presupuestaria.
El objetivo de la auditoría financiera y del examen a la información presupuestaria es emitir una opinión sobre la razonabilidad de la información financiera ypresupuestaria preparada para la Cuenta General de la República; así como, del grado de cumplimiento de las metas y objetivos previstos en el presupuestoinstitucional.
Durante las fases de auditoría pueden detectarse aspectos o hechos que llamen la atención del auditor, los mismos que deberán ser evaluados para su posible inclusióncomo puntos de atención dentro del plan de auditoría
1.4.2.-Tipo y Cantidad de Informes de auditoría
Al término de la auditoría, la Sociedad presentará al titular de la entidad los siguientes ejemplares debidamente suscritos, sellados y visados en cada folio, dentrode los plazos señalados en el contrato:
• Cuatro (04) Ejemplares del Informe Corto de Auditoría Financiera. • Cuatro (04) Ejemplares del Informe Largo de Auditoría Financiera.
• Cuatro (04) Ejemplares del Informe del Examen Especial a la Información Presupuestaria.
Asimismo, deberán elevar en forma simultánea a la Contraloría General y al OCI de la entidad, un (01) ejemplar de cada informe emitido, en versión impresa y en dispositivo de almacenamiento magnético o digital. El desarrollo de la Auditoría; así como, la evaluación del Informe resultante, se debe efectuar de acuerdo a la normativa vigente de control.
La Contraloría General, de acuerdo al Art. 24º, de la Ley Nº 27785 - Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la
República, podrá disponer su reformulación, cuando su elaboración no se haya sujetado a la normativa de control.
Si durante la ejecución de la auditoría se evidencian indicios razonables de comisión de delito, así como excepcionalmente la existencia de perjuicio económico no sujeto a recupero administrativo, la comisión auditora, en cautela de los intereses del Estado y sin perjuicio de la continuidad de la respectiva acción de control, comunicará a la Contraloría General de la República los hechos detectados, los que serán expuestos en un proyecto de informe en el cual se señale los fundamentos de hecho y de derecho que deben estar sustentados con la documentación sustentadora correspondiente
La Contraloría General puede efectuar, en cualquier momento y en forma inopinada, visitas de trabajo a la entidad examinada y/o a las sociedades con los fines de supervisión de auditoría.
1.4.3.-Conformación del Equipo de Auditoría
El equipo de auditoría estará conformado por la participación de:
Un (01) Supervisor Un (01) Jefe de Equipo Dos (02) Auditores Especialistas: Un (01) Abogado Un (01) Ingeniero Civil
El Supervisor y el Jefe de Equipo deben encontrarse previamente inscritos en el Registro de Sociedades de Auditoría. Desarrollarán sus labores en el horario normal de las actividades de la entidad.
El trabajo de auditoría (planificación y ejecución) se realizará en las oficinas de la entidad se sujetará al control de asistencia implementada por ésta, a efecto de cumplimiento de las horas comprometidas para el desarrollo de la auditoría. La evaluación del supervisor y jefe de equipo propuesto tomará en cuenta la Capacitación del equipo de auditoría experiencia en auditoría, experiencia en el cargo, capacitación y post grados académicos obtenidos.
En el caso de los demás integrantes del equipo de auditoría se evaluará el cumplimiento de los requisitos establecidos en las bases, el Reglamento, la Directiva de Registro y otras disposiciones específicas.
Presentación del Plan de Auditoría y Cronograma de Actividades
La Sociedad deberá presentar el Plan de Auditoría y Cronograma de Actividades para la auditoría solicitada, en base a la experiencia en auditoria de similares características
1.5.-La Municipalidad Provincial De Huánuco:
Razón Social: Municipalidad Provincial De Huánuco
R.U.C.: N° 20146008845
Representante Legal: Abg. Aníbal E. Solórzano Ponce
Cargo: Alcalde
Dirección: Jirón General Prado Nº 750 Huánuco
La Municipalidad Provincial de Huánuco, es un gobierno local con personería jurídica de derecho público, con autonomía política económica y administrativa en los asuntos de su competencia, la máxima autoridad es el Alcalde, su designación emana de la voluntad popular a través de elecciones democráticas. Su funcionamiento y organización se encuentra regulado mediante Ley Nº 27972 “Ley Orgánica de Municipalidades”.
La Entidad tiene como finalidad que la municipalidad como capital, se convierta a largo plazo en una ciudad competitiva, donde se brindan servicios de calidad para el desarrollo de las actividades turísticas y sociales.
Tiene como misión representar al vecindario, promoviendo la adecuada prestación de los servicios públicos locales, fomentar el bienestar de los vecinos y el desarrollo integral y armónico de las circunscripciones de su jurisdicción, por ende los proceso a su cargo, se gerencia de manera eficiente, y se orienten a la promoción del desarrollo económico legal, consolidación de la democracia participativa, la mejora de la competitividad local.
La Municipalidad tiene como visión promover la cultura de cordialidad, paz, equidad social y económica. Para generar fuentes de trabajo, que permita alcanzar el desarrollo de nuestra ciudad.
El departamento de Huánuco, está ubicado entre la Sierra y la Selva Central; entre las cuencas de los ríos Huallaga, Marañón y Pachita y se encuentra dividido en 11 provincias.
1.5.1.-Conformación del comité de control interno en la Municipalidad
Provincial de Huánuco:
Que según lo dispuesto en el art. 194° de la Constitución Política del Perú; las Municipalidades Provinciales y distritales son órganos de gobierno local, que cuentan con autonomía política, económica y administrativa en los asuntos de su competencia. Dicha autonomía según Art. II del título preliminar de la Ley N° 27972, Ley orgánica de las municipalidades, radica en ejercer, actos de gobierno, administrativo y de administración, con sujeción al ordenamiento jurídico.
Que mediante Ley N° 28716- Ley de control interno de las entidades del estado, se regula el funcionamiento, establecimiento, mantenimiento y evaluación del sistema de control en todas las entidades del estado, con el propósito de cautelar y fortalecer sus sistemas administrativos y operativos con actividades de control previo, simultaneo y posterior, para el debido y transparente logro de los fines objetivos y metas institucionales, así como contra los actos y prácticas indebidas o de corrupción.
Que con resolución de contraloría General N° 458-2008-CG, fue aprobada la guía para que las instituciones del estado implementen los componentes que conforman el sistema de control interno así como para dar orientación sobre las herramientas de gestión que se podrían implementar de acuerdo con la naturaleza y recursos de cada uno de ellas.
El sistema de control Interno fue establecido para las normas de control interno que fueron aprobadas por la resolución de contraloría N° 320-2006- CG Publicado el 03 de noviembre del 2006, con el objetivo principal de propiciar el fortalecimiento de los sistemas de control interno y mejorar la gestión pública, en relación con la protección del patrimonio público y el logro de los objetivos y metas de las entidades comprendidas en el ámbito de la competencia del sistema nacional de control.
Que, con ley N° 30372- Ley del presupuesto del sector público para el año fiscal 2016 se estableció que todas las entidades del estado, de los tres niveles de gobierno, en el marco de lo dispuesto en la ley 28716 (Ley de control interno en las entidades del estado), la obligación de implementar su sistema de control interno (SCI), en un plazo máximo de treinta y seis (36) meses, contados a partir de la vigencia de la presente ley.
Que mediante informe N° 026-2016-MPHCO-GPP/SGDO de fecha 22 de febrero del 2016, el sub gerente de desarrollo organizacional, solicita la modificación de la resolución de la alcaldía N° 854-2015-MPHCO/A, de fecha 05 de octubre del 2015, que designo el comité de implementación del sistema de control interno de la Municipalidad provincial de Huánuco.
Que, según informe legal N° 106-2016-MPHCO-GAP, de fecha 03 de marzo del 2016, la gerencia de asesoría opina por la procedencia de la emisión de resolución de alcaldía, designado y reformando el comité para la implementación del sistema de control interno de la municipalidad provincial de Huánuco, por lo que según proveído S/N, de fecha 03 de marzo de 2016, el gerente municipal dispone la emisión de la resolución de designación de nuevos funcionarios.
Que con memorándum N° 115- 2016-MPHCO-A de fecha 17 de marzo del 2016, el despacho de alcaldía dispone la nueva conformación del comité de control interno de la Municipalidad Provincial de Huánuco.
Por lo expuesto, y en uso de las facultades conferidas por el inciso 6) del artículo 20° y el artículo 43° de la ley 27972, Ley Orgánica de Municipalidades SE RESUELVE: CONFORMAR el nuevo comité de control interno de la Municipalidad Provincial de Huánuco, el cual tendrá a su cargo la implementación del sistema de control interno de la entidad, conforme a lo dispuesto en la guía para la implementación del sistema de control interno de las entidades del estado.Dicho comité dependerá del despacho de alcaldía y está formado por:
MIEMBROS TITULARES MIEMBROS SUPLENTES
1. Gerente Municipal, Quien lo
presidirá.
2. Gerente de administración y
finanza.
3. Gerente de planificación y
presupuesto.
4. Gerente de Asesoría Jurídica.
5. Gerente de administración tributaria
1. Gerente de Desarrollo Social 2. Gerente de Desarrollo Local y
ordenamiento territorial. 3. Gerente de desarrollo social.
4. Gerente de sostenibilidad
ambiental.
5. Gerente de Secretaria General
Solo en caso de ausencia o imposibilidad de los miembros titulares para participar en las sesiones del comité del control interno asistirá en su remplazo el designado como miembro suplente.
1.5.2.-Funciones del comité del control interno de la Municipalidad
Provincial de Huánuco:
El comité de control interno de la Municipalidad Provincial de Huánuco, tendrá como funciones fundamentales los siguientes:
1. Monitorear del desarrollo de sensibilización y capacitación del personal de la
entidad sobre el sistema de control interno.
2. Desarrollar el diagnostico actual del control interno de la entidad.
3. Desarrollar el cuadro de necesidades propuesto dentro del diagnóstico del
control interno.
4. Proponer la estimación de los recursos necesarios para la implementación del
sistema de control interno.
5. Informar a la alta dirección sobre los avances realizados en materia de
implementación del sistema de control interno.
6. Coordinar con todas las áreas en la entidad, aspectos pertinentes a la
7. Emitir informes sobre los resultados de la implementación del sistema de
control interno, para su oportuna remisión al órgano del control institucional, dentro de los plazos indicados.
8. Comunicar a todo el personal de la importancia de contar con un sistema de
control interno eficiente
1.6.-Definición de Términos Básicos
Contrato: “Es el acuerdo de dos o más partes para constituir, regular o
extinguir entre ellas una relación jurídico patrimonial”.
Control de Gestión. Permite evaluar a la gestión en función de los objetivos trazados y resultados obtenidos en relación a los recursos, planes y programas de la entidad examinada.
Eficacia. Capacidad de producir el efecto esperado, por ejemplo, el cumplimiento de políticas administrativas.
Ética. Desde el punto de vista de la epistemología del Derecho estudia la valoración de los actos humanos, constituyendo el conjunto de principios y normas morales que regulan las actividades humanas, valores que tiene la persona para tomar decisiones y poner en práctica unos comportamientos correctos en las operaciones que la entidad realiza.
Expediente de Contratación. Está conformado por un conjunto de documentos que sustenta todo el proceso desde el inicio hasta la culminación de la contratación del bien o servicio incluyéndose todo tipo de información referente al proceso.
Plan Anual de Adquisiciones y Contrataciones. Es la estimación de los requerimientos de bienes, servicios y obras de las diferentes áreas usuarias en función de sus metas presupuestarias establecidas.
SIAF. Sistema Integrado de Administración Financiera, registra todas las operaciones de ingreso y gastos de la entidad.
Sistema Nacional de Inversión Pública. Es un Sistema que se rige por los principios de economía y eficiencia durante las fases del Proyecto, asimismo obliga a que todo proyecto como requisito previo a su ejecución deba tener estudios de pre- inversión, que sustenten que es socialmente rentable, sostenible en el tiempo.
Sistema Nacional de Presupuesto. El Presupuesto Público está orientado a viabilizar la Gestión de los Fondos de Recursos Públicos, según las políticas del Presupuesto Público, están dentro de los principios de transparencia, legalidad, eficiencia, y eficacia. Las actividades y Proyectos, constituyen las unidades básicas de Asignación de Fondos Público, contienen los componentes y las metas presupuestarias, que permite el análisis del avance de la ejecución física en comparación con la ejecución presupuestaria, de los gastos y el grado de avance de los objetivos Institucionales.
Términos de referencia. Es la descripción elaborada por el área usuaria, donde especifica las características técnicas y condiciones que contendrá la prestación del bien o servicio.
1.7.-Objetivos de la investigación:
1.7.1.-Objetivos General:
Establecer si el Control Interno influye en los procesos de Adquisiciones y contrataciones en la Municipalidad Provincial de Huánuco periodo 2015- 2016”
1. Establecer si Control Interno influye en la apropiada programación del Plan
Anual de Adquisiciones y Contrataciones de la Municipalidad Provincial de Huánuco, periodo 2015-2016.
2. Determinar si el Control Interno influye en la mejora en los procesos de
selección de los procesos de Adquisiciones y contrataciones de la Municipalidad Provincial de Huánuco, periodo 2015-2016.
3. Establecer si el Control Interno influye en la adecuada ejecución contractual
de los procesos de Adquisiciones y Contrataciones de la Municipalidad Provincial de Huánuco, periodo 2015 – 2016.
1.8.-Hipótesis y Variables