extranjera, tienen vencimientos corrientes, no devengan intereses, no se han otorgado garantías por estas obligaciones y se han originado principalmente por la adquisición de fibra de alpaca y relacionados con la actividad comercial de la Compañía.
11. Otras cuentas por pagar
A continuación se presenta la composición del rubro:
2014 2013
S/.(000) S/.(000)
(Revisado, nota 2.5)
Remuneraciones y otras cargas de personal por pagar 2,146 1,814
Comisiones por pagar 1,366 1,289
Tributos por pagar 706 734
Participación de los trabajadores 488 173
Otros _________ 343 _________ 377
5,049 4,387
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12. Impuesto a las ganancias
(a) A continuación se detallan los componentes que originan el impuesto a las ganancias al 31 de diciembre de 2014 y 2013: Al 1° de enero de 2013 Cargo/(abono) al estado de resultados integrales Al 31 de diciembre de 2013 Cargo/(abono) al estado de resultados integrales Al 31 de diciembre de 2014 S/.(000) S/.(000) S/.(000) S/.(000) S/.(000) (Revisado, nota 2.5) (Revisado, nota 2.5) Activo diferido -
Provisión por vacaciones 353 120 473 (87) 386
Desvalorización de existencias - - - 129 129
Perdida tributaria del año 2013 (b) - 2,196 2,196 (1,262) 934
Diferencia de cambio en financiamientos 96 (7) 89 (28) 61
Pasivo diferido -
Diferencias en tasas de depreciación (7,415) 798 (6,617) 900 (5,717)
Arrendamiento financiero (972) 216 (756) 235 (521)
_______ ________ ________ ________ ________
(7,938) 3,323 (4,615) (113) (4,728)
________ ________ ________ ________ ________
Debido a la reducción de la tasa del impuesto a las ganancias indicada en la nota 14(a), en el ejercicio se ha registrado una disminución neta de S/.1,153,000 en el pasivo diferido, registrado en el rubro “Impuesto a las ganancias” del estado de resultados.
(b) El activo diferido ha sido reconocido considerando la pérdida tributaria del año 2013 que la Gerencia estima será aplicada contra las utilidades favorables futuras de acuerdo a las proyecciones financieras realizadas y aprobadas por la Gerencia y el Directorio de la Compañía, ver nota 14(d).
(c) El gasto por impuesto a las ganancias mostrado en el estado de resultados integrales se compone de la siguiente manera:
2014 2013
S/.(000) S/.(000)
(Revisado, nota 2.5) Impuesto a las ganancias
Diferido 113 (3,323)
________ ________
(d) A continuación se presenta la reconciliación de la tasa efectiva del impuesto a las ganancias de los ejercicios 2014 y 2013 con la tasa tributaria:
2014 2013
___________________________________ ___________________________________
S/.(000) % S/.(000) %
Utilidad (pérdida) antes del impuesto a las
ganancias ________ 7,282 ________ 100.00 ________ (9,652) ________ 100.00
Impuesto teórico 2,185 30.00 (2,896) 30.00
Gastos no deducibles 1,566 21.51 2,944 (30.50)
Otros ingresos no gravables (1,223) (16.79) (3,371) 34.93
Efecto cambio de tasas en el impuesto
diferido (1,153) (15.83) - -
Aplicación pérdida tributaria ________ (1,262) ________ (17.33) ________ - ________ -
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Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, la Compañía presenta un saldo a favor por impuesto a las ganancias que asciende a S/.2,945,000 y S/.2,162,000, respectivamente, el que se presenta en el rubro “Otras cuentas por cobrar” del estado de situación financiera, nota 6(c).
13. Patrimonio neto (a) Capital social -
El capital social de la Compañía al 31 de diciembre de 2014 y 2013, está representado por 38,000,000 acciones comunes de S/.1.00 valor nominal cada una, íntegramente suscritas y pagadas.
En Junta General Obligatoria de Accionistas de fecha 19 de marzo de 2013, se acordó aumentar el capital social de la Compañía mediante capitalización de resultados por S/.4,000,000. (b) Reserva legal -
La Ley General de Sociedades establece que debe detraerse un mínimo del 10 por ciento de la ganancia distribuible de cada ejercicio, deducido el impuesto a las ganancias, destinada a la constitución de una reserva legal hasta que ésta alcance un monto igual a la quinta parte del capital social. En ausencia de ganancias no distribuidas o de reservas de libre disposición, la reserva legal podrá ser aplicada a la compensación de pérdidas, debiendo ser repuesta con las ganancias de ejercicios posteriores. Esta reserva puede ser capitalizada siendo igualmente obligatoria su reposición.
En Sesión de Directorio de fecha 26 de febrero de 2013, se aprobó la transferencia de los resultados del periodo 2013 a la reserva legal por S/.700,000. El importe de transferencia de los resultados del periodo 2013 a la reserva legal en el año 2014, está pendiente de aprobación por la Junta General Obligatoria de Accionistas. Con dicha transferencia, la compañía ha alcanzado el límite requerido por la Ley General de Sociedades al 31 de diciembre de 2014.
(c) Acciones de tesorería -
Al 31 de diciembre de 2013, las acciones de tesorería ascienden a S/.2,807,000, las cuales están representadas por 1,305,448 acciones de S/.2.15 de valor nominal cada una, las cuales equivalen al 7.98 por ciento del capital social de la Compañía.
Las acciones de tesorería fueron adquiridas por la Compañía como consecuencia del deslistado de la Bolsa de Valores. Los titulares de acciones comunes tuvieron la primera opción para adquirir las acciones de tesorería, manteniendo la proporción de su participación en el capital. Las acciones de inversión confieren a sus titulares el derecho a la distribución de dividendos de acuerdo con su valor nominal.
En el año 2012, la Compañía inició un proceso de redención de las acciones comunes, el cual obtuvo los siguientes resultados:
(i) Con fecha 21 de mayo de 2012, la Junta General Obligatoria de Accionistas acordó iniciar el procedimiento de deslistado de la totalidad de acciones en cartera de la rueda de la Bolsa de Valores de Lima (BVL) y su exclusión del Registro Público del Mercado de Valores
de la Superintendencia del Mercado de Valores (SMV). Posteriormente, con fecha 12 de junio de 2012, la Compañía solicitó a la BVL el inicio de dicho procedimiento; en su calidad de titular de más de las dos terceras (2/3) partes del total de la cuenta de acciones comunes de la Compañía. El mencionado proceso fue concluido y liquidado el 27 de diciembre de 2012.
(ii) En la segunda rueda de oferta pública de redención de las acciones de tesorería, la cual culminó el 08 de febrero de 2013, fueron adquiridas todas las acciones. Dicha oferta alcanzó el precio de S/.2.15 por acción a pagar. El accionista realizó el pago por 1,305,448 acciones el 28 de febrero de 2013.
En opinión de la Gerencia, se ha cumplido con los procedimientos de forma y de fondo necesarios, de acuerdo a Ley.
14. Situación tributaria
(a) La Compañía está sujeta al régimen tributario peruano. Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, la tasa del impuesto a la renta es del 30 por ciento sobre la utilidad gravable, luego de deducir la participación de los trabajadores que se calcula con una tasa del 10 por ciento sobre la utilidad imponible.
En atención a la Ley N° 30296, la tasa del impuesto a la renta aplicable sobre la utilidad gravable, luego de deducir la participación de los trabajadores será la siguiente: - Ejercicio 2015 y 2016: 28 por ciento.
- Ejercicio 2017 y 2018: 27 por ciento. - Ejercicio 2019 en adelante: 26 por ciento.
Las personas jurídicas no domiciliadas en el Perú y las personas naturales están sujetas a la retención de un impuesto adicional sobre los dividendos recibidos.
Al respecto, en atención a la Ley N° 30296, el impuesto adicional a los dividendos por las utilidades generadas será el siguiente:
- 4.1 por ciento por las utilidades generadas hasta el 31 de diciembre de 2014.
- Por las utilidades generadas a partir de 2015, cuya distribución se efectúen a partir de dicha fecha, serán las siguientes:
- 2015 y 2016: 6.8 por ciento. - 2017 y 2018: 8 por ciento. - 2019 en adelante: 9.3 por ciento.
(b) Para propósito de la determinación del Impuesto a la Renta, los precios de transferencia de las transacciones con empresas relacionadas y con empresas residentes en territorios de baja o nula imposición, deben estar sustentados con documentación e información sobre los métodos de valoración utilizados y los criterios considerados para su determinación. Con base en el análisis de las operaciones de la Compañía, la Gerencia y sus asesores legales opinan que, como
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consecuencia de la aplicación de estas normas, no surgirán contingencias de importancia para la Compañía al 31 de diciembre de 2014 y 2013.
(c) La autoridad tributaria tiene la facultad de revisar y, de ser aplicable, corregir el impuesto a la renta calculado por la Compañía en los cuatro años posteriores al año de la presentación de la declaración de impuestos. Las declaraciones juradas del impuesto a la renta e impuesto general a las ventas de los años 2010 al 2014 están pendientes de fiscalización. Debido a las posibles interpretaciones que la Autoridad Tributaria puedan dar a las normas legales vigentes, no es posible determinar, a la fecha, si de las revisiones que se realicen resultarán o no pasivos para la Compañía por lo que cualquier mayor impuesto o recargo que pudiera resultar de eventuales revisiones fiscales sería aplicado a los resultados del ejercicio en que éste se determine. Sin embargo, en opinión de la Gerencia de la Compañía y de sus asesores legales, cualquier eventual liquidación adicional de impuestos no sería significativa para los estados financieros al 31 de diciembre de 2014 y 2013.
(d) De acuerdo con lo establecido por la Ley del Impuesto a la Renta y sus modificatorias, las entidades establecidas en el Perú tienen la facultad de optar entre uno de los dos métodos siguientes para el arrastre de sus pérdidas tributarias:
(i) La pérdida tributaria podrá ser utilizada hasta cuatro años después de haberse generado. (ii) La pérdida tributaria se podrá compensar con utilidades futuras año a año hasta su
extinción final, aplicando dicha pérdida hasta el 50 por ciento de su utilidad gravable. Al 31 de diciembre de 2014, la pérdida tributaria arrastrable determinada por la Compañía asciende a S/.3,334,000 (S/.7,321,000 al 31 de diciembre de 2013). Dicha pérdida podrá ser compensada hasta cuatro años siguientes al de su generación. El monto de la pérdida tributaria arrastrable está sujeto al resultado de las revisiones indicadas en el párrafo (b) anterior. 15. Ventas netas
A continuación se presenta la composición del rubro:
2014 2013 S/.(000) S/.(000) Hilados 103,827 79,934 Tops 70,522 45,093 Sub-productos 3,649 1,116 Productos en proceso 3,517 2,349 Otros 2,125 1,686 Menos descuentos (91) (87) ________ ________ 183,549 ________ 130,091 ________
16. Costo de ventas
A continuación se presenta la composición del rubro:
2014 2013
S/.(000) S/.(000)
(Revisado, nota 2.5) Inventario inicial de productos terminados y en proceso, nota 7(a) 50,118 54,079 Costo de producción:
Consumo de materias primas y suministros 116,698 72,362
Depreciación, nota 8(e) 6,407 5,942
Gastos de personal, nota 19(b) 29,383 24,169
Energía Eléctrica 3,233 2,329
Mantenimiento 3,451 2,414
Otros gastos de fabricación 4,284 4,089
Inventario final de productos terminados y en proceso, nota 7(a) __________ (60,250) __________ (50,118)
153,324 115,266
__________ __________