Balance de Situación Inicial

“Se elabora al iniciar las operaciones de la empresa con los valores que conforman el Activo, el Pasivo y el Patrimonio de la misma.” (Bravo, 2013, pág. 49)

“Él es el estado del capital contable del propietario muestra los cambios en el capital de una entidad durante un período determinado como un mes un trimestre o un año.” (Nobles, Mattison, Matsumura, 2017, pág. 19)

Es el primer documento financiero que proporciona una empresa al iniciar sus actividades económicas, el cual está integrado por los activos, pasivos y patrimonio en cada uno de los diferentes ejercicios económicos.

a) Libro Diario.

“Pertenece al grupo de los libros principales, en este libro se registra en forma cronológica todas las operaciones de la empresa.” (Bravo, 2013, pág. 50)

Según (Nobles, Mattison, Matsumura, 2017) la jornalizacion es el registro inicial e inmediato de toda transacción que realiza una empresa en uno de los libros principales de la contabilidad, denominado libro diario o libro general. Este registro debe hacerse bajo la fórmula de asiento contable cuidando siempre el cumplimiento de los principios de partida doble. (pág. 66)

Es el documento que permite registrar en forma cronológica todas las operaciones que realiza la empresa, sin duda alguna es el documento más importante dentro del proceso contable porque facilita el registro de la información financiera.

b) Libro Mayor.

“Pertenece al grupo de los libros principales, en este libro se registran en forma clasificada todos los asientos jornalizados previamente en el Diario.” (Bravo, 2013, pág. 52)

Según (Nobles, Mattison, Matsumura, 2017) un libro mayor es una compilación de todas las cuentas con sus cambios y saldos. El catálogo de cuentas y el libro mayor son semejantes en los nombres y números asignados a las cuentas de una empresa. Sin embargo, la mayor muestra la información con mayor detalle e incluye los incrementos y disminuciones de cada cuenta durante un período específico, así como el saldo de cada cuenta en un punto específico del tiempo.

Libro Mayor es el resumen de cada una de las cuentas contables registradas en el plan de cuentas y han sufrido algún movimiento económico en el negocio, donde se resumen los débitos, créditos y sus saldos en un determinado periodo.

c) Libros Auxiliares.

Según (Bravo, 2013, pág. 53) para efectos de control es conveniente que el Libro Mayor (General) se subdivida en los Mayores Auxiliares necesarios para cada una de las cuentas. Este registro se realiza utilizando las subcuentas e individualizando la información contable especialmente a la que se refiere a las Cuentas y Documentos por Cobrar y por Pagar.

Según (Nobles, Mattison, Matsumura, 2017, pág. 72) su función es ampliar la información recogida en los libros principales es obligatorio llevar la toda vez que deben servir de soporte para conocer el detalle de una cuenta principal. Los libros auxiliares permiten dividir el trabajo contable en función de las necesidades de registro y control estos libros entre otros se aplican a caja bancos mercaderías cuentas por cobrar cuentas por pagar gastos generales y otras cuentas.

Los libros auxiliares son los documentos de apoyo que se utiliza para un mayor control del negocio y manejar en forma efectiva toda la información financiera, estos libros son innumerables dependen directamente de los que cada empresa necesite.

d) Balance de Comprobación.

Según (Nobles, Mattison, Matsumura, 2017, pág. 87) es un sistema de contabilidad manual, el balance de comprobación permite llevar un control riguroso que muestras y los cargos totales son iguales a los abonos totales entre los diferentes tipos de herramientas contables. El balance de comprobación es un resumen muy útil de las cuentas y sus saldos pues muestra

los saldos de todas las cuentas en una fecha específica es el sistema contable en el sistema contable en empresa. (pág. 87)

El balance de comprobación permite otorgar un mayor resumen de la información financiera, en el cual se registran los saldos de los movimientos económicos por cada una de las cuentas contables, estableciendo los saldos reales.

e) Ajustes.

Según (Nobles, Mattison, Matsumura, 2017, pág. 139) un asiento de ajuste se determina y se registra el final del período contable en el cual tanto los ingresos como los gastos se devengan y causan respectivamente. Los asientos de ajustes también actualizan los saldos de las cuentas de activos y pasivos se necesitan ajustes para medir adecuadamente dos cosas: Utilidades o pérdidas netas, los activos y pasivos del balance general.

Los asientos de ajuste son realizados al final de un ejercicio fiscal, con la finalidad de establecer la información financiera real de sus activos, pasivos, utilidades o perdidas del ejercicio.

f) Estados Financieros.

“Los estados financieros son documentos empresariales que se utilizan para reportar la información necesaria en la toma de decisiones empresariales.” (Nobles, Mattison, Matsumura, 2017, pág. 19)

Según (Zapata, 2017, pág. 87) los estados financieros son reportes que se elaboran al finalizar un período contable, con el objeto de proporcionar información sobre la situación económica y financiera de la empresa, la cual permite examinar los resultados obtenidos y evaluar el potencial económico de la entidad.

Los estados financieros representan el resumen general del proceso contable y la consolidación de todas las operaciones económicas del negocio, estableciendo así la realidad financiera de la empresa.

 Estado de Resultados.

Según (Zapata, 2017, pág. 133) es el informe contable fundamental preparado periódicamente para medir la situación económica integral de una empresa encargado de presentar de forma comparativa, clasificada y ordenada las cuentas de ingresos, costos y gastos, cuya relación permite determinar la utilidad o pérdida obtenida. Estos resultados son el producto de la gestión acertada o ineficiente de los recursos por parte de la gerencia, además incorpora los resultados integrales.

“Esa cuenta resume los ingresos y gastos de una empresa durante un período determinado que puede ser un mes un trimestre o un año la cuenta de resultados nos dice si la empresa tuvo utilidades o pérdidas.” (Nobles, Mattison, Matsumura, 2017, pág. 18)

El estado de resultados permite identificar si la empresa ha obtenido ganancias o pérdidas en un ejercicio económico, estableciendo los ingresos menos los costos, gastos para medir la gestión realizada por la empresa.

 Estado de Situación Financiera o Balance General.

“Es un informe contable que presenta ordenada y sistemáticamente las cuentas del Activo, Pasivo y Patrimonio, y determinada la posición financiera de la empresa en un momento determinado.” (Zapata, 2011, pág. 63)

Según (Rajadell, Trullas, Simo., 2014, pág. 17) el balance se puede considerar como el elemento básico, ya que la contabilidad de la empresa es la actividad que tiene por objetivo la producción del Balance. El Balance es un documento contable que refleja la situación del patrimonio de la empresa en un momento determinado, en la medida en que dicha situación sea expresable en términos monetarios.

El Estado de Situación Financiera podemos decir que es, el más importante por incorporarse todas las exigencias o derechos que tiene la empresa (activos), así mismo todas las obligaciones que mantiene con terceros (pasivos) y por último la inversión con la que cuenta los accionistas en un determinado periodo (patrimonio).

 Estado de Flujo del Efectivo.

Según (Zapata, 2017) es el informe contable principal que presenta de manera significativa, resumida y clasificada por actividades de operación, inversión y financiamiento, los diversos conceptos de entrada y salida de recursos monetarios efectuados durante un período, con el propósito de medir la habilidad gerencial en recaudar y usar el dinero, así como evaluar la capacidad financiera de la empresa, en función de su liquidez presente y futura. (pág. 444) Según (Nobles, Mattison, Matsumura, 2017, pág. 21) el estado de flujos de efectivo reporta los montos de efectivo que ingresan (cantidades positivas) y salen (importes negativos) durante un período sólo se incluyen aquellas transacciones que involucran movimiento de dinero en efectivo, ya que simplemente se reportan el aumento o disminución netos de efectivo a lo largo del periodo observado y el saldo del efectivo al final del mismo si una transacción no involucra dinero en efectivo, como la compra de tierras con un crédito hipotecarios no se incluye en los estados de flujo del efectivo.

El estado de flujo de efectivo permite identificar el suceso del dinero de la empresa, estableciéndolo si existe por la actividad del negocio, por inversión (activos fijos) y financiamiento (ingresos de terceros) en un periodo determinado.

 Estado de Cambio del Patrimonio.

Según (Zapata, 2017, pág. 393) el estado de cambios en el patrimonio representa el resultado del periodo sobre el cual se informa, las partidas de ingresos y gastos reconocidos en otros resultados integrales para el período, los efectos de los cambios en políticas contables, las correcciones de errores reconocidas en el período los importes de las inversiones realizadas y los dividendos y otras retribuciones recibidas, durante el período por los inversores en patrimonio.

Según (Nobles, Mattison, Matsumura, 2017, pág. 393) el estado de cambios en el patrimonio presenta el resultado del periodo sobre el que se informa las partidas de ingresos y gastos reconocidas en otros resultados integrales para el periodo los efectos de los cambios en políticas contables las correcciones de errores reconocidos en el período los importes de las inversiones realizadas los dividendos y otras retribuciones durante el periodo por los que los inversores en patrimonio.

forma clara el riesgo del negocio, en relación al resultado del ejercicio y si este afecta en disminución o aumento al patrimonio.