Análisis general

Los resultados han sido completados casi en su totalidad y excepto por su socialización con el área distrital estudiada, lo cual está aplazado de culminación hasta cumplir con los requisitos previos a su realización, condición sin ecua non carece de la importancia que reviste el presente proyecto.

Además es importante destacar que el proyecto finalizado y expuesto es de gran valor investigativo, social, económico y gerencial para la toma de decisiones, pues constituye una apreciable herramienta gerencial que permita alcanzar con mayor objetividad y base real las metas propuestas en el plan del buen vivir.

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CONCLUSIONES

1. Se ha diseñado y validado el proceso de costos del área administrativa distrital 18D02. 2. Como sede administrativa no presenta costos por servicios de atención a pacientes, sus

costos son exclusivamente administrativos.

3. Se reconoce que la información obtenida es limitada y aunque cercana a la realidad no es exacta.

4. Está clara la inexistencia de una herramienta gerencial útil que permita una evaluación financiera adecuada, no solo en lo que corresponde al primer nivel de salud, si no que se corresponde con todo el sistema de salud.

5. Se evidencia que ciertas áreas distritales como la de la actual disertación, cumplen ya con el requerimiento de separar el Trabajo Administrativo del Operativo, tal y como lo contempla el Modelo de Atención Integral en Salud.

6. Hay sin embargo que reconocer que la implementación de esta estrategia no es general. 7. No hay evidencia clara, concisa y planificada de las actividades a realizarse, así como

las características propias del área administrativa.

8. El Director distrital no dispone de información estratégica para toma de decisiones y esto se debe en parte importante a la ausencia de un sistema adecuado de recolección de información.

9. La coordinación zonal y distrital cumple funciones administrativas que no son contempladas en el tarifario nacional de prestaciones del Sistema de Salud, lo cual hace que estas ocupaciones no generen réditos ya que no se consideran como prestación de servicios de acuerdo al tarifario.

10. Se desconoce si la separación del área administrativa de la operativa es una ventaja. 11. El costo mensual promedio por servidor es de $ 780.18, considerando sólo el

funcionamiento de la dirección distrital.

12. El costo del funcionamiento de la dirección distrital que corresponde a cada individuo de esta población en el año 2014 fue de $ 1,01.

13. En el Distrito 18D02 como sede Administrativa, el 99,81% del costo directo corresponde a remuneraciones del personal, y el 0,19% al material de oficina.

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14. De los costos indirectos del funcionamiento de la dirección distrital el 6,49% corresponden a los servicios básicos, 85,72% a la depreciación, 7,11% al material de aseo, y el 0,68% al uso del edificio.

15. El mayor porcentaje de costos fijos de la dirección distrital 18D02 están destinados para las remuneraciones del personal, correspondiendo al 96,91% del total.

16. Los demás costos fijos tienen un mínimo porcentaje, 2,86% corresponde a las depreciaciones, 0,22% a servicios básicos y el 0,02% pertenece al uso del edificio. 17. Los costos variables de la dirección distrital 18D02 incluyen materiales de oficina y aseo

cuyos montos son prácticamente similares, correspondiendo al 44,06 y 55,94% respectivamente.

18. La dirección distrital 18D02 es sostenible pero no es sustentable por sí misma, dado que los ingresos (presupuesto asignado) fueron iguales a la suma de los costos.

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RECOMENDACIONES

1. Fortalecer e institucionalizar la implementación de los procesos de costos, y crear una facturación para los recursos de la Dirección Distrital 18D02.

2. Implementar un sistema de información sólido, completo, oportuno y orientado a la toma de decisiones.

3. Implementar un proceso de planificación y evaluación objetiva de los recursos asignados, garantizando utilizar los recursos en forma óptima, corrigiendo cualquier desviación en forma oportuna.

4. Implementar un sistema de rendición de cuentas público, técnicamente diseñado que estimule y fortalezca procesos que generan valor agregado.

5. Es necesario que se confirme apropiadamente las ventajas y desventajas de una labor administrativa apartada de la operativa y se defina si se trata de una estrategia benefactora.

6. Se requiere que el Tarifario de Prestaciones del Sistema Nacional de Salud, contemple como parte de la prestación de servicios el área administrativa.

7. Crear en base al presente trabajo una herramienta gerencial útil que permita una evaluación financiera adecuada para el sistema de salud.

8. Implementar paulatinamente y a la brevedad posible las estrategias contempladas en el Modelo Integral de Atención en Salud.

9. Planificar las actividades a realizarse y definir las características propias de cada componente del área distrital.

10. Estimular el mejoramiento en la eficiencia de la mano de obra como principal forma de lograr la sostenibilidad y sustentabilidad de los distritos de salud.

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ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

MATERIALES DE OFICINA 25,28 29,26 27,74 26,22 27,36 24,42 MATERIALES DE ASEO 39,18 40,617 42,408 35,046 42,417 38,75 SERVICIOS BASICOS 22,28 28,97 33,97 33,35 27,15 29,08

JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL MATERIALES DE OFICINA 26,14 28,63 48,15 42,28 39,04 38,28 160,28 MATERIALES DE ASEO 44,22 37,19 42,85 43,22 39,15 41,75 238,418 SERVICIOS BASICOS 47,32 45,52 43,84 43,97 40,09 48,98 174,8

USO DEL INMUEBLE

SERVICIO m2 Costo metro cuadrado Total avaluó USO ANUAL USO MENSUAL SERVICIO m2 Costo metro cuadrado Total avalúo USO ANUAL USO MENSUAL CONSULTA MEDICINA GENERAL 0 0,00 0 CONSULTA ESPECIALIZADA 0 0,00 0 CONSULTA OBSTETRICIA CONSULTA PSICOLOGIA 0 0,00 0 VISITAS DOMICILIARIAS 0 0,00 0 PROMOCION DE LA SALUD 0 0,00 0 ODONTOLOGIA 0 0,00 0 VACUNAS 0 0,00 0 PROCEDIMIENTOS 0 0,00 0 EMERGENCIA 0 0,00 0 LABORATORIO 0 0,00 0 IMAGEN 0 0,00 0 ATENCION DE PARTO 0 0,00 0

55 REHABILITACION/MEDICINA FISICA 0 0,00 0 AMBULANCIA 0 0,00 0 FARMACIA 0 0,00 0 ADMINISTRACION 30 85,92 2577,6 46,40 3,8664 OTROS BAÑOS Total 30 2.577,60 3,87 DEPRECIACIÓN

MATRIZ PARA COSTEO DE DEPRECIACION DE MUEBLES Y ENSERES

No. CENTROS DE COSTOS VALOR INVENTARIO DEPRECIACION ANUAL DEPRECIACION MENSUAL

1 CONSULTA MEDICINA GENERAL 0,00 0,00

2 CONSULTA ESPECIALIZADA 0,00 3 CONSULTA OBSTETRICIA 4 CONSULTA PSICOLOGIA 0,00 5 VISITAS DOMICILIARIAS 0,00 6 PROMOCION DE LA SALUD 0,00 7 ODONTOLOGIA 0,00 0,00 8 VACUNAS 0,00 0,00 9 PROCEDIMIENTOS 0,00 0,00 10 EMERGENCIA 0,00 0,00 11 LABORATORIO 0,00 0,00 12 IMAGEN 0,00 13 ATENCION DE PARTO 0,00 0,00 14 REHABILITACION/MEDICINA FISICA 0,00 0,00 15 AMBULANCIA 0,00 16 FARMACIA 0 0,00 0,00 17 ADMINISTRACION 7900 711,00 59,25 Total 7900 711 0

56 CENTROS DE COSTOS VALOR INVENTARIO DEPRECIACION ANUAL DEPRECIACION MENSUAL 1 CONSULTA MEDICINA GENERAL 0,00 0,00 2 CONSULTA ESPECIALIZADA 0,00 0,00 3 CONSULTA OBSTETRICIA 0,00 0,00 4 CONSULTA PSICOLOGIA 0,00 0,00 5 VISITAS DOMICILIARIAS 0,00 0,00 6 PROMOCION DE LA SALUD 0,00 0,00 7 ODONTOLOGIA 0,00 0,00 8 VACUNAS 0,00 0,00 9 PROCEDIMIENTOS 0,00 0,00 10 EMERGENCIA 0,00 0,00 11 LABORATORIO 0,00 0,00 12 IMAGEN 0,00 0,00 13 ATENCION DE PARTO 0,00 0,00 14 REHABILITACION/MEDICINA FISICA 0,00 0,00 15 AMBULANCIA 0,00 0,00 16 FARMACIA 0,00 0,00 17 ADMINISTRACION 3876,19 348,86 29,07 Total 3876,19 348,86 29,07

MATRIZ PARA COSTEO DE DEPRECIACION DE EQUIPOS DE COMPUTO

CENTROS DE COSTOS VALOR INVENTARIO

DEPRECIACION ANUAL

DEPRECIACION MENSUAL 1 CONSULTA MEDICINA GENERAL 0,00 0,00 2 CONSULTA ESPECIALIZADA 0,00 0,00 3 CONSULTA OBSTETRICIA 0,00 0,00 4 CONSULTA PSICOLOGIA 0,00 0,00 5 VISITAS DOMICILIARIAS 0,00 0,00 6 PROMOCION DE LA SALUD 0,00 0,00 7 ODONTOLOGIA 0,00 0,00 8 VACUNAS 0,00 0,00 9 PROCEDIMIENTOS 0,00 0,00 10 EMERGENCIA 0,00 0,00 11 LABORATORIO 0,00 0,00

57 12 IMAGEN 0,00 0,00 13 ATENCION DE PARTO 0,00 0,00 14 REHABILITACION/MEDICINA FISICA 0,00 0,00 15 AMBULANCIA 0,00 0,00 16 FARMACIA 0,00 0,00 17 ADMINISTRACION 5300 477,00 39,75 Total 5300 0 39,75 39,75 Establecimiento : DISTRITO 18D02 Período : 01-2014 al 12-2014

Cuadro #1. Producción, Rendimientos y Costos

Servicios _producción Unidad de Volumen de _producción Costo

Servicio Unitario

ADMINISTRACION #Servs. 0,00 205.969,11

Establecimiento : DISTRITO 18D02 Período : 01-2014 al 12-2014

Cuadro #4: Costos de operación

ADMINISTRACION Total Porcentaje

REM.PERSO.PLANTA 198.753,53 198.753,53 96,50

Total GASTOS DE PERSONAL 198.753,53

MAT. OFICINA 382,70 382,70 0,19

MATE. ASEO LIMPIEZA 485,98 485,98 0,24

Total BIENES D USO/CONSUMO 868,68

SERVICIOS BASICOS 443,62 443,62 0,22

Total SERVICIOS BASICOS 443,62

DEPRECIACIONES 5.856,84 5.856,84 2,84

Total DEPRECIACIONES 5.856,84

COSTO USO EDIFICIO 46,44 46,44 0,02

Total COSTO USO EDIFICIO 46,44