Ampliación de la base gravable La ampliación de la base gravable puede

comprender dos dimensiones. La primera dimensión sería el reducir las evasiones de las contribuciones sobre seguridad social. Esto es, las instituciones de seguridad social pueden intentar fiscalizar mejor a 8_{Para el lector interesado en detalles técnicos, la tasa que maximiza la recaudación, T*, sería igual a (1+Es-} Ed)/(1+Ed), donde Es sería la elasticidad de la curva de oferta y Ed elasticidad de demanda. Si T es superior que este valor, entonces incrementarla reduciría la recaudación.

9_{De acuerdo con Marrufo (2001) en México la elasticidad de demanda de trabajo cubierto por la seguridad} social es aproximadamente 1.36 y la de oferta 0.88. Entonces, la aplicación de la fórmula de la nota de pie de página anterior implica que México no debería incrementar su tasa de contribuciones por encima de 22 por ciento de la nómina: no le convendría fijar un impuesto superior, ya que comenzaría a caer la recau- dación. Ahora bien, no todas las aportaciones a los distintos seguros de la seguridad social mexicana están determinados en porcentajes pero, tomando en cuenta el salario del trabajador representativo, Marrufo con- cluye que la tasa, T, equivaldría a 21 por ciento. La semejanza entre este valor y aquel que maximizaría la recaudación implica que el esquema estaría en equilibrio desde el punto de vista de los ingresos del seguro social por concepto de cuotas, pues decretar una tasa diferente, provocaría una caída de la recaudación. Fuente: Elaboración propia con base en CEPAL (1978, 1986 y 1992). Anuario

Estadístico de América Latina y el Caribe. CISS (1994). La seguridad social en América 1994. Secretaría General. México. OIT (1996). El costo de la seguridad social. Ginebra.

La clasificación se hizo con base en el Producto Interno Bruto per cápita. Estados Unidos = 100.

Alto: Estados Unidos y Canadá.

Medio: Panamá, Jamaica, Chile, Costa Rica, Brasil, Uruguay, México, Argentina. Bajo: Bolivia, El Salvador, Guatemala, Colombia, Nicaragua, Ecuador.

empresas y trabajadores que eluden sus obligaciones de aportación, aunque tam- bién pudieran buscar mejorar sus servicios de forma que atraigan más contribuyentes. La segunda dimensión sería ampliando la cobertura a sectores que tradicionalmente no cuentan con seguridad social, a través de esquemas especialmente diseñados. IV.1.3.a Reducción de la evasión de

contribuciones10

En la mayoría de los esquemas de seguridad social, los empleadores están legalmente obligados a pagar contribu- ciones en nombre de sus trabajadores, así como a recolectarlas aun cuando no estén ellos gravados. Por tanto, las oportu- nidades de evasión por parte de los traba- jadores están limitadas a la colusión con los empleadores. Dicha colusión respon- dería a los intereses de ambos de reducir sus gastos inmediatos. De tal forma, que cuando la evasión ocurre y los empleados están conscientes de ello, éstos deberían reportarlo a la oficina responsable. Los casos en los que no hay colusión ocurren principalmente cuando se trata de traba- jadores auto-empleados, empleadores sin recursos para realizar las contribuciones y empleados no conscientes de la evasión. Estos últimos podrían concientizarse sólo en el caso en el que un trabajador reclame los beneficios por seguridad social a su empleador.

Algunas de las posibles estrategias que se han sugerido, que en su mayoría son analizadas en el presente capítulo, son:

●Cambios en la estructura de la

seguridad social

◆Eliminar el obstáculo que podrían representar altas tasas de contribu- ción para los trabajadores de bajo ingreso y con poca disposición a pagar mediante la reducción de los impuestos a la nómina.

◆Ligar los beneficios y contribu- ciones a la seguridad social. Los trabajadores demandan en el corto plazo más cuidados en salud que

pensiones, debido a la necesidad inmediata de dichos cuidados. ◆Establecer subsidios por parte del

gobierno, diseñados para incre- mentar el bajo ingreso de los traba- jadores y la participación de éstos en el sistema.

◆Integrar programas que permitan la reducción de las garantías de míni- mo beneficio y de beneficios por pobreza, para incrementar la par- ticipación de los trabajadores de bajo ingreso en las contribuciones a la seguridad social.

◆Establecer mecanismos para am- pliar la cobertura por medio de la afiliación voluntaria de los grupos en los que la evasión es alta, por ejemplo los trabajadores del sector informal, quienes tienen ingresos bajos y muy variables.

●Cambios en la actitud de los sistemas

◆La disposición a pagar podría moti- varse por medio de relaciones públicas y campañas educacionales que informen sobre los beneficios de contribuir y las penalizaciones por no hacerlo. Una estrategia efec- tiva para las instituciones de segu- ridad social es apoyarse en las organizaciones de trabajo, para que éstas motiven a los trabajadores a realizar sus contribuciones.

●Cambios administrativos

◆Establecer mecanismos de identifi- cación de los trabajadores y em- pleadores que evaden las contribu- ciones para incrementar la eficien- cia administrativa y generar el aumento de confianza para con- tribuir a la seguridad social. ◆Establecer mejoras en los métodos

de recolección de las contribu- ciones. Esto es, combinar la reco- lección de las contribuciones a la seguridad social con la de otros 10_{Esta subsección está basada en el trabajo de Bailey y Turner (2001).}

impuestos, para incrementar la efi- ciencia en el uso de recursos. Asimismo, establecer agencias que se encarguen de recolectar las con- tribuciones y de motivar e incre- mentar la disposición para hacer los pagos mediante el aumento en la eficiencia a través de la especia- lización de las funciones adminis- trativas.

◆Actuar rápido en la imposición de pagos, con lo cual se incrementará la efectividad de los programas de recaudación de contribuciones a la seguridad social, implementando auditorías a las empresas y cruzan- do información con otros organis- mos gubernamentales.

◆Simplificar leyes concernientes a la seguridad social para que éstas sean simples de comprender por los trabajadores y los empleadores. ◆Establecer una agencia supervisora de la honestidad de los inspecto- res, quienes además podrían estar mejor remunerados para evitar una gran incidencia de casos de corrup- ción.

●Cambios en el ambiente macroeconó-

mico

◆Una inflación alta, altas tasas de desempleo y el agotamiento finan- ciero de los empleadores y del sec- tor público pueden motivar la evasión de las contribuciones. Una reducción temporal de las tasas de contribución y de los beneficios podría ser requerida como una medida emergente para preservar los sistemas de seguridad social que operan en bajos niveles. Se podría pensar que de estas formas resultaría un alivio financiero para las instituciones de seguridad social, sin embargo, cuando la cobertura es tan baja, como ocurre en la mayor parte del conti- nente americano, el problema de fondo no se resuelve con medidas de este tipo. A

final de cuentas, si alguien no quiere con- tribuir dentro de un sistema, lo más pro- bable es que sea porque no considera que lo que recibirá vale lo que pagará.

IV.1.3.b Extensión de servicios a sec-