Conclusiones parciales del capítulo

 Uno de los componentes relevantes es la evaluación de riesgos para la recuperación de cartera, con la finalidad de establecer un conjunto de acciones sistémicas e integradas que conduzcan a identificar los riesgos de crédito, la categoría de riesgo y la identificación de los sujetos de crédito, lo que permitirá minimizar el riesgo de colocación y recuperación de cartera.

 La gestión por procesos debe ser documentada, para disponer de las actividades que debe aplicar la entidad en la gestión de cobranza de manera que se mejore el desempeño del talento humano que ejecuta esta actividad, sustentado en indicadores de desempeño operativos y financieros, que permitan un mejoramiento continuo en este proceso.

 Las actividades de cobranza de cartera tiene como finalidad recuperar los montos otorgados a los diferentes socios y clientes de la entidad de forma eficiente y eficaz, para mantener tasas mínimas de morosidad en sus periodos económicos y que se mantenga flujos de efectivo para la colocación de cartera.

CONCLUSIONES

 La evaluación de riesgos de crédito o riesgo crediticio es el punto de partida en el proceso de recuperación de cartera, ya que permite efectuar una valoración sistemática del riesgo que tiene cada cliente, estableciendo la categoría de riesgo que está expuesto al dotar el crédito.

 La segmentación de clientes es una estrategia en el proceso de recuperación de cartera basada en el costo de la gestión de la cuenta y la probabilidad de pago; se debe considerar variables como: comportamiento histórico del cliente que permita predecir su conducta de paga para clasificar a los clientes y definir segmentos.

 La gestión por procesos facilitará las actividades de recuperación de cartera, definiendo las actividades en forma sistémica y lógica, para fortalecer la ejecución y desempeño de los recursos de la cooperativa a través de la estandarización y la implementación de indicadores de desempeño para integrar un enfoque de mejora continua.

 La gestión de cobranzas establece estrategias que permitan el tratamiento de morosidad, fortalecimiento de los procesos de cobranzas, la recopilación y manejo de la información, la segmentación por niveles de riesgo, para facilitar el monitoreo, evaluación de los resultados que se ejecuten en la gestión de cobranzas.

 Es necesario analizar los indicadores de morosidad de la cooperativa, interrelacionando la solvencia, las causas de incumplimientos de los pagos acordados en la tabla de amortización, de forma que permita obtener el índice de morosidad que tiene la cooperativa que es del 6.56%.

 El seguimiento y evaluación de los procesos de recuperación de cartera implica la medición del comportamiento de morosidad total y por segmentos, la cartera total, provisiones y morosidad y analizar los resultados financieros a través de indicadores como la rentabilidad en relación a los activos (ROA) es del 0.38% siendo menor al indicador PERLAS de satisfacción (>=10%) y la rentabilidad en relación al capital (ROC) es de 2.38% que no cumple con el indicador PERLAS (>inflación), así como otros indicadores financieros para mejorar la toma de decisiones.

RECOMENDACIONES

 Identificar los riesgos de forma que se pueda cuantificar, con la finalidad de establecer el cumplimiento de los límites fijados y obtener una autorregulación y autocontrol efectivo de gestión de riesgos, valorando la probabilidad de ocurrencia en la colocación de cartera.

 Con la segmentación de socios y clientes se estandariza, se clasifica la cartera incorporando estándares de control, para la colocación de la cartera, lo que incidirá en términos de recuperación de cartera y evitar índices de morosidad, garantizando una óptima gestión financiera de la institución.

 La definición de los procesos será una herramienta técnica y metodológica establecida a través de un conjunto de actividades sistémicas, estandarizadas que permita mejorar los controles, supervisión, monitoreo de las actividades de recuperación de cartera en forma eficiente y eficaz.

 La aplicación de los procesos de cobranzas, las estrategias y las políticas permitirán tener ciclos de mejora continua en las etapas de definición, medición, análisis y control, lo que viabilizará los procesos agregando valor, mejorando e innovando la gestión institucional.

 A través de los indicadores de morosidad se efectuará un mejor control interno de los métodos y procedimientos para protección de los activos y del patrimonio operativo de la institución, obteniendo información oportuna y coherente, cumpliendo las disposiciones de leyes y reglamentos, manteniendo los procedimientos de contabilidad y medidas de control interno adecuados.

 La evaluación de estados financieros es un proceso importante y relevante en la institución, para determinar la situación financiera y económica de la cooperativa, aplicando indicadores a sus estados financieros, de esta forma se obtendrá los niveles de rentabilidad, eficiencia, seguridad financiera y solvencia.

BIBLIOGRAFÍA

Andrade de Guajardo, N., & Guajardo Cantú, G. (2014). Contabilidad Financiera.

Bogotá: McGraw - Hill.

Bahillo Marcos, E., Pérez Bravo, C., & Escribano Ruiz, G. (2013). Gestión financiera.

Madrid: Ediciones Paraninfo, SA.

Bodie, Z., & Merton, R. (2013). Finanzas. México: Pearson Educación. Brachfield, P. (2011). Gestión del Crédito y Cobro. Barcelona: PROFIT.

Chiriboga Rosales, L. A. (2011). Sistema Financiero. Quito: Publigraficas Jokama. Cordova, P. M., & Marcial, C. P. (2012). Gestión Financiera. Bogotá: Imagen Idtorial. Cribran Ferraz, P., & Prado Román, C. (2013). Planificacion Financiera (Primera Edición ed.). España: Esic Editorial.

Horngren, & Harrison. (2011). Manual de Procesos Administrativos Financieros de la

Educación Superior. Buenos Aires- Argentina.

López Corrales, F., Álvarez Santullano, M., Varela Escaloni , S., Charro Panero , J., & López Sanguos, D. (2013). Cálculo Financiero y Actuarial. Madrid: Copyright.

Münch, L. (2011). Administración Gestión organizacional, enfoques y proceso

administrativo. Mexico: Pearson educación.

Reyes Hierdra, P. (2012). Administración de riesgos medición, seguimiento, análisis y

control. Ambato, Ecuador: Editorial Jurídica del Ecuador.

SEPS. (2015). Gestión Integral de Riesgos.

ANEXOS