HONORABLE SEÑOR JUEZ QUINTO DE INSTRUCCIÓN:
Yo, René Mauricio Pineda Lazo, de cuarenta y ocho años de edad, Licenciado en Contaduría Pública, con Documento Único de Identidad número cero cero cero seis tres dos cuatro cinco - nueve, por medio de la presente confirmo la aceptación y entendimiento del compromiso adquirido como Perito Contable en el proceso que se instruye en ese respetado tribunal contra los señores: Mario Ernesto Carranza Peña, Marcos Esteban Menjivar Alfaro y Juan Antonio Orellana García, procesados por la comisión del delito de ESTAFA AGRAVADA en perjuicio patrimonial de la empresa CONSTRUMAS Sociedad Anónima de capital variado.
La Auditoría Forense en el área de Peritaje Contable se realizará de acuerdo al sistema de valuación del control interno COSO, se utilizarán como punto de referencia las Normas Internacionales de Auditoría y se considerará el marco legal aplicable a dicha auditoría; para esto se requiere plantear y desempeñar el trabajo sobre una base de pruebas de la evidencia que soporten los hallazgos identificados.
Para determinar las limitaciones de los procedimientos aplicables se considerará la efectividad del sistema de control interno de CONSTRUMAS, S.A. DE C.V., para lo cual se llevará a cabo un estudio y evaluación de dicho sistema.
En virtud de la naturaleza comprobatoria y de otras limitaciones inherentes de una auditoría, junto con las limitaciones de cualquier sistema de control interno y de
A/A 2
1/2 68contabilidad, hay un riesgo inevitable de que aún algunas representaciones erróneas importantes puedan permanecer sin ser descubiertas.
Los honorarios se calcularán según las horas hombre, los cuales se facturarán de acuerdo a los avances logrados en el desarrollo del trabajo.
Favor de firmar y sellar, al mismo tiempo devolver la copia adjunta de esta carta para indicar su comprensión y acuerdo sobre los arreglos establecidos para el desarrollo de la Auditoría Forense.
De antemano se agradece la confianza en la realización del trabajo.
F. _______________________ Lic. René Mauricio Pineda Lazo. Perito Contable.
F. _______________________
Lic. Andrés Alejandro Salazar Abarca Juez Quinto de Instrucción.
A/A 2
2/2 69P.D.T. Ref. No.
A/A 3
HECHO POR REVISO FECHA 02/07/2007 Hoja 1 de 4 EMPRESA: CONSTRUMAS, S.A. de C.V.CEDULA : Sumaria sobre Reunión Preliminar ÁREA DE : Producción
PERIODO AUDITADO : Del 01 de Agosto de 2005 hasta 31 de Marzo de 2007
1 2 3 4 5 6 7
Lunes 02 de Julio de 2007
CONSTRUMAS, S.A. DE C.V.
Hora: 9.48 A.M.
Reunión con los Peritos Contables, para iniciar el peritaje. Sala de sesiones de Construmas, S.A. de C.V.
ASISTENTES:
Lic. José Luís Pineda Larios - Gerente de Auditoría Interna, Construmas, S.A. de C.V. Lic. Ana Elizabeth Sandoval - Perito pro. Mario E. Carranza Peña Lic. Gerson Eduardo García Paz - Perito pro. Juan A. Orellana García
Lic. Fernando J. Fuentes Melgar - Perito pro. Marcos Menjivar Alfaro
IMPUTADOS:
NOMBRES CARGOS
Ing. Mario Ernesto Carranza Peña Gerente de Producción Sr. Marcos Esteban Menjivar Alfaro Encargado de Transporte Sr. Juan Antonio Orellana García Transportista
VALORES COBRADOS EN EXCESO POR EL SR. ORELLANA GARCÍA:
En cheques pagados: $ 72,219.01 Compensación de factura $ 2,526.10 En facturas pendiente de pago $ 48,278.76
Totales $ 123,023.87
LIC. RENE MAURICIO PINEDA LAZO AUDITORÍA-CONTABILIDAD-CONSULTORÍA
P.D.T. Ref. No.
A/A 3
HECHO POR REVISO FECHA 02/07/2007 Hoja 2 de 4 EMPRESA: CONSTRUMAS, S.A. de C.V.CEDULA : Sumaria sobre Reunión Preliminar ÁREA DE : Producción
PERIODO AUDITADO : Del 01 de Agosto de 2005 hasta 31 de Marzo de 2007
1 2 3 4 5 6 7
OTRAS PERSONAS RELACIONADAS EN EL CASO:
Abraham Reyes Encargado de Bodega – Ciudad Corinto Enrique Grande Encargado de Bodega – Ciudad Corinto
Varios Encargado de Bodega – Asturias (Ingresaban al sistema los viajes de los transportistas)
OTRAS PERSONAS RELACIONADAS CON EL CASO:
Juan Alfredo Osorio Majano Chequero Ciudad Corinto Miguel Ángel Menéndez Clara Chequero Ciudad Corinto Marvin Antonio García Chequero Asturias
Para los proyectos de pasatiempo, Santa Elena y Asturias, si hubo chequero, pero los reportes de chequeros y las copias de los vales no aparecen.
PERSONAL CLAVE DE LA COMPAÑÍA:
Silvia Alejandra Pino Escobar Contador General
Ana Ruth González Díaz Asistente de Contabilidad Hugo Leonel Santos Asistente de Contabilidad Alexander Campos Cerón Sub-Contador
Pedro Geovany Ángel Gerencia Financiera Lidia Vásquez de Santamarina Tesorería
LIC. RENE MAURICIO PINEDA LAZO AUDITORÍA-CONTABILIDAD-CONSULTORÍA
Proporcionado por Auditoría Interna
P.D.T. Ref. No.
A/A 3
HECHO POR REVISO FECHA 02/07/2007 Hoja 3 de 4 EMPRESA: CONSTRUMAS, S.A. de C.V.CEDULA : Sumaria sobre Reunión Preliminar ÁREA DE : Producción
PERIODO AUDITADO : Del 01 de Agosto de 2005 hasta 31 de Marzo de 2007
1 2 3 4 5 6 7
ORDENAMIENTO DE LA DOCUMENTACIÓN
Existen expedientes por cada cheque pagado, los cuales se encuentran enumerados según la cantidad existente de los mismos, ejemplo: si la información esta en 5 expedientes, estos están enumerados así: 1/5; 2/5; 3/5; 4/5 y 5/5.
En el expediente 1/x se encuentra archivado el comprobante del cheque, copias de la o las facturas respectivas, copias de los quedans, copias de las solicitudes de pago y cuadro resumen de las diferencias encontradas.
Toda la documentación soporte se encuentra correctamente archivada y referenciada.
Cada cuadro de detalle por contrato y documento de cada uno de los viajes pagados, se encuentra con la indicación de los viajes registrados en el sistema, los viajes según informe de los chequeros y viajes según las copias de los vales respectivos; en el reporte ―Detalle de Viajes Realizados‖ denominado contrato, generado por el sistema, en algunos casos se encuentran copias de los reportes de chequero, informes de seguimiento, copias de vales y vales originales y copia de cada uno de las partidas contables relativas a cada cheque.
Obtenido de Documento de la Empresa LIC. RENE MAURICIO PINEDA LAZO
AUDITORÍA-CONTABILIDAD-CONSULTORÍA
P.D.T. Ref. No.
A/A 3
HECHO POR REVISO FECHA 02/07/2007 Hoja 4 de 4 EMPRESA: CONSTRUMAS, S.A. de C.V.CEDULA : Sumaria sobre Reunión Preliminar ÁREA DE : Producción
PERIODO AUDITADO : Del 01 de Agosto de 2005 hasta 31 de Marzo de 2007
1 2 3 4 5 6 7
En los demás expedientes se encuentra: Cuadro de Detalle por Contrato y documento de cada uno de los viajes pagados y toda la documentación descrita a partir de este cuadro, en el párrafo anterior.
Los documentos relativos a los pagos como: Comprobantes de Cheques, Facturas Originales, Quedan Originales y Solicitudes de Pago Originales se encuentran en los archivos contables.
Los Reportes Originales de los Chequeros están archivados en orden cronológico y por mes, en fólderes de manila y ubicados en una caja de cartón.
FACTURAS PENDIENTES DE PAGO:
Estas están archivadas de forma similar a los Cheques (archivos contables), solo que no incluye comprobante de Cheque, porque estas no han sido pagadas.
Toda la documentación esta correctamente ordenada y referenciada, lo cual facilita la ubicación y revisión de la misma.
LIC. RENE MAURICIO PINEDA LAZO AUDITORÍA-CONTABILIDAD-CONSULTORÍA
Proporcionado por Auditoría Interna