2.4 Marco Contextual
2.4.26 Competitividad-sistema tributario Chile, Colombia y Ecuador
A continuación se analizará de manera conjunta la competitividad de los países tomados en cuenta en este estudio, su ranking competitivo, calificación de pilares además de las variables del el sistema tributario que influyen en su competitividad.
Figura 12: Ranking Comparativo ICG
Fuente: Foro Económico Mundial
Elaborado por. Autoras
Podemos visualizar las posiciones en el ranking económico mundial de Chile, Colombia y Ecuador, se puede ver que Chile lidera el cuadro en posiciones muy optimas entre 35 y 33, Actualmente Chile es el único país de Sudamérica que pertenece a la
(OCDE), además está dentro del top 50 de las mejores economías, por otra parte Colombia se ha desempeñado bien obteniendo como resultado posiciones favorables en el ranking, a pesar de que actualmente bajo 5 posiciones sigue siendo un país referencial al momento de hablar de hablar de competitividad y de economía sólidas, también se puede visualizar a Ecuador al final del gráfico con posiciones que la mayoría de veces se encuentra por debajo de media, es importante recalcar que en el año 2015 Ecuador no fue parte del ranking debido a que el FEM consideró que los datos recopilados eran insuficiente y se desviaban significativamente de la tendencia de crecimiento histórico del país.
34 33 35 33 33 69 66 61 61 66 86 71 76 97 2013-2014 2014-2015 2015-2016 2016-2017 2017-2018
Ranking comparativo ICG
Figura 13: Comparativo calificación Pilares ICG
Fuente: Foro Económico Mundial
Elaborado por: Autoras
En el presente grafico se puede observar que Chile lidera con calificaciones muy favorables destacándose 9 de los pilares que conforman este estudio, a pesar de su gran desempeño debe mejorar en pilares como salud y educación primaria, tamaño del mercado e innovación. Colombia ha mejorado y tienes pilares fuetes en los que ha sabido
descartarse dentro de la región, los cuales son: tamaño del mercado, sofisticación empresarial, pero tiene puntos débiles como la Salud y educación primaria,
infraestructura, los demás pilares se encuentran dentro de la media requerida. Ecuador es un país que ha logrado destacarse en pilares como: infraestructura, salud y educación superior, logrando convertirse en un referente en la mejora de estos pilares dentro de la
3,1 4,1 4,3 5,9 4,3 3,7 3,4 3,3 3,6 3,9 3,6 2,9 3,2 3,8 4,8 5,5 4,5 4 4 4,6 4,3 4,8 4,1 3,3 4,5 4,8 5,4 5,8 5,3 4,7 4,4 4,9 5,2 4,5 4,3 3,5
Comparativo Pilares ICG
región, pese a eso aún le falta mejorar en pilares como: instituciones, educación superior, eficiencia y desarrollo del mercado: laboral, financiero y de bienes.
Figura 14: Tiempo dedicado al pago de impuestos
Fuente: Cámara de Comercio de Guayaquil
Elaborado por: Autoras
En el periodo actual podemos visualizar que Ecuador utiliza 16. 7 semanas para el pago de impuestos, es decir dedica hasta 3 veces más tiempo en comparación con países como Chile y Colombia que toman entre 7,3 y 6,0 respectivamente. Esta variable está relacionada con el ranking haciendo negocios que evalúa el Banco Mundial en el cual se refleja la facilidad que tienen los inversionistas y empresas para funcionar y hacer negocios. Por lo cual es indispensable simplificar estos procedimientos para alentar las inversiones, debido a que el tiempo tomado para declaración y pago de impuestos refleja que las empresas se dedican en gran parte a procedimientos que no generan actividad empresarial, por esta razón Chile y Colombia han implementado medidas para mejorar el clima de negocios y dinamizar sus economías.
7,3
6,0
16,7
CHILE COLOMBIA ECUADOR
Capítulo III
3.1 Metodología Aplicada
3.1.1 Tipos de investigación
El presente Proyecto de investigación se utilizó los siguientes tipos de investigación descriptiva y Explicativa:
3.1.2 Descriptiva
El tipo de investigación descriptiva permite analizar, interpretar y conocer las características de los diferentes sistemas tributarios, y el impacto que han tenido en el respectivo índice de competitividad Global
3.1.3 Explicativa
Mediante este tipo de investigación se dará a conocer las diferentes causas por las cuales el sistema tributario es tan importante al momento de hablar de competitividad internacional, además de comprobar si incide o no en el índice de competitividad global.
Adicionalmente, el enfoque es cuantitativo, se busca recolectar información de datos para su posterior análisis para cumplir de esta manera con los objetivos del estudio con la fiabilidad de datos numéricos con exactitud para establecer resultados en hechos reales y justificados. Se realizará la recolección de datos ya que es necesario porque la investigación es exploratoria en la cual se conocerá a fondo el fenómeno planteado y su incidencia a lo largo de los años.
3.1.4 Alcance de la investigación
Teniendo en consideración las características de la naturaleza del presente
proyecto que son de carácter descriptivo y explicativo, ya que busca determinar los puntos más relevantes del tema y analizar y describir su comportamiento.
3.2 Método
3.2.1 Hipotético-deductivo
Este método consiste en un procedimiento que parte de unas aseveraciones en calidad de hipótesis y busca refutar o falsear tales hipótesis, deduciendo de esta manera las conclusiones que deben confortase con los hechos. (BERNAL TORRES, 2006)
3.2.2 Histórico
La parte histórica del presente proyecto se basa en los hechos suscitados a lo largo del tiempo, considerando las estadísticas mostradas, es decir; observando su evolución en el tiempo y su crecimiento hasta la actualidad.
3.2.3 Índice de Correlación
El coeficiente de correlación es el parámetro que mide el nivel de la relación entre las dos variables involucradas. Es la asociación de estas, más no de la dependencia, por lo tanto, no olvidar que los cambios de los valores de una variable no son la causa del cambio de la otra.
Para empezar el análisis de las variables se analizó la relación que existe en la mismas obteniendo como resultado la variación y varianza de las mismas.
La varianza analiza que tanto la variables se alejan de la media, por otro lado el coeficiente de variación analiza el comportamiento de dos variables al mismo tiempo, vale recalcar que estas pueden o no estar relacionadas.
Al analizarlas pudimos observar como hay variables que se encuentran muy relacionadas y cerca de su media y otras que se alejan abismalmente. (Ver anexo 1) El objetivo principal del proyecto de investigación es analizar la incidencia que tiene el sistema tributario sobre el índice de competitividad global, es por este motivo que daremos mayor relevancia aquellas variables que tratan de manera directa dicha relación, el tomar variables adicionales nos permite ampliar el panorama.
Así como se puede observar las variables tomadas podrían ser influyentes en la competitividad del ecuador.
Ahora viendo el comportamiento en el país se observará la diferencia hacia los otros países.
Para esto tomaremos en cuenta variables como:
• PEA (Población Económicamente Activa)
• Población
• tasa de natalidad
• índice cb sobre sb (Índice de variación de canasta básica sobre sueldo básico)
• Incr sueldo bas (Incremento de sueldo básico los últimos 10 años)
• ranking (posición del ranking en el índice de competitividad global)
Data de los países ECUADOR AÑO TASA ECONÓMICAMENTE ACTIVA SUELDO BÁSICO POBLACIÓN TASA DE NATALIDAD CANASTA BÁSICA DE ALIMENTOS 2017 8.086.048 375,00 16.625.775 21.779 707,68 2016 7.874.021 366,00 16.385.449 20.175 687,31 2015 7.498.528 354,00 16.144.363 20.477 664,94 2014 7.194.521 340,00 15.902.916 20.774 583,27 2013 6.952.986 318,00 15.661.311 21.066 609,88 2012 6.701.014 292,00 15.419.493 21.352 588,88 2011 6.581.621 264,00 15.177.280 21.631 561,12 2010 6.436.257 240,00 14.934.692 21.898 538,80 2009 6.548.937 218,00 14.691.310 22.148 476,69 2008 6.385.421 202,00 14.447.600 22.383 500,35 2007 6.336.029 170,00 14.205.479 22.607 449,32 CHILE año tasa económicamente
activa sueldo básico población
tasa de
natalidad canasta básica
2017 8.963.428 270.000,00 18.373.917 13.105 40.715,08 2016 8.841.540 257.000,00 18.131.850 13.281 40.141,67 2015 8.755.232 241.000,00 17.948.141 13.437 38.427,67 2014 8.640.594 225.000,00 17.762.647 13.608 40.922,73 2013 8.503.214 210.000,00 17.575.833 13.797 38.579,00 2012 8.379.169 193.000,00 17.388.437 14.006 37.198,83 2011 8.276.686 182.000,00 17.201.305 14.231 34.259,50 2010 8.005.342 172.000,00 17.015.048 14.466 32.450,00 2009 7.534.841 165.000,00 16.829.957 14.699 32.560,00 2008 7.466.172 159.000,00 16.645.939 14.923 31.230,00 2007 7.238.105 144.000,00 16.462.701 15.135 30.129,00
COLOMBIA AÑO TASA ECONÓMICAMENTE ACTIVA SUELDO BÁSICO POBLACIÓN TASA DE NATALIDAD CANASTA BÁSICA 2017 26.421.385 737.717,00 49.065.615 14.970 816.300,00 2016 26.020.330 689.455,00 48.653.419 15.198 810.100,00 2015 25.773.738 644.350,00 48.228.697 15.479 779.850,00 2014 25.321.884 616.027,00 47.791.911 15.770 820.430,00 2013 25.001.105 589.500,00 47.342.981 16.074 740.234,00 2012 24.690.404 566.700,00 46.881.475 16.393 700.176,00 2011 23.993.408 532.600,00 46.406.646 16.727 689.400,00 2010 23.318.223 515.000,00 45.918.097 17.079 649.760,00 2009 22.718.441 496.900,00 45.416.181 17.452 674.903,00 2008 22.041.055 461.500,00 44.901.544 17.842 597.600,00 2007 21.357.162 433.700,00 44.374.572 18.247 550.430,00
Debido a que los países se encuentran en diferente sistema monetario, se han realizado índices para poder hacer comparativas de los tres países.
• Índice de variación de canasta básica sobre sueldo básico: Se elabora la estimación de variación por medio del siguiente cálculo.
o í𝑛𝑑𝑖𝑐𝑒 𝑐𝑏 𝑠𝑜𝑏𝑟𝑒 𝑠𝑏 =𝐶𝑎𝑛𝑎𝑠𝑡𝑎 𝑏𝑎𝑠𝑖𝑐𝑎 𝑓𝑎𝑚𝑖𝑙𝑖𝑎𝑟−𝑠𝑎𝑙𝑎𝑟𝑖𝑜 𝑏á𝑠𝑖𝑐𝑜
𝑠𝑎𝑙𝑎𝑟𝑖𝑜 𝑏á𝑠𝑖𝑐𝑜
• Incremento de sueldo básico los últimos 10 años: Se elabora la estimación de variación por medio del siguiente cálculo.
o 𝑖𝑛𝑐𝑟 𝑠𝑢𝑒𝑙𝑑𝑜 𝑏𝑎𝑠 =𝑠𝑎𝑙𝑎𝑟𝑖𝑜 𝑏á𝑠𝑖𝑐𝑜 2017−𝑠𝑎𝑙𝑎𝑟𝑖𝑜 𝑏á𝑠𝑖𝑐𝑜 2007
𝑠𝑎𝑙𝑎𝑟𝑖𝑜 𝑏á𝑠𝑖𝑐𝑜 2007
• Ingresos tributarios totales como % del PIB: Los datos han sido obtenido por medio de fuentes externas
o Fuente: OCDE, Informe de Estadísticas tributarias en América Latina y Caribe/ Grafico LR-SB.
Una vez aclarado los cálculos se presentan la tabla de índices para comparación de los tres países.
PAIS PEA POBLACIÓN TASA DE NATALIDAD ÍNDICE CB SOBRE SB INCR SUELDO BÁSICO RANKING PORCENTAJE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA DEL PIB ECUADOR 8.086.048,00 16.625.775,00 20,18 0,89 1,21 97,00 20,50 CHILE 8.963.428,00 18.373.917,00 13,28 -0,85 0,83 33,00 20,40 COLOMBIA 26.421.385,00 49.065.615,00 15,20 0,11 0,70 66,00 19,80
Fuente: Banco Mundial Datos 2017
Elaboración: Autoras Programa: R Studio
Iremos directamente a la correlación de las variables para observar la relación que puedan tener estos índices en el ranking de competitividad global
Como se observa, las variables se relacionan de mejor manera cercana son índice de canasta básica sobre salario básico, el incremento de sueldo, mientras que el chile un sueldo básico puede abarcar 2 canastas básicas en Ecuador dos sueldos básicos podrían obtener solo una canasta básica, es decir la calidad de vida que de una que un país brinda a sus habitantes, es por eso que el incremento de salarios básico tiene una relación directa con el ICG. ranking PEA -0,02 población -0,03 Tasa de natalidad 0,96 indice.cb.sobre.sb 1 Incr sueld.bas 0,7 ranking 1
Ingresos tributarios totales
Resultado de hipótesis
Luego de haber realizado el índice de correlación de Pearson en el que se pudo estudiar el comportamiento de las variables y la relación que estas tienen entre sí, podemos llegar a concluir que el sistema tributario tiene relación relevante en cuanto al índice de competitividad global, es decir se aprueba la hipótesis planteada en el presente estudio. Debido a la relación directa que podemos observar en el anexo 2 y 4, es importante tomar en cuenta además la entrevista realizada al Econ. Erik Neira ex coordinador de políticas de inversiones ( ministerio de comercio del exterior), en donde mediante el dialogo y el análisis de la situación también se pudo constatar que el sistema tributario a pesar de no ser un indicador muy analizado al momento de estudiar el ICG influye de manera directa.
Las variables que se tomaran en cuenta para el estudio, son las siguientes Ecuador:
• Recaudación tributaria
• PIB (miles)
• Calificación del Índice de Competitividad Global
• Ranking • PEA • Canasta básica • Sueldo básico • Población • Tasa de natalidad
Estos Datos se utilizaran para poder ver la variante que ha tenido estas variables en el país y como pueden estar relacionados entre ellas, luego se comparara con los países de análisis que son Chile y Colombia, para poder observar el porqué de la situación en donde se encuentran dentro del ranking económico mundial.
Es importante por esto empezar con el análisis de Ecuador en la posición global,
actualmente se encuentra en el puesto 97, mientras que Chile y Colombia se encuentra en la posiciones 33 y 66 respectivamente.
Es por esta razón que es de gran relevancia analizar como ecuador ha estado
desarrollándose a lo largo del tiempo, así podremos tener una mejor perspectiva de la situación.
Calificación del Índice de. Competitividad Global Recaudación tributaria 0.91 PIB. Miles. 0.88 ranking -0.91 PEA 0.60 Canasta básica 0.73 Sueldo básico 0.81 población 0.75 Tasa de natalidad -0.77
Resultado
Está muy relacionado con la recaudación tributaria es decir si la relación lineal de las variables es 1, un valor de 0.91 es algo que se aproxima bastante a la equivalencia, es por tal motivo que a medida que la recaudación tributaria aumenta ayuda al fortalecimiento del índice de competitividad global.
El PIB también se ve como una variable favorable para la calificación del índice estudiado, si bien no es tan relacionado como la recaudación tributaria, es bastante influyente en la calificación, debido que al momento del cálculo del ICG se mide la capacidad de un país no solo de competir en mercados internacionales sino realmente la capacidad que este tiene para lograr una producción interna de calidad.
El ranking a su vez no nos da mucha información de la calificación. ¿Por qué se da este fenómeno?, si pudiera interpretarse de manera general que si crece la calificación crece la posición en el ranking, según los datos presentados, la calificación estos 10 años ha variado de manera tan lenta que los otros países nos han llevado ventaja, esta variable por lo tanto no podría explicarnos la calificación del índice de competitividad Global, pero la
calificación del ICG si es relevante al momento de posicionar en un país dentro del ranking, esto quiere decir que a pesar que ecuador en los últimos 10 años ha variado mucho en el posición mundial que tiene no sucedio lo mismo con su calificación. (Ver Anexo 5)
Fuente: Banco MUNDIAL Elaboración: Autoras
Programa: R Studio
recaudacion.tributaria
5e+07 7e+07 9e+07 70 80 90 100 450 550 650 14500000 16000000
6 .0 e + 0 6 5 e + 0 7 PIB..miles. calificacion.del.Indice.de.Competitividad.Global 3 .6 4 .1 70 90 ranking PEA 6500000 450 650 canasta.basica suedo.basico 200
6.0e+06 1.0e+07 1.4e+07
14500000 3.6 3.8 4.0 4.2 6500000 7500000 200 250 300 350
Capitulo IV
Propuesta
4.1 Propuesta
Tema
Propuesta de implementación tecnológica para mejorar sistema tributario.
Antecedentes
Actualmente los países se desarrollan en economías más competitivas a nivel internacional, donde se demanda de cada nación, productos de calidad, mercados sólidos y leyes confiables y estables, de esta manera cada país brinda tanto a sus productores nacionales y extranjeros como a inversionistas la seguridad de un mercado dinámico. Dentro del contexto de competitividad las leyes fiscales son de gran relevancia, debido a que constituye un factor elemental de crecimiento
económico del país, el tiempo de elaboración y pago de impuestos debe ser prudente y a su vez eficaz, el que un país invierta demasiado tiempo para el cumplimiento tributario no quiere decir que sea eficiente, sino que posee mecanismos poco tecnológicos.