Los activos intangibles se detallan como sigue:
El detalle del movimiento de los activos intangibles se presenta a continuación:
Al 31 de marzo de 2017
Al 31 de diciembre de 2016 Activos Intangibles:
Licencias, sistemas y aplicaciones ¢ 105.909 104.461 Derechos de paso y servidumbres (1) 28.885 28.740 Plusvalía (2) 2.813 2.813 Derechos garantizados por ley 2 2
Total costo 137.609 136.016
Amortización acumulada:
Licencias, sistemas y aplicaciones 85.632 83.012 Plusvalía - 444 Total amortización 85.632 83.456 Total neto ¢ 51.977 52.560 Al 31 de marzo de 2017 Al 31 de diciembre de 2016 Al 31 de marzo de 2017 Al 31 de diciembre de 2016 Al 31 de marzo de 2017 Al 31 de diciembre de 2016 Al 31 de marzo de 2017 Al 31 de diciembre de 2016 Al 31 de marzo de 2017 Al 31 de diciembre de 2016 Costo: Saldo inicial ¢ 104.461 105.497 28.740 25.576 2 2 2.813 5.863 136.016 136.938 Adiciones 3.282 19.096 151 3.164 - - - - 3.433 22.260 Traslados (566) (10.909) - - - - (566) (10.909) Retiros (1.268) (9.223) (6) - - - - - (1.274) (9.223) Ajustes - - - - (3.050) - (3.050) Total costo ¢ 105.909 104.461 28.885 28.740 2 2 2.813 2.813 137.609 136.016 Amortización acumulada: Saldo inicial ¢ 83.012 72.451 - - - - 444 601 83.456 73.052 Amortización - gasto 3.273 14.984 - - - - - (157) 3.273 14.827 Amortización - inversión 132 408 - - - - 132 408 Reclasificaciones - - - - (444) - (444) - Traslados - (3.584) - - - - (3.584) Retiros (785) (1.247) - - - - (785) (1.247) Total amortización 85.632 83.012 - - - - - 444 85.632 83.456 Total neto ¢ 20.277 21.449 28.885 28.740 2 2 2.813 2.369 51.977 52.560 Plusvalía Totales Licencias, sistemas y aplicaciones Derechos de paso y servidumbres
Derechos garantizados por ley
Notas a los Estados Financieros Consolidados
(En millones de colones)
(Continúa) Método de amortización
El ICE utiliza para el cálculo de la amortización de los activos intangibles – licencias, sistemas y aplicaciones, el método de línea recta a partir del momento en el que el activo esté disponible para su uso, con base en una vida útil que las áreas técnicas definidas por los sectores establezcan y revisan.
En el caso de los derechos de paso y servidumbres que tiene el ICE se determinó que no existe un plazo definido para la generación de beneficios futuros al ICE, por lo tanto, no se amortizan.
(1) Derechos de paso y servidumbres
Los derechos de paso y servidumbres corresponden a pagos realizados a dueños de terrenos sobre los cuales el ICE requiere tener acceso para desarrollar sus diferentes proyectos y proveer los servicios de electricidad y telecomunicaciones, sin embargo, estos derechos se originan en líneas de transmisión principalmente. De acuerdo con los términos de los contratos, el ICE tiene derecho a las servidumbres o derechos de paso, lo cual no implica la compra del terreno o de alguna manera la cesión de la propiedad al ICE y no establecen un plazo en años para el ejercicio del derecho, estableciendo una servidumbre permanente.
(2) Plusvalía
Corresponde al exceso del costo de adquisición sobre el valor en libros (patrimonio neto) de la subsidiaria adquirida durante Eólico Valle Central, S.A., (fusionada durante el 2014 con CNFL).
Prueba de deterioro para unidades generadoras de efectivo que incluyen la plusvalía:
Para efectos de la prueba de deterioro de la plusvalía asociada a la adquisición Eólico Valle Central, S.A., se determinó como unidad generadora de efectivo la entidad como un todo (CNFL), incluyendo los sistemas de generación, distribución, comercialización y alumbrado público, la cual representa el nivel más bajo en el cual la plusvalía es distribuida y monitoreada para propósitos gerenciales.
La Subsidiaria (CNFL) sigue la política de someter el costo de esa plusvalía a prueba de deterioro anual o más frecuente si hay indicios de deterioro.
El valor de recuperación se determina mediante cálculos del valor de uso, cuantificado descontando los flujos de efectivo futuros que se espera sean generados por el uso continuo.
Los valores asignados a los supuestos clave representan el criterio y expectativas de la Administración sobre las tendencias futuras de su negocio y del mercado. Los supuestos claves utilizados para determinar el valor en uso para efectos de la prueba de deterioro mencionada fueron los siguientes:
Variable clave Supuestos de proyección
Flujos de efectivo Proyectados en colones.
Período de proyección 5 años fiscales terminados el 31 de diciembre. Desde 2017 hasta 2021.
Crecimiento de ingresos En 2017 se proyecta una disminución de
ingresos de 5,8%.
Crecimiento de 6,1% por año en colones durante todo el periodo de proyección.
Margen operativo Entre 2,8% y 10,2% durante el periodo de
proyección.
Tasa de descuento Se estima en 7,8% anual en colones (8,20% en el
2015).
Valor terminal Se calculan como una perpetuidad al final del
periodo.
Crecimiento en gastos operativos Durante el periodo de proyección se presenta un incremento del 4% anual.
Inversión en capital de trabajo No se considera en el análisis preparado por la Compañía.
Inversión en inmuebles, maquinaria y equipo
Se incluye dentro de los gastos de
mantenimiento, por lo que no se proyecta por separado.
De conformidad con el análisis indicado, el valor de recuperación estimado es superior al valor en libros de la unidad generadora de efectivo y, en consecuencia, se determinó que no existe deterioro del valor de los activos al 31 de diciembre del 2016.
La estimación sobre el valor en uso de la unidad generadora de efectivo es particularmente sensible al crecimiento anual del ingreso y a las variaciones en la tasa de descuento. La Gerencia ha identificado que un cambio en dos supuestos claves podría causar que el valor en libros exceda el importe recuperable. La tabla a continuación muestra el valor en que estos dos supuestos deban cambiar individualmente para que el importe recuperable estimado de la UGE (CNFL) sea igual al valor en libros:
Notas a los Estados Financieros Consolidados
(En millones de colones)
(Continúa) Cambio requerido para que
el valor en libros sea igual al importe recuperable
31 de diciembre del
2016 2015
Tasa de descuento 1,2% 1,55%
Tasa de crecimiento de los ingresos (0,71%) (0,94%)
El importe recuperable estimado a diciembre 2016 de la UGE, excede el importe en libros en aproximadamente por la suma de ¢224.311 en millones (¢235.276 en millones en el 2015).