3. VALIDACIÓN DE LOS RESULTADOS DE SU APLICACIÓN
3.5 CONCLUSIONES PARCIALES DEL CAPÍTULO
➢ EL ALMACEN ZURITA no dispone de un manual de procedimientos ni políticas para la concesión de créditos y como consecuencia se clasifican a los clientes erróneamente, sin soporte legal, financiero o documental más aún que se establecen políticas en forma empírica trasmitidas de forma verbal a sus empleados, que son incumplidas por los mentalizadores de la misma.
➢ La falta de procedimientos y políticas incluidas en un manual, permite que se autoricen créditos a clientes que mantienen obligaciones pendientes con la empresa a tal punto que se concentran en pocos clientes alrededor del 70% del monto total de la cartera al 31 de diciembre del 2014.
➢ Los créditos aprobados directamente por la administración del almacén carecen de garantías reales que contribuyan a la recuperación efectiva de los montos adeudados.
76
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES GENERALES
Conclusiones
➢ El Almacén Zurita presenta problemas reales y palpables de falta de planificación financiera y control de sus operaciones crediticias que se vean reflejadas en altos niveles de concentración de créditos en pocos clientes, afectando a la gestión de crédito y cobranzas, como se pudo evidenciar mediante el análisis y la interpretación de datos obtenidos.
➢ Se fundamentó teóricamente las dos variables del trabajo de investigación que sumado a la aplicación práctica de los conocimientos adquiridos en las aulas universitarias, ha permitido evaluar la eficiencia de los controles aplicados por la empresa.
➢ Como en todo negocio se prevalece la necesidad de vender a crédito sobrepasando la evaluación técnicas de los clientes y su historia crediticia inclusive en la misma empresa, que se complica más aún, en razón de que carecen de garantías y de información necesaria, lo que entorpece la recuperación de la cartera.
77 RECOMENDACIONES
A la Gerencia General
➢ Aplicar las recomendaciones emanadas en el trabajo investigativo así como también los resultados de la presente evaluación del control interno con la finalidad de alcanzar niveles eficientes y efectivos que garantice una adecuada toma de decisiones.
➢ Elaborar un manual de políticas y procedimientos, acorde a las necesidades de la empresa de tal manera que los actores internos y externos conozcan y apliquen las disposiciones maximizando así el retorno de los flujos de efectivo.
A las Empresas del Sector
➢ Considerar que la evaluación permanente del sistema de control interno o su implementación técnica tiene beneficios por cuanto puede identificar puntos críticos que afectan la consecución de los objetivos empresariales.
A los Estudiantes de Contabilidad y Auditoría
➢ Emplear el presente trabajo investigativo como una fuente de consulta y una evidencia que es factible la combinación de la referenciación teórica que se tuvo en las aulas universitarias y puestas en práctica en empresas del sector.
BIBLIOGRAFÍA
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Bravo, M. d., Lambretón, V., & Humberto, M. (2010). Introducción a las Finanzas (Cuarta ed.). México: Pearson Educación.
Córdoba, M. (2012). Gestión Financiera (Primera ed.). Bogotá: Ecoe. Estupiñan, R. (2002). Control Interno COSO. Bogotá: Ecoe.
Garcia, J. (2010). Contabilidad Básica (Primera ed.). México: Trillas.
Hernández, Moreno, Zaragozá, & Porras. (2010). Tratamienit de Medicina Farmaceutica. Madrid: MedicaP.
Lara, A. (2012). Toma el Control de tu Negocio. México: Lid. Maldonado, M. (2011). Auditoría de Gestión . Quito.
Mantilla, S. (2010). Control Interno Informe Coso. Bogotá: Ecoediciones. Montaño, F. (2014). Auditoría de las Áreas de la Empresa. Ic.
Morales, A. (2010). Principios de Finanzas. México: Trillas.
Morales, A., & Morales, J. (2010). Crédito y Cobranza (Primera ed.). Patria.
Muñiz, L. (2013). Como Implantar y Evaluar un Sistema de Control de Gestión . Madrid: Profit.
Pelazas, Á. (2015). Planificación de la Auditoria. Paraninfo. Pelazas, Á. (2015). Planificación de la Auditoria. Paraninfo.
Villaseñor, E. (2010). Elementos de la Administración de Crédito y Cobranza. México: Trillas.
Villaseñor, E. (2010). Elementos de la Administración de Crédito y Cobranza. México: Trillas.
ANEXO 1
ANEXO 2
Calle Ambato y 29 de Mayo Telf. 0993942553 Santo Domingo – Ecuador
ANEXO 3
UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES “UNIANDES”
FACULTAD DE SISTEMAS MERCANTILES
CARRERA DE CONTABILIDAD SUPERIOR Y AUDITORÍA, CPA.
FORMATO DE ENTREVISTA AL GERENTE DEL “ALMACÉN ZURITA” 1. ¿Cuenta la empresa con un procedimiento establecido para la concesión de los créditos? 2. ¿Existen políticas establecidas sobre la recuperación de la cartera de crédito?
3. ¿Cuenta la empresa con puntos de control respecto al seguimiento de las cuentas vencidas?
4. ¿Normalmente cuál es el plazo de crédito que otorga la empresa a sus clientes?
5. ¿Considera usted que el deficiente procedimiento de otorgación de créditos sin la aplicación de políticas y garantías da como resultado problemas de liquidez en la empresa?
6. ¿Existe una adecuada gestión de cobranza que permita la recuperación de la cartera de crédito vencida de la empresa?
7. ¿El almacén recuerda oportunamente el vencimiento de los créditos concedidos a los clientes?
8. ¿La empresa proporciona estados de cuenta a sus clientes a fin de que conozcan el saldo y las fechas de cancelación de los créditos?
9. ¿Existe un Manual de Funciones establecido para el departamento de crédito y cobranza?
10.¿El personal del área de crédito y cobranza revisa periódicamente los saldos pendientes por cobrar para determinar cuáles son las cuentas morosas?
11.¿Cuáles son los métodos que la empresa aplica para la recuperación de la cartera vencida de los créditos concedidos a sus clientes?
12.¿Está usted conforme con los procedimientos establecidos actualmente en la entidad para la recuperación de la cartera vencida?
13.¿Qué gestión está realizando la institución para enfrentar el alto índice de morosidad?
14.¿Cree que el alto índice de cartera vencida incide en la liquidez del ALMACEN ZURITA?
15.¿Se realiza periódicamente el análisis de los índices de liquidez, de endeudamiento, y de rentabilidad de la empresa?
16.¿Cómo calificaría usted el sistema de control interno en el área de cartera?
17.¿Considera usted qué una Evaluación de Control Interno al departamento de crédito y cobranza logrará disminuir la alta cartera vencida de sus clientes?
ANEXO 4
UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES “UNIANDES”
FACULTAD DE SISTEMAS MERCANTILES
CARRERA DE CONTABILIDAD SUPERIOR Y AUDITORÍA, CPA.
FORMATO DE ENCUESTAS A LOS COLABORADORES DEL “ALMCEN ZURITA.”
N° PREGUNTA VARIABLE F. A. F. R.
1 ¿La empresa dispone de políticas de crédito?
SI NO TOTAL
2
Si la respuesta de la pregunta anterior es si, ¿Las políticas son revisadas en forma
periódica?
SI NO TOTAL
3 ¿Para aprobar un crédito la empresa lo hace a través de un Comité de Crédito?
SI NO TOTAL
4
¿Existe documentación sobre las condiciones y demás requisitos que deben cumplir los clientes para adquirir a crédito los productos ofertados por la empresa?
SI NO TOTAL
5
¿Existen los procesos plasmados en un documento para la aprobación y concesión
de un crédito?
SI NO TOTAL
7 ¿Se desarrollan controles exhaustivos en el departamento de crédito y cobranza?
SI NO TOTAL
8
¿Los responsables del crédito y cobranza cuentan con un manual de funciones donde
se establecen todas sus responsabilidades?
SI NO TOTAL
9
¿Los responsables del crédito y cobranza comunican periódicamente a gerencia la
evolución de la cartera de la empresa?
SI NO TOTAL
11 ¿Se notifica en forma anticipada la fecha de pago a los clientes?
SI NO TOTAL
12
¿Se revisa debidamente los saldos pendientes de las cuentas por cobrar para
identificar las cuentas morosas?
SI NO TOTAL
14 ¿La empresa evalúa a través de índices de morosidad su cartera?
SI NO TOTAL
16
¿Usted considera conveniente que para mejorar los índices de morosidad es necesario que la empresa realice una Evaluación de Control Interno al departamento de crédito y cobranza?
SI
NO TOTAL
N° PREGUNTA VARIABLE F. A. F. R.
6 ¿Los plazos que la empresa otorga en las adquisiciones a crédito son?
15-30 Días 30-45 Días 45-60 Días TOTAL
10
¿A su criterio las causas para el incumplimiento de las obligaciones de sus clientes en el plazo establecido se debe a?
No recuerda la fecha de pago No recibió recordatorio de la fecha por parte de la institución Sus ingresos o ventas se han reducido No puede cubrir la totalidad del pago Adquisición de nuevas deudas. TOTAL
13 ¿Los mecanismos que utiliza la empresa para la gestión de cobranza son?
Llamadas telefónicas Notificación escrita Notificación legales Otros TOTAL 15
¿Cómo calificaría usted los controles establecidos por la Empresa para el manejo
de la cartera?
Bueno Regular
Malo TOTAL
ANEXO 5
Cliente.- ALMACEN ZURITA Cuentas por Cobrar Clientes Al 31 de Diciembre del 2014
OBJETIVO.- Solicitar un listado al 31 de diciembre del 2014 de las cuentas por cobrar
No. Cédula / RUC Cliente Saldo
1 1708696081 INTRIAGO LOOR JORGE BLADIMIR $ 1,138.00 2 1708696081 INTRIAGO LOOR JORGE BLADIMIR $ 1,138.00
3 0801138363 ORTIZ VASCONEZ GALO RENE $ 2,210.00
4 1706407838 LOPEZ VERA JESUS ESTEVAN $ 931.48
5 1706407838 LOPEZ VERA JESUS ESTEVAN $ 4,128.52
6 1790298345001 LABORATORIOS RENE CHARDON DEL ECUADOR $ 65,713.14
7 0802782284 HINCAPIE BARRE DORIAN ADRIAN $ 238.04
8 1307585339001 ROJAS LOOR ROCIO ELIZABETH $ 4,143.30 9 1724773336 LUGO PALACIOS ESTEFANNY CAROLINA $ 3,233.57 10 1790298345001 LABORATORIOS RENE CHARDON DEL ECUADOR $ 381.05 11 1714529771001 RODRIGUEZ ESPINOZA FRANKLIN PATRICIO $ 10,042.29 12 1714529771001 RODRIGUEZ ESPINOZA FRANKLIN PATRICIO $ 8,501.85 13 1715445365 PUETATE PETROCHE ROBERTO DAMIAN $ 11.40 14 1757589807 GONZALEZ GONZALEZ EKATERINA $ 2,470.00
15 1757589807 GONZALEZ GONZALEZ EKATERINA $ 14.26
16 1715879217001 ALMEIDA VERA VIVIANA DAYANARA $ 53.21 17 1715879217001 ALMEIDA VERA VIVIANA DAYANARA $ 7.58
18 1791354206001 SABIJERS S.A $ 7,114.00
19 1308438512001 MERO GARCIA JESSICA MARIELA $ 7.11 20 1314886506 LOOR VERGARA JOSSELYN ANNABELL $ 16.98 21 1715879217001 ALMEIDA VERA VIVIANA DAYANARA $ 4.48 22 1757589807 GONZALEZ GONZALEZ EKATERINA $ 2,355.05 23 1714529771001 RODRIGUEZ ESPINOZA FRANKLIN PATRICIO $ 1,106.51 24 0802958595001 ITURRALDE GAIBOR IBIS JESSENIA $ 218.73 25 1307585339001 ROJAS LOOR ROCIO ELIZABETH $ 752.65 26 1715445365 PUETATE PETROCHE ROBERTO DAMIAN $ 24.44 27 1308438512001 MERO GARCIA JESSICA MARIELA $ 11.70 28 1300490156001 CARRANZA ZAMBRANO MAURA CATALINA $ 203.65 29 1790298345001 LABORATORIOS RENE CHARDON DEL ECUADOR $ 604.83 30 1308438512001 MERO GARCIA JESSICA MARIELA $ 13.42 31 1714529771001 RODRIGUEZ ESPINOZA FRANKLIN PATRICIO $ 8,162.87 32 1714529771001 RODRIGUEZ ESPINOZA FRANKLIN PATRICIO $ 3,100.44 33 1750553115 GALVEZ MEJIA JOSELYN ANDREA $ 4,199.50
34 1790164241001
FONDO ECUATORIANO POPULORUM
PROGRESSIO $ 17,427.80
35 1300490156001 CARRANZA ZAMBRANO MAURA CATALINA $ 7,241.46 36 1714796271 SALINAS BUITRON TATIANA LORENA $ 3,224.62 37 1715445365 PUETATE PETROCHE ROBERTO DAMIAN $ 4,898.08
TOTAL C X C: 12028.57 $ 165,044.01
ELABORADO POR. LLRC REVISADO POR: JHAB FECHA: 28 / 09 /
Cliente.- ALMACEN ZURITA Cuentas por Cobrar Clientes Al 31 de Diciembre del 2014
OBJETIVO.- Verificar si la empresa tiene derechos sobre las cuentas por cobrar
No. Cédula / RUC Cliente Saldo Referencia Tipo
1 1708696081 INTRIAGO LOOR JORGE BLADIMIR $ 1,138.00 ¥6097 Crédito Factura (001-001-2041) 2 1708696081 INTRIAGO LOOR JORGE BLADIMIR $ 1,138.00 ¥12877 Crédito Factura (001-001-4433) 3 0801138363 ORTIZ VASCONEZ GALO RENE $ 2,210.00 ¥22890 Crédito Factura (003-001-4059) 4 1706407838 LOPEZ VERA JESUS ESTEVAN $ 931.48 ¥46863 Crédito Factura (001-001-16461) 5 1706407838 LOPEZ VERA JESUS ESTEVAN $ 4,128.52 ¥48247 Crédito Factura (001-001-17082) 6 1790298345001 LABORATORIOS RENE CHARDON DEL ECUADOR $ 65,713.14 ¥127768 Crédito Factura (001-001-49485) 7 0802782284 HINCAPIE BARRE DORIAN ADRIAN $ 238.04 ¥162109 Crédito Factura (003-001-26540) 8 1307585339001 ROJAS LOOR ROCIO ELIZABETH $ 4,143.30 ¥240448 Crédito Factura (001-001-93003) 9 1724773336 LUGO PALACIOS ESTEFANNY CAROLINA $ 3,233.57 ¥250682 Crédito Factura (002-001-69195) 10 1790298345001 LABORATORIOS RENE CHARDON DEL ECUADOR $ 381.05 ¥260319 Crédito Factura (001-001-99993) 11 1714529771001 RODRIGUEZ ESPINOZA FRANKLIN PATRICIO $ 10,042.29 ¥268351 Crédito Factura (001-001-102599) 12 1714529771001 RODRIGUEZ ESPINOZA FRANKLIN PATRICIO $ 8,501.85 ¥277007 Crédito Factura (001-001-105344) 13 1715445365 PUETATE PETROCHE ROBERTO DAMIAN $ 11.40 ¥289412 Crédito Factura (001-001-108962) 14 1757589807 GONZALEZ GONZALEZ EKATERINA $ 2,470.00 ¥294743 Crédito Factura (001-001-110244) 15 1757589807 GONZALEZ GONZALEZ EKATERINA $ 14.26 ¥295325 Crédito Factura (001-001-110373) 16 1715879217001 ALMEIDA VERA VIVIANA DAYANARA $ 53.21 ¥296718 Crédito Factura (001-001-110673) 17 1715879217001 ALMEIDA VERA VIVIANA DAYANARA $ 7.58 ¥296750 Crédito Factura (001-001-110682)
18 1791354206001 SABIJERS S.A $ 7,114.00 ¥297152 Crédito Factura (001-002-3)
19 1308438512001 MERO GARCIA JESSICA MARIELA $ 7.11 ¥297748 Crédito Factura (003-001-46512) 20 1314886506 LOOR VERGARA JOSSELYN ANNABELL $ 16.98 ¥301119 Crédito Factura (002-001-85336) 21 1715879217001 ALMEIDA VERA VIVIANA DAYANARA $ 4.48 304703 Crédito Factura (001-001-112419)
ELABORADO L.R. P / T
No. Cédula / Ruc Cliente Saldo Referencia Tipo
22 1757589807 GONZALEZ GONZALEZ EKATERINA $ 2,355.05 ¥311763 Crédito Factura (001-001-114131) 23 1714529771001 RODRIGUEZ ESPINOZA FRANKLIN PATRICIO $ 1,106.51 ¥317910 Crédito Factura (001-001-115653) 24 0802958595001 ITURRALDE GAIBOR IBIS JESSENIA $ 218.73 ¥319873 Crédito Factura (002-001-89834)
25 1307585339001 ROJAS LOOR ROCIO ELIZABETH $ 752.65
CHEQUES
PENDIENTES Otro...
26 1715445365 PUETATE PETROCHE ROBERTO DAMIAN $ 24.44 ¥322873 Crédito Factura (001-001-116841) 27 1308438512001 MERO GARCIA JESSICA MARIELA $ 11.70 ¥324339 Crédito Factura (003-001-50388) 28 1300490156001 CARRANZA ZAMBRANO MAURA CATALINA $ 203.65 ¥324354 Crédito Factura (001-001-117195) 29 1790298345001 LABORATORIOS RENE CHARDON DEL ECUADOR $ 604.83 ¥324610 Crédito Factura (001-001-117245) 30 1308438512001 MERO GARCIA JESSICA MARIELA $ 13.42 ¥325524 Crédito Factura (003-001-50585) 31 1714529771001 RODRIGUEZ ESPINOZA FRANKLIN PATRICIO $ 8,162.87 ¥331219 Crédito Factura (001-001-118797) 32 1714529771001 RODRIGUEZ ESPINOZA FRANKLIN PATRICIO $ 3,100.44 ¥331556 Crédito Factura (001-001-118887) 33 1750553115 GALVEZ MEJIA JOSELYN ANDREA $ 4,199.50 ¥333060 Crédito Factura (001-001-119267) 34 1790164241001 FONDO ECUATORIANO POPULORUM PROGRESSIO $ 17,427.80 ¥335780 Crédito Factura (003-001-52279) 35 1300490156001 CARRANZA ZAMBRANO MAURA CATALINA $ 7,241.46 ¥337196 Crédito Factura (001-001-120304) 36 1714796271 SALINAS BUITRON TATIANA LORENA $ 3,224.62 ¥341876 Crédito Factura (001-001-121407) 37 1715445365 PUETATE PETROCHE ROBERTO DAMIAN $ 4,898.08 ¥343746 Crédito Factura (001-001-121875)
TOTAL C X C: 12028.
∑
165,044.01Fuente. Departamento de Caja y Cobranza Marcas ∑ Sumatoria
¥ Revisado y Cruzado
Se ha verificado la existencia de las facturas y su registro en el auxiliar de cuentas por cobrar
Cliente.- Almacén Zurita Cuentas por Cobrar Clientes Al 31 de Diciembre del 2014
OBJETIVO.- Compruebe la existencia de cuentas por cobrar con partes relacionadas
CLIENTES EMPLEADOS
ALMEIDA VERA VIVIANA DAYANARA € BETANCOURT FERNANDO©
CARRANZA ZAMBRANO MAURA CATALINA € CARRANZA VERÓNICA ©
FONDO ECUATORIANO POPULORUM PROGRESSIO€ CEDEÑO JULIANA ©
GALVEZ MEJIA JOSELYN ANDREA € GAMBOA PATRICIO ©
GONZALEZ GONZALEZ EKATERINA € PANCHANA CRISTÓBAL ©
HINCAPIE BARRE DORIAN ADRIAN € QUIÑONEZ SUSANA ©
INTRIAGO LOOR JORGE BLADIMIR € ZAMORA MÓNICA ©
ITURRALDE GAIBOR IBIS JESSENIA € ZURITA DAVID ©
LABORATORIOS RENE CHARDON DEL ECUADOR € ZURITA ROBERTO ©
LOOR VERGARA JOSSELYN ANNABELL € LOPEZ VERA JESUS ESTEVAN €
LUGO PALACIOS ESTEFANNY CAROLINA € MERO GARCIA JESSICA MARIELA € ORTIZ VASCONEZ GALO RENE €
PUETATE PETROCHE ROBERTO DAMIAN € RODRIGUEZ ESPINOZA FRANKLIN PATRICIO € ROJAS LOOR ROCIO ELIZABETH €
SABIJERS S.A €
SALINAS BUITRON TATIANA LORENA €
FUENTES.- Reporte de Clientes. Organigrama estructural
© CHEQUEADO € CONFIRMADO
CONCLUSIONES.- A excepción de la señora Maura Catalina Carranza Zambrano que es hermana de la Ing. Verónica Carranza, contadora externa de empresa, no se tiene ninguna novedad.
ELABORADO L.R. P / T
FECHA 29-9-2015 C03
Cliente.- Almacén Zurita Cuentas por Cobrar Clientes Al 31 de Diciembre del 2014
OBJETIVO.- Identifique si existe concentración de créditos en clientes
Cédula / RUC Cliente Tipo Saldo Porcentaje
1300490156001 CARRANZA ZAMBRANO MAURA CATALINA Crédito Factura (001-001-120304) Ѵ 7,445.11 4.51% 1790164241001 FONDO ECUATORIANO POPULORUM PROGRESSIO Crédito Factura (003-001-52279) Ѵ 17,427.80 10.56% 1750553115 GALVEZ MEJIA JOSELYN ANDREA Crédito Factura (001-001-119267) Ѵ 4,199.50 2.54% 1757589807 GONZALEZ GONZALEZ EKATERINA Crédito Factura (001-001-114131) Ѵ 4,839.31 2.93% 1708696081 INTRIAGO LOOR JORGE BLADIMIR Crédito Factura (001-001-4433) Ѵ 2,276.00 1.38% 0802958595001 ITURRALDE GAIBOR IBIS JESSENIA Crédito Factura (002-001-89834) Ѵ 218.73 0.13% 1790298345001 LABORATORIOS RENE CHARDON DEL ECUADOR Crédito Factura (001-001-117245) Ѵ 66,699.02 40.41%
1706407838 LOPEZ VERA JESUS ESTEVAN Crédito Factura (001-001-17082) Ѵ 5,060.00 3.07%
1724773336 LUGO PALACIOS ESTEFANNY CAROLINA Crédito Factura (002-001-69195) Ѵ 3,233.57 1.96%
0801138363 ORTIZ VASCONEZ GALO RENE Crédito Factura (003-001-4059) Ѵ 2,210.00 1.34%
1715445365 PUETATE PETROCHE ROBERTO DAMIAN Crédito Factura (001-001-121875) Ѵ 4,933.92 2.99% 1714529771001 RODRIGUEZ ESPINOZA FRANKLIN PATRICIO Crédito Factura (001-001-118887) Ѵ 30,913.96 18.73%
1307585339001 ROJAS LOOR ROCIO ELIZABETH Otro... Ѵ 4,895.95 2.97%
1791354206001 SABIJERS S.A Crédito Factura (001-002-3) Ѵ 7,114.00 4.31%
1714796271 SALINAS BUITRON TATIANA LORENA Crédito Factura (001-001-121407) Ѵ 3,224.62 1.95%
TOTAL C X C: 12028.57 165,044.01 100.00%
Fuente. Reporte Dpto. Cobranzas
Ѵ Verificado físicamente
ELABORADO L.R. P / T
CONDICIÓN.- En tres clientes se encuentran el 69.70% de la cartera por cobrar, de los cuáles en uno solo constituye el 40.41% CRITERIO.- b) Para obtener un nuevo crédito, debe observarse que el cliente no tenga cuentas pendientes de pago.
Una buena práctica administrativa establece que constituye un riesgo la concentración de crédito en pocos clientes. Plazo máximo de 120 días CAUSA.- Los tres clientes suscribieron contratos con la Empresa con autorización directa por parte de Gerente para que se despache mercadería bajo su responsabilidad por lo que, no se pudo aplicar la política empresarial por cuanto fue una negociación directa.
EFECTO.- Nivel alto de riesgo para la recuperación de la cartera que incide en la liquidez de la Empresa.
Cliente.- Almacén Zurita Cuentas por Cobrar Clientes Al 31 de Diciembre del 2014
OBJETIVO.- Verifique el cumplimiento de las políticas y procedimientos establecidos por la empresa respecto a la revisión de referencias y compras anteriores para otorgar nuevos créditos
Fuente.- Registro de la Empresa Cliente.- Almacén Zurita
No. Cédula / RUC Cliente Tipo Saldo Saldo Autorización
Gerencia
Revisión Historial
1 1715879217001 ALMEIDA VERA VIVIANA DAYANARA Crédito Factura (001-001-110673) 53.21 SI SI
2 1715879217001 ALMEIDA VERA VIVIANA DAYANARA Crédito Factura (001-001-110682) 7.58 SI SI
3 1715879217001 ALMEIDA VERA VIVIANA DAYANARA Crédito Factura (001-001-112419) 4.48 65.27 SI SI
4 1300490156001 CARRANZA ZAMBRANO MAURA CATALINA Crédito Factura (001-001-117195) 203.65 SI NO
5 1300490156001 CARRANZA ZAMBRANO MAURA CATALINA Crédito Factura (001-001-120304) 7,241.46 7,445.11 SI NO
8 1790164241001 FONDO ECUATORIANO POPULORUM PROGRESSIO Crédito Factura (003-001-52279) 17,427.80 17,427.80 SI NO
13 1750553115 GALVEZ MEJIA JOSELYN ANDREA Crédito Factura (001-001-119267) 4,199.50 4,199.50 SI NO
17 1757589807 GONZALEZ GONZALEZ EKATERINA Crédito Factura (001-001-110244) 2,470.00 NO NO
19 1757589807 GONZALEZ GONZALEZ EKATERINA Crédito Factura (001-001-110373) 14.26 NO NO
20 1757589807 GONZALEZ GONZALEZ EKATERINA Crédito Factura (001-001-114131) 2,355.05 4,839.31 NO NO
21 0802782284 HINCAPIE BARRE DORIAN ADRIAN Crédito Factura (003-001-26540) 238.04 238.04 SI SI
22 1708696081 INTRIAGO LOOR JORGE BLADIMIR Crédito Factura (001-001-2041) 1,138.00 SI NO
23 1708696081 INTRIAGO LOOR JORGE BLADIMIR Crédito Factura (001-001-4433) 1,138.00 2,276.00 SI NO
24 0802958595001 ITURRALDE GAIBOR IBIS JESSENIA Crédito Factura (002-001-89834) 218.73 218.73 SI SI
25 1790298345001 LABORATORIOS RENE CHARDON DEL ECUADOR Crédito Factura (001-001-49485) 65,713.14 SI NO
26 1790298345001 LABORATORIOS RENE CHARDON DEL ECUADOR Crédito Factura (001-001-99993) 381.05 SI NO
27 1790298345001 LABORATORIOS RENE CHARDON DEL ECUADOR Crédito Factura (001-001-117245) 604.83 66,699.02 SI NO
28 1314886506 LOOR VERGARA JOSSELYN ANNABELL Crédito Factura (002-001-85336) 16.98 16.98 SI SI
29 1706407838 LOPEZ VERA JESUS ESTEVAN Crédito Factura (001-001-16461) 931.48 SI NO
30 1706407838 LOPEZ VERA JESUS ESTEVAN Crédito Factura (001-001-17082) 4,128.52 5,060.00 SI NO
31 1724773336 LUGO PALACIOS ESTEFANNY CAROLINA Crédito Factura (002-001-69195) 3,233.57 3,233.57 SI SI
32 1308438512001 MERO GARCIA JESSICA MARIELA Crédito Factura (003-001-46512) 7.11 SI SI
34 1308438512001 MERO GARCIA JESSICA MARIELA Crédito Factura (003-001-50388) 11.70 SI SI
35 1308438512001 MERO GARCIA JESSICA MARIELA Crédito Factura (003-001-50585) 13.42 32.23 SI SI
36 0801138363 ORTIZ VASCONEZ GALO RENE Crédito Factura (003-001-4059) 2,210.00 2,210.00 SI SI
37 1715445365 PUETATE PETROCHE ROBERTO DAMIAN Crédito Factura (001-001-108962) 11.40 SI SI
38 1715445365 PUETATE PETROCHE ROBERTO DAMIAN Crédito Factura (001-001-116841) 24.44 SI SI
39 1715445365 PUETATE PETROCHE ROBERTO DAMIAN Crédito Factura (001-001-121875) 4,898.08 4,933.92 SI NO
40 1714529771001 RODRIGUEZ ESPINOZA FRANKLIN PATRICIO Crédito Factura (001-001-102599) 10,042.29 SI NO
41 1714529771001 RODRIGUEZ ESPINOZA FRANKLIN PATRICIO Crédito Factura (001-001-105344) 8,501.85 SI NO
42 1714529771001 RODRIGUEZ ESPINOZA FRANKLIN PATRICIO Crédito Factura (001-001-115653) 1,106.51 SI NO
43 1714529771001 RODRIGUEZ ESPINOZA FRANKLIN PATRICIO Crédito Factura (001-001-118797) 8,162.87 SI NO
44 1714529771001 RODRIGUEZ ESPINOZA FRANKLIN PATRICIO Crédito Factura (001-001-118887) 3,100.44 30,913.96 SI NO
45 1307585339001 ROJAS LOOR ROCIO ELIZABETH Crédito Factura (001-001-93003) 4,143.30 SI NO
55 1307585339001 ROJAS LOOR ROCIO ELIZABETH Otro... 752.65 4,895.95 SI NO
56 1791354206001 SABIJERS S.A Crédito Factura (001-002-3) 7,114.00 7,114.00 SI NO
57 1714796271 SALINAS BUITRON TATIANA LORENA Crédito Factura (001-001-121407) 3,224.62 3,224.62 SI NO
TOTAL C X C: 12028.57 165,044.01 165,044.01
ELABORADO L.R. P / T
Cuentas por Cobrar Clientes Al 31 de Diciembre del 2014
CONDICIÓN.- Se han encontrado clientes que presentan tres o cinco facturas con crédito de la empresa, verificándose que cada una cuenta con la aprobación por parte de la Gerencia General o Subgerencia, según sea el caso, sin considerar el historial y vigencia de créditos por montos altos.
CRITERIO.- .Entre los elementos del control interno se encuentra el establecimiento de políticas y procedimientos operativos en materia de compras, ventas, producción, gestión de inventarios, política de inversiones, finanzas. Empresa Almacén Zurita, establece como políticas para la concesión de un crédito
a) Para la concesión de crédito por primera vez, el cliente debe tener al menos una compra al contado superior a USD. 100.00.
b) Para obtener un nuevo crédito, debe observarse que el cliente no tenga cuentas pendientes de pago.
CAUSA, Esto se da debido a que los clientes acuden directamente y reciben la aprobación directa por parte de Gerencia o Subgerencia, lo que determina que se incumpla con las políticas verbales emanadas
EFECTO.- Existen créditos con montos altos concentrados en pocas personas lo que puede implicar que se conviertan en irrecuperables y afecten la liquidez de la Empresa.
ELABORADO L.R. P / T
FECHA 30-9-2015 C05.1