ACTIVO NO CORRIENTE

Agrupa los bienes de propiedad de la empresa, que están destinados para su uso y que tienen una vida útil mayor a un año.

1.2.01 Muebles y Enseres: Corresponde a los muebles de propiedad de

la empresa (mesas, vitrinas, sillas, etc.), los mismos que están destinados a prestar servicios como elementos de trabajo.

Se debita:

Por la adquisición.

Por el valor de las mejoras que representen un mayor valor de los muebles y enseres.

Por el valor estimado en donaciones recibidas.

Se acredita: Por venta.

Por donaciones entregadas.

Saldo: Deudor

1.2.02 Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres: Representa el

valor de disminución del 10% anual de los Muebles propiedad de la empresa por efecto del uso o por su obsolescencia

Se debita:

Por el valor de la depreciación acumulada al momento de la venta, donación o pérdida.

Por ajustes realizados.

Se acredita:

Por el valor de la depreciación acumulada, calculada por cualquiera de los métodos conocidos.

Saldo: Acreedor.

1.2.03 Equipo de Oficina.- Comprende los equipos electrónicos y

mecánicos (calculadora, máquina registradora), de propiedad de la empresa y son utilizados en sus actividades.

Se Debita:

Por la adquisición o valor inicial del inventario.

Acredita:

Por pérdida, cuando se da de baja a un equipo.

1.2.04 Depreciación Acumulada de Equipo de Oficina.- Registra el

valor de disminución del equipo de oficina por consecuencia del uso o consumo.

Se Debita:

Por la depreciación acumulada del bien.

Se Acredita:

Por la depreciación acumulada mediante el método establecido

Saldo.- Acreedor.

1.2.05 Equipo de Computación: Registra los equipos informáticos de

propiedad de la empresa y utilizados para el desarrollo de sus operaciones.

Se debita:

Por la adquisición.

Se acredita:

Por donaciones entregadas. Por venta.

Saldo: Deudor

1.2.06 Depreciación Acumulada de Equipo de Computación:

Representa el valor por disminución del 33% anual que sufren los equipos de Computación como: computadoras, impresoras, sistemas informáticos, entre otros.

Por el valor de la depreciación acumulada al momento de la venta, donación o pérdida.

Por ajustes realizados.

Se acredita:

Por el valor de la depreciación acumulada, calculada por cualquiera de los métodos conocidos.

Saldo: Acreedor.

1.2.07 Edificio Registra los bienes inmuebles adquiridos sus adhesiones

o mejoras significativas, que se encuentran al servicio de la empresa.

Se debita:

Por el saldo inicial, costo de adquisición.

Se acredita:

Por su costo al momento de la venta, donación o baja.

Saldo: Deudor

1.2.08 Depreciación Acumulada de Edificio.- Registra los valores que

por efecto del desgaste y utilización sufren los edificios y que se van acumulando durante toda su vida útil.

Se debita:

Por el valor que se van acumulando del edificio que se venden, donan o dan de baja.

Se acredita:

conocidos.

Saldo: Acreedor

2. PASIVOS

El pasivo representa las deudas y obligaciones que tiene la empresa con terceras personas.

2.1 PASIVO CORRIENTE

El pasivo corriente constituye todas las deudas pendientes que tiene la empresa para con terceras personas como por ejemplo cuentas por pagar, documentos por pagar y toda deuda pendiente que tenga un plazo menor de un año.

2.1.01 Cuentas por Pagar Proveedores: Son deudas de la empresa sin

respaldo de documentos para con terceras personas y deben ser canceladas en un plazo no mayor a un año.

Se debita:

Por los pagos totales o parciales de la cuenta, que efectúa la empresa al crédito concedido.

Se acredita:

Por el monto de la deuda contraída.

Saldo: Acreedor

2.1.02 Sueldos y Salarios por Pagar.- Es el valor generado y no pagado

Se debita:

Por el valor generado y no cancelado.

Se acredita:

Al momento de realizado el pago.

Saldo: Acreedor.

2.1.03 IESS por Pagar: Representa los valores que se descuentan en el

rol de pagos al personal de la empresa por concepto de aporte individual al Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social (IESS), más el 12.15% por aporte que asume la empresa, los mismos que deben ser depositados mensualmente.

2.1.03.01 Aporte Personal 9.35% por pagar: Representa los valores que

se descuentan en el rol de pagos al personal de la empresa por concepto de aporte individual al IESS.

2.1.03.02 Aporte Patronal 12.15% por pagar: Registra las obligaciones

de la empresa a favor del IESS, por concepto de aporte patronal.

Se debita:

Por el depósito mensual de los aportes en el IESS.

Se acredita:

Por las retenciones realizadas mensualmente en el rol de pagos.

2.1.04 IVA Cobrado: Representa los valores del impuesto al valor

agregado que se recauda el momento de la venta de los bienes y/o servicios gravados con IVA.

Se debita:

Por las devoluciones realizadas por parte de los clientes.

Cuando se realiza la declaración del impuesto al valor agregado.

Se acredita:

El momento que se realiza la venta de bienes y/o servicios gravados con impuesto IVA.

Saldo: Acreedor

2.1.05 IVA por Pagar: Representa los valores que se tiene que cancelar

al Servicio de Rentas Internas debido a que el IVA en ventas fue mayor que el IVA en compras.

Se debita:

Por el valor del IVA pagado.

Se acredita:

Por el valor calculado mensualmente.

Saldo: Acreedor

2.1.06 Provisiones Sociales por Pagar: El empleador está obligado a

cancelar a sus trabajadores beneficios como es el caso del décimo tercer sueldo, décimo cuarto sueldo, fondos de reserva y vacaciones, en fechas establecidas en el Código de Trabajo, por cuanto es necesario provisionar

mensualmente esas obligaciones, cumpliendo de esta manera el método del devengado o de causación.

2.1.06.01 Décimo Tercer Sueldo: Registra el valor a pagar por concepto

décimo tercer sueldo.

2.1.06.02 Décimo Cuarto Sueldo: Controla el valor a pagar del décimo

cuarto sueldo para los empleados.

2.1.06.03 Fondos de Reserva: Valores a pagar de los fondos de reserva,

cuando el empleado cumple un año de labores.

Se debita:

Por el valor de las provisiones pagadas a los trabajadores que han sido causadas en el mismo periodo.

Se acredita:

Por el valor de las provisiones mensuales con cargo a los resultados del ejercicio económico.

Saldo: Acreedor

3. PATRIMONIO

Representa el valor de la inversión que tiene el propietario de su capital.