Ajustes retrospectivos

Durante el año terminado al 31 de diciembre de 2013, las cifras correspondientes al 31 de diciembre de 2012 y por el año terminado en esa fecha, fueron reestructuradas debido a varios ajustes con efecto retroactivo y a cambios en las políticas contables. (Véase nota 2(e)). Los ajustes aplicados de forma retrospectiva a las cifras correspondientes del Grupo ICE como resultado de los asuntos mencionados anteriormente, se detallan a continuación:

Activos en operación, costo (nota 4) Depreciación acumulada activos en operación, costo (nota 4) Activos en operación, revalúo (nota 4) Depreciación acumulada activos en operación, revalúo (nota 4) Obras en construcción (nota 7) Inventarios en inversión (nota 7) Bancos (nota 9)

Cuentas por cobrar por servicios prestados

(nota 10)

Cuentas por cobrar no comerciales (nota 10) Cuentas a cobrar institucionales Activos no operativos, costo (nota 17) Activos no operativos, revalúo (nota 17) Deprec. acum. activos no operativos - revalúo (nota 17 )

Saldos al 31 de diciembre de 2012, previamente informado ¢ 2.773.555 (916.244) 2.662.496 (1.544.963) 693.515 161.243 8.262 109.619 90.768 - 54.034 15.941 (6.260) Por cambio de política en el tratamiento contable de los derechos de paso y

servidumbre sobre terrenos (1) (2.111) 148 (53) 5 - - - - - - (19.167) (634)

Por cambio de política de revaluación de activos red de fibra y red de cobre (2) - - (179.682) 133.512 - - - - - - - - - Ajuste por depuración de saldos de GICE (3) - - - - - - - (392) - 392 - - - Por cambio de política contable de repuestos no incorporados físicamente en

activos (4) (9.022) 1.674 (295) 217 - 9.022 - - - - - - Ajuste por errores en subsidiarias (5) - - - - - - - (652) - - - - -

(11.133)

1.822 (180.030) 133.734 - 9.022 - (1.044) - 392 (19.167) (634) -

Por cambio de política en el tratamiento contable de los derechos de paso y

servidumbre sobre terrenos (1) (187) 73 (70) 7 - - - - - - (2.486) (6) 7 Por cambio de política de revaluación de activos red de fibra y red de cobre (2) - - - 8.010 - - - - - - - - - Ajuste por depuración de saldos de GICE (3) - - - - - - 135 (7.849) - 155 - - - Por cambio de política contable de repuestos no incorporados físicamente en

activos (4) (3.016) 554 (109) 85 - 3.016 - - - - - - - Capitalizaciones de obras de períodos anteriores (6) 14.117 - - - (14.116) - - - - - - - - Ajuste por errores en subsidiarias (5) - - - - - - - (765) - - - - -

10.914

627 (179) 8.102 (14.116) 3.016 135 (8.614) - 155 (2.486) (6) 7

Sub total ajustes mencionados (219) 2.449 (180.209) 141.836 (14.116) 12.038 135 (9.658) - 547 (21.653) (640) 7

Saldos al 31 de diciembre de 2012, ajustado 2.773.336 (913.795) 2.482.287 (1.403.127) 679.399 173.281 8.397 99.961 90.768 547 32.381 15.301 (6.253)

Efecto acumulado de las reclasificaciones en el período 2012:

Reclasificación costos de Gobierno Digital (7) - - - - - - - - - - - - - Por reclasificación de las cuentas de Cobro administrativo y Cobro judicial (8) - - - - - - - 38.291 (38.291) - - - -

Subtotal reclasificaciones - - - - - - - 38.291 (38.291) - - - -

Saldos al 31 de diciembre de 2012, ajustado ¢ 2.773.336 (913.795) 2.482.287 (1.403.127) 679.399 173.281 8.397 138.252 52.477 547 32.381 15.301 (6.253)

Total efecto de los ajustes por cambios en políticas contables y ajustes por corrección en el período 2012

Total efecto de ajustes por cambios en políticas contables y ajustes por corrección en períodos anteriores al 2012

Efecto acumulado por cambios en políticas contables y ajustes por corrección en el período 2012:

Efecto acumulado por cambios en políticas contables y ajustes por corrección en períodos anteriores al 2012:

Activos intangibles (nota 18) Amortización Activos intangibles (nota 18)

Cuenta por pagar

- Otros pasivos Reservas de desarrollo

Reservas de revaluación de activos

Utilidades retenidas

Gasto por depreciación de activos en operación Gestión productiva Comercialización (nota 33) Ingresos de operación - Servicios de electricidad

Otros ingresos Excedente, neto

Saldos al 31 de diciembre de 2012, previamente informado ¢ 72.103 (40.367) 4.114 1.589.376 1.160.942 91.337 229.705 87.471 205.147 645.315 80.394 17.389 Por cambio de política en el tratamiento contable de los derechos de paso y

servidumbre sobre terrenos (1) 21.278 - - 148 (746) - - - - - - - Por cambio de política de revaluación de activos red de fibra y red de cobre (2) - - - - (46.171) - - - - - - - Ajuste por depuración de saldos de GICE (3) - - - (6.962) - - - - - - - - Por cambio de política contable de repuestos no incorporados físicamente en

activos (4) - - - 1.674 (188) - - - - - - - Ajuste por errores en subsidiarias (5) - 315 (1.582) - - 480 - - - - - -

21.278

315 (1.582) (5.140) (47.105) 480 - - - - - -

Por cambio de política en el tratamiento contable de los derechos de paso y

servidumbre sobre terrenos (1) 2.673 - - 73 2 - (74) - - - - 74 Por cambio de política de revaluación de activos red de fibra y red de cobre (2) - - - - 8.010 - (8.010) - - - - 8.010 Ajuste por depuración de saldos de GICE (3) - - - (596) - - - - - - - Por cambio de política contable de repuestos no incorporados físicamente en

activos (4) - - - 554 87 - (640) - - - - 640 Capitalizaciones de obras de períodos anteriores (6) - - - - - - - - - - - - Ajuste por errores en subsidiarias (5) - - - - - - - - - 979 (765) 214

2.673

- - 31 8.099 - (8.724) - - 979 (765) 8.938

Sub total ajustes mencionados 23.951 315 (1.582) (5.109) (39.006) 480 (8.724) - - 979 (765) 8.938 96.054 (40.052) 2.532 1.584.267 1.121.936 91.817 220.981 87.471 205.147 646.294 79.629 26.327 Reclasificación costos de Gobierno Digital (7) - - - - - - - (136) 136 - - - Por reclasificación de las cuentas de Cobro administrativo y Cobro judicial (8) - - - - - - - - - - - -

Subtotal reclasificaciones - - - - - - - (136) 136 - - - 96.054

(40.052) 2.532 1.584.267 1.121.936 91.817 220.981 87.335 205.283 646.294 79.629 26.327

Saldos al 31 de diciembre de 2012 ,ajustado Saldos al 31 de diciembre de 2012, ajustado

Efecto acumulado de las reclasificaciones en el período 2012: Efecto acumulado por cambios en políticas contables y ajustes por corrección en períodos anteriores al 2012:

Total efecto de ajustes por cambios en políticas contables y ajustes por corrección en períodos anteriores al 2012

Efecto acumulado por cambios en políticas contables y ajustes por corrección en el período 2012:

Total efecto de los ajustes por cambios en políticas contables y ajustes por corrección en el período 2012

(1) Derechos de paso y servidumbre sobre terrenos

Por cambio de política en el tratamiento contable de los derechos de paso y servidumbre sobre terrenos los cuales fueron reclasificados como activos intangibles de conformidad con el criterio de la División Jurídica Institucional fundamentado en los derechos especiales otorgados al ICE según Ley 6313 del 4 de enero de 1979 en la cual se menciona el concepto de servidumbre administrativa por requerirse en virtud de una utilidad pública y considerando la realidad de las operaciones y la forma en la que se establecen los contratos y la naturaleza permanente de las obras de transmisión y distribución, se concluye que el ICE adquiere los derechos reales de servidumbres sobre inmuebles de particulares a perpetuidad, por lo cual se indemniza al propietario con el justo precio del derecho de servidumbre. Por lo anterior, se determina que no se amortizan y tampoco se revalúan. Por esta razón se ajustaron las revaluaciones y depreciaciones asociadas con estos activos de forma retrospectiva, así como la correspondiente reclasificación en cuentas de balance por el costo de los activos (Véase nota 2, (e) (ii)).

(2) Revaluación elementos de red de fibra y red de cobre

Por cambio de política contable para los elementos de red de fibra óptica y red de cobre del Sector Telecomunicaciones, pasando del método de revaluación (costo histórico más ajustes por índices de precios hasta el 31 de diciembre de 2008), al método del costo histórico, reversando el valor de las revaluaciones reconocidas previamente. Este cambio se implementó como consecuencia de cambios en las condiciones actuales de esos elementos de red de conformidad con fundamento en el criterio experto técnico del negocio, concluyendo que el valor de costo y su respectiva depreciación acumulada reflejan de una mejor manera el valor de esos activos en el ICE, pues no hay evidencia que respalde que estos elementos de red deban ser revaluados

dadas las condiciones actuales del negocio de telecomunicaciones (Véase nota 2, (e) (i)).

(3) Proceso de homologación de saldos en GICE con base en los saldos transaccionales

Por corrección de errores producto del proceso de homologación (corrección de saldos del registro auxiliar de cuentas por cobrar – GICE) llevado a cabo por la Administración del ICE en noviembre de 2013; obtenido al comparar el saldo contable mantenido en el sistema Gestión Integrada Contable Estándar (GICE) y el saldo de los sistemas transaccionales; dichos ajustes surgen como resultado del proceso de depuración que se llevó a cabo mediante una homologación de saldos por cliente, sustituyendo la información de GICE y cargando, para las cuentas indicadas, el saldo transaccional validado al 30 de noviembre del 2013, por las áreas de negocios del Sector Telecomunicaciones. La diferencia existente entre la información presentada por GICE y los saldos transaccionales se relaciona con varias fallas a nivel de sistemas, específicamente con las interfaces o cargas de información desde los sistemas transaccionales al sistema GICE, situación que está siendo analizada por la Administración.

(4) Repuestos de seguridad no instalados ni incorporados físicamente al activo

Por cambio de política contable relacionada con el registro de los repuestos de seguridad no instalados o incorporados físicamente al activo y que por lo tanto, no están en condición de uso, pero que debido a una práctica contable anterior, habían sido capitalizados y depreciados como parte de los activos en operación. Se procede a reclasificar su costo al inventario de inversión y a reversar el valor de las revaluaciones y depreciaciones sobre el costo y sobre la revaluación reconocidas previamente. Este cambio se implementó con el propósito de adecuar la práctica contable del ICE con las mejores prácticas contables internacionales y lograr una mejor

presentación en los estados financieros consolidados (Véase nota 2, (e) (iii)).

(5) Errores en proceso de homologación de políticas contables de subsidiarias

Para corregir error en CNFL producto del reconocimiento de facturas que no procedían. Adicionalmente incluye la corrección de error en la subsidiaria RACSA por la contabilización del uso de Back Haul.

(6) Capitalizaciones de obras de períodos anteriores

Corresponde a los ajustes por capitalización de las obras ST. Filadelfia y Desvío Toro-San Miguel al 31 de diciembre del 2012, no capitalizadas en el período contable correspondiente.

(7) Reclasificación costos de Gobierno Digital

Ajuste por reclasificación en cuentas de gastos relacionado con la asignación de costos del proyecto Gobierno Digital, originados por la utilización de los servicios de Merlink, que no se registraron en el periodo 2012.

(8) Reclasificación de las cuentas de cobro administrativo y cobro judicial

Por reclasificación del monto de las partidas de Cobro Administrativo y Cobro Judicial para mostrar los saldos de estas cuentas como parte de las cuentas por cobrar por Servicios Prestados y no como parte de las cuentas por cobrar no comerciales, la estimación asociada a estos saldos es creada por los sectores en el momento de la facturación, por lo tanto se presenta dentro del saldo de la cuenta Estimación Cuentas por Cobrar - Servicios Prestados.

Nota 27. Cuentas de Orden