Top PDF Examen de Auditoría Integral al proceso de concesión y otorgamiento de créditos de consumo a los clientes de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Educadores Primarios de Cotopaxi Ltda

Examen de Auditoría Integral al proceso de concesión y otorgamiento de créditos de consumo a los clientes de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Educadores Primarios de Cotopaxi Ltda

Examen de Auditoría Integral al proceso de concesión y otorgamiento de créditos de consumo a los clientes de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Educadores Primarios de Cotopaxi Ltda

7 Ministerio de Inclusión Económica y Social (MIES) a través de la Dirección Nacional de Cooperativas. Cuyo enfoque misional es el de forjar confianza al ahorro y al crédito para la sociedad de la Provincia de Cotopaxi, en lo referente a la visión que pretende alcanzar esta cooperativa es ser la mejor en la prestación de servicios financieros, es desde aquí que nace la necesidad de establecer un examen de auditoría integral a la parte más sensible de la institución que son los créditos, para ellos nuestro análisis se basará en la concesión y otorgamiento de créditos de consumo, a fin de verificar su uso, seguimiento y si cumplió con los preceptos de la normativa legal, financiero y de gestión para garantizar el control interno y la salvaguardia de los recursos económicos de los clientes, por ende aplicar la auditoría integral se da por:
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Examen de Auditoría Integral al Proceso de Colocaciones de los Créditos de Consumos en la Cooperativa de Ahorro y Crédito Santa Ana Ltda

Examen de Auditoría Integral al Proceso de Colocaciones de los Créditos de Consumos en la Cooperativa de Ahorro y Crédito Santa Ana Ltda

10 La cartera de créditos de la cooperativa de Ahorro y Crédito Santa Ana Ltda. entre diciembre de 2011 y diciembre del 2012 paso de 5.830 miles a 7.212 miles, registrando un crecimiento del 23,70%; y, la morosidad en el mismo período paso del 1,01% al 3,13%, registrando una variación absoluta de 2.12 puntos, que revelan un deterioro significativo de la calidad de la cartera, a este aspecto se suma la carencia de un sistema de otorgamiento scoring para el análisis crediticio, lo que podría conllevar a la cooperativa a conceder créditos a clientes que no cuentan con la capacidad de pago y de endeudamiento suficientes para honrar sus obligaciones; los aspectos señalados requieren ser mitigados y controlados mediante una eficiente gestión gerencial y la aplicación de procedimientos de control efectivos, que eviten que se siga deteriorando la calidad de la cartera debido a dificultades para la recuperación del capital y los intereses correspondientes.
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Examen de auditoría integral a la concesión de créditos de consumo otorgados por la Cooperativa de Ahorro y Crédito Cámara de Comercio de Ambato correspondiente al año 2013

Examen de auditoría integral a la concesión de créditos de consumo otorgados por la Cooperativa de Ahorro y Crédito Cámara de Comercio de Ambato correspondiente al año 2013

Afirmaciones de la auditoría de control interno La afirmación en la Auditoría de Control Interno es la de comprobar si el Sistema de Control Interno implementado por la organización auditada está encaminado a contribuir al cumplimiento de los objetivos de dicha entidad. Por ejemplo si el objetivo primordial de una empresa ha sido incrementar su producción en un 20%, es necesario que se haya diseñado un sistema de control interno orientado a cada uno de los componentes del COSO que contribuyan a que dicho objetivo se cumpla así: El diseño de un código de ética que permita un buen comportamiento de los empleados dentro de la empresa que haga que estos se comprometan con ella y oriente si actuar; también implementar actividades de control que permitan optimizar tanto los recursos financieros, materiales y de tiempo, la identificación de posibles riesgos que aquejen este objetivo como la posible falta de materiales o incumplimiento de proveedores, etc.; además que se establezca un mecanismo que permita una adecuada comunicación de todos los miembros de la organización es decir por ejemplo si existe ya un agotamiento de algún materia se comunique con oportunidad para su respectiva adquisición; y por último que este proceso sea monitoreado por personal que supervise la correcta marcha de este sistema.
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Examen de Auditoría Integral al Proceso de Concesión de Créditos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Virgen del Cisne del período comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre del 2012

Examen de Auditoría Integral al Proceso de Concesión de Créditos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Virgen del Cisne del período comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre del 2012

con las respectivas firmas de respaldo o de revisión. La auditoría de cumplimiento verificó la sujeción a las leyes y regulaciones aplicables a la cooperativa, en especial la Ley de Economía Popular y Solidaria, Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno, y Reglamentos y Estatutos de la cooperativa, sin embargo el tenemos que tomar en cuenta que a pesar de tener sus reglamentos internos no se cumplió a la hora de realizar los archivos de documentos de créditos otorgados que son el requisito previo para la realización del análisis financiero. La Auditoria de Gestión incluyó la evaluación del avance del Plan Estratégico 2012-2015 y sus objetivos operativos y estratégicos, en el cual se verifico el apego al cumplimiento de metas y objetivos y su nivel de gestión, no obstante también se hizo referencia al nivel de satisfacción de los clientes y socios que acuden diariamente a la Cooperativa en la cual se mostró un nivel promedio de buena y muy buena en cuanto a la calidad del servicio y a la información proporcionada, esta información fue objeto de la auditoría integral y refleja razonablemente los resultados de la gestión en el alcance de los objetivos y metas de la compañía.
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Examen de Auditoría Integral al análisis y revisión de la cartera de crédito de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Educadores Primarios de Cotopaxi, por el período comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre de 2012

Examen de Auditoría Integral al análisis y revisión de la cartera de crédito de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Educadores Primarios de Cotopaxi, por el período comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre de 2012

El objetivo del sistema de control interno, es proporcionar una seguridad razonable de que los activos están salvaguardados contra pérdidas por uso o disposición no autorizados y, que las transacciones han sido efectuadas de acuerdo con el marco legal pertinente. Dado el análisis de la gestión realizada por la Cooperativa de Ahorro y Crédito Educadores Primarios de Cotopaxi Ltda. y relacionadas a la cartera de crédito, se considera que se ha cumplido adecuadamente con los principios de eficiencia, eficacia y economía; cumpliendo así los objetivos establecidos y el manejo correcto de los recursos disponibles de la entidad, a excepción del monto planificado de los créditos a conceder en el año 2012, el mismo que se comenta a continuación, a fin de que se acate con la recomendación sugerida.
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Examen de auditoría integral de la Agencia El Salto de la Cooperativa de Ahorro y Crédito El Sagrario Ltda. de la Provincia de Cotopaxi, Cantón Latacunga, al componente de Cartera de Crédito por vencer del año 2013

Examen de auditoría integral de la Agencia El Salto de la Cooperativa de Ahorro y Crédito El Sagrario Ltda. de la Provincia de Cotopaxi, Cantón Latacunga, al componente de Cartera de Crédito por vencer del año 2013

El informe a emitirse contendrá cual es la parte responsable, responsabilidad del auditor, limitaciones, estándares aplicables, la opinión respecto a la razonabilidad de los estados financieros, comentarios, conclusiones y recomendaciones. La importancia de realizar un examen de Auditoría Integral en el proceso de cartera de créditos de consumo en la Agencia El Salto del periodo 2013 en la Coopera tiva de Ahorro y Crédito “El Sagrario” Ltda., es evaluar que en su macro organización existan controles, verificar que las cifras contenidas sean presentadas razonablemente, las operaciones deben estar de acuerdo a normas legales y evaluación respecto a la gestión realizada para el cumplimiento de metas trazadas por la cooperativa. De esta manera se obtuvo como producto final el informe del del examen de auditoría integral, el cual ayudara a que la administración busque mejorar su desempeño en el cumplimiento de metas y objetivos estratégicos planteados.
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Examen de auditoría integral a la cartera de microcréditos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Ambato Ltda. Agencia Latacunga. Provincia Cotopaxi. Cantón Latacunga. Año 2013.

Examen de auditoría integral a la cartera de microcréditos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Ambato Ltda. Agencia Latacunga. Provincia Cotopaxi. Cantón Latacunga. Año 2013.

4.1.6. Estándares aplicables o criterios. He realizado la auditoría integral de acuerdo con las normas internacionales de auditoría aplicables a la auditoría de estados financieros, a la auditoría de control interno, a la auditoría sobre cumplimiento de leyes y a la auditoría de gestión. Esas normas requieren que la auditoría se planifique y se ejecute de tal manera que se obtenga una seguridad razonable en cuanto a si los estados financieros están exentos de errores importantes en su contenido, si la estructura del control ha sido diseñado adecuadamente y opera de manera efectiva; si se han cumplido con las principales leyes y regulaciones que le son aplicables y si es confiable la información que sirvió de base para el cálculo de los indicadores de desempeño en la evaluación de los resultados de la administración. La auditoría financiera incluyó el examen, sobre una base selectiva, de la evidencia que respaldan las cifras y relevaciones en los estados financieros; la evaluación de las normas o principios de contabilidad y el catalogo único de cuentas emitidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros, debido a que la Cooperativa aún no adopta las NIIF’s. La auditoría de control interno se orientó al informe COSO con la evaluación del ambiente de control interno, evaluación de riesgo, actividades de control, sistemas de información y comunicación y monitoreo. La auditoría de cumplimiento verificó el nivel de cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables al proceso de concesión de créditos para la microempresa, en especial al Manual y Reglamento de Crédito de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Ambato Ltda. Agencia Latacunga y la Ley Orgánica de la Economía Popular y Solidaria y del Sector Financiero Popular y Solidario. La auditoría de gestión evalúo el plan estratégico 2011 – 2014 y el presupuesto del 2013.
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Examen de auditoría Integral a la Cooperativa de Ahorro y Crédito Pichincha Proceso de Concesión de Créditos año 2012

Examen de auditoría Integral a la Cooperativa de Ahorro y Crédito Pichincha Proceso de Concesión de Créditos año 2012

“…Art. 29. - Atribuciones y deberes de la asamblea general.- Son atribuciones y deberes de la Asamblea General: 1. Aprobar y reformar el estatuto social, el reglamento interno y el de elecciones; 2. Elegir a los miembros de los Consejos de Administración y Vigilancia; 4. Nombrar auditor interno y externo de la terna que presentará, a su consideración, el Consejo de Vigilancia;.- Art. 46.- Comisiones especiales.- El Consejo de Administración, podrá conformar las comisiones que estime necesarias para el buen funcionamiento de la cooperativa, que estarán integradas por tres vocales que durarán en sus funciones un año, pudiendo ser reelegidos por una sola vez y que cumplirán las tareas asignadas por dicho consejo. Todas las cooperativas tendrán una comisión de educación; y, las de ahorro y crédito, los comités y comisiones necesarios para su adecuado funcionamiento. Art. 92.- Administración y calificación de riesgo.- Las cooperativas de ahorro y crédito deberán contratar calificadoras de riesgo y realizar la administración integral de riesgos de acuerdo al segmento al que pertenezcan, de conformidad a lo dispuesto por el órgano regulador.- El no contar con los comités de inversiones y riesgos y la comisión de prestaciones podría ocasionar problemas en el cobro de los préstamos otorgados, por no haber realizado el análisis previo a la concesión del préstamo.- Art. 165.- Control y Auditoria.- La Corporación estará sometida al control y supervisión de la Superintendencia y tendrá una unidad de auditoría interna encargada de las funciones de su control interno…”
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Examen de Auditoría Integral al Área de Crédito de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Educadores de Tungurahua Ltda. Año 2013

Examen de Auditoría Integral al Área de Crédito de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Educadores de Tungurahua Ltda. Año 2013

Del análisis y verificación de la documentación proporcionada por la Cooperativa de Ahorro y Crédito Educadores de Tungurahua Ltda. se observó que no se realizó el cálculo de la provisión para créditos incobrables según lo establecido en el Art 10, literal 11 del Reglamento a la Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno donde señala: que serán gastos deducibles para el cálculo del impuesto a la renta: las provisiones para créditos incobrables originados en operaciones del giro ordinario del negocio, efectuadas en cada ejercicio impositivo a razón del 1% anual sobre los créditos comerciales concedidos en dicho ejercicio y que se encuentren pendientes de recaudación al cierre del mismo, sin que la provisión acumulada pueda exceder del 10% de la cartera total, evidenciándose una diferencia de USD $ 110,00 registrado en exceso en la provisión y en el gasto provisión generándose un gasto no deducible.
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La comunicación organizacional y la imagen corporativa de la cooperativa de ahorro y Crédito Educadores Primarios del Cotopaxi CACEC LTDA.

La comunicación organizacional y la imagen corporativa de la cooperativa de ahorro y Crédito Educadores Primarios del Cotopaxi CACEC LTDA.

La Cooperativa de Ahorro y Crédito Educadores Primarios del Cotopaxi “CACEC” tiene 54 años de vida Institucional, tiempo en el cual no ha logrado posicionarse dentro del mercado financiero debido a las esporádicas y deficientes campañas publicitarias. Estas organizaciones son entidades que prestan servicios financieros y contribuyen al desarrollo del sistema productivo local y nacional. No obstante, la falta de comunicación, difusión e imagen corporativa de los beneficios que ofrece la Cooperativa de Ahorro y Crédito limitan su expansión y crecimiento. Por lo tanto, este trabajo de investigación tiene como objetivo determinar la relación entre la comunicación organizacional y la imagen corporativa de la Cooperativa “CACEC”. La metodología se basa en el enfoque cuantitativo, es de tipo descriptivo porque permite el estudio y análisis de datos a través de la estadística, su diseño es correlacional y explicativa porque se establecieron las relaciones de las variables e indagaron las causas de los problemas o situaciones objeto de estudio. La población se definió mediante muestreo, la recolección de información fue a través de la técnica de la encuesta y su instrumento el cuestionario que se aplicó a clientes internos y externos de la Institución. Así mismo el procesamiento de la información se hizo en el software SPSS para la tabulación y análisis de los resultados con el fin de conocer los diversos criterios que tienen los colaboradores, clientes/socios respecto de la relación existente entre la comunicación organizacional e imagen corporativa. Finalmente se utilizó el Chi – Cuadrado como medida estadística para evaluar la hipótesis nula que fue rechazada. Los resultados obtenidos señalan que existe una baja acogida de la institución en el mercado financiero debido a la escaza publicidad en medios de comunicación e innovación de productos y servicios. Ante lo cual, se propone un plan de medios adaptado a las necesidades de la organización; su principal herramienta son los medios masivos como: televisión, radio, prensa y redes sociales los cuales permiten comunicar y dar a conocer los beneficios de la Cooperativa “CACEC”, es por ello que se han planteado tres estrategias que van de acuerdo a los objetivos establecidos donde se realizará un control y evaluación mensual del plan de medios a través de aperturas de cuentas, socios nuevos, número de operaciones y cumplimiento de metas.
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Examen de auditoría integral al área de créditos de la cooperativa de ahorro y crédito “Mushuk Yuyay” Ltda. Período 2013

Examen de auditoría integral al área de créditos de la cooperativa de ahorro y crédito “Mushuk Yuyay” Ltda. Período 2013

SALDOS SALDOS CONTABILIDAD DE AUDITORÍA 307808 YAZAN ENRIQUEZ EMMA PIEDAD $ 141,00 $ 141,00 $ - 353145 ALLAICA AUCANCELA ISABEL $ 219,49 $ 219,49 $ - 101825 SEIBA CHAFLA LUIS HUGO $ 139,20 $ 139,20 $ - 268788 GUEVARA MAYORGA CLARA GEOCONDA $ 212,42 $ 212,42 $ - 312920 SANCHEZ CHOTO WILSON RENE $ 429,43 $ 429,43 $ - 204318 TIPANTASI CAIZA MARIA FABIOLA $ 173,43 $ 173,43 $ - 403049 REMACHE PINGOS SEGUNDO OCTAVIO $ 213,32 $ 213,32 $ - 264696 REMACHE GUZMAN VICTOR $ 323,42 $ 323,42 $ - 251741 SAMANIEGO CHICA ROCIO DEL PILAR $ 243,42 $ 243,42 $ - 311611 GUZMAN TOAZA MARIA MANUELA $ 129,43 $ 129,43 $ - 517702 CAMPOS BEJARANO MAYRA GEOCONDA $ 237,42 $ 237,42 $ - 258459 GUANULEMA AGUALSACA SANDRA VERONICA $ 338,12 $ 338,12 $ - 474567 YUMISACA TUQUINGA LUIS ALBERTO $ 63,50 $ 63,50 $ - 312920 SANCHEZ CHOTO WILSON RENE $ 329,00 $ 329,00 $ - 162176 TELLO ANA MARIA $ 122,49 $ 122,49 $ - 310849 ROMERO LEON FAUSTO ALFREDO
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Examen de auditoría integral a la cartera de créditos para la microempresa de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Credil Ltda. Provincia de Cotopaxi, Cantón Salcedo. año 2013

Examen de auditoría integral a la cartera de créditos para la microempresa de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Credil Ltda. Provincia de Cotopaxi, Cantón Salcedo. año 2013

Sector Financiero Popular y Solidario, que en su disposición transitoria primera dispone: “Las organizaciones de las Economía Popular y Solidaria y del sector Financiero Popular y Solidaria, que actualmente se encuentren en funcionamiento y operación, adecuaran sus estatutos sociales a la presente Ley, de conformidad con las regulaciones que se dicten para el efecto. Si las organizaciones no adecuaren sus Estatutos dentro de los plazos y regulaciones que se establezcan para el efecto, no podrán ejercer sus actividades y no accederán al fomento, promoción e incentivos que establece esta Ley. El plazo para estas adecuaciones no excederá de un año, contado a partir del nombramiento del Superintendente”, la causal fundamental se debe que el consejo de administración al ser electos un periodo nuevo no tomar en cuenta los reglamentos para su actualización, ocasionando que tal reglamento este obsoleto para su aplicación en las operaciones de crédito aunque tenga buenas directrices ya que existen normativa emitidas por los entes de control.
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Auditoría operativa del proceso de otorgamiento de créditos grupales para el desarrollo social en una cooperativa de ahorro y crédito

Auditoría operativa del proceso de otorgamiento de créditos grupales para el desarrollo social en una cooperativa de ahorro y crédito

1.3 LA COOPERATIVA 1.3.1 Reseña Histórica La Cooperativa de Ahorro y Crédito, nació en la parroquia de Atahualpa, provincia de Pichincha en Agosto de 1969 con 32 socios. Su afán fue el de contribuir al desarrollo económico del sector con soluciones financieras y cooperativas, las que paulatinamente se fueron difundiendo dentro de la parroquia de Pomasqui, y con ello vinieron socios interesados tanto en crédito por sus tasas bajas, como en inversiones por su rentabilidad elevada, por lo que le resultó necesario abrir una oficina en Pomasqui, que en poco tiempo se convirtió en su Casa Matriz por la cantidad de socios y capitales colocados e invertidos; esto en alguna medida fue efecto del apoyo proporcionado a los transportistas y trabajadores de las minas de materiales de construcción del sector.
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Examen de Auditoría Integral al Proceso de Captaciones de Recursos del Público en la Cooperativa de Ahorro y Crédito Santa Ana Ltda.

Examen de Auditoría Integral al Proceso de Captaciones de Recursos del Público en la Cooperativa de Ahorro y Crédito Santa Ana Ltda.

Realizar un examen de auditoría integral significa verificar la gestión institucional, mediante la evaluación financiera determinando si los estados financieros se encuentran acordes a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados; de Cumplimiento: si los principales directivos de una entidad han aplicado las disposiciones establecidas mediante leyes, normativas o reglamentos por los diversos Órganos de Control, de Gestión: evaluando el grado de eficiencia y eficacia en el logro de los objetivos institucionales invirtiendo efectivamente los recursos a fin de obtener la mayor rentabilidad para los inversionistas; de Control Interno: evaluando los cinco elementos de control interno (CI) como el ambiente de control de la institución, la valoración del riesgo, las actividades de control que la entidad realiza, los sistemas de información y comunicación que la empresa posee; y, la frecuencia del monitoreo que se efectúa para minimizar el riesgo.
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Examen de auditoría integral al área de créditos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito de la Pequeña Empresa de Pastaza Ltda. período 2012

Examen de auditoría integral al área de créditos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito de la Pequeña Empresa de Pastaza Ltda. período 2012

La ejecución de una auditoría integral proporcionará a la entidad una herramienta muy importante para la correcta toma de decisiones, ya que su enfoque permitirá detectar los puntos débiles tanto financieros, de gestión, de cumplimiento de leyes y políticas y referentes al control interno, con lo que se dispondrá de informes integrales de evaluación que se presenta como una alternativa válida para enfrentar los retos del control externo a la empresa. Las orientaciones específicas de las auditorías financieras y de gestión, si bien han proporcionado aportes importantes para el mejoramiento de la gestión empresarial, no cubren todos los enfoques, razón por la cual la auditoría integral constituye una alternativa a los esquemas de control vigentes en el Ecuador. Su adopción en otros países, demuestra la utilidad de un enfoque completo y holístico de la auditoría. La credibilidad de la información financiera no garantiza el cumplimiento de todos los requisitos legales, de control interno y operativos requeridos para obtener una interpretación acertada con respecto al desempeño organizacional.
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Examen de auditoría integral al análisis y liquidación de créditos de consumo vigentes de la cooperativa de ahorro y crédito Juan Pio de Mora Ltda, sucursal Babahoyo

Examen de auditoría integral al análisis y liquidación de créditos de consumo vigentes de la cooperativa de ahorro y crédito Juan Pio de Mora Ltda, sucursal Babahoyo

La Cooperativa tendrá duración indefinida, sin embargo podrá disolverse y limitarse por las causales y en la forma establecida en la Ley de Cooperativa y su Reglamento y por otras leyes que le fueran aplicables a las normas señaladas en los Estatutos. La proyección de la cooperativa no es tan solo quedar allí, motivo por el cual se creó una Sucursal en el Cantón Babahoyo, el 26 de Septiembre del 2005, con domicilio en las Calles Olmedo entre García Moreno y Juan X Marcos, en la Parroquia Camilo Ponce, Provincia de Los Ríos, con un grupo de profesionales selectos; convencidos de la bondad del sistema se empeñaron en su creación, transcurriendo ya 8 años desde su inicio logrando desarrollo social, cultural y económico. En un gran porcentaje el desarrollo de nuestra ciudad se debe al aporte de esta entidad para obtener una vida digna.
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Examen de auditoría integral a la cartera de créditos para la microempresa de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Integración Solidaria Ltda. Provincia de Cotopaxi, Cantón Salcedo. año 2013

Examen de auditoría integral a la cartera de créditos para la microempresa de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Integración Solidaria Ltda. Provincia de Cotopaxi, Cantón Salcedo. año 2013

92 ANÁLISIS FINANCIERO DE LA CARTERA La cooperativa presenta un nivel de morosidad en la cartera para la microempresa del 28.43%, y una morosidad general del 28%, una cobertura de la provisión del 16.53%, generando un nivel de rendimiento del 15.05% y un intermediación financiera global del 99.35%; La Ley Orgánica de Economía Popular y Solidaria y el Sector Financiero Popular y Solidario en su boletín del año 2013, establece para el sector 3, al cual pertenece la Cooperativa de Ahorro y Crédito Integración Solidaria, una morosidad para la cartera para la microempresa del 11,30% y una mora general de 7,8%, de la misma manera se establece una intermediación financiera global del 116.40%; no se alcanzó los niveles mínimos establecidos para el segmento, en cuestión de mora el personal que labora en el área de créditos no tiene el conocimiento necesario sobre el reglamento de créditos, además en el manual de créditos no se han establecidos niveles de aprobación, montos y plazos; deteriorado la cartera de créditos para la microempresa y su morosidad actual; . Además no se ha cubierto el promedio requerido de la intermediación financiera puesto que se ha asignado una buena cantidad de dinero a otros rubros del activo.
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Auditoría de gestión al proceso de concesión de crédito y la morosidad en la cooperativa de ahorro y crédito "Wuamanloma" Ltda, del cantón Salcedo

Auditoría de gestión al proceso de concesión de crédito y la morosidad en la cooperativa de ahorro y crédito "Wuamanloma" Ltda, del cantón Salcedo

INFORME FINAL DE AUDITORÍA DE GESTIÓN En la ciudad de Salcedo a los doce días del mes del de abril del dos mil diecinueve siendo las 14h00los suscritos: Quinapanta Pedro Gerente General, Masaquiza Chimbucena José María Jefe de Agencia, Jerez Jiménez Gustavo, Masaquiza Gilbert Gonzalo Asesores de crédito, Jerez Moreta Maribel Leticia Cajera se constituye en la oficina de la agencia del Cantón Salcedo , con el objeto de dejar la constancia del resultado final mediante el informe final de auditoría de gestión, en el área del departamento de crédito de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Wuamanloma” Ltda del Cantón Salcedo por el período comprendido del 01 de enero hasta el 31 de diciembre del 2018, que fue realizado por la auditora externa Guanopatin Tapanca Digna Maribel se convocó mediante oficio 01 el 01 de marzo del 2019, al personal, mismos que se cumplió en los términos previsto por la Ley y la Normas Internacionales. A efecto, en presencia de personal, se procedió a la lectura del borrador del informe y se analizaron los resultados de la auditoría realizada, con sus respectivas conclusiones y recomendaciones. Para constancia de lo actuado, las personas asistentes suscriben la presente acta.
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Examen de auditoría integral al proceso de colocación y recuperación de créditos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Coopac Austro Ltda. de la ciudad de Cuenca año 2013.

Examen de auditoría integral al proceso de colocación y recuperación de créditos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Coopac Austro Ltda. de la ciudad de Cuenca año 2013.

El cupo de crédito para el grupo no podrá ser superior al diez por ciento (10%) ni el límite individual superior al dos por ciento (2%) del patrimonio técnico calculado al cierre del ejercicio anual inmediato anterior al de la aprobación de los créditos; i. Los oficiales de crédito, de negocios y los jefes de agencias, en el momento de tramitar una solicitud de crédito de un socio, están obligados a efectuar una exhaustiva revisión y verificación de los datos expuestos en la carpeta de crédito, como certificados, levantamiento de información financiera y/o no financiera u otros, y en la solicitud como de las direcciones de sus domicilios, trabajos, referencias, situación económica, historial crediticio del socio y demás datos que se tengan, de sus garantes y garantizados, así como de todas las personas que se vinculen con el solicitante, incluyéndose las referencias, a fin de apoyar la gestión de cobranzas, asumiendo la responsabilidad de este análisis;
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Examen de Auditoría Integral al área de crédito de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Ciudad de Zamora Ltda., año 2012

Examen de Auditoría Integral al área de crédito de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Ciudad de Zamora Ltda., año 2012

La Superintendencia de Bancos y Seguros en Resoluciones SBS-2011-1005, de 5 de diciembre de 2011 y SBS-2012-123, de 2 de marzo de 2012, reformó el Catálogo Único de Cuentas, vigente para el año 2012, el mismo que era de cumplimiento obligatorio para la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Ciudad de Zamora” Ltda., ya que en este año se encontraba bajo la supervisión de este organismo de control, pues el registro en la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria lo realizó en el año 2013, organismo que emitió su primer catálogo de cuentas con Resolución SEPS-IFPS-2012-0025, vigente a partir del año 2013. La Contadora General al no aplicar el Catalogo Único de Cuentas vigente para el año 2012, y la Gerente al no supervisar su cumplimiento, ocasionaron que la contabilidad no se encuentre actualizada conforme a las disposiciones legales establecidas por organismos de control, afectando la afirmación financiera de “correcta valuación y exposición”, que se refiere a la presentación y clasificación adecuada de las cuen tas contables. REFERENCIA: EAI-COAC-AF Pág. 1-22
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