CAPÍTULO IV: ANÁLISIS DE RESULTADOS
4.1 AUDITORÍA OPERACIONAL AL MONTE DE PIEDAD DEL BANCO
HOJA DE ÍNDICE
ÍNDICE SIGNIFICADO
PA1 1/1 PROGRAMA DE AUDITORÍA: CONOCIMIENTO GENERAL Y
PLANIFICACIÓN
NA Notificación de Inicio de Auditoría
MP Memorando de Planificación
VI Visita de las Instalaciones y Entrevista Inicial
ERF Entrevista Preliminar al Responsable Funcional
IP Informe Preliminar
HM Hoja de Marcas
PA2 1/1 PROGRAMA DE AUDITORÍA: EVALUACIÓN DEL PROCESO DE
CRÉDITO PRENDARIO Y CONTROL INTERNO
CCI Cuestionario de Control Interno mediante el método COSO 1.
AP-CCI Aplicación de Cuestionarios de Control Interno a los empleados de la
Institución
HRCR Hoja de Resumen de Conclusiones y Recomendaciones por cada componente
CI – AC Cuestionarios de Control Interno específico para la Aprobación de Créditos.
ICI Informe de Control Interno
NLI – CI Notificación para lectura del informe Control Interno
ALI – CI Lectura del Informe del Control Interno
PA3 1/1 PROGRAMA DE AUDITORÍA: EXAMÉN DETALLADO DE ÁREAS
CRÍTICAS – COMUNICACIÓN DE RESULTADOS
NPC Narrativas de los Procesos de Crédito
HH Hoja de Hallazgos
BIF Borrador del Informe de Auditoría
NLBI Notificación de Cierre de Auditoría
AC1 1/3
MONTE DE PIEDAD DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL, AGENCIA RIOBAMBA.
ÍNDICE
CONOCIMIENTO GENERAL Y PLANIFICACIÓN
ARCHIVO CORRIENTE
CONOCIMIENTO PRELIMINAR
Programa de Auditoría PA
Notificación de Inicio de Auditoría NA
Memorando de Planificación MP
Visita de las Instalaciones y Entrevista Inicial VI
Entrevista al Responsable Financiero ERF
Informe Preliminar IP Hoja de Marcas HM INICIALES FECHA REALIZADO POR: VGJM 23-03-2015
PA1 1/1
PROGRAMA DE AUDITORÍA FASE 1:
CONOCIMIENTO PRELIMINAR Y PLANIFICACIÓN
AUDITORÍA OPERACIONAL AL MONTE DE PIEDAD DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL AGENCIA RIOBAMBA,
PROVINCIA DE CHIMBORAZO, PERIODO 2013.
OBJETIVOS
Establecer el compromiso de colaboración con el Responsable Funcional y demás integrantes de la unidad, para la correcta ejecución de la auditoría.
Conseguir un conocimiento general de los procesos y/o actividades de la entidad, a fin de instituir el alcance de la auditoría.
N º
PROCEDIMIENTOS REF. P/T.
ELABORADO FECHA 1 Elabore notificación de Inicio de Auditoría. NA 1/1 VGJM 19-03-2015
2 Realice Memorando de Planificación de Auditoría.
MP 5/5 VGJM 23-03-2015
3 Efectúe visita Preliminar a la Institución. VP 2/2 VGJM 26-03-2015
4 Realice entrevista al Responsable Funcional.
ERF 2/2 VGJM 26-03-2015
5 Diseñe el Informe Preliminar. IP 1/1 VGJM 26-03-2015
6 Elabore Hoja de Marcas. HM 1/1 VGJM 26-03-2015
INICIALES FECHA REALIZADO
POR:
VGJM 23-03-2015
INICIALES FECHA REALIZADO
POR:
VGJM 19-03-2015
REVISADO POR: AGIP 20-03-2015
NA 1/1
Licenciada
Carmen Mariana Robalino Estrada
Riobamba, 19 de marzo del 2015
RESPONSABLE FUNCIONAL AGENCIA MONTE DE PIEDAD, BIESS - RIOBAMBA
De mi consideración:
En cumplimiento a la autorización para la ejecución de una AUDITORIA OPERACIONAL al MONTE DE PIEDAD DEL BIESS, AGENCIA RIOBAMBA, con fines de aprendizaje y ejecución de tema de tesis; Yo Johanna Maritza Vinueza Guerra, notifico el inicio de la misma esperando que se preste colaboración de la información necesaria y prudente, a fin de cumplir con la auditoría mencionada.
El Objetivo General es:
Evaluar la eficiencia, eficacia y efectividad de los procesos y procedimientos, del sistema prendario MONTE DE PIEDAD DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL, AGENCIA RIOBAMBA, AL PERIODO 2013 con la finalidad de medir el nivel de desempeño de la unidad y de cada uno de sus miembros.
La fecha de inicio para la ejecución de auditoría será el día lunes 23 de marzo del año en curso, y cabe mencionar que toda aquella información recopilada por la auditoría propuesta, será considerada de reserva profesional y conocida solo por la(s) contraparte(s) que ésta entidad estime conveniente.
El equipo de trabajo estará conformado por
NOMBRES FUNCIÓN
Johanna Maritza Vinueza Guerra AUDITOR
Lcdo. Iván Patricio Arias González SUPERVISOR (DIRECTOR DE TESIS) Ing. Cristóbal Edison Erazo Robalino SUPERVISOR (MIEMBRO DE TRIBUNAL) Agradecemos a usted confirme la recepción del presente documento, remitiendo de manera escrita los nombres y apellidos, número de cedula, cargo y dirección a los cuales debemos dirigirnos para futuras notificaciones.
Atentamente
Johanna M. Vinueza G.
MP 1/5
AUDITORÍA OPERACIONAL AL MONTE DE PIEDAD DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL AGENCIA RIOBAMBA,
PROVINCIA DE CHIMBORAZO, PERIODO 2013.
MEMORANDO DE PLANIFICIÓN PRELIMINAR
I. INTRODUCCIÓN
El presente memorando de planificación de auditoría operacional al MONTE DE PIEDAD DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL, AGENCIA RIOBAMBA, PERIODO 2013, la cual se dedica a la otorgación de créditos prendarios, incluye los aspectos más importantes a considerar en la evaluación del proceso operacional del sistema prendario que aplica la unidad; considera la evaluación de los elementos del proceso operacional con el objeto de medir eficiencia, eficacia y efectividad de los mismos, así como demostrar debilidades que afecten su correcta ejecución, y con el objetivo de emitir recomendaciones necesarias para subsanarlas; logrando con ello, la optimización de los recursos humanos, financiero, tiempo y tecnológico disponibles.
Cabe mencionar que todos los procesos y procedimientos que estructuran a la presente auditoria se han elaborado bajo la normativa actual que exigen los organismos de control del sector público para el control de sus recursos. Con lo mencionado anteriormente se pretende exponer resultados que sean efectivos para el desarrollo de la agencia y que los mismos sean acoplados a otros posibles resultados emitidos por las entidades correspondientes.
INICIALES FECHA REALIZADO
POR:
VGJM 23-03-2015
II. OBJETIVO GENERAL
MP 2/5
Evaluar la eficiencia, eficacia y efectividad de los procesos y procedimientos, del sistema prendario MONTE DE PIEDAD DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL, AGENCIA RIOBAMBA, con la finalidad de medir el nivel de desempeño de la unidad y de cada uno de sus miembros.
III. OBJETIVOS ESPECÍFICOS
1. Identificar y verificar el cumplimiento de las políticas administrativas que estén dirigidas al proceso operativo de otorgación de créditos prendarios y procesos relacionados.
2. Evaluar si los elementos del proceso administrativo aplicados en las operaciones del sistema prendario, cumplen con lo establecido en los reglamentos institucionales.
3. Emitir recomendaciones que hagan más efectivos los procesos y controles, para incrementar el grado de eficiencia, eficacia y efectividad de los mismos y conjuntamente de la unidad.
IV. ALCANCE
La auditoría operacional en el MONTE DE PIEDAD DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL, AGENCIA RIOBAMBA, se realizará sobre la base de políticas y planes operacionales definidos en los reglamentos internos; el objetivo es elaborar una evaluación operacional del sistema prendario y emitir un diagnóstico de su situación actual.
INICIALES FECHA REALIZADO
POR:
VGJM 23-03-2015
MP 3/5
V. INFORMACIÓN BÁSICA A CONSIDERAR
ANTECEDENTES
La evaluación de la eficiencia, eficacia, economía y efectividad de los procesos en el MONTE DE PIEDAD DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL, AGENCIA RIOBAMBA, han sido examinados por la Unidad Interna de Auditoría del Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, los rubros analizados corresponden a:
RUBRO PERIODO UNIDAD DE
CONTROL Evaluación de los
Sistema Prendario.
Procesos del Diciembre,
2011. AUDITORÍA INTERNA
INICIALES FECHA REALIZADO
POR:
VGJM 23-03-2015
ESTRUCTURA ORGÁNICA
MP 4/5
Para el cumplimiento de sus objetivos el MONTE DE PIEDAD DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL, AGENCIA RIOBAMBA, se encuentra constituido por los siguientes miembros.
FUNCIONARIOS CARGO
Carmen Mariana Robalino Estrada Responsable Funcional Dolores Cumandá Mora García Custodio
Carlos Alberto Usuay Perito-valorador Jenny Cecilia Guerrero Gonzalez Recibidor-pagador
OBJETIVOS DE LA ENTIDAD
Conceder préstamos a los particulares con una garantía.
Garantizar la conservación de las prendas de los clientes que acceden a los préstamos.
Manejar los recursos de manera eficiente y eficaz.
VI. RECURSOS FINANCIEROS
Para cumplir sus actividades Administrativas – Financieras, el MONTE DE PIEDAD DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL, AGENCIA RIOBAMBA, cuenta con los recursos financieros sujetos a ingresos por actividad económica propia y por presupuesto institucional detallados por partida.
INICIALES FECHA REALIZADO
POR:
VGJM 23-03-2015
VII. PUNTOS DE INTERÉS DE AUDITORÍA
MP 5/5
En un análisis preliminar efectuado se ha considerado que los aspectos fundamentales y el enfoque de la auditoría se manejará acorde a:
Verificación de todos los procesos enmarcados en la otorgación de un préstamo prendario.
Verificación de todos los procesos que hagan referencia al manejo de las garantías entregadas por los clientes a cambio del crédito adquirido.
INICIALES FECHA REALIZADO
POR:
VGJM 23-03-2015
VP 1/2
CÉDULA DE VISITA PRELIMINAR A LAS INSTALACIONES DE MONTE DE PIEDAD DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD
SOCIAL, AGENCIA RIOBAMBA.
Entidad: Monte de Piedad del Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, Agencia Riobamba.
Fecha de Visita: 23 de marzo 2015
Objeto de Visita: Conocimiento General de la Institución
NARRATIVA
En la visita a las Instalaciones de la entidad MONTE DE PIEDAD, perteneciente al Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, Agencia Riobamba, ubicada en la Av. 10 de Agosto entre Vicente Rocafuerte y Pichincha , se pudo observar que la unidad cuenta con instalaciones amplias y cumple a primera vista con los requerimientos de seguridad básicos necesarios para el servicio que ofrece al público (personal de seguridad, cámaras de vigilancia, ubicación estratégica, etc.) además se notó una buena presencia de limpieza y organización de espacio de trabajo.
Las instalaciones y distribución del espacio físico cumplen con los requerimientos estandarizados para el desempeño eficaz de cada miembro, por lo que se tiene total conformidad en cuanto al lugar de trabajo y ambiente laboral.
En cuanto a la coordinación de funciones se notó un profundo compañerismo entre los miembros que integran la unidad, a su vez que todos lucían su uniforme de trabajo de manera impecable. El horario de atención a cumplir por disposición de los altos mandos a nivel nacional en cualquiera de sus agencias, es de 08h00 hasta las 16h00, el mismo que es controlado por formatos de control emitidos por el departamento de talento humano donde consta: nombres completos, número de cedula, hora de entrada, hora de salida y la respectiva rúbrica de los funcionarios
INICIALES FECHA REALIZADO
POR:
VGJM 26-03-2015
VP 2/2
CÉDULA DE VISITA PRELIMINAR A LAS INSTALACIONES DE MONTE DE PIEDAD DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD
SOCIAL, AGENCIA RIOBAMBA.
Entidad: Monte de Piedad del Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, Agencia Riobamba.
Fecha de Visita: 23 de marzo 2015
Objeto de Visita: Conocimiento General de la Institución
NARRATIVA
La señalética para direccionarse a las oficinas donde labora el MONTE DE PIEDAD dentro del BANCO DEL INSTITUTO DE SEGURIDAD SOCIAL, en la AGENCIA RIOBAMBA, no son tan precisas, por lo que labora en un solo edificio donde a más de brindar los servicios de Préstamos Prendarios, se efectúan innumerables servicios correspondientes a la institución antes nombrada.
La atención al cliente es personalizada, por lo que se emite un trato cordial e informativo antes, durante y después del servicio requerido por los mismos. Es necesario nombrar que la afluencia de clientes es moderada.
INICIALES FECHA REALIZADO
POR:
VGJM 26-03-2015
ERF 1/2
CUESTIONARIO SOBRE LA ACTIVIDAD EN ESTUDIO ENTREVISTA AL RESPONSABLE FINANCIERO
OBJETIVO: Obtener información general de la unidad MONTE DE PIEDAD, su desarrollo y funcionamiento.
La entrevista se lo realizo al Responsable Funcional, quien es el encargado y responsable de todas las actividades desarrolladas por parte del BIESS Agencia Riobamba.
1. ¿Cuenta con personal idóneo y adecuado para solucionar problemas existentes en el proceso de créditos prendarios?
Por el momento el personal Monte de Piedad del BIESS Agencia Riobamba cuenta con personas idóneas aptas para para solucionar cualquier eventualidad presente en el proceso de créditos, han sido seleccionadas de acuerdo a su perfil profesional y aptitudes complementarias para cada puesto en cuestión.
2. ¿Cómo es el ambiente laboral dentro del Monte de Piedad del BIESS Agencia Riobamba?
A mi apreciación se lleva un buen ambiente de trabajo ya que cada uno cumple con sus actividades de la mejor forma, sin dejar de menos pues en todo trabajo hay discordias entre compañeros pero aquí se ha sabido llevar de una forma adecuada.
3. ¿Los equipos de computación con los que se cuenta para los procesos de recaudación son adecuados?
Los equipos de computación existentes actualmente en la agencia son adecuados para realizar dicha función ya que fueron adquiridos hace 3 años.
INICIALES FECHA REALIZADO
POR:
VGJM 26-03-2015
ERF 2/2
CUESTIONARIO SOBRE LA ACTIVIDAD EN ESTUDIO ENTREVISTA AL RESPONSABLE FINANCIERO
4. ¿Cuentan el personal con un adecuado el módulo de trabajo?
Si se cuanta con todo lo correspondiente a cada uno de los puestos de trabajo en lo referente a inmobiliario y equipos sillas etc.
5. ¿Se ha realizado un examen de áreas de préstamos y depósitos?
Al periodo 2013 no se ha realizado dicho examen
6. ¿Cree que es necesario un examen de áreas de préstamos y depósitos?
Si es necesario el examen ya que determinara en parámetros cualitativos y cuantitativos el estado en el que nos encontramos en dicha área
7. ¿Existe algún manual que norme el proceso de créditos prendarios dentro del Monte de Piedad del BIESS Agencia Riobamba mantenimiento?
Si existe pues es el denominado manual operacional de créditos prendarios, emitido el 05 de octubre de 2010.
INICIALES FECHA REALIZADO
POR:
VGJM 26-03-2015
MONTE DE PIEDAD DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL, AGENCIA RIOBAMBA.
INICIALES FECHA REALIZADO
POR:
VGJM 26-03-2015
REVISADO POR: AGIP 30-03-2015
IP 1/1
AUDITORÍA OPERACIONAL AL MONTE DE PIEDAD DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL AGENCIA RIOBAMBA,
PROVINCIA DE CHIMBORAZO, PERIODO 2013.
INFORME PRELIMINAR
Como parte del trabajo propuesto y autorizado de la Ejecución de Auditoría Operacional al MONTE DE PIEDAD DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL AGENCIA RIOBAMBA, y en cumplimiento a la planificación informada hemos alcanzado la primera fase de la Auditoría.
Los Procedimientos detallados en el programa se han cumplido con total satisfacción, donde se alcanzó los objetivos planificados en cuanto a un conocimiento general de la unidad analizada, y además se tuvo contacto con el ambiente de trabajo y se pudo verificar varios sucesos, los cuales sirven como base para el alcance del enfoque de la auditoría.
Es necesario nombrar, que se realizó una entrevista a la LCDA. CARMEN MARIANA ROBALINO ESTRADA - RESPONSABLE FUNCIONAL, lo cual quedó evidenciado en los papeles de trabajo ERF 2/2.
Con los datos obtenidos hasta la presente fecha, utilizaremos la información correspondiente para la evaluación de la eficiencia, eficacia y efectividad de los procesos y/o procedimientos de la agencia, a fin de emitir un informe definitivo.
Atentamente
Johanna M. Vinueza G.
HM 1/1
AUDITORÍA OPERACIONAL AL MONTE DE PIEDAD DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL AGENCIA RIOBAMBA,
PROVINCIA DE CHIMBORAZO, PERIODO 2013. HOJA DE MARCAS
MARCAS SIGNIFICADO
∑
Sumatoria.√
Procedimiento examinado, razonable.Ф
Procedimiento examinado, no razonable.◊
No existe documentación.©
Operación correcta.Ѳ
Operación incorrecta.Ɖ
Operación con demora.@
Hallazgo.P
Cumple política.Ᵽ
No cumple política.±
Incumplimiento de la normativa. INICIALES FECHA REALIZADO POR: VGJM 26-03-2015AC1 2/3
MONTE DE PIEDAD DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL, AGENCIA RIOBAMBA.
ÍNDICE
EVALUACIÓN DEL PORCESO DE CRÉDITO PRENDARIO Y CONTROL INTERNO
EVALUACIÓN CREDITO PRENDARIO Y CONTROL INTERNO
Programa de Auditoria Fase 2 PA2
Cuestionario de Control Interno mediante el método COSO 1. CCI
Aplicación de Cuestionarios de Control Interno a los empleados de la Institución
AP-CCI
Hoja de Resumen de Conclusiones y Recomendaciones por cada componente
HRCR
Cuestionarios de Control Interno específico para la Aprobación de Créditos.
CCI - AC
Informe de Control Interno ICI
Notificación para lectura del informe Control Interno NLI – CI
Lectura del Informe del Control Interno ALI – CI
INICIALES FECHA REALIZADO
POR:
VGMJ 27-03-2015
PROGRAMA DE AUDITORÍA FASE 2: PA2 1/2 EVALUACION DEL PROCESO DE CONCESION DE CREIDTOS Y CONTROL
INTERNO
AUDITORÍA OPERACIONAL AL MONTE DE PIEDAD DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL AGENCIA RIOBAMBA,
PROVINCIA DE CHIMBORAZO, PERIODO 2013.
OBJETIVOS
Analizar los procesos que intervienen en la concesión de créditos para evaluar su cumplimiento con la normativa institucional.
Verificar que los procesos para la otorgación de créditos sean correctos y cumplan con los principios de eficiencia, eficacia y efectividad.
Evaluar el control interno en cuanto a la operación de créditos prendarios, en todas sus etapas de ejecución.
Nº PROCEDIMIENTOS REF. P/T. ELABORADO FECHA 1 Elabore Cuestionarios de Control Interno
Mediante el método COSO 1.
CCI 2/2 VGJM 30-03-2015
2 Aplique los C.C.I. a los integrantes de la unidad.
AP-CCI 16/16
VGJM 30-03-2015
3 Realice la Hoja de Resumen de Conclusiones y Recomendaciones por cada componente.
HRCR 7/7 VGJM 30-03-2015
4 Diseñe Cuestionarios de Control Interno Específicos para la Concesión de Créditos Prendarios. CCI – CCP 2/2 VGJM 31-03-2015 INICIALES FECHA REALIZADO POR: VGJM 30-03-2015
PA2 2/2
AUDITORÍA OPERACIONAL AL MONTE DE PIEDAD DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL AGENCIA RIOBAMBA,
PROVINCIA DE CHIMBORAZO, PERIODO 2013.
Nº PROCEDIMIENTOS REF. P/T. ELABORADO FECHA 5 Aplique Cuestionarios de Control
Interno Específicos.
APCCI – CCP 8/8 VGJM 31-03-2015
6 Elabore Informe de Control Interno
ICI VGJM 03-04-2015
7 Notifique lectura de Informe de Control Interno
NLI – CI 1/1 VGJM 06-04-2015
8 Realice Lectura de Control Interno ALI – CI 1/1 VGJM 08-04-2015 INICIALES FECHA REALIZADO POR: VGJM 30-03-2015
INICIALES FECHA REALIZADO
POR:
VGJM 30-03-2015
REVISADO POR: AGIP 31-03-2015
CCI 1/2
AUDITORÍA OPERACIONAL AL MONTE DE PIEDAD DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL AGENCIA RIOBAMBA,
PROVINCIA DE CHIMBORAZO, PERIODO 2013.
CUESTIONARIOS DE CONTROL INTERNO – MÉTODO COSO I
El Método de Evaluación de Control Interno COSO I, será aplicado en la AUDITORÍA OPERACIONAL AL MONTE DE PIEDAD DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL, bajo los siguientes componentes y subcomponentes:
1.- AMBIENTE DE CONTROL 1.1.- Integridad y Valores Éticos 1.2.- Compromiso Profesional 1.3.- Estilo de Dirección y Gestión 1.4.- Asignación de Funciones 1.5.- Estructura Organizacional 1.6.- Prácticas del Personal 2.- EVALUACIÓN DE RIESGOS 2.1.- Identificación de Objetivos 2.2.- Medición de Riesgos 2.3.- Manejo de Cambio 2.4.- Métodos de Trabajo 3.- ACTIVIDADES DE CONTROL 3.1.- Políticas de Procedimientos 3.2.- Administración de Riesgos 4.- INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN 4.1.- Información 4.2.- Comunicación 5.- SUPERVISIÓN Y MONITOREO 5.1.- Eficacia de Control Interno 5.2.- Monitoreo
CCI 2/2
AUDITORÍA OPERACIONAL AL MONTE DE PIEDAD DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL AGENCIA RIOBAMBA,
PROVINCIA DE CHIMBORAZO, PERIODO 2013.
MATRIZ DE RIESGO Y CONFIANZA
A continuación se describe la fórmula que permitirá determinar el nivel de confianza y riesgo inherente en los cuestionarios de control interno.
NC = CT ∗ 100 PT NR = NC - 100 Donde: NC = Nivel de Confianza CT = Confianza Total PT = Ponderación Total NR = Nivel de Riesgo
La ponderación para los cuestionarios de control interno se realizó acorde a la siguiente matriz
MATRIZ DE PONDERACIÓN DE RIESGO Y CONFIANZA
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
15% - 50% 51% - 75% 76% - 95%
ALTO MODERADO BAJO
NIVEL DE RIESGO
INICIALES FECHA REALIZADO
POR:
VGJM 30-03-2015
1.AMBIENTE DE CONTROL
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
APCCI 1/16
ENTIDAD: Monte de Piedad del Banco de Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, Agencia Riobamba.
COMPONENTE: Ambiente de Control.
ALCANCE O SUBCOMPONENTE: Integridad y Valores Éticos.
OBJETIVO: Determinar si la entidad establece valores éticos basados en estándares de conducta, a fin de evaluar el ambiente de trabajo.
1.1 INTEGRIDAD Y VALORES ÉTICOS Nº PREGUNTAS # DE PERSONAS CON RESPUESTA OBSERVACIONE S SI NO N/A
1 ¿Cuenta la entidad con un código de conducta?
4 2 ¿Existen pronunciamientos relativos a
los valores éticos?
4 3 ¿Mantienen comunicación y
fortalecimiento sobre valores éticos y conducta?
4
4 ¿En la dirección de la unidad, distinguen a una persona a imitar?
4 5 ¿Existen sanciones para quienes no
respeten los valores éticos?
4 No se imponen multas o condiciones. 6 ¿Existe un ambiente de trabajo basado
en valores humanos?
4 7 ¿El código de ética ha sido difundido
mediante reuniones o talleres para explicar su contenido? 3 1 Solo al personal más antiguo. TOTAL 23 5 23 NC = ∗ 100 = ��% 28 CONFIANZA 82% Alto RIESGO 18% Bajo
ANÁLISIS: El nivel de confianza de la unidad es ALTO con un 82%, que refleja un desenvolvimiento eficiente en cuanto al ambiente de trabajo, con énfasis en su integridad y en el comportamiento ético del personal que labora en la misma.