Actividad económico-financiera de los cabildos insulares

En el Anexo 3 se incluyen los estados y cuentas agregadas de los siete cabildos insulares. En los dos cuadros siguientes se recoge un resumen, por capítulos, de las previsiones iniciales y definitivas así como de los créditos iniciales y definitivos del Estado de Liquidación agregado del presupuesto de ingresos y gastos respectivamente:

Liquidación del presupuesto de ingresos Previsiones presupuestarias

Denominación Iniciales _(PI) PI/Total _(%) Modificaciones Modificaciones / PI

(%) Previsiones Definitivas (PD) PD/Total (%) 1 Impuestos directos 0.020,17 0.01,33% 000,00 0.000,00% 0.020,17 001,16% 2 Impuestos indirectos 0.794,89 0.52,27% 023,10 0.002,91% 0.817,99 046,97% 3 Tasas, precios pub, otros _ingresos 0.054,82 0.03,60% 011,45 0.020,88% 0.066,27 003,81% 4 Transferencias corrientes 0.570,39 0.37,51% 012,22 0.002,14% 0.582,61 033,45% 5 Ingresos patrimoniales 0.004,91 0.00,32% 000,00 0.000,00% 0.004,91 000,28%

Subtotal (1-5) 1.445,19 0.95,03% 046,77 0.003,24% 1.491,96 085,67%

6 Enajenación de _{inversiones reales} 0.000,00 0.00,00% 000,13 0.000,00% 0.000,13 000,01% 7 Transferencias de capital 0.036,02 0.02,37% 012,25 0.034,01% 0.048,27 002,77% Subtotal (6-7) 0.036,02 0.02,37% 012,38 0.034,38% 0.048,40 002,78% 8 Activos financieros 0.008,22 0.00,54% 133,28 1.621,04% 0.141,51 008,13% 9 Pasivos financieros 0.031,37 0.02,06% 0.28,31 0.090,24% 0.059,68 003,43% Subtotal (8-9) 0.039,60 0.02,60% 161,59 0.408,10% 0.201,19 011,55% TOTAL 1.520,81 100,00% 220,74 0.014,51% 1.741,55 100,00%

Resumen agregado de la Liquidación del presupuesto de ingresos ejercicio 2015, de los cabildos insulares (millones de €)

Liquidación del presupuesto de gastos Créditos presupuestarios

Denominación Iniciales _(CI) CI/Total _% Modificaciones Modificaciones/CI _(%) Definitivos Créditos (CD)

CD/Total (%)

1 Gastos de personal 0.249,81 016,43% 006,71 02,68% 0.256,52 014,73% 2 Gastos ctes. bienes y servicios 0.199,17 013,10% 026,32 13,21% 0.225,49 012,95% 3 Gastos financieros 0.015,54 0.01,02% 002,58 16,60% 0.018,12 001,04% 4 Transferencias corrientes 0.661,62 043,50% 051,31 7,76% 0.712,93 040,94% 5 Fondo de contingencia 0.004,92 0.00,32% 0.-4,12 -83,64% 0.000,81 000,05% Subtotal (1-5) 1.131,06 074,37% 082,80 0.7,32% 1.213,86 069,70% 6 Inversiones reales 0.177,81 011,69% 059,00 33,18% 0.236,81 013,60% 7 Transferencias de capital 0.134,09 0.08,82% 058,07 43,30% 0.192,15 011,03% Subtotal (6-7) 0.311,90 020,51% 117,06 37,53% 0.428,96 024,63% 8 Activos financieros 0.010,37 0.00,68% 0.-2,17 -20,88% 0.008,21 000,47% 9 Pasivos financieros 0.067,48 0.04,44% 023,05 34,16% 00.90,52 005,20% Subtotal (8-9) 0.077,85 0.05,12% 020,88 26,83% 0.098,73 005,67% TOTAL 1.520,81 100,00% 220,74 14,51% 1.741,55 100,00%

Resumen agregado Liquidación presupuesto de gastos ejercicio 2015, de los cabildos insulares (millones de €)

Los cabildos insulares tuvieron en 2015 un presupuesto agregado inicial de gastos e ingresos de 1.520,8 millones de €. Es decir, el presupuesto total agregado se encuentra equilibrado sin que ninguna entidad haya aprobado su presupuesto inicial con déficit o superávit.

Por otro lado, las modificaciones de crédito aprobadas produjeron una elevación del presupuesto inicial del 14,5 %, habiéndose incrementado el estado de gastos y de ingresos en 220,7 millones de €. El porcentaje de las modificaciones de crédito sobre los créditos o previsiones iniciales ha descendido con respecto al ejercicio anterior, pasando de un 20,2 % a un 14,5 % en este ejercicio.

En el estado de ingresos las modificaciones más significativas por cuantía se producen en el capítulo de los activos financieros representando el 60,4 % del total de las mismas, aunque hay que tener en cuenta que atañen, en su casi integridad, a financiación de modificaciones de créditos, es decir, con cargo al Remanente de Tesorería.

Las modificaciones en el estado de gastos se han producido fundamentalmente en las operaciones de capital (capítulos 6 y 7), que representan el 53 % del total, seguidos de las operaciones corrientes (capítulos 1 a 5) representando un 37,5 % y de las operaciones de financieras (capítulos 8 y 9) que representan un 9,5 %.

4.1.2. Ingresos.

La financiación de los gastos presupuestarios ascendió a 1.611,2 millones de € en concepto de derechos reconocidos netos, y se realizó a través de las siguientes fuentes:

1,36% 52,14% 4,74% 36,28% 0,30% 0,10% 2,18% 0,44% _2,46%

DERECHOS RECONOCIDOS NETOS

Impuestos directos Impuestos indirectos

Tasas, precios pub, otros ingresos Transferencias corrientes Ingresos patrimoniales

Enajenación de inversiones reales Transferencias de capital Activos financieros Pasivos financieros

De los recursos generados en el ejercicio, los ingresos corrientes (capítulos 1 a 5) representan el 94,8 %; correspondiendo a los de gestión propia (capítulos 1 a 3) el 61,4 % de éstos, a transferencias corrientes el 38,3 % y a los ingresos patrimoniales el 0,3 %.

Los recursos contraídos por operaciones de capital propiamente dichos (capítulos 6 y 7) suponen el 2,3 % del total de recursos generados en el ejercicio, correspondiendo la casi totalidad de estos recursos a transferencias de capital.

Las operaciones financieras (capítulos 8 y 9) representan el 2,9 % de la totalidad de los recursos generados en el ejercicio, correspondiendo a los pasivos financieros el 85 % de los recursos correspondientes a este apartado.

El grado de ejecución del presupuesto de ingresos se mantiene constante respecto al ejercicio 2014 con un nivel intermedio de un 92,5 %, tal como se aprecia en el cuadro adjunto. En relación con las previsiones definitivas, el mayor grado de ejecución de los ingresos corresponde a los ingresos corrientes con un 102,4 %, seguido de los ingresos de capital con un 75,7 %. Dentro de los ingresos corrientes, las tasas, precios públicos y otros ingresos y los impuestos directos presentan los niveles más altos de ejecución con un 115,3 % y un 108,6 % respectivamente. En cuanto al volumen total de derechos reconocidos netos, los mayores ingresos se producen en los impuestos indirectos que representan el 52,1 % del total de derechos reconocidos, seguidos de las transferencias corrientes con un 36,3 % del citado total:

Liquidación del presupuesto de ingresos Derechos Reconocidos Netos Denominación Previsiones Definitivas

(PD)

PD/Total

% Derechos reconocidos netos (DRN) DRN/Total % DRN/PD

1 Impuestos directos 0.020,17 001,16% 0.021,91 001,36% 0.108,58% 2 Impuestos indirectos 0.817,99 046,97% 0.840,07 052,14% 0.102,70% 3 Tasas, precios pub, otros ingresos 0.066,27 003,81% 0.076,41 004,74% 0.115,30% 4 Transferencias corrientes 0.582,61 033,45% 0.584,54 036,28% 0.100,33% 5 Ingresos patrimoniales 0.004,91 000,28% 0.004,90 000,30% 0.099,78%

Subtotal (1-5) 1.491,96 085,67% 1.527,83 094,83% 0.102,40%

6 Enajenación de inversiones reales 0.000,13 000,01% 0.001,53 000,10% 1.176,92% 7 Transferencias de capital 0.048,27 002,77% 0.035,09 002,18% 0.072,69% Subtotal (6-7) 0.048,40 002,78% 0.036,62 002,27% 0.075,66% 8 Activos financieros 0.141,51 008,13% 0.007,02 000,44% 00.04,96% 9 Pasivos financieros 0.059,68 003,43% 0.039,70 002,46% 0.066,52% Subtotal (8-9) 0.201,19 011,55% 0.046,72 002,90% 0.023,22% TOTAL 1.741,55 100,00% 1.611,17 100,00% 0.092,51%

Resumen agregado de la Liquidación del presupuesto de ingresos ejercicio 2015, de los cabildos insulares. Derechos Reconocidos Netos (millones de €)

En cuanto al grado de realización en la recaudación del agregado de todos los cabildos insulares, según se aprecia en el cuadro siguiente, se encuentra en parámetros óptimos alcanzando un 96,4 %, mejorando con respecto al ejercicio anterior que era del 95,9 %. Si se analizan los diferentes capítulos se observa que el mayor nivel de recaudación, respecto a los derechos reconocidos netos, corresponde a los pasivos financieros (99,9 %), seguido de los impuestos indirectos (99,7 %) y transferencias corrientes (94,9 %). Asimismo, el total de los derechos pendientes de cobro del agregado de los cabildos insulares asciende a 58,7 millones de €, lo que supone un 3,6 % del total de los derechos reconocidos netos:

Denominación Previsiones _Definitivas reconocidos netos Derechos

(DRN) Recaudación Recaudación/Total (%) R/DRN (%) Derechos Pendientes de cobro 1 Impuestos directos 0.020,17 0.021,91 0.019,77 001,27% 90,24% 02,14 2 Impuestos indirectos 0.817,99 0.840,07 0.837,60 053,95% 99,71% 02,46 3 Tasas, precios pub, otros _ingresos 0.066,27 0.076,41 0.060,08 003,87% 78,63% 16,33 4 Transferencias corrientes 0.582,61 0.584,54 0.554,42 035,71% 94,85% 30,12 5 Ingresos patrimoniales 0.004,91 0.004,90 0.003,03 000,20% 61,77% 01,87

Subtotal (1-5) 1.491,96 1.527,83 1.474,90 095,00% 96,54% 52,93

6 Enajenación de inversiones _reales 0.000,13 0.001,53 0.001,45 000,09% 94,35% 00,09 7 Transferencias de capital 0.048,27 0.035,09 0.031,11 002,00% 88,67% 03,98 Subtotal (6-7) 0.048,40 0.036,62 0.032,56 002,10% 88,91% 4,06 8 Activos financieros 0.141,51 0.007,02 0.005,36 000,35% 76,45% 01,65 9 Pasivos financieros 0.059,68 0.039,70 0.039,68 002,56% 99,94% 00,02 Subtotal (8-9) 0.201,19 0.046,72 0.045,04 002,90% 96,41% 01,68 TOTAL 1.741,55 1.611,17 1.552,50 100,00% 96,36% 58,67

Resumen agregado de la Liquidación del presupuesto de ingresos ejercicio 2015, de los cabildos insulares. Recaudación (millones de €)

4.1.3. Gastos.

Las obligaciones reconocidas netas agregadas de los cabildos insulares durante 2015 ascendieron a 1.545,1 millones de €, siendo su distribución por capítulos la siguiente:

Del total de obligaciones reconocidas netas, corresponde a gastos de operaciones corrientes (capítulos 1 a 4) el 74,6 %, a gastos de operaciones de capital (capítulos 6 a 7) el 20,1 % y las operaciones financieras suponen un total del 5,3 % del total del gasto.

De los gastos por operaciones corrientes, los de transferencias corrientes son los más importantes con un 60,1 % de los mismos, seguidos de los gastos de personal con un 21,4 % y con porcentajes inferiores se encuentran los gastos corrientes en bienes y servicios y los intereses de la deuda, con un 17 % y un 1,5 %, respectivamente.

De los gastos de operaciones de capital, se destinó a inversiones reales el 49,2 % y a transferencias de capital el 50,8 %. De las operaciones financieras se destinó a los activos financieros un 8,5 % y a los pasivos financieros el 91,5 %.

El grado de ejecución presupuestaria se mantiene estable respecto al ejercicio anterior (90,7 %), alcanzando un 88,7 % en el ejercicio 2015. El menor grado de ejecución corresponde a inversiones reales con un 64,4 % y a transferencias de capital con un 81,9 %, tal como se refleja en el cuadro adjunto. El mayor grado de ejecución corresponde a transferencias corrientes con un 97,2 % y a gastos de personal con un 96 %:

15,94% 12,70% 1,09% 44,86% 9,88% 10,19% 0,46% 4,88%

OBLIGACIONES RECONOCIDAS NETAS

Gastos de personal

Gastos ctes. bienes y servicios Gastos financieros Transferencias corrientes Inversiones reales Transferencias de capital Activos financieros Pasivos financieros

Denominación Definitivos Créditos (CD) CD/Total (%) Obligaciones Reconocidas Netas (ORN) ORN/Total (%) ORN/CD (%) 1 Gastos de personal 0.256,52 014,73% 0.246,32 015,94% 96,02% 2 Gastos ctes. bienes y servicios 0.225,49 012,95% 0.196,29 012,70% 87,05% 3 Gastos financieros 0.018,12 001,04% 0.016,78 001,09% 92,60% 4 Transferencias corrientes 0.712,93 040,94% 0.693,21 044,86% 97,23% 5 Fondo de contingencia 0.000,81 000,05% 0.000,00 000,00% 00,00% Subtotal (1-5) 1.213,86 069,70% 1.152,60 074,60% 94,95% 6 Inversiones reales 0.236,81 013,60% 0.152,60 009,88% 64,44% 7 Transferencias de capital 0.192,15 011,03% 0.157,43 010,19% 81,93% Subtotal (6-7) 0.428,96 024,63% 0.310,04 020,07% 72,28% 8 Activos financieros 0.008,21 00,47% 0.007,04 000,46% 85,74% 9 Pasivos financieros 0.090,52 005,20% 0.075,45 004,88% 83,35% Subtotal (8-9) 0.098,73 005,67% 0.082,49 005,34% 83,55% TOTAL 1.741,55 100,00% 1.545,12 100,00% 88,72%

Resumen de la Liquidación del presupuesto de gastos ejercicio 2015, de los cabildos insulares. Obligaciones Reconocidas Netas (millones de €)

En cuanto al grado de realización de los pagos, alcanzó el 90,9 %. El mayor porcentaje corresponde a los pasivos financieros con un 99,8 % y a los gastos financieros con un 99 %, seguido de los gastos de personal y los activos financieros con un 98,7 % y un 98,3 % respectivamente, correspondiendo el menor grado de ejecución a las transferencias de capital con un 72 % y a los gastos corrientes en bienes y servicios un 81,9 % respectivamente, tal como se refleja en el siguiente cuadro:

Denominación Obligaciones Reconocidas

Netas (ORN) Pagos

Pagos/Total

% Pagos/ORN Pendientes de pago Obligaciones

1 Gastos de personal 0.246,32 0.243,09 017,31% 98,69% 003,23 2 Gastos ctes. bienes y servicios 0.196,29 0.160,65 011,44% 81,85% 035,64 3 Gastos financieros 0.016,78 0.016,61 001,18% 98,96% 000,17 4 Transferencias corrientes 0.693,21 0.653,54 046,54% 94,28% 039,67 5 Fondo de contingencia 0.000,00 0.000,00 000,00% 00,00% 000,00 Subtotal (1-5) 1.152,60 1.073,89 076,48% 93,17% 078,71 6 Inversiones reales 0.152,60 0.134,71 009,59% 88,28% 017,89 7 Transferencias de capital 0.157,43 0.113,42 008,08% 72,04% 044,01 Subtotal (6-7) 0.310,04 0.248,14 017,67% 80,03% 061,90 8 Activos financieros 0.007,04 0.006,92 000,49% 98,32% 000,12 9 Pasivos financieros 0.075,45 0.075,29 005,36% 99,78% 000,17 Subtotal (8-9) 0.082,49 0.082,20 005,85% 99,65% 000,29 TOTAL 1.545,12 1.404,23 100,00% 90,88% 140,90

Por otra parte, el resumen agregado de la clasificación por programas de los gastos a nivel de área de gasto presenta el siguiente detalle:

Denominación Obligaciones Reconocidas Netas _(ORN) %

1 Servicios Públicos Básicos 0.165,48 10,71% 2 Actuaciones de Protección y Promoción Social 0.276,61 17,90% 3 Producción de Bienes Públicos de Carácter Preferente 0.161,15 10,43% 4 Actuaciones de Carácter Económico 0.452,28 29,27% 9 Actuaciones de Carácter General 0.400,20 25,90%

0 Deuda Pública 0.089,40 05,79%

TOTAL 1.545,12 100,00%

Resumen agregado de la Liquidación del presupuesto de gastos ejercicio 2015, de los cabildos insulares. Resumen de la clasificación por programas (millones de €)

Los cabildos insulares destinaron el 29,3 % y el 25,9 % de las obligaciones reconocidas netas a actuaciones de carácter económico y de carácter general respectivamente, seguidas de actuaciones de protección y promoción social con un 17,9 % del total de las obligaciones reconocidas netas.

4.1.4. Resultado Presupuestario.

Las liquidaciones de los presupuestos de los cabildos insulares del ejercicio 2015 arrojan los resultados que se exponen a continuación:

Cabildo Insular de: _{operaciones corrientes} Resultado por _{operaciones de capital} Resultado por Resultado por operaciones financieras Resultado Presupuestario El Hierro 006,52 00-2,88 0-1,69 01,94 Fuerteventura 022,73 0-15,33 -16,38 .-8,98 Gran Canaria 130,65 0-81,10 0-6,96 42,60 La Gomera 012,51 0-12,07 0-2,61 .-2,17 La Palma 024,06 0-12,52 0-7,79 03,75 Lanzarote 031,76 0-14,12 0-6,91 10,73 Tenerife 146,99 -135,39 06,57 18,18 TOTAL 375,23 -273,42 -35,77 66,05

Resultado presupuestario ejercicio 2015, agregado y por cabildos insulares (en millones de €)

En cuanto a las operaciones corrientes, éstas se liquidaron con superávit en todos los cabildos, por tanto, los ingresos corrientes han sido suficientes para hacer frente a los gastos de la misma naturaleza. En cambio las operaciones de capital y financieras se han saldado en todos los cabildos con déficit, salvo el Cabildo Insular de Tenerife para las operaciones

A nivel agregado, el superávit por operaciones corrientes ha sido suficiente para financiar el déficit generado por las operaciones de capital y financieras, dando lugar a un Resultado presupuestario agregado de 66,1 millones de €, aumentando respecto al ejercicio 2014 con un Resultado presupuestario agregado de 22,1 millones de €. Destaca, el Resultado presupuestario negativo en los Cabildos Insulares de Fuerteventura y La Gomera, cuyo superávit por operaciones corrientes no ha sido suficiente para financiar el déficit generado por las operaciones de capital y financieras.

El Resultado presupuestario del ejercicio será objeto de una serie de ajustes por los créditos gastados financiados con el Remanente líquido de tesorería para gastos generales y por las desviaciones de financiación negativas y positivas del ejercicio, para obtener el siguiente Resultado presupuestario ajustado que asciende a 140,4 millones de €:

Cabildo Insular de: _{Presupuestario} Resultado desviaciones de Ajustes por financiación Ajustes por gastos financiados con remanente de tesorería Resultado Presupuestario ajustado El Hierro 01,94 02,08 01,32 05,35 Fuerteventura .-8,98 02,86 17,88 11,76 Gran Canaria 42,60 15,32 24,52 82,43 La Gomera .-2,17 .-1,52 06,18 02,49 La Palma 03,75 .-0,09 03,04 06,71 Lanzarote 10,73 .-2,89 00,00 07,84 Tenerife 18,18 05,67 00,00 23,85 TOTAL 66,05 21,44 52,94 140,43

Resultado presupuestario ajustado ejercicio 2015, agregado y por cabildos insulares (en millones de €)

Los Cabildos Insulares de Fuerteventura y La Gomera presentan un Resultado presupuestario ajustado positivo tras realizar los ajustes pertinentes, si bien disminuye respecto al ejercicio anterior. El resto de cabildos insulares incrementan su Resultado Presupuestario ajustado con respecto al ejercicio 2014.

En lo que respecta al Resultado presupuestario ajustado agregado del total de cabildos insulares, aumenta respecto al ejercicio anterior un 128,3 %, pasando de 61,5 millones de € en 2014 a 140,4 millones de € en 2015, como consecuencia de la aplicación de la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera.

4.1.5. Remanente de Tesorería.

El Remanente de Tesorería, a 31 de diciembre de 2015, de cada uno de los cabildos insulares es el que se indica a continuación:

Cabildo Insular de: _Líquidos Fondos Pendientes Deudores de cobro Obligaciones Pendientes de pago Partidas Pendientes de aplicación Remanente de tesorería Saldo de dudoso cobro Exceso de Financiación afectada Remanente Tesorería para gastos generales El Hierro 016,51 006,37 00-3,73 -0,35 018,80 05,82 03,35 009,63 Fuerteventura 023,70 014,79 00-5,79 -0,72 031,97 07,55 03,80 020,62 Gran Canaria 181,92 055,42 0-66,70 -1,32 169,32 11,56 07,61 150,15 La Gomera 007,67 007,02 00-2,17 .0,00 012,51 01,95 01,57 008,99 La Palma 020,70 005,14 0-10,94 -0,04 014,86 01,59 00,15 013,11 Lanzarote 045,73 013,11 0-13,86 -0,15 044,84 03,88 16,89 024,07 Tenerife 081,07 043,55 0-64,76 -3,19 056,68 29,69 03,99 023,00 TOTAL 377,30 145,40 -167,96 -5,76 348,97 62,04 37,37 249,57

Remanentes de tesorería (RT) ejercicio 2015, agregado y por cabildos insulares (en millones de €)

En este cuadro se observa que todos los cabildos presentan un Remanente de Tesorería para gastos generales positivo, al igual que ocurría en el ejercicio anterior. No obstante, destacar los Cabildos Insulares de El Hierro, Lanzarote y Tenerife que aumentan sus Remanentes de tesorería para gastos generales en un 83,4 %, 98,9 % y un 605,5 %, respectivamente, respecto al ejercicio anterior. En los Cabildos Insulares de Fuerteventura y La Gomera descienden el 22,5 % y el 4,4 % respecto al ejercicio 2014.

En términos agregados, el Remanente de Tesorería para gastos generales aumenta un 54,9 % con respecto al ejercicio anterior, pasando de 161,1 millones euros en 2014 a 249,6 millones de euros en 2015.

4.1.6. Evolución de los indicadores.

A continuación se realiza un análisis de la evolución en cinco ejercicios de determinados indicadores presupuestarios, así como tres indicadores financieros y patrimoniales.

a) Indicadores presupuestarios:

En el Anexo 5 se puede ver el intervalo de los valores reducido, intermedio y alto de los principales indicadores presupuestarios.

- Ejecución del presupuesto de ingresos

Este indicador relaciona el volumen de los derechos reconocidos netos con el presupuesto definitivo de ingresos.

Se debe tener en cuenta que, en el caso de las modificaciones de crédito financiadas con el Remanente de Tesorería para gastos generales o excesos de financiación afectada, estas fuentes de financiación no figuran como derechos reconocidos, lo que sesga este indicador.

De forma agregada, en los cabildos insulares se observa una tendencia creciente hasta final del mismo, creciendo 22,3 puntos porcentuales en 2015 con respecto al ejercicio 2011 y presentando niveles de ejecución reducidos en los dos primeros ejercicios e intermedios en los tres últimos ejercicios del periodo estudiado.

2011 2012 2013 2014 2015 El Hierro 76,26% 73,29% 82,21% 85,47% 88,22% Fuerteventura 55,61% 62,28% 66,94% 75,32% 75,02% Gran Canaria 69,37% 83,00% 93,87% 96,35% 94,39% La Gomera 60,18% 68,54% 74,38% 77,18% 75,38% La Palma 82,59% 84,12% 100,30% 86,31% 94,13% Lanzarote 81,79% 74,64% 80,62% 83,53% 74,77% Tenerife 70,05% 93,26% 93,67% 94,50% 98,74% Agregado total 70,25% 84,17% 90,58% 92,01% 92,51% 45% 55% 65% 75% 85% 95% 105%

No obstante, a nivel individualizado se presentan niveles de ejecución reducidos durante todo el periodo estudiado en los Cabildos Insulares de El Hierro, Fuerteventura, La Gomera y Lanzarote. Los niveles de ejecución del Cabildo de la Palma son reducidos, salvo en los ejercicios 2013 y 2015 en los que se presentan niveles de ejecución altos e intermedios, respectivamente. Los Cabildos Insulares de Tenerife y Gran Canaria presentan niveles de ejecución intermedios en los cuatro y tres últimos ejercicios estudiados, respectivamente.

- Ejecución del presupuesto de gastos

Este indicador compara el volumen de obligaciones reconocidas netas con el presupuesto definitivo de gastos.

El agregado total de cabildos insulares presenta una tendencia creciente hasta finales del ejercicio 2014, creciendo 10,6 puntos porcentuales en 2014 con respecto al 2011 y descendiendo dos puntos porcentuales en 2015 con respecto al ejercicio precedente. De forma individualizada, se muestran fluctuaciones a lo largo del periodo, en todos los cabildos insulares excepto en el Cabildo Insular de Fuerteventura que tiene un crecimiento constante, siendo la tendencia creciente en todos ellos, salvo en el Cabildo Insular de Lanzarote. El nivel de ejecución al final del periodo se sitúa en niveles altos para todos los cabildos insulares, salvo para el Cabildo Insular de La Gomera y Lanzarote que presentan niveles de ejecución del presupuesto de gastos intermedios y reducidos, respectivamente.

2011 2012 2013 2014 2015 El Hierro 76,28% 74,77% 78,34% 79,29% 83,40% Fuerteventura 61,97% 65,24% 70,70% 75,16% 83,68% Gran Canaria 81,72% 83,92% 89,86% 90,47% 87,64% La Gomera 73,43% 65,91% 70,18% 71,74% 79,22% La Palma 83,80% 86,31% 89,69% 92,87% 90,31% Lanzarote 77,11% 74,00% 79,97% 79,39% 67,31% Tenerife 82,61% 94,77% 93,67% 97,01% 96,02% Agregado total 80,06% 85,32% 88,43% 90,68% 88,72% 45% 55% 65% 75% 85% 95%

- Realización de cobros

La realización de los cobros se obtiene por la relación de la recaudación neta con los derechos reconocidos netos, por tanto nos indica el porcentaje de derechos liquidados con cargo a presupuesto corriente que han sido cobrados durante el ejercicio presupuestario.

El agregado total presenta una tendencia creciente hasta finales del ejercicio 2012, descendiendo en el ejercicio 2013, para recuperarse en los dos últimos ejercicios del periodo estudiado. Se presentan niveles altos de realización de cobro en todo el periodo estudiado.

De forma individualizada, se observa una tendencia creciente hasta el ejercicio 2012 para los Cabildos Insulares de El Hierro, Gran Canaria, La Palma, Lanzarote y Tenerife, descendiendo en el ejercicio 2013, volver a crecer en el ejercicio 2014 y mantenerse estable en el último ejercicio del periodo estudiado. El Cabildo Insular de la Gomera presenta un crecimiento constante, descendiendo en el ejercicio 2014, para recuperarse en el último ejercicio objeto de estudio. El Cabildo Insular de Fuerteventura muestra una tendencia decreciente, aunque con fluctuaciones a lo largo del periodo analizado.

2011 2012 2013 2014 2015 El Hierro 87,23% 93,51% 91,95% 98,64% 98,74% Fuerteventura 97,99% 91,84% 92,22% 87,89% 93,89% Gran Canaria 93,66% 95,57% 90,88% 93,98% 93,92% La Gomera 93,36% 93,67% 95,21% 91,13% 98,27% La Palma 93,61% 95,18% 91,25% 96,16% 96,75% Lanzarote 91,19% 93,94% 91,36% 93,26% 93,63% Tenerife 98,51% 98,67% 97,52% 99,16% 98,99% Agregado total 95,57% 96,44% 93,73% 95,93% 96,36% 75% 80% 85% 90% 95% 100% REALIZACIÓN DE COBROS

- Realización de pagos

Este indicador resulta del volumen de pagos líquidos en relación con las obligaciones reconocidas netas, por tanto refleja el porcentaje de obligaciones reconocidas durante el ejercicio con cargo a presupuesto corriente que han sido pagadas durante el mismo.

En términos generales para el agregado de todos los cabildos insulares, desciende hasta finales de 2013, para luego crecer en 2014 y volver a descender en el último ejercicio del periodo estudiado. De forma individualizada, presentan diversas fluctuaciones siendo el Cabildo Insular de Lanzarote y Tenerife los que acusan mayor disminución en la realización de los pagos al final del periodo estudiado con respecto al inicio del mismo. Los niveles de realización de pagos se sitúan al final del periodo en niveles altos salvo para los Cabildos Insulares de La Palma y Lanzarote que se sitúa en niveles intermedios.

2011 2012 2013 2014 2015 El Hierro 94,27% 93,09% 93,78% 94,88% 90,66% Fuerteventura 95,67% 93,85% 94,41% 95,71% 95,67% Gran Canaria 89,40% 89,51% 86,73% 90,25% 90,01% La Gomera 99,80% 96,46% 91,97% 93,97% 95,90% La Palma 89,80% 91,25% 94,77% 89,59% 88,83% Lanzarote 95,00% 90,51% 87,84% 94,74% 89,32% Tenerife 99,62% 98,77% 98,34% 95,69% 91,17% Agregado total 95,09% 94,02% 92,60% 93,29% 90,88% 75% 80% 85% 90% 95% 100% 105% REALIZACIÓN DE PAGOS

- Carga financiera por habitante

Este indicador relaciona el volumen de obligaciones reconocidas netas de los capítulos 3 y 9 con la población de derecho.

En términos generales se observa una tendencia ascendente hasta el ejercicio 2014 para el total agregado de cabildos que incrementa 5,3 puntos porcentuales en 2014 con respecto al ejercicio 2011. En 2015, se aprecia el menor nivel de carga financiera de todo el periodo analizado, disminuyendo 13,7 puntos porcentuales con respecto al ejercicio anterior, por lo que las entidades dispondrán de mayor margen para financiar sus inversiones. Son los Cabildos de Fuerteventura y Gran Canaria los que presentan el mayor aumento y decrecimiento respectivamente en la carga financiera por habitante al final del periodo respecto al inicio. 2011 2012 2013 2014 2015 El Hierro 4,56% 5,34% 10,57% 3,96% 5,27% Fuerteventura 13,62% 9,82% 7,64% 6,28% 22,55% Gran Canaria 15,06% 9,07% 4,49% 10,71% 2,37% La Gomera 11,48% 13,10% 9,34% 9,05% 7,20% La Palma 12,32% 10,35% 7,18% 10,75% 9,20% Lanzarote 8,87% 12,55% 14,83% 11,53% 13,45% Tenerife 16,32% 19,73% 26,74% 35,49% 5,86% Agregado total 14,49% 13,67% 14,50% 19,76% 6,04% 0% 5% 10% 15% 20% 25% 30% 35% 40%

- Ahorro neto

El ahorro neto se obtiene dividiendo los derechos reconocidos corrientes menos las obligaciones reconocidas corrientes y las obligaciones reconocidas del capítulo 9, por el volumen de derechos reconocidos netos por operaciones corrientes.

De forma agregada, se observa una tendencia creciente hasta el ejercicio 2013, descendiendo en el ejercicio 2014 y recuperándose en el último ejercicio del periodo estudiado, alcanzando el nivel de ahorro neto más alto del periodo analizado.

A nivel individual, todos los cabildos insulares presentan fluctuaciones a lo largo del periodo. Los Cabildos Insulares de Gran Canaria, La Palma, Lanzarote y Tenerife descienden en el ejercicio 2014 con respecto al ejercicio anterior, destacando el descenso del Cabildo Insular de Tenerife que alcanza valores negativos, dichos cabildos se recuperan en el último ejercicio.

Son los Cabildos Insulares de la Gomera, Tenerife y Gran Canaria los que presentan mayores niveles de ahorro neto al final del periodo estudiado, alcanzando un 26,3 %, un 20,7 % y un 20,2 %, respectivamente. La mayor caída de ahorro neto se produce en el Cabildo Insular de Fuerteventura que pasa de una tendencia al alza en los últimos años a una caída de 11,9 puntos porcentuales en 2015 con respecto al ejercicio anterior.

2011 2012 2013 2014 2015 El Hierro 6,58% 6,29% 0,96% 6,25% 13,86% Fuerteventura 1,83% 10,86% 14,64% 20,66% 8,73% Gran Canaria 1,91% 8,96% 15,15% 9,80% 20,22% La Gomera 4,72% 20,69% 16,52% 19,42% 26,30% La Palma 3,67% 6,32% 18,04% 10,79% 18,19% Lanzarote 13,13% 7,43% 10,50% 9,71% 18,65% Tenerife 2,93% 2,77% 1,77% -11,80% 20,65% Agregado total 3,52% 6,59% 9,45% 2,34% 19,62% -15% -10% -5%0% 5% 10% 15% 20% 25% 30% AHORRO NETO

- Eficacia en la Gestión Recaudatoria

La eficacia en la gestión recaudatoria se establece por la relación entre la recaudación neta de los capítulos 1, 2 y 3 y los derechos reconocidos netos de los mismos capítulos, por tanto, mide la capacidad de la entidad para transformar en liquidez los derechos de cobro reconocidos de los mencionados capítulos.

En términos generales, el agregado de cabildos insulares presenta un nivel alto y se mantiene estable respecto al inicio del periodo, alcanzando siempre valores por encima del 96 %. De forma individualizada se observa que los Cabildos Insulares de El Hierro y La Palma son los que más fluctúan en el periodo analizado.

2011 2012 2013 2014 2015 El Hierro 90,08% 91,04% 97,18% 98,35% 98,01% Fuerteventura 95,19% 94,37% 94,58% 95,70% 97,42% Gran Canaria 96,30% 98,72% 96,48% 97,40% 96,84% La Gomera 99,24% 99,04% 98,15% 99,15% 99,67% La Palma 90,99% 99,89% 98,19% 95,99% 96,50% Lanzarote 96,97% 98,55% 97,31% 97,52% 97,57% Tenerife 98,12% 98,40% 99,20% 98,82% 98,69% Agregado total 96,85% 98,24% 97,69% 97,89% 97,77% 85% 90% 95% 100%

b) Indicadores financieros y patrimoniales: – Endeudamiento por habitante

Cabildo Insular de: Endeudamiento por habitante