3.5. FUNDAMENTACIÓN CIENTÍFICO TEÓRICA
3.5.5. Fases del proceso de la Auditoría de Gestión
3.5.5.4. Fase IV – Comunicación de resultados
3.5.5.4.2. Conclusiones y recomendaciones
En función de las Inconformidades encontradas dentro de la Auditoría de Gestión practicada al Gobierno Municipal del Cantón Pastaza tenemos:
1. La primera y más importante recomendación, será la de nombrar al Comisario de Construcciones conforme establece la Ordenanza que crea la Comisaría de Construcciones en su Art. 2. con lo cual mejoraría la gestión por parte del responsable del control y aplicación de justicia a las irregularidades en construcciones ilegales y en contravención a las normas y Ordenanzas Municipales.
2. La segunda recomendación, en base a inconformidad No. 2, sería de que el Administrador debería dar la importancia que requiere a la Comisaría de Construcciones, dotándola de Inspectores con conocimientos de Construcción, Ingeniería y Arquitectura; para que puedan realizar un control eficiente de acuerdo con la Ordenanza del Plan de desarrollo, y de acuerdo con las zonas preestablecidas dentro del perímetro urbano del cantón.
3. La tercera recomendación, para atender a la tercera inconformidad sería la de exigir previo a la aprobación de planos y permisos de construcción, presentar el compromiso de colocar el rotulo de identificación del profesional, en donde se muestre en forma clara los datos del permiso de construcción como: número de permiso, área de construcción, nombre del profesional, y otros datos necesarios que se deben colocar en un lugar visible.
4. La recomendación cuarta, tiene relación directa con las injerencias tanto políticas, familiares, como de amistades que siempre están obstaculizando los procesos normales y eficientes de actividades de revisión, aprobación y otorgamiento de Permisos de Construcción, en donde se recomienda que se imparta el Principio de Independencia como medida de Control Interno en dichos procesos.
5. La quinta recomendación, en cuanto a la quinta inconformidad, es necesario la aplicación de la Ordenanza del Plan de Desarrollo Estratégico Cantonal, en donde es total responsabilidad del técnico y Director del Departamento de Planificación velar
los requisitos previos a la aprobación de una Urbanización; entonces la recomendación es de que se establezcan mecanismos de seguimiento y control a este proceso y no dar paso a proyectos de urbanizaciones que no cuenten con la dotación de estos servicios básicos; que a la postre ocasionan problemas a la Municipalidad, y al “Buen vivir de la comunidad”.
3.6. ADMINISTRACIÓN DE LA PROPUESTA
La unidad operativa que administre la propuesta, será primeramente la unidad de auditoría interna, en segundo lugar le corresponde al Director Financiero cumplir con esta evaluación quiénes será el responsable por la administración del Manual de Auditoría de Gestión, quién sugerirá la creación de una comisión de control, organismo que cumplirá las funciones de seguimiento a la aplicación del manual, como también a la vigilancia de que se tomen las acciones correctivas necesarias según las recomendaciones planteadas dentro del manual.
3.6.1. Los recursos
Recursos Institucionales
Dentro de los recursos institucionales que apoyan a la ejecución de la propuesta, a más de la Unidad de Recursos Humanos, está el apoyo de la Dirección Financiera, quienes emprenderán una campaña de difusión del manual, el mismo que puesto a consideración del Sr. Alcalde, dotarán del apoyo necesario a fin de que esta herramienta de evaluación sea puesta en práctica dentro del organismo a fin de llegar a la mejora continua.
Entre los recursos humanos, estará el Director Financiero como responsable directo para poner en práctica esta herramienta de evaluación, y los asistentes que se designen para llevar adelante esta propuesta.
Recursos Materiales Útiles de oficina
Muebles de Oficina Equipos de Oficina Equipo de cómputo
Instalaciones adecuadas independientes.
Un fondo destinado para gastos administrativos.
3.6.2. Presupuesto:
El presupuesto previsto para emprender con la propuesta del proyecto, será:
RUBROS DE GASTOS VALOR $.
1. Personal de apoyo 400,oo
2. Adquisición de Equipos 600,oo 3. Material de Escritorio 150,oo 4. Material Bibliográfico 200,oo
5. Transporte 25,oo
6. Trascripción del Informe 60,oo
TOTAL 1.435,oo
3.6.3. Cronograma
1 Elaboración del Proyecto
----
2 Elaboración del Marco Teórico y
Metodológico
--
3 Recolección de la información--
4 Procesamiento de la información--
5 Análisis de la información--
6 Formulación de la propuesta----
7 Redacción del informe final
--
8 Trascripción del Informe
-
9 Presentación del Informe
-
3.6.4. Seguimiento
Es necesario disponer de un plan de monitoreo y evaluación de la propuesta para tomar decisiones oportunas que permitan mejorarla. Se debe definir períodos en el tiempo específico del diseño, ejecución y resultados de la propuesta.
En el presente proyecto será responsabilidad del Administrador de la Organización el de disponer la aplicación del Manual, como también del Director Financiero, quién será el ejecutor del mismo.
BIBLIOGRAFÍA
ANDRADE PUGA, Ramiro. (1998). Auditoría Teoría Básica. Segunda Edición, Editorial Universidad Técnica Particular de Loja, Ecuador.
VELASQUEZ, Marcelo. (2005). Marco Normativo y Sistemas de Gestión de la Calidad, Editorial Universidad Técnica Particular de Loja, Ecuador.
FONSECA, René. (2004). Manual de Auditoría Interna. Segunda Edición. Editorial Artes Gráficas Acrópolis. Guatemala.
MANTILLA, Samuel. (2004). El Control Interno Informe COSO. Tercera Edición. Editorial Liíto Perla. Colombia.
KURT, Pany. (2000). Auditoría un Enfoque Integral. 12ª. Edición. Editorial de McGraw Hill Interamericana. Colombia.
MALDONADO, Milton. (2001). Auditoría de Gestión. Editorial Luz de América. Quito-Ecuador.
FRANCKLIN, Benjamín. (2001). Auditoría Administrativa. Primera Edición. Editorial McGraw Hill. México.
ANEXO 1
AUDITORIA DE GESTIÓN P/T.
UNIANDES A-1
Datos recolectados de la Jefatura de Recursos Humanos de la Municipalidad del cantón Pastaza, a la fecha de evaluación:
Del expediente correspondiente al Cargo del Comisario de Construcciones del Gobierno Municipal del Cantón Pastaza.
Perfil para el cargo: Abogado o Licenciado en Ciencias Políticas y sociales y/o materias afines.
Grado Ocupacional Grado 10
Puesto: Servidor Público 4
Procesos: Comisaría de Construcciones-Departamento de
Planificación-.
Información según la Auditoría de Gestión:
Profesión del responsable de los procesos en la Comisaría de Construcciones:
Título III Nivel: Doctor en Contaduría Pública
Estudios realizados: 2 semestres en Derecho.
Inconformidad: No se cumple con lo contempla la Ordenanza de la Comisaría De Construcciones, para llenar el cargo.