Con el apoyo técnico del tutor, se inició el proceso de recolección de información, para lo cual se siguieron los lineamientos planteados en el documento suscrito con el MSP
“Procedimientos para levantamiento de información de costos en el primer nivel”, para el
efecto se utilizaron las matrices diseñadas para cada componente del costo.
Por parte de la coordinación zonal 3, fue facilitada gran parte da la información para realización del proyecto, que se complementó con la directamente entregada por parte del Distrito D504 PUJILI.
Las matrices fueron llenadas de forma mensual desde Enero hasta Diciembre del 2014.
a) Mano de obra:
En la matriz Costos UTPL D504 – En las hojas MANO DE OBRA SALACALLE – PUJILI con el nombre de costo mes servicio es el rubro utilizado para el cálculo del gasto de la mano de obra, mismo que está compuesto por la remuneración mensual unificada, horas extras, subsidio familiar, por ambigüedad, décimo tercero, décimo cuarto, aporte patronal, fondos de reserva, alimentación, transporte, uniformes, jornadas nocturnas, datos llenados en base a la disposición de los mismos.
Se aplican para jornadas de 8 horas diarias es decir a 173,20 al mes, se distribuye el tiempo del personal en los diferentes centros de gestión de acuerdo a la disposición de los mismo como tal. Y finalmente realizando el cálculo hora hombre.
De esta manera un mismo personal puede distribuir su tiempo en los diferentes centros de gestión -atención o servicios ofertados, y conocer el costo mensual de mano de obra distribuido a los diferentes centros de gestión, en base a las horas dedicadas al mismo, sin duplicación de la información.
Cabe recalcar que la principal fuente de información para estructurar mensualmente el gasto de la mano de obra son el distributivo presupuestario y rol de pagos al ser un estudio de aspecto retrospectivo del 2014, este proceso de construcción sufrió inconvenientes por la falta de información ordenada, completa y precisa, con respecto al centro de salud de Pujilí se realizó el llenado de la matriz en base a la información existente brindada y del Redacca
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de cada institución, se realizó además la asignación del salario básico unificado en base a la formación profesional reportada en el Redacca, el mayor inconveniente fue con el personal de enfermería, del cual no se dispone mayores datos, únicamente de diciembre del 2014 en base a los cuales se estableció la aproximación de enfermeras en los últimos 6 meses de del año 2014, se atribuye estos datos de enfermería a los últimos 6 meses del 2014, ya que desde allí empieza el funcionamiento del centro de salud en su propio establecimiento ya que en los meses previos funcionaba como centro anidado al Hospital Rafael Ruiz – Pujili.
b) Medicamentos e insumos médicos, material de oficina, aseo, imprenta etc.
Todos estos datos constan en el informe de “COSTOS_UTPL_DISTRITO_05D04_PUJILI-
_SAQUISILI_ (1)” en el formato Excel, de forma mensual, por tal razón no se tuvo
inconvenientes en la recolección de esta información.
c) Depreciaciones de bienesy uso de inmueble.
Se pretende tener información sobre los inventarios de activos de todos los centros de costo, su valor residual y depreciación mensual, en el caso de inmuebles, se requiere el total de metros cuadrados por centro de gestión, con el valor del avalúo actualizado y su depreciación mensual, estos datos al igual que los previos constan en el informe de
“COSTOS_UTPL_DISTRITO_05D04_PUJILI-_SAQUISILI_ (1)” en el formato Excel, de
forma mensual, por tal razón no se tuvo mayores inconvenientes.
d) Gastos fijos generales
Con respecto a los gastos fijos generales incluye información de gastos de servicios básicos, servicios, vigilancia, aseo, combustibles, y otros gastos operativos que tenga la
unidad, datos que también constanen el informe de
“COSTOS_UTPL_DISTRITO_05D04_PUJILI-_SAQUISILI_ (1).”
e) Datos de producción
Los datos de producción fueron extraídos a través de matrices del redacca 2014 correspondiente a cada centro evaluado, además de la información del distrito en formato
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Para la extracción de los datos se tomó en cuenta la formación profesional, la producción, y a qué centro de gestión corresponden los profesionales, de forma mensualidad y consolidado general.
Resultado del indicador de la actividad.
Se cumplió el 100% de la actividad propuesta, recalcando que la información no cuenta con la precisión y especificidad que el proyecto demanda.
Actividad 1.4: Procesamiento de datos.
Se realizó el procesamiento de datos mediante las herramientas preparadas bajo las directrices y proporcionadas por parte de la universidad “UTPL” para la ejecución del
proyecto, mediante las cuales sistematizo y valido la información, posteriormente estos datos se ingresaron al programa winsig, herramienta desarrollado por la OPS, para la obtención de los datos relacionados con los costos de los servicios, se contó con el apoyo de profesional informático para la instalación del programa y parametrización del mismo en función de la unidad.
El programa nos permitió alcanzar la siguiente información:
- Costos total de los servicios
- Costo unitario de la unidad de producción de cada servicio - Costos fijos y variables
- Costos directos e indirectos - Costo total de la unidad.
Con los datos del programa, se sistematiza la información en una matriz que nos permite definir:
- Costos integrales de los servicios - Costos netos.
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Del procesamiento de datos de la Centro de Salud de Pujilí y Salacalle correspondientes al Distrito D504 durante el ejercicio económico 2014, se concluyen los siguientes resultados:
1.- Costo de atención
Tabla N°15: Costo de atención
COSTO DE ATENCIÓN Nombre de la
unidad Costo total atenciones Costo por atención Número
Salacalle 69.031,75 3.862,00 17,87 Pujilí 537.119,49 40.323,00 13,32 Total 606.151,24 44.185,00 13,72 Fuente: Winsig
En el Centro de Salud de Pujilí el costo por atención es de 13,32 USD, mientras que en el Puesto de salud de Salacalle el costo es de 17,87 USD, es decir el valor por atención de salud oscilan entre 13 USD a 18 USD. Cabe hacer recalcar que estamos haciendo el costo en relación al número de atenciones, no al número de pacientes.
2.- Costo por población asignada
Tabla N°16: Costo de atención per cápita COSTO DE ATENCIÓN PER CAPITA Nombre de la
unidad Costo total Población asignada Costo por habitante
Salacalle 69.031,75 1.676,00 41,19 Pujilí 537.119,49 5.862,00 91,63 Total 606.151,24 7.538,00 80,41 Fuente: Winsig
COSTO DE ATENCIÓN PER CAPITA Nombre de la
unidad Costo total Población asignada Costo por habitante
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Pujilí anidada 537.119,49 30.926,00 17,37 Total 606.151,24 32.602,00 18,59 Fuente: Winsig
Al hacer referencia al costo per cápita en el Centro de Salud de Pujilí es variable a nivel de del centro que funcionaba como anidado al hospital Rafael Ruiz es de 17,37 USD a diferencia de los 91,63 USD que obtenemos entro de Salud de Pujilí tipo A – “Yacumbamba” en su establecimiento propio, estos valores se deben a que la población asignada tomada en cuenta cuando el centro se encontraba anidado fue mayor y específicamente de 30.926,00 que al que al asignado a centro de “yacumbamba” de
5.862,00 con una gran diferencia entre los dos, sin embargo recordemos que al ser un centro tipo A tiene un alcance de 10.000 habitantes.
El costo per cápita de Salacalle se observó en 41,19 USD.
3.- Costo de servicios
Componentes del costo de servicios a.- Costos directos.
Del procesamiento de datos, se determinan que los costos directos de los servicios son: Tabla N°17: Costo directo del Centro de Salud de Pujilí.
COSTOS DIRECTOS DE SERVICIO PUJILI Servicio Costo total del
servicio Costo directo del servicio % del costo directo Consulta externa 440.236,20 432.587,56 98,26261 Visita domiciliaria 4.815,30 4.731,64 98,26262 Odontología 71.785,00 70.537,82 98,26262 Psicología 20283,7 19930,68 98,25959 Promoción de la salud - - Fuente: Winsig
El costo total del servicio de la consulta externa del Centro de Salud de Pujilí es el mayor cuantía sin embargo a pesar de que el costo sea mayor tiene en mismo comportamiento en
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el porcentaje presentándose un promedio de 98,26 % de costo directo para consulta externa, y 98,25 % de costo directo para psicología.
Tabla N°18: Costo directos de servicios de Salacalle
COSTOS DIRECTOS DE SERVICIOS SALACALLE Servicio Costo total del
servicio Costo directo del servicio % del costo directo Consulta externa 43.362,91 43.189,92 99,60106 Visita domiciliaria 317,50 316,23 99,60000 Odontología 25.351,34 25.250,00 99,60026 Promoción de la salud 0 0 Fuente: Winsig
El costo total del servicio de la consulta externa del Puesto de Salud de Salacalle al igual que el centro de Pujilí es el de mayor cuantía y presenta el mismo comportamiento siendo promedio de 99,60% de costo directo para los tres servicios.
b. Costos indirectos
Tabla N°19: Costo indirectos Centro de Salud de Pujilí. COSTOS INDIRECTO DE SERVICIO PUJILI
Servicio Costo total del servicio
Costo indirecto del servicio % del costo indirecto Consulta externa 440.236,20 7.648,56 1,73738 Visita domiciliaria 4.815,30 83,66 1,73738 Odontología 71.785,00 1.247,18 1,73738
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Fuente: Winsig
Tabla N°20: Costo indirectos Salacalle
COSTOS INDIRECTO DE SERVICIOS SALACALLE
Servicio Costo total del servicio Costo indirecto del servicio % del costo indirecto Consulta externa 43.362,91 172,99 0,39894 Visita domiciliaria 317,50 1,27 0,40000 Odontología 25.351,34 101,14 0,39895 Promoción de la salud 0 0 Fuente: Winsig
Se Observa que los costos de atenciones en relación con el centro de salud de Pujilí y el puesto de Salud de Salacalle, es mayor en las consultas externas, al ser el centro de Pujilí tipo A y de mayor capacidad resolutiva implica que va generar mayores costos tanto directos e indirectos, que se demuestra con el 1,73 % de costos indirectos del centro de Pujilí de igual comportamiento en todos los servicios y en Salacalle con 0.4 % de costos indirectos para sus servicios. Sin embargo se observa en ambos centros que los costos indirectos bajos generados son bajos.
4.- Costos netos
Tabla N°21: Costo integral y costos neto 2014 Consulta externa. COSTO INTEGRAL Y COSTOS NETO 2014 NOMBRE DE LA
UNIDAD Servicio Costo Integral Costo Neto
Salacalle Consulta 20,406075 15,938932 Pujilí Consulta 14,939467 13,5824104 Fuente: Winsig Psicología 20283,7 352,39 1,73731 Promoción de la salud - -