período del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2012

Examen de Auditoría Integral al componente Cartera de Crédito de la Cooperativa de Ahorro y Crédito CACPE Zamora , correspondiente al período del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2012

Examen de Auditoría Integral al componente Cartera de Crédito de la Cooperativa de Ahorro y Crédito CACPE Zamora , correspondiente al período del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2012

iii DECLARACIÓN DE AUTORÍA Y CESIÓN DE DERECHOS Yo Clímaco Vicente Verdesoto León, declaro ser autor del presente trabajo de fin de titulación: Examen de Auditoria Integral al componente Cartera de Crédito de la Cooperativa de Ahorro y CréditoCacpe Zamoracorrespondiente al período del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2012, siendo Renato Esteban Revelo Oña, director del presente trabajo; y eximo expresamente a la Universidad Técnica Particular de Loja y a sus representantes legales de posibles reclamos o acciones legales. Además certifico que las ideas, conceptos, procedimientos y resultados vertidos en el presente trabajo investigativo, son de mi exclusiva responsabilidad.
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Examen de auditoría integral al componente captaciones, de la cooperativa de ahorro y crédito Cacpe-Zamora, correspondiente al período 31 de enero de 2012 a 31 de diciembre de 2012

Examen de auditoría integral al componente captaciones, de la cooperativa de ahorro y crédito Cacpe-Zamora, correspondiente al período 31 de enero de 2012 a 31 de diciembre de 2012

CONCLUSIONES Una vez que se realizó la investigación, y al contar con el material suficiente, se establece las siguientes conclusiones: 1. Se cumplió con el objetivo general de la investigación, cuyo tema es “Examen de auditoría integral al c omponente “CAPTACIONES”, de la Coo perativa de Ahorro y Crédito Cacpe-Zamora, correspondiente al período 31 de enero de 2012 a 31 de diciembre de 2012, al emitir como resultado un informe sobre la razonabilidad financiera, el cumplimiento de leyes, normas y reglamentos, la evaluación del control interno de la entidad y la valoración de la gestión empresarial, mismo que sirve de base para determinar acciones correctivas en base a los hallazgos encontrados, todo esto en beneficio de la entidad.
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Examen de auditoría integral al componente crédito de consumo de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “29 de Enero” de Chaguarpamba correspondiente al periodo 01 de enero al 31 de diciembre del 2013.

Examen de auditoría integral al componente crédito de consumo de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “29 de Enero” de Chaguarpamba correspondiente al periodo 01 de enero al 31 de diciembre del 2013.

III DECLARACIÓN DE AUTORÍA Y CESIÓN DE DERECHOS “Yo Guerrero Jiménez Ana Mercedes declaro ser autora del presente trabajo de fin de maestría: Examen de auditoría integral al componente crédito de consumo de la Cooperativa de Ahorro y Crédito 29 de Enero de Chaguarpamba correspondiente al periodo 01 de enero del 2013 al 31 de diciembre 2013, de la Titulación Auditoría Integral, siendo María Teresa Cuenca Jiménez directora del presente trabajo; y eximo expresamente a la Universidad Técnica Particular de Loja y a sus representantes legales de posibles reclamos o acciones legales. Además certifico que las ideas, concepto, procedimientos y resultados vertidos en el presente trabajo investigativo, son de mi exclusiva responsabilidad.
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Examen de Auditoría Integral al Área de Cartera de Crédito de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Alianza del Valle Ltda., por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012

Examen de Auditoría Integral al Área de Cartera de Crédito de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Alianza del Valle Ltda., por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO ALIANZA DEL VALLE LTDA. Presente De nuestra consideración: Hemos practicado una auditoría integral al Área de Cartera de Crédito de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Alianza del Valle para el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012, la cual cubre la siguiente temática: el examen de la cuenta 14 “Cartera de Crédito”; la evaluación del sistema de control interno; la evaluación del cumplimiento de las leyes y regulaciones que la afecta; y el grado de eficiencia y efectividad en el manejo de sus programas y actividades evaluado en los indicadores de desempeño. La administración es responsable de la preparación, integridad y presentación razonable de los estados financieros; de mantener una estructura efectiva de control interno para el logro de los objetivos de la Cooperativa; del cumplimiento de las leyes y regulaciones que la afectan; y el establecimiento de los objetivos, metas y programas, así como de las estrategias para la conducción ordenada y eficiente del negocio.
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Examen de Auditoría Integral al análisis y revisión de la cartera de crédito de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Educadores Primarios de Cotopaxi, por el período comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre de 2012

Examen de Auditoría Integral al análisis y revisión de la cartera de crédito de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Educadores Primarios de Cotopaxi, por el período comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre de 2012

iii DECLARACIÓN DE AUTORÍA Y CESIÓN DE DERECHOS “Yo, Espinosa Jaramillo María Teresa, declaro ser autor (a) del presente trabajo de titulación “Examen de Auditoría Integral al análisis y revisión de la cartera de crédito de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Educadores Primarios de Cotopaxi Ltda.", por el período comprendido entre el 01 de enero al 31 de diciembre de 2012, de la Titulación de Maestría en Auditoria Integral, siendo Renato Esteban Revelo Oña director del presente trabajo; y eximo expresamente a la Universidad Técnica Particular de Loja y a sus representantes legales de posibles reclamos o acciones legales. Además certifico que las ideas, concepto, procedimientos y resultados vertidos en el presente trabajo investigativo, son de mi exclusiva responsabilidad.
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Examen de auditoría integral al área de Recursos Humanos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito El Sagrario Ltda. , correspondiente al periódo 01 de enero al 31 de diciembre 2012

Examen de auditoría integral al área de Recursos Humanos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito El Sagrario Ltda. , correspondiente al periódo 01 de enero al 31 de diciembre 2012

DECLARACIÓN DE AUTORÍA Y CESIÓN DE DERECHOS Yo, Vinicio Rubén Défas Villagómez, declaro ser el autor de la presente trabajo de fin de maestría: “Examen de Auditoría Integral al área de Recursos Humanos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “El Sagrario Ltda.”, correspondiente al periodo 01 de enero al 31 de diciembre 2012”, de Titulación Magister en Auditoría Integral, siendo la Magister Roxana Patricia Cedeño Villacís directora del presente trabajo; y eximo expresamente a la Universidad Técnica Particular de Loja y a sus representantes legales de posibles reclamos o acciones legales. Además certifico que las ideas, conceptos, procedimientos y resultados vertidos en el presente trabajo investigativo, son de mi exclusiva responsabilidad.
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Examen de Auditoría Integral al Proceso de captación, colocación y recuperación de cartera, en la Cooperativa de Ahorro y Crédito Pijal, por el período comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2012

Examen de Auditoría Integral al Proceso de captación, colocación y recuperación de cartera, en la Cooperativa de Ahorro y Crédito Pijal, por el período comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2012

iii DECLARACIÓN DE AUTORÍA Y CESIÓN DE DERECHOS Yo Bautista Lechón Carlos Elías, declaro ser autor del presente trabajo de fin de maestría: “ Examen de Auditoría Integral al Proceso de captación, colocación y recuperación de cartera, en la Cooperativa de Ahorro y Crédito Pijal, por el período comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2012, de la Titulación de Maestría en Auditoría Integral, siendo el Mg. Carlos Alberto Mancheno Vaca director del presente trabajo, y eximo expresamente a la Universidad Técnica Particular de Loja y a sus representantes legales de posibles reclamos o acciones legales. Además certifico que las ideas, concepto, procedimiento y resultados vertidos en el presente trabajo investigativo, son de mi exclusiva responsabilidad.
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: Examen de Auditoría Integral al proceso depósitos a plazo de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “27 de Abril” – matriz Loja, correspondiente al período 01 de enero al 31 de diciembre del año 2013

: Examen de Auditoría Integral al proceso depósitos a plazo de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “27 de Abril” – matriz Loja, correspondiente al período 01 de enero al 31 de diciembre del año 2013

Tabla 3. Plan de implementación de recomendaciones Elaborado por: Autora 1.3. Presentación de la memoria El presente trabajo es para optar por el grado de Magister de Auditoría Integral en la Universidad Técnica Particular de Loja, es una investigación relacionada con un Examen de Auditoría Integral al Proceso Depósitos a Plazo de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “27 de Abril” – matriz Loja, correspondiente al periodo 01 de enero al 31 de diciembre del año 2013, para uso interno de la institución, con el propósito de conocer, comprender y evaluar los procesos utilizados durante el proceso auditado, con la aplicación de pruebas que permitan obtener el informe de auditoría integral, tomando en cuenta la parte financiera, control interno, cumplimiento y gestión.
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Examen de auditoría integral al proceso de inversiones de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Jardín Azuayo Ltda., oficina Coordinación de Cuenca, correspondiente al período comprendido entre el 01 de enero y 31 de diciembre del año 2013

Examen de auditoría integral al proceso de inversiones de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Jardín Azuayo Ltda., oficina Coordinación de Cuenca, correspondiente al período comprendido entre el 01 de enero y 31 de diciembre del año 2013

iii DECLARACIÓN DE AUTORÍA Y CESIÓN DE DERECHOS “Yo, Ángel Jesús Chocho Encalada declaro ser autor del presente trabajo de fin de titulación denominado: Examen de Auditoría Integral al proceso de inversiones de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Jardín Azuayo Ltda., oficina Coordinación de Cuenca, correspondiente al período comprendido entre el 01 de enero y el 31 de diciembre de 2013, de la titulación de la Maestría en Auditoría Integral, siendo el Eco. Teodoro Emilio Cubero Abril director del presente trabajo; y eximo expresamente a la Universidad Técnica Particular de Loja y a sus representantes legales de posibles reclamos o acciones legales. Además certifico que las ideas, conceptos, procedimientos y resultados vertidos en el presente trabajo investigativo, son de mi exclusiva responsabilidad.
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Examen de Auditoría Integral al proceso de crédito de consumo de la Cooperativa de Ahorro y Crédito CACPE Zamora, correspondiente al período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2013

Examen de Auditoría Integral al proceso de crédito de consumo de la Cooperativa de Ahorro y Crédito CACPE Zamora, correspondiente al período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2013

CONCLUSIONES Una vez realizado el presente trabajo de investigación y desarrollo de auditoría se determina las siguientes conclusiones: 1. Para la ejecución del presente trabajo investigativo se realizó un análisis integral de la situación actual de la cartera de crédito bajo la línea de créditos de consumo de la cooperativa CACPE Zamora, con el propósito de identificar las debilidades existentes se inició con el análisis de los Estados Financieros en función si se aplican Las Normas Internacionales de Contabilidad, se evaluó el funcionamiento del sistema de control interno, verificando si se cumplen con el manual de funciones que tienen los empleados, se analizó el cumplimiento de las disposiciones legales donde se evidencio que el reglamento interno de crédito se encuentra desactualizado, y por último se evaluó la eficiencia, eficacia y calidad de la gestión administrativa.
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Examen de auditoría integral al proceso de cartera de crédito de consumo de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “CACPE-CELICA” correspondiente al periodo 01 de enero al 31 de diciembre de 2013

Examen de auditoría integral al proceso de cartera de crédito de consumo de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “CACPE-CELICA” correspondiente al periodo 01 de enero al 31 de diciembre de 2013

72 ahorro y crédito manejarán un cupo de crédito y garantías de grupo, al cual podrán acceder los miembros de los consejos, gerencia, los empleados que tienen decisión o participación en operaciones de crédito e inversiones, sus cónyuges o convivientes en unión de hecho legalmente reconocidas y sus parientes dentro del segundo grado de consanguinidad y afinidad. El cupo de crédito para el grupo no podrá ser superior al diez por ciento (10%) ni el límite individual superior al dos por ciento (2%) del patrimonio técnico calculado al cierre del ejercicio anual inmediato anterior al de la aprobación de los créditos … Situación originada por la falta de asesoría por parte del asesor jurídico a los directivos para sugerir reformas al manual de funciones y reglamento de crédito, ya que su función es: asesorar a funcionarios y personal de la cooperativa en la elaboración de reglamentos, aplicación de leyes y otros documentos normativos que se relacionen con la actividad de la misma e inobservancia de los cambios que se efectuaron debido a que la institución anteriormente se encontraba regulada por el Ministerio de Inclusión Social y Económica y actualmente se encuentran bajo la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria; lo que ha dado como resultado que no se dé el cumplimiento adecuado a las disposiciones emitidas por el organismo de control y que las actividades no se realicen acorde a lo que establece la normativa.
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Auditoría de cumplimiento de leyes y regulaciones al área de Recursos Humanos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito CACPE Zamora Ltda., de la ciudad de Zamora, correspondiente al período 01 de enero al 31 de diciembre de 2014

Auditoría de cumplimiento de leyes y regulaciones al área de Recursos Humanos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito CACPE Zamora Ltda., de la ciudad de Zamora, correspondiente al período 01 de enero al 31 de diciembre de 2014

COMENTARIO: Revisado el proceso del subcomponente de diseño, descripción y valoración de puestos, se determinó que la entidad dispone de la definición de productos y servicios, así como también de unidades organizacionales, pero no cuenta con un manual de funciones que le permita definir puestos específicos ni los procedimientos que le permitan analizar, describir, valorar, clasificar y definir de forma normada su estructura organizacional, como es el caso de la dirección del área de recursos humanos la cual está a cargo directamente del gerente general, estas de funciones deben estar reguladas en dicho manual; por lo que este hecho se da primordialmente por el tamaño de la cooperativa, ya que no supera los 42 colaboradores, sin embargo esto puede originar cierto grado de desatención en la administración del área, debido a las demás responsabilidades directivas del gerente, así como falta de obligaciones en las demás áreas de la entidad.
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Examen Especial de Auditoría Integral a la Cartera de Crédito de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Patria Ltda. Provincia de Chimborazo, Cantón Riobamba correspondiente al período del 01 de enero al 31 de diciembre del año 2013.

Examen Especial de Auditoría Integral a la Cartera de Crédito de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Patria Ltda. Provincia de Chimborazo, Cantón Riobamba correspondiente al período del 01 de enero al 31 de diciembre del año 2013.

4.5 Estándares Aplicables o Criterios Realizamos la Auditoría Integral de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría aplicables a la auditoría de estados financieros, a la auditoría del control interno, a la auditoría sobre cumplimiento de leyes y a la auditoría de gestión. Esas normas requieren que la auditoría se planifique y se ejecute de tal manera que obtenga una seguridad razonable en cuanto a los estados financieros están exentos de errores importantes en su contenido; si la estructura de control interno ha sido diseñada adecuadamente y opera de manera efectiva; si se han cumplido con las principales leyes y regulaciones que le son aplicables; y si es confiable la información que sirvió de base para el cálculo de los indicadores de desempeño en la evaluación de los resultados de la administración cooperativa de ahorro y crédito Patria Ltda.; Una auditoría financiera incluye el examen, sobre una base selectiva, de la evidencia que respaldan la cifras y revelaciones del componente de cartera de créditos; la evaluación de las normas o principios de contabilidad utilizados; las principales estimaciones efectuadas por la administración, así como la evaluación de la presentación global del componente de cartera de créditos. Considero que la auditoría integral proporciona una base razonable para presentar mi informe a la cuenta de créditos y conclusiones sobre la otra temática.
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Examen Especial de Auditoría Integral al componente Cartera de Créditos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito San Cristóbal Ltda., por el período comprendido entre el 1° de enero al 31 de diciembre de 2012

Examen Especial de Auditoría Integral al componente Cartera de Créditos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito San Cristóbal Ltda., por el período comprendido entre el 1° de enero al 31 de diciembre de 2012

Autonomía e independencia: Las cooperativas son gestionadas por los socios, son autónomas y de autoayuda, los beneficios los distribuyen de forma equitativa ya que son partícipes de los mismos. Educación, capacitación e información: Las cooperativas tienen el compromiso y la obligación de proporcionar capacitación, educación e información a los asociados, a los representantes elegidos, a los gerentes y empleados, con la finalidad de lograr que las mentalidades de los diferentes miembros comprendan la complejidad y la riqueza que significa la acción y pensamiento del cooperativismo. La formación que brinda la cooperativa asegurará que todos los asociados tengan la habilidad para cumplir eficientemente con sus responsabilidades, además de capacitar a los empleados dar la información tanto a los socios como a las entidades de control.
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Examen de auditoría integral a la cartera de créditos de consumo de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Jardín Azuayo, oficina Cuenca, correspondiente al período comprendido entre el 01-01-2012 y el 31-12-2012

Examen de auditoría integral a la cartera de créditos de consumo de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Jardín Azuayo, oficina Cuenca, correspondiente al período comprendido entre el 01-01-2012 y el 31-12-2012

62 Solicitudes de crédito con requisitos incompletos Luego de revisar en la base de datos de los socios con la muestra seleccionada y de realizar las respectivas revisiones en las carpetas de los mismos en relación al análisis de los requisitos para los créditos de consumo, se constató que el 100% de las operaciones de crédito analizadas cuentan con la respectiva solicitud de crédito, disponen del informe técnico y tienen la liquidación y tabla de amortización respectiva. Pero tan solo el 81,93% de las operaciones de crédito analizadas disponen de los requisitos completos tanto del socio, cónyuge (de ser el caso) y garantes faltando ciertos requisitos básicos que deben acompañar a la solicitud de crédito, tales como: copias de certificados de votación, planilla de servicio básico, certificados de ingresos válidos, etc., incumpliendo de esta manera con la Metodología de Crédito “Jardín Azuayo”, Aprobado por Consejo de Administración, 11 de julio del 2008, Acta N.- 157 y con lo estipulado en el Manual de Procesos: administrar operaciones de crédito, JA3.1.2.2.1 Receptar Solicitud, 2. Receptar los requisitos para el crédito: El oficial o auxiliar de crédito recepta los requisitos entregados por el socio para solicitar el crédito y revisa los datos del solicitante en el sistema para verificar a qué tipo de crédito puede acceder, definir la forma metodológica y revisar impedimentos definidos en el reglamento de crédito. Una vez definido el tipo de crédito al cual puede acceder el socio, se le informa de los pagos que tendría que hacer de acuerdo a la tabla de amortización generada en la cotización. En caso de haber acuerdo continúa con el proceso. Situación originada por la inobservancia de la normativa correspondiente, por el descuido por parte del oficial de crédito en el momento de recibir toda la documentación que acompaña la respectiva solicitud del crédito y también porque el oficial de crédito no verifica que se incluyan todos los requisitos establecidos en el reglamento, únicamente revisa que se encuentren los más importantes dejando pasar algunos otros documentos que según su criterio no son muy importantes, lo que ha dado como resultado la existencia de solicitudes de crédito incompletas, la falta de documentos que certifiquen la veracidad de la información entregada por el socio, el reclamo de otros socios al enterarse de la situación y que al momento de realizar los cobros, principalmente cuando estos socios que tienen incompletos sus documentos caen en mora, es ahí cuando se necesita esta información solicitada y la falta de algunos de estos documentos hace más difícil el proceso de cobro establecido.
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Examen de Auditoría Integral al Proceso de Concesión de Créditos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Virgen del Cisne del período comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre del 2012

Examen de Auditoría Integral al Proceso de Concesión de Créditos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Virgen del Cisne del período comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre del 2012

Justificación de la Investigación La realización del siguiente trabajo de fin de Titulación está enfocado en la Cooperativa de Ahorro y Crédito Virgen del Cisne que tiene sus inicios en el año 1996, cuando en el Barrio Chantán de la Parroquia Eloy Alfaro perteneciente al Cantón Latacunga, se forma el banco Comunal “Salud y Progreso”, como parte de un proyecto de la Diócesis de Latacunga, para lo cual inicia con 20 mujeres emprendedoras, con deseos de superación en buscar mejores días para sus familias, al frente una directiva entusiasta y todo un equipo colaborador, es así que en el año 2006 inicia sus actividades ya con capital propio, si bien es cierto todo negocio inicia con un capital pequeño de trabajo que en base a su trabajo y esfuerzo de quienes la conforman logra formar un cimiento fuerte y sólido. Es de esta forma que es importante monitorear el crecimiento de la institución en vista que hoy en día existen tantas instituciones de reciente creación con la misma actividad que desaparece por no tener un buen direccionamiento operativo y administrativo para las actividades que van a realizar, y de esta forma ayudar a la Gerencia a continuar con paso firme en el crecimiento de la institución.
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Examen de Auditoría Integral al proceso de microcrédito, de la matriz Loja de la Cooperativa de Ahorro y Crédito 27 de Abril, correspondiente al periodo 01 de enero al 31 de diciembre del año 2014

Examen de Auditoría Integral al proceso de microcrédito, de la matriz Loja de la Cooperativa de Ahorro y Crédito 27 de Abril, correspondiente al periodo 01 de enero al 31 de diciembre del año 2014

Seguridad y Custodia de los Pagarés que respaldan los créditos emitidos por la Cooperativa de Ahorro y Crédito “27 de Abril” Comentario Cumpliendo uno de los objetivos para los que fue creada la Cooperativa de Ahorro y Crédito 27 de Abril, emite microcréditos a sus socios cuyo respaldo son las garantías, sobre firmas, hipotecarias, prendarias, etc., que se emitan dependiendo del monto de crédito y previa aprobación del Comité de Crédito; adicional a esto se firma un Pagaré tanto por deudores y garantes, mismo que se constituye en el instrumento para la realización de trámites judiciales en caso de incumplimiento de pago por parte del socio, por lo cual es indispensable que éstos se encuentre muy bien resguardados y custodiados; situación que al desarrollar el presente examen de auditoría integral, se determinó que éstos se encuentran en poder del Jefe de Crédito, en los casilleros y escritorio desde donde realiza las operaciones.
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Examen de Auditoría Integral a la Cartera de Crédito de la Cooperativa Jardín Azuayo, oficina Saraguro, correspondiente al periodo comprendido entre el 01 de enero al 31 de diciembre del 2013.

Examen de Auditoría Integral a la Cartera de Crédito de la Cooperativa Jardín Azuayo, oficina Saraguro, correspondiente al periodo comprendido entre el 01 de enero al 31 de diciembre del 2013.

iii DECLARACIÓN DE AUTORÍA Y CESIÓN DE DERECHOS “ Yo, Japón Guamán Sara Matilde declaro ser autora del presente trabajo de fin de maestría: Examen de Auditoría Integral a la cartera de créditos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “ Jardín Azuayo ” , oficina Saraguro, correspondiente al período comprendido entre el 01 al de diciembre del 2013, de la titulación de la Maestría en Auditoría Integral, siendo la Magister Cuenca Jiménez María Teresa, Directora del presente trabajo; y eximo expresamente a la Universidad Técnica Particular de Loja y a sus representantes legales de posibles reclamos o acciones legales. Además certifico que las ideas, conceptos, procedimientos y resultados vertidos en el presente trabajo investigativo, son de mi exclusiva responsabilidad.
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Exámen de auditoría integral al área de crédito, subcomponente microcréditos, de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Saraguros”, en el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre del 2013.

Exámen de auditoría integral al área de crédito, subcomponente microcréditos, de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Saraguros”, en el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre del 2013.

Realizamos nuestra Auditoría Integral de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría aplicables a la auditoría de estados financieros, a la auditoría de control interno, a la auditoría sobre cumplimiento de leyes y a la auditoría de gestión. Esas normas requieren que la auditoría se planifique y se ejecute de tal manera que obtenga una seguridad razonable en cuanto a si la cuenta de microcréditos está exenta de errores importantes en su contenido; si la estructura de control interno ha sido diseñada adecuadamente y opera de manera efectiva; si se han cumplido con las principales leyes y regulaciones que le son aplicables; y si es confiable la información que sirvió de base para el cálculo de los indicadores de desempeño en la evaluación de los resultados al subcomponente de microcrédito; una auditoría financiera incluye el examen, sobre una base selectiva, de la evidencia que respaldan las cifras y revelaciones de la cuenta de microcréditos; la evaluación de las normas o principios de contabilidad utilizados; las principales estimaciones efectuadas por la administración, así como la evaluación de la presentación global de la cuenta de microcréditos. Considero que la auditoría integral proporciona una base razonable para presentar mi informe a la cuenta de microcréditos y conclusiones sobre la otra temática.
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Auditoría integral a la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Sumac Llacta” Ltda , de la ciudad de Riobamba por el período comprendido entre el 01 de enero al 31 de diciembre del 2014

Auditoría integral a la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Sumac Llacta” Ltda , de la ciudad de Riobamba por el período comprendido entre el 01 de enero al 31 de diciembre del 2014

x RESUMEN EJECUTIVO La presente investigación tiene por objetivo realizar una Auditoría Integral a la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Sumac Llacta” Ltda., ya que es una herramienta fundamental que sirve para el mejoramiento de la gestión administrativa, financiera, cumplimiento de la normativa vigente y la toma optima de decisiones, mediante la aplicación del método COSO y de esta manera determinar el riesgo y la confianza del control interno. Se utilizó información proporcionada por el personal de la institución para el desarrollo de la investigación, se aplicó técnicas de auditoría como son cuestionarios, entrevistas y matrices, mediante la cual se obtuvo evidencias objetivas y competentes, de esta manera se identificaron deficiencias en la administración de la cooperativa, las mismas que fueron detalladas en los hallazgos y comunicados oportunamente mediante el informe de auditoría. Las conclusiones y recomendaciones fueron emitidas con el propósito de implementar acciones correctivas a las debilidades encontradas en la evaluación del control interno, áreas críticas identificadas a lo largo del desarrollo del examen, todo esto con el fin que se cumplan con los objetivos de la Cooperativa y permia una oportuna toma de decisiones.
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