ANÁLISIS DE COSTO-BENEFICIO DEL SISTEMA PROPUESTO

La aplicación y usos de técnicas de pronósticos de ventas hacen que la empresa optimice su operatividad, ya que se podrá hacer mejores planificaciones de reabastecimientos, lo cual impactaría sobre los costos de almacenaje promedios, manejo de materiales, entre otros, y esto traerá consigo la mejora de la rentabilidad de la empresa.

En consenso con la RUA se ha determinado que se determinado los costos promedios de su planta para el almacenamiento lo que relacionará con los niveles promedios de inventario en exceso al año, y así, estimar cuantitativamente el beneficio que se obtendría al aplicar un sistema de pronósticos de ventas, para lo cual se han hecho los siguientes cálculos, partiendo del monto monetario con el que se cerró el 2016 en concepto de inventarios, en físico se cerró con 186 bobinas de papel kraft liner lo cual representó aproximadamente el 34% del monto total, con lo anterior se realizaron los siguientes cálculos:

Tabla 35. Calculo de exceso en inventarios

Inventario al cierre 2016 ($) $731,035.58

Inventario al cierre 2016 (bobinas papel liner) 186

Representación de bobinas de papel liner al cierre del mes $248,552.10 (34%)

Costo promedio $1,336.30

Consumo máximo mensual de bobinas 80

Exceso (bobinas) 106

Exceso ($) $106,904.13

Fuente: Elaboración propia con datos provistos por RUA.

En los cálculos anteriores se evidencia que existe oportunidad de mejora en la planificación de los reabastecimientos, por lo que será ideal la aplicación de sistemas de

pronósticos de ventas, con el propósito de utilizar la información para mejorar la planificación de compra de materia prima de la empresa.

Un dato que evidencia el exceso de inventarios en la planta RUA es el costo anual en concepto de alquiler de bodegas externas, para lo cual se regresó a consultar nuevamente los estados financieros con los que cerró la empresa el año pasado, y así poder determinar, el monto total gastado y cuanto representó porcentualmente de los costos de fabricación.

El gasto total anual del 2016 en concepto de alquiler de almacenamiento externo para las bobinas de papel kraft según los registros contables de RUA fue de $41,879.89 , una vez conocido este dato se procedió a compararlo con el total de la partida de gastos de fabricación según el estado de resultados del mismo año en donde se aclaró que está incluido el alquiler mencionado, para lo cual se creó la siguiente tabla:

Tabla 36. Representación del gasto por alquiler de bodegas externas. Gasto 201 6 Total anual Representación

Alquileres $ 41,879.89 3.4%

Gasto total de fabricación $ 1,226,233.19 100%

Fuente: Elaboración propia.

Una vez obtenido este dato, y según las proyecciones presentadas en el presupuesto anual de ingresos y egresos del total de gastos de fabricación para RUA, se puede calcular cual sería el gasto por alquiler potencial que se puede ahorrar por la implementación de un sistema de pronósticos de ventas, que como se ha dicho en apartados anteriores, puede mejorar la administración de los inventarios de la empresa, sin embargo, para poder determinar qué nivel de ahorro se podría producir durante el primer año de aplicación del sistema, se buscaron comparaciones o benchmarking con las industrias de la misma categoría, encontrándose que en una implementación similar

de un sistema de pronósticos en una empresa salvadoreña, ellos obtuvieron una mejora

promedio del 42%17 _{en actividades claves de la cadena de suministro en el año de}

implementación, es decir, entre las que destacaron la reducción de las horas extras, costos de manejo de materiales y excesos de stock.

También, en los cálculos del presupuesto de ingresos y egresos se consideraron cuáles serían las ventas según el pronóstico (resultado del método de variaciones estacionales), correlacionándolo el comportamiento de los gastos (egresos) presupuestados según el estado de resultados de RUA del 2016, para lo cual se logró identificar, con el porte el contador de la empresa, cuáles fueron los costos en concepto de horas extras pagadas, lo cual representaría otro punto importante a mejorar con la implementación del sistema de pronósticos acá desarrollado,

Tabla 37. Representación del costo por horas extras.

Gasto 2016 Total anual Representación

Horas extras $ 173,601.08 17.6%

Costo total de mano de obra directa $ 985,676.73 100%

Fuente: Elaboración propia.

Tomando en cuenta el presupuesto de gastos para RUA presentado en la sección del estudio financiero, se obtuvieron los siguientes resultados:

Tabla 38. Cálculos de ahorros por la implementación del sistema de pronósticos (parte 1).

Fuente: Elaboración propia.

17 _{Dato proporcionado por el Ing. Roberto Magaña, Gerente de planta en CARTONESA S.A. de C.V.,}

durante el proyecto de implementación de su sistema de pronósticos.

Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio

COSTO DE FABRICACIÓN $ 114,818.14 $ 115,632.78 $ 109,191.99 $ 142,906.32 $ 118,908.89 $ 122,003.63 COSTO DE MANO DE OBRA $ 92,293.68 $ 92,948.51 $ 87,771.24 $ 114,871.65 $ 95,581.92 $ 98,069.55

Ahorro por alquiler $ 1,646.99 $ 1,658.68 $ 1,566.29 $ 2,049.90 $ 1,705.67 $ 1,750.07

Ahorro por horas extras $ 6,827.15 $ 6,875.58 $ 6,492.61 $ 8,497.28 $ 7,070.38 $ 7,254.40 AHORRO POR LA IMPLEMENTACIÓN $ 8,474.14 $ 8,534.26 $ 8,058.90 $ 10,547.19 $ 8,776.06 $ 9,004.46

Tabla 39. Cálculos de ahorros por la implementación del sistema de pronósticos (parte 2).

Fuente: Elaboración propia.

Según los cálculos anteriores el potencial de ahorro para el año de la implementación del sistema de pronósticos de ventas asciende a una cifra de $109,670.93 entre ahorros por alquiler de almacenamiento externo y horas extras.

En la siguiente tabla se presenta el resumen actualizado de los beneficios y costos derivados de la implementación del sistema de pronósticos acá propuesto, como complemento a las tablas anteriormente presentadas en esta sección:

Tabla 40. Tabla resumen de los beneficios y costos del sistema de pronósticos para RUA.

Fuente: Elaboración propia.

Según los resultados de la tabla anterior se evidencia que viabilidad de la implementación del sistema de pronósticos acá diseñado para RUA, ya los beneficios potenciales sería lo suficiente para poder financiar sus costos, y continuar con el cumplimiento de sus objetivos organizacionales de la mejora continua.

Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

COSTO DE FABRICACIÓN $ 121,866.47 $ 121,053.20 $ 119,678.73 $ 141,295.65 $ 130,174.77 $ 128,426.95 COSTO DE MANO DE OBRA $ 97,959.30 $ 97,305.58 $ 96,200.74 $ 113,576.96 $ 104,637.72 $ 103,232.78

Ahorro por alquiler $ 1,748.10 $ 1,736.43 $ 1,716.72 $ 2,026.80 $ 1,867.28 $ 1,842.20

Ahorro por horas extras $ 7,246.24 $ 7,197.89 $ 7,116.16 $ 8,401.51 $ 7,740.26 $ 7,636.33 AHORRO POR LA IMPLEMENTACIÓN $ 8,994.34 $ 8,934.32 $ 8,832.88 $ 10,428.31 $ 9,607.53 $ 9,478.54

TOTAL INGRESOS DERIVADOS DEL PROYECTO

AHORRO POR ALQUILER $ 21,315.14

AHORRO POR HORAS EXTRAS $ 88,355.80

TOTAL DE INGRESOS $ 109,670.93

EGRESOS DERIVADOS DEL PROYECTO

INVERSION TANGIBLE $ 1,476.60

INVERSION INTANGIBLE $ 31,363.64

CAPITAL DE TRABAJO E IMPREVISTOS $ 6,447.66

TOTAL DE EGRESOS $ 39,287.90

CONCLUSIONES.

Los pronósticos son una parte crítica de las funciones en las cadenas de suministros de las empresas, éstos se pueden utilizar como puntos de inicio en los sistemas de producción, la capacidad y la programación de la empresa, sistemas de abastecimientos, y afectan las funciones de planeación financiera, marketing y del personal.

Durante la elaboración de esta monografía se identificó las variables de entrada para que un sistema de pronóstico de ventas funcione, en donde los datos históricos de ventas representan esas variables indispensables, ya que éstos dependen la estabilidad y certeza de las proyecciones.

En los análisis económicos y financieros se identificó cual sería la inversión para implantar el sistema de pronósticos de ventas, posterior a un análisis de las opciones de software del mercado, y se evidenció, a través del estado de resultados que la empresa tiene capacidad para financiar la implementación del sistema de pronósticos.

En el capítulo VIII, se detallaron los principales métodos de pronósticos sugeridos y la estructura propuesta para que la empresa implemente el sistema de pronósticos de ventas, mediante la utilización de información de ventas de los años anteriores se calcularon las proyecciones para el 2017, y al final se validó y evaluaron los resultados mediante el cálculo del MAD para justificar el mejor método de acuerdo al periodo y la información introducida.

En la parte de control y monitoreo, se ha elaboró un análisis básico para determinar cuál sería la mejora que se obtendría sí se implanta el sistema de pronósticos de ventas, proyectando un 42% de ahorro en dos rubros de gastos/costos de la compañía.

La implementación de un sistema de pronósticos de ventas permitirá inicialmente a la administración podrá mejorar su planeación de recursos, como la compra materia prima y pago de horas extras al personal, optimizando los costos de almacenar inventarios, desembolsos por pago de horas extras y sobre todo, mantener la satisfacción y preferencia del cliente, asegurando el fortalecimiento y mejora continua de su cadena de suministros.

RECOMENDACIONES.

Durante la elaboración de esta monografía se pudo identificar diversas oportunidades de mejora para la empresa RUA, relacionadas con la cadena de suministros y con el tema en cuestión, por lo que se recomienda lo siguiente:

 Asegurar la estandarización del registro del historial de ventas, a fin de contribuir a la recopilación y veracidad de la información.

 Incluir en su manual de puestos al encargado de analizar la demanda, con el propósito de responsabilizar esta actividad crítica dentro de la cadena de suministros.

 Desarrollar un sistema de planificación integral para la cadena de abastecimientos, en el cual se podrá utilizar los datos obtenidos en los pronósticos de ventas, como por ejemplo, un plan de administración de los materiales que aporte a la gestión de los inventarios y a la vez sea una herramienta fundamental para las decisiones de reabastecimiento.

 Mantener las políticas de capacitación constante en pro de actualizar conocimientos y habilidades de todo el personal.

 Establecimiento de controles y estrategias para el manejo de los inventarios.  Seleccionar la unidad estándar de manejo, registro y compras para la

administración de los inventarios.

 Vincular las proyecciones de ventas para el análisis, planeación y ejecución de las estrategias de mercadeo.

 Mantener parámetros de monitoreo y control en los sistemas de pronósticos a fin de garantizar la certeza los proyecciones de ventas hechas mediante el análisis y comparaciones con los resultados reales.

BIBLIOGRAFÍA.

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 JOHNSON, P. Fraser, LEENDERS, Michiel R. y FLYNN Anna E. Administración

de Compras y Abastecimientos. 14ª edición, México: Mc Graw-Hill, 2012. ISBN

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 Publicaciones EHPM, Dirección General de Estadística y Censos ©, 2017. [Consulta: 15 abril 2017]. Disponible en:

http://www.digestyc.gob.sv/index.php/temas/des/ehpm/

 Ranking Industrial, Asociación Salvadoreña de Industriales, © 2017. [Consulta: febrero 2017]. Disponible en:

GLOSARIO.

Arancel Es un impuesto que grava los bienes que son importados a un país y que tiene dos propósitos: (1) proteger los bienes nacionales; (2) servir como fuente de ingresos para el estado.

Benchmarking Consiste en tomar "comparadores" o benchmarks a aquellos productos, servicios y procesos de trabajo que pertenezcan a organizaciones que evidencien las mejores prácticas sobre el área de interés, con el propósito de transferir el conocimiento de las mejores prácticas y su aplicación.

Bórax Es un compuesto importante del boro. Es el nombre comercial de la sal de boro. Es un cristal blanco y suave que se disuelve fácilmente en agua; con densidad de 1.73 g/cm³.

E-commerce El comercio electrónico, también conocido como e-commerce (electronic commerce en inglés) o bien negocios por Internet o negocios online, consiste en la compra y venta de productos o de servicios a través de medios electrónicos, tales como Internet y otras redes informáticas.

Empaque primario Es el envase con el que tiene contacto directo el producto a envasar, se puede decir que es el contenedor inmediato del producto.

Empaque secundario Es el envase unitario de uno o varios envases primarios. Su función es contenerlos, protegerlos, identificarlos y comunicar e informar sobre las

cualidades del producto. Lo más frecuente es que este envase sea desechado cuando el producto se va a usar o consumir.

Empaque terciario Es el contenedor que sirve para unificar varios envases secundarios, proteger y distribuir el producto a lo largo de la cadena comercial.

Empírico Que está basado en la experiencia y en la observación de los hechos.

Fibra virgen Fibra de pasta de papel que se utiliza por primera vez (en oposición a la fibra reciclada).

Gramaje Es una magnitud que caracteriza a materiales como el papel, la cartulina, el cartón o materiales textiles, y que corresponde a su densidad superficial, es decir, lamasa por unidad de área. La unidad de medida es normalmente el gramo por metro cuadrado (g/m²). El papel más flexible tiene el gramaje más bajo, el más grueso tiene el gramaje más elevado.

PIB Sigla de producto interior bruto, conjunto de los bienes y servicios producidos en un país durante un espacio de tiempo, generalmente un año.

Resina Sustancia orgánica de consistencia pastosa, pegajosa, transparente o translúcida, que se solidifica en contacto con el aire; es de origen vegetal o se obtiene artificialmente mediante reacciones de polimerización

Sesgo Pronóstico que está consistentemente arriba o consistentemente abajo de los valores reales de una serie de tiempo.

Soda cáustica El hidróxido de sodio, hidróxido sódico o hidrato de sodio, también conocido como soda cáustica o sosa cáustica, es un hidróxido cáustico usado en la industria en la fabricación de papel, tejidos, y detergentes.

Termoencogibles Este material esta hecho de PET que es un material con alto nivel de encogimiento. Esto sucede al aplicar un flujo de calor al material y este se adapta fácilmente a la superficie.

TLC Un tratado de libre comercio (TLC) es un acuerdo comercial vinculante que suscriben dos o más países para acordar la concesión de preferencias arancelarias mutuas y la reducción de barreras no arancelarias al comercio de bienes y servicios.

Trazabilidad Es el seguimiento de un producto desde que es fabricado hasta que se localiza en el punto de venta.

ANEXOS:

Anexo 1. Cotización de escritorio

Anexo 3. Cotización de teléfono alámbrico.

Anexo 5. Cotización de equipo complementario

Anexo 7. Cotización de equipo complementario

Anexo 9. Cotización de planes mensuales para el sistema Lokad.

Anexo 12. Análisis de software para pronosticar ventas.

Elaboración propia.

Forecast Pro Trac Lokad InsightSquared

Precio

Licencias anuales Forecaster: Licencia única: $8,995 2 licencias: $14,000

Paquete de 5+: $4,500 por licencia

Paquete para rubro fabricación con todo incluido (Software + Expertos): $5,000 por mes. Planes bare metal (software): Basic 1: $150 por mes Basic 2: $450 por mes Basic 3: $1350 por mes

Planes mensuales. Basic: $65 por usuario Standard: $75 por usuario Enterprise: $95 por usuario

Limitaciones Licencias de uso individual, con vigencia de un_año

No hay límites de usuarios, únicamente se toma en cuenta los ingresos anuales de la compañía: Basic 1: Hasta $1.5M de ingresos Basic 2: Hasta $4.5M de ingresoss Basic 3: Hasta $15M de ingresos

Basic: 5-10 usuarios (analisis de datos) Standard: 5-100 usuarios (paquete con caracteristicas básicas)

Enterprise: +100 usuarios (todas las funciones)

Descuentos

Todas las licencias de Forecast Pro incluyen 12 meses de mantenimiento y soporte sin cargo adicional.

Planes mensuales tienen 20% de descuento al

hacer pagos anuales. No especifica

Modulos de trabajo o funciones

Pronosticar la demanda de bienes y servicios. Conjunto completo de modelos estadísticos existentes.

Algoritmo de selección experta donde el sistema decide dentro de todos los modelos contemplados cual es el mejor.

Sistematización para uso desde un principiante hasta un experto.

Construcción de pronósticos profesionales. Interface intuitiva.

Pronosticos probabilisticos Rendimiento de inventatios Analítica del mercado Cantidades de reorden Cuadrículas cuantitativas Análisis de ventas Análisis de stocks

Informes y reportes personalizables Automatizacion (programación operaciones) Motor de visualización de datos

Exportación e importación flexible de datos Calificación de los datos

Informes de ingresos y gastos Pronóstico de ventas

Análisis de KPI del representante de ventas Informes retrospectivos de ventas

Conjunto de informes de campañas y principales Informes financieros de toda la empresa Análisis de tendencias de soporte al cliente Informes personalizables

Idioma Ingles. Frances, Inglés y Español Ingles, Chino, Alemán, Indio y Japonés

Requerimientos

Hardware: Un computador con sistema operativo Windows y Mac OS.

Memoria: mínimo 128 MB de RAM, Espacio en Disco: Un disco duro con 1GB de espacio libre.

Hardware: computadoras con sistemas Windows 7 o superior, y, Mac OS.

Procesador: 2 GHz o superior RAM: 1 GB o más.

Conexión a internet: 512 Kbps o mayor

Hardware: computadoras con sistemas Windows 7 o superior, y, Mac OS.

Procesador: 4 GHz. RAM: 1 GB o más.

Conexión a internet: 512 Kbps o mayor. Dispositivos compatibles Windows & iOS Windows, Mac, Sistemas Andriod y iOS Windows, Mac, Sistemas Andriod y iOS

Alojamiento Interno Interno y externo (nube) Interno y externo (nube)

Si Si Si

Telefono y correo electrónico Telefono, correo electrónico y online. Telefono, Online y mensajería instantanea PARÁMETROS

In document GESTIÓN LOGÍSTICA EN LAS OPERACIONES PARA LA MEJORA DE LA COMPETITIVIDAD EMPRESARIAL. (página 99-118)