Análisis de estado de Pérdidas y Ganancias 2017 – 2018

En relación a los estados financieros que se muestran en los apéndices, se tomó en

consideración el año 2017 y 2018 proporcionado hasta el respectivo mes, de acuerdo a aquella información se verificara como se ha desarrollado económicamente la empresa durante el trascurso de un año a otro, mediante los análisis horizontal y vertical, para así lograr sacar algunas conclusiones en relación con el problema plateado.

Análisis horizontal del estado de Pérdidas y Ganancias (Ver apéndice A).

En el análisis horizontal se puede ver que en los ingresos por servicios de un año a otro existe una exorbitante variación que va en disminución, sobre todo en boletos internacionales existe una diferencia de $ 164.196,63 lo que viene a ser en porcentaje 61,14% que ha disminuido para el año 2018; Otro valor que se encuentra en alta desventaja es los paquetes turísticos con un porcentaje de 29,68% que viene a ser una diferencia de $141.790,19, sin embargo el recargo de tarjeta de crédito ha aumentado un 41,51% lo cual no es ventaja para la empresa ya que dar créditos en momento de crisis podría tener aún más perdidas si no obtuviera los pagos correspondientes.

En lo que va del costo, se puede ver que la mayor diferencias se encuentra en los boletos internacionales con 60% que viene a ser $ 150.290,16 que ha disminuido de un año a otro, en seguro de viaje 83,16% que son $ 4.348,69 que disminuyo y otro que es importante mencionar, esta comisión boletos que el 100% que se redujo del año 2017 al 2018. Tal como podremos ver las variaciones que se muestra en los estados de resultados existe una diferencia bastante en desventaja junto con los ingresos por servicios.

Los gastos en el sueldo unificado, aporte patronales, fondos de reserva, decimos y vacaciones por ventas ha aumentado, sin embargo esto no significa que la empresa este mejorando, más bien está incrementando sus gastos mientras que los ingresos disminuyen, caso a esto es que la

empresa está rindiendo cada vez menos a pesar que esto se vea como parte motivacional para los empleados o trabajadores. En los gastos administrativos, se muestra lo contrario porque si existe disminución en la mayoría de las cuentas a excepción de los honorarios profesionales que ha aumentado el 55,83% que equivale a $ 3.350,00 lo cual podría ser que sea debido al contrato con el contador externo del que hacen uso. Los gastos financieros al igual que los administrativos también han disminuido, otros gastos financieros el 37,01% y los impuestos a la salida de divisas el 63,35% debido a las pocas ventas de visas y otros paquetes turísticos que ofrecen.

Análisis vertical del estado de Pérdidas y Ganancias (Ver apéndice B).

En los estados de pérdidas y ganancias se puede ver a continuación que en cuanto a los ingresos por servicios se reflejan cambios un poco altas, sobre todo en el seguro de viaje que en el año 2017 fue de 0,65% y en el año 2018 fue de 0,18%, otro ejemplo es en la cuenta de comisiones agencias que en el año 2017 fue de 0,41% y para el año 2018 de 0%. Lo cual

claramente se puede notar que la empresa ha tenido inconveniente con los comisionistas como se ha mencionado en la entrevista acerca de los retrasos en sus pagos por el servicio que ofrecen. Asimismo podemos darnos cuenta que en el año 2017 y el 2018 los servicios de intermediación han tenido mayor relevancia en el año 2018 con 9,60% y el 2017 con 7,34% lo que significa que ha tenido mayor peso en relación al grupo, esto perjudica a la empresa ya que aun contando con intermediarios las ventas no han mejorado y solo están perdiendo más dinero.

En cuanto a los costos por ingresos, claramente hay variaciones por peso de cuentas, tal como se menciona en la parte de arriba en cuanto a seguro de viaje, si baja el ingreso por el servicio

que ofrecen claramente bajan los costos del mismo, en el año 2017 tuvo mayor peso que el 2017 con 0,63%. En paquetes turísticos vemos que en el año 2017 hubo mayor volumen con 0,63% y en el 2018 53,97%. Las comisiones boletos, para el año 2017 fue de 0,03%, entonces lo que refleja en el siguiente año es el 0% de costos en la cuenta.

De los gastos de actividades ordinarias, en ventas, se logra observar que ha aumentado sobre todo en sueldos unificados del 2018 el 2,21%, lo que se interpreta que debido al aumento de personal como intermediario, el saldo en sueldo aumento al igual que los fondos de reserva y el aporte patronal como consiguiente de los porcentaje más altos. El aporte patronal del 2017 es de 0,42% y disminuyo en el 2018 a 0,30%. Otra observación importante, es que han reducido los gastos de publicidad y promoción, lo cual perjudica a la empresa en el reconocimiento en el mercado de los que servicios que ofrecen. En los gastos financieros observamos de igual manera existe una reducción.

Análisis de la tabla dinámica en ventas 2017 – 2018 (Ver apéndice C - D).

En las tablas dinámicas sobre las ventas de paquetes turísticos también se puede observar que a partir del mes de abril las ventas disminuyeron el 91,32% que viene a ser $ 80.633,94, si bien es cierto, es una cantidad bastante elevada que puede mandar a la empresa a la quiebra, y esto se ha mantenido durante los meses siguientes, no existe un valor que haya superado al mes del año anterior sino que siguen en disminución, lo cual lleva a la empresa a tomar ciertas decisiones tales como verse en la obligación de cerrar al no existir mejorías en las ventas.

Análisis comparativo de ventas por clientes (Ver apéndice G).

Según los resultados obtenidos en las comparaciones de las compras que han realizado los clientes de un año a otro, la reducción es bastante notable ya que las ventas no solo han bajado

porque los clientes compran menos de los que compraban antes, sino que el problema también se haya en que la empresa ha perdido clientes abruptamente, y aun habiendo algunos que otros clientes nuevos no logra compensar la cantidad de ingresos que obtuvieron en el año anterior por servicios ofrecidos. En el cuadro comparativo por clientes, año a año, se puede ver que en el caso de uno de los clientes hay un total de compras durante el año 2017 de $ 176.316,80 mientras que el mismo cliente para el año 2018 se muestra con cero en compras, lo mismo sucede en la mayoría de los casos.

Otro punto que se puede analizar en este caso comparativo, es que la empresa cuenta como cliente a Travelnet S.A. que según cierta información obtenida es la matriz principal de la cual nace TnTravelGroup S.A. y según valores, en el año 2017 tiene un total de compras de $ 145.109,78 y la misma empresa tiene compras para el año 2018 un total de $ 215.195,60, es decir, que aumento con un total de $ 70.085,82 un valor alto que podría ser una estrategia de ambas empresas para poder mantenerse en el mercado una u otra, según la conveniencia de las partes involucradas, ciertamente TnTravelGroup S.A. tendría menos ganancias que Travelnet S.A.

Finalmente la empresa para el año 2017 tuve un total en sus ventas de $ 925.309,13 mientras que para el año 2018 decayeron a $ 492.363,24 lo que refleja una diferencia de $ - 432.945,89 por pérdida de clientes y porque los clientes nuevo no realizan compras tan altas como los compradores anteriores.