Compromisos y Contingencias a) Cartas de Crédito

Al 31 de diciembre de 2013 el Banco tiene pasivos contingentes derivados de cartas de crédito emitidas por US$248,500,543 equivalentes a Q1,948,584,703 (US$161,602,460 equivalentes a Q1,384,836,521 en 2012).

b) Fideicomisos (nota 42)

Al 31 de diciembre de 2013 el Banco y la Financiera administran como fiduciarios quince (15) y (127) contratos de fideicomiso respectivamente. De conformidad con el Código de Comercio, el fiduciario es responsable ante terceros del cumplimiento de las obligaciones contenidas en los contratos suscritos, incluyendo el cumplimiento de las obligaciones fiscales de los fideicomisos. Estos fideicomisos no son auditados por Aldana, González, Gómez y Asociados, S.C. Al 31 de diciembre de 2013 tres fideicomisos fue auditados por la Contraloría General de Cuentas de la Nación y cinco auditados por otros auditores independientes.

De acuerdo con la opinión de los abogados y asesores fiscales del Banco y la Financiera, así como de la administración, no hay litigios conocidos o potenciales derivados de las actuaciones de ambos como fiduciarios.

c) Fondos de retiro con capitalización individual

Al 31 de diciembre de 2013 la Financiera tiene obligaciones por captación de fondos de retiro con capitalización individual por Q1,001,992,769 y US$12,594,364 equivalentes a Q98,757,068 los cuales están respaldados con los activos de la Financiera.

d) Límites de crédito pre-autorizados

Al 31 de diciembre de 2013 la Tarjeta tiene límites de crédito pre-autorizados a tarjetahabientes Master Card, Visa y Dinners hasta por Q120,796,651, Q585,265,078 y Q25,197,021 respectivamente. Estos límites de crédito representan compromisos fuera del balance general, que al utilizarse, involucran elementos de riesgo crediticio y de liquidez.

Los compromisos generalmente tienen fecha fija de expiración u otras cláusulas de terminación y pueden requerir el pago de una comisión. Debido a que algunos compromisos expiran sin que el cliente los utilice, el monto total de los compromisos no necesariamente representa requerimientos futuros de fondos.

e) Compromisos por Arrendamientos

El Grupo ha celebrado contratos de arrendamiento operativo para el uso de algunas agencias, mobiliario y equipo y otros activos, conforme las condiciones estipuladas en los contratos respectivos. El monto del gasto para el 2013 por este concepto asciende a Q60,178,567.  

f) Reportos Pasivos

Al 31 de diciembre de 2013 el Grupo tiene operaciones de reportos pasivos pendientes de liquidar por Q614,696,900 y US$12,153,000 equivalentes a Q95,296,170.

g) Litigios Pendientes Del Banco:

Al 31 de diciembre de 2013 están pendientes de resolución los ajustes fiscales resultado de revisiones efectuadas por la Superintendencia de Administración Tributaria - SAT a los ejercicios fiscales terminados del 31 de diciembre de 2003 al 2007, por reclamos de impuestos adicionales por Q17,922,452 más posibles multas e intereses resarcitorios. Dichos litigios se encuentran en proceso contencioso administrativo y fase administrativa.

De acuerdo con la opinión de los abogados y asesores fiscales; así como de la administración, hay posibilidad de que el resultado de dichos litigios sea favorable.

Al 31 de diciembre de 2013 el Banco cuenta con una reserva para eventualidades para cubrir posibles pérdidas por esta situación (ver nota 30). De la Financiera:

Al 31 de diciembre de 2013 están pendientes de resolución ajustes fiscales resultado de revisiones efectuadas por la Superintendencia de Administración Tributaria –SAT a los ejercicios fiscales terminados del 31 de diciembre de 2007 al 2009, por reclamos de impuestos adicionales por Q1,284,568 más posibles multas e intereses resarcitorios. Dichos litigios se encuentran en proceso contencioso administrativo y fase administrativa.

Adicionalmente, se tienen reclamos por impuestos adicionales por Q5,566,242 formulados a la entidad Financiera Industrial y Agropecuaria, S.A. Como resultado de los acuerdos de fusión, los accionistas de esta entidad a la fecha de la fusión, asumieron la responsabilidad sobre las posibles pérdidas que surjan por la resolución de estos casos.

De acuerdo con la opinión de los abogados y asesores fiscales, así como de la administración, hay posibilidad de que el resultado de estos litigios sea favorable a la Financiera. Por esta razón no se ha registrado contablemente provisión alguna al 31 de diciembre de 2013 para cubrir posibles pérdidas por estos reclamos.

De la Tarjeta:

Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 están pendientes de resolución ajustes fiscales resultado de revisiones efectuadas por la Superintendencia de Administración Tributaria - SAT a los ejercicios fiscales terminados el 31 de diciembre de 2006 y 2005, por reclamos de impuestos adicionales reclamados por Q3,619,820 más posibles multas e intereses resarcitorios. Estos litigios se encuentran en proceso contencioso administrativo.

De acuerdo con la opinión de los abogados y asesores fiscales; así como de la administración, hay posibilidad de que el resultado de estos litigios sea favorable a la Compañía, por lo que no se ha registrado contablemente provisión alguna al 31 de diciembre de 2013 para cubrir posibles pérdidas por estos reclamos.

De la Aseguradora:

Al 31 de diciembre de 2013 la Aseguradora tiene reparos por revisiones fiscales que incluyen reclamos adicionales de Impuesto sobre la Renta, Impuesto de Solidaridad, Extraordinario y Temporal, Impuesto de Empresas Mercantiles y Agropecuarias e Impuesto de Timbres Fiscales y de Papel Sellado Especial para Protocolos por Q6,115,961 y multas por Q4,329,110 más intereses resarcitorios.

Los reparos indicados se encuentran en fases de recurso de lo contencioso administrativo y recurso de revocatoria. La administración de la Aseguradora considera que tiene suficientes argumentos lógicos, técnicos y legales para desvanecer estos reparos, por lo que no ha reconocido provisión alguna al 31 de diciembre de 2013.

b) La Aseguradora asumió la responsabilidad sobre varios litigios a cargo de Comercial Aseguradora Suizo Americana, S.A. derivado de la fusión con dicha entidad. Los litigios pendientes se detallan a continuación: 1. Proceso Contencioso Administrativo promovido por la Aseguradora

en contra de la Resolución del Ministerio de Finanzas Públicas, por medio de la cual se confirma la resolución de la Dirección General de Rentas Internas de cobrar a la Aseguradora Q198,344 en concepto de Impuesto sobre la Renta del ejercicio fiscal 1993 y Q198,344 en concepto de multa más intereses, costas y gastos procesales.

2. Proceso Contencioso Administrativo en contra de la Resolución del Ministerio de Finanzas Públicas, por medio de la cual se confirma la resolución de la Dirección General de Rentas Internas de cobrar a la Aseguradora Q291,318 en concepto de Impuesto sobre la Renta del ejercicio fiscal 1996 y Q58,264 en concepto de multas más intereses. La Sala de lo Contencioso Administrativo dictó sentencia favorable a los intereses de la Aseguradora, por lo que al 31 de diciembre de 2012 este proceso se considera ganado a favor de la Aseguradora. La administración de la Aseguradora considera que tiene suficientes argumentos lógicos, técnicos y legales para desvanecer estos reparos, por lo que no ha reconocido provisión alguna en sus estados financieros al 31 de diciembre de 2013.

De la Afianzadora:

Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 la Afianzadora tiene reparos por revisiones fiscales que incluyen reclamos adicionales de Impuesto sobre la Renta, Impuesto de Solidaridad, Extraordinario y Temporal e Impuesto de Timbres Fiscales y de Papel Sellado Especial para Protocolos por Q2,723,087 y multas por Q1,332,342 más intereses resarcitorios. Los reparos indicados se encuentran en fases de recurso de lo contencioso administrativo y recurso de revocatoria.

La administración de la Afianzadora considera que tiene suficientes argumentos lógicos, técnicos y legales para desvanecer estos reparos, por lo que no ha reconocido provisión alguna en sus estados financieros al 31 de diciembre de 2013.

h) Contingencias de Banco de Exportación, S.A.

Los accionistas de Banco de Exportación, S.A., el cual fue fusionado con el Banco en el 2007, han asumido la responsabilidad sobre las contingencias fiscales y de otra índole que pudieran existir en dicho banco y que corresponden hasta el período fiscal terminado el 31 de diciembre de 2006. i) Compromisos Casas de Bolsa

 Las Casas de Bolsa se constituyeron como fideicomitentes adherentes del Fideicomiso de Garantía para Operaciones Bursátiles, Bolsa de Valores Nacional”.

De acuerdo con el contrato de fideicomiso, cada Agente de Bolsa deberá aportar las sumas en efectivo y/o los valores emitidos por el Estado de Guatemala (a través del Ministerio de Finanzas Públicas) o por el Banco de Guatemala por un valor mínimo de Q100,000.

Los activos aportados al fideicomiso representan garantías a favor de la Bolsa de Valores Nacional, S.A. en caso de incumplimiento o de cumplimiento defectuoso de las obligaciones contractuales que se deriven de las operaciones bursátiles que la Compañía realice.

Como garantía de este contrato de fideicomiso, la Compañía al 31 de diciembre de 2013 tenía aportado un Certificado Representativo de Bonos del Tesoro emitido por el Gobierno de la República de Guatemala expresado en Quetzales por Q100,000.

 Cumplimiento con las Regulaciones de Bolsa de Valores Nacional, S.A. La Compañía se encuentra inscrita y opera un puesto de la Bolsa de Valores Nacional, S.A. la cual ha emitido normativas que regulan los puestos de bolsa.

 Actividades Bursátiles

La Compañía en su calidad de agente de bolsa mantiene una responsabilidad solidaria ante terceros por las operaciones financieras que administra por su cuenta.

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Posición Neta en Moneda Extranjera