CONDICIONES BÁSICAS QUE DEBEN REUNIR LOS INDICADORES

El indicador debe ser relevante en la gestión, es decir, su información es de mucha importancia, ya que nos brinda información imprescindible para informar, controlar, evaluar y tomar decisiones.

El cálculo que se realice debe ser exacto, sin opción a ambigüedades. Esta cualidad hace que puedan ser los indicadores auditables, y que si se evalúa de forma externa, igual nos dé un alto grado de fiabilidad, es decir, preciso.

Debe ser objetivo. Los indicadores deben evitar estar condicionados por factores externos o internos. Acciones de terceros no pueden incidir en su objetivo principal.

En general, el indicador debe proporcionar una calidad y una cantidad razonable de información para no distorsionar las conclusiones qué se puedan derivar de ella. Un punto clave es que los costos de obtención no superen los beneficios potenciales de la información extraíble.

CLASIFICACIÓN DE LOS INDICADORES 3.7.8.

3.7.8.1. INDICADORES FINANCIEROS

Son medidas que tratan de analizar el estado de la empresa desde un punto de vista individual, los indicadores financieros no son objetivos, ay que su sus resultados muchas veces, hay que compararlos con supuestos, es decir, de manera subjetiva existen varios tipos:

 Indicadores de Liquidez: Es la capacidad del negocio para pagar sus obligaciones en el corto plazo.

𝑅𝑎𝑧𝑜𝑛 𝐶𝑖𝑟𝑐𝑢𝑙𝑎𝑛𝑡𝑒 =𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜 𝐶𝑜𝑟𝑟𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒 𝑃𝑎𝑠𝑖𝑣𝑜 𝐶𝑜𝑟𝑟𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒

 Indicadores de Solvencia: También llamado indicador de endeudamiento, tiene por objeto medir el grado y de qué forma participan los acreedores en el financiamiento de la empresa. 𝐼𝑛𝑑𝑖𝑐𝑒 𝑑𝑒 𝐶𝑎𝑝𝑖𝑡𝑎𝑙 𝐴𝑗𝑒𝑛𝑜 =𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑃𝑎𝑠𝑖𝑣𝑜 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜 𝐼𝑛𝑑𝑖𝑐𝑒 𝑑𝑒 𝐶𝑎𝑝𝑖𝑡𝑎𝑙 𝑃𝑟𝑜𝑝𝑖𝑜 =𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑃𝑎𝑡𝑟𝑖𝑚𝑜𝑛𝑖𝑜 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜 𝐼𝑛𝑑𝑖𝑐𝑒 𝑑𝑒 𝑃𝑎𝑠𝑖𝑣𝑜 𝑎 𝐶𝑎𝑝𝑖𝑡𝑎𝑙 = 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑃𝑎𝑠𝑖𝑣𝑜 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑃𝑎𝑡𝑟𝑖𝑚𝑜𝑛𝑖𝑜 𝐼𝑛𝑑𝑖𝑐𝑒 𝑑𝑒 𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜 𝑓𝑖𝑗𝑜 𝑎 𝑃𝑎𝑡𝑟𝑖𝑚𝑜𝑛𝑖𝑜 = 𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜 𝐹𝑖𝑗𝑜 𝑁𝑒𝑡𝑜 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑃𝑎𝑡𝑟𝑖𝑚𝑜𝑛𝑖𝑜 𝑁𝑖𝑣𝑒𝑙 𝑑𝑒 𝐸𝑛𝑑𝑒𝑢𝑑𝑎𝑚𝑖𝑒𝑛𝑡𝑜 = 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑃𝑎𝑡𝑟𝑖𝑚𝑜𝑛𝑖𝑜 𝐶𝑜𝑛𝑐𝑒𝑛𝑡𝑟𝑎𝑐𝑖𝑜𝑛 𝑎 𝐶𝑜𝑟𝑡𝑜 𝑃𝑙𝑎𝑧𝑜 =𝑃𝑎𝑠𝑖𝑣𝑜 𝐶𝑜𝑟𝑟𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑃𝑎𝑠𝑖𝑣𝑜  Indicador de Rendimiento

Es la habilidad de la gerencia de la empresa para producir utilidades para la empresa y sus propietarios. 𝑅𝑒𝑛𝑑𝑖𝑚𝑖𝑒𝑛𝑡𝑜 𝑑𝑒 𝑙𝑎 𝐼𝑛𝑣𝑒𝑟𝑠𝑖𝑜𝑛 =𝑈𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑𝑒𝑠 𝑑𝑒𝑠𝑝𝑢𝑒𝑠 𝑑𝑒 𝑖𝑚𝑝𝑢𝑒𝑠𝑡𝑜𝑠 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜𝑠 𝑅𝑒𝑛𝑑𝑖𝑚𝑖𝑒𝑛𝑡𝑜 𝑑𝑒𝑙 𝑐𝑎𝑝𝑖𝑡𝑎𝑙 𝑝𝑟𝑜𝑝𝑖𝑜 =𝑈𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑𝑒𝑠 𝑑𝑒𝑠𝑝𝑢𝑒𝑠 𝑑𝑒 𝑖𝑚𝑝𝑢𝑒𝑠𝑡𝑜𝑠 𝑃𝑎𝑡𝑟𝑖𝑚𝑜𝑛𝑖𝑜  Indicador de Rentabilidad

Mide la cantidad en que aumenta la inversión en relación con cada unidad monetaria invertida.

𝐶𝑟𝑒𝑐𝑖𝑚𝑖𝑒𝑛𝑡𝑜 𝑑𝑒 𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 = 𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝑃𝑒𝑟𝑖𝑜𝑑𝑜 𝐴𝑐𝑡𝑢𝑎𝑙 𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝑃𝑒𝑟𝑖𝑜𝑑𝑜 𝐴𝑛𝑡𝑒𝑟𝑖𝑜𝑟

𝐶𝑟𝑒𝑐𝑖𝑚𝑖𝑒𝑛𝑡𝑜 𝑑𝑒 𝑈𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑𝑒𝑠 = 𝑈𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑𝑒𝑠 𝑁𝑒𝑡𝑎 𝑃𝑒𝑟𝑖𝑜𝑑𝑜 𝐴𝑐𝑡𝑢𝑎𝑙 𝑈𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑𝑒𝑠 𝑁𝑒𝑡𝑎 𝑃𝑒𝑟𝑖𝑜𝑑𝑜 𝐴𝑛𝑡𝑒𝑟𝑖𝑜𝑟

3.7.8.2. INDICADORES DE EFICIENCIA

La eficiencia es la capacidad administrativa de producir al nivel más alto, con el mínimo de recursos, mínimo de energía y mínimo de tiempo.

Los indicadores de eficiencia nos indican los intervalos el tiempo invertido en la consecución de tareas y/o trabajos.

𝐸𝑓𝑖𝑐𝑖𝑒𝑛𝑐𝑖𝑎 =𝑅𝑒𝑠𝑢𝑙𝑡𝑎𝑑𝑜 𝐴𝑙𝑐𝑎𝑛𝑧𝑎𝑑𝑜 𝑅𝑒𝑠𝑢𝑙𝑡𝑎𝑑𝑜 𝐸𝑠𝑝𝑒𝑟𝑎𝑑𝑜

Dos factores que se utilizan para medir o evaluar la eficiencia de las personas o empresas: “Costo” y “Tiempo”.

 Rotación de la Inversión: Indica el número de veces que la inversión ha girado en las ventas durante el año.

𝑅𝑜𝑡𝑎𝑐𝑖𝑜𝑛 𝑑𝑒 𝐼𝑛𝑣𝑒𝑟𝑠𝑖𝑜𝑛 =𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝐴𝑛𝑢𝑎𝑙𝑒𝑠 𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜𝑠 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙𝑒𝑠

 Rotación Capital Trabajo: Indica el número de veces que el capital de trabajo ha girado en las ventas anualmente.

𝑅𝑜𝑡𝑎𝑐𝑖𝑜𝑛 𝑑𝑒𝑙 𝐶𝑎𝑝𝑖𝑡𝑎𝑙 𝑑𝑒 𝑇𝑟𝑎𝑏𝑎𝑗𝑜 = 𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝐴𝑛𝑢𝑎𝑙𝑒𝑠 𝐶𝑎𝑝𝑖𝑡𝑎𝑙 𝑇𝑟𝑎𝑏𝑎𝑗𝑜

Rotación de Activo Fijo: Indica el número de veces que el activo fijo neto ha girado en ventas al año.

𝑅𝑜𝑡𝑎𝑐𝑖𝑜𝑛 𝑑𝑒 𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜𝑠 𝐹𝑖𝑗𝑜𝑠 = 𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝐴𝑛𝑢𝑎𝑙𝑒𝑠 𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜 𝐹𝑖𝑗𝑜 𝑁𝑒𝑡𝑜

 Eficiencia en el uso de los insumos: Determinación optima de los niveles de reposición

3.7.8.3. INDICADORES DE EFICACIA

La eficacia valora el impacto de lo que hacemos, sea producto o servicio. La eficacia es un criterio relacionado con lo que llamamos calidad.

𝐸𝑓𝑖𝑐𝑎𝑐𝑖𝑎 = 𝑅𝑒𝑠𝑢𝑙𝑡𝑎𝑑𝑜𝐴𝑙𝑐𝑎𝑛𝑧𝑎𝑑𝑜 𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜 𝐴𝑙𝑐𝑎𝑛𝑧𝑎𝑑𝑜 ∗ 𝑇𝑖𝑒𝑚𝑝𝑜 𝐴𝑙𝑐𝑎𝑛𝑧𝑎𝑑𝑜 𝑅𝑒𝑠𝑢𝑙𝑡𝑎𝑑𝑜 𝐸𝑠𝑝𝑒𝑟𝑎𝑑𝑜 𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜 𝐸𝑠𝑝𝑒𝑟𝑎𝑑𝑜 ∗ 𝑇𝑖𝑒𝑚𝑝𝑜 𝐸𝑠𝑝𝑒𝑟𝑎𝑑𝑜

En conclusión la eficacia es la capacidad de escoger los objetivos apropiados para que el administrador este en la capacidad de seleccionar correctamente los objetivos para trabajar en el sentido de alcanzarlos.

3.7.8.4. INDICADORES DE EFECTIVIDAD

La efectividad significa cuantificación del logro de la meta.

Los indicadores de efectividad y eficiencia están relacionados con cumplir un propósito, cumplir los objetivos al 100%.

𝐸𝑓𝑒𝑐𝑡𝑖𝑣𝑖𝑑𝑎𝑑 =(𝑃𝑢𝑛𝑡𝑎𝑗𝑒 𝐸𝑓𝑖𝑐𝑖𝑒𝑛𝑐𝑖𝑎 + 𝑃𝑢𝑛𝑡𝑎𝑗𝑒 𝐸𝑓𝑖𝑐𝑎𝑐𝑖𝑎)/2 𝑀𝑎𝑥𝑖𝑚𝑜 𝑃𝑢𝑛𝑡𝑎𝑗𝑒

Este concepto involucra la eficiencia y la eficacia, es decir, el logro de los resultados con el manejo de os costos más razonable.

3.7.8.5. INDICADORES DE PROCESO

Se basan a los procesos intermedios de la actividad, pueden ser:

 Indicadores de Proceso: Evalúan el desarrollo de las actividades intermedias del proceso de gestión.

Proceso  Mantenimiento = Indicador  % Cumplimiento del Plan de Mantenimiento

𝐸𝑠𝑡𝑟𝑎𝑡𝑒𝑔𝑖𝑎𝑠 𝐼𝑚𝑝𝑙𝑒𝑚𝑒𝑛𝑡𝑎𝑑𝑎𝑠 𝐸𝑠𝑡𝑟𝑎𝑡𝑒𝑔𝑖𝑎𝑠 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙𝑒𝑠

 Indicadores de Resultado: Miden los resultados finales de las actividades asistenciales. Informan de la calidad y capacidad técnica y resolutiva del servicio.

Índice Ocupacional

𝑂𝑏𝑗𝑒𝑡𝑖𝑣𝑜𝑠 𝐶𝑜𝑟𝑝𝑜𝑟𝑎𝑡𝑖𝑣𝑜𝑠 𝐴𝑙𝑐𝑎𝑛𝑧𝑎𝑑𝑜𝑠 𝑂𝑏𝑗𝑒𝑡𝑖𝑣𝑜𝑠 𝐷𝑒𝑓𝑖𝑛𝑖𝑑𝑜𝑠

CAPÍTULO IV

MUÑOZ & ASOCIADOS Cía. Ltda.

H.I 1/3

SANTA FE CASA DE VALORES S.A

HOJA DE ÍNDICES

Quito, 1 de Julio de 2015

Hoja de Índices H.I

Hoja de Marcas H.M

Solicitud de Trabajo de Auditoria T.A. Entrevista con Gerencia General sobre Trabajo de Auditoría E.G.G

Carta de Oferta de Auditoría O.T Carta de Aceptación de Trabajo de Auditoria C.A.T

Contrato de Trabajo de Auditoría C.T.A

P.A PLANIFICACIÓN DE AUDITORÍA

Memorándum de Planificación M.P.

Programa de Auditoría P.A

Solicitud de Realización de Trabajo S.R.T Carta de Gerencia Autorización Realización de Trabajo A.R.T Carta de Gerencia al Personal de Realización de Trabajo P.R.T

E.A EJECUCIÓN DE AUDITORÍA

Análisis de la Base Legal de la Organización A.B.L Análisis del Direccionamiento Estratégico A.D.E

Visita Preliminar V.P

Narrativa de Visita Preliminar N.V.P Entrevista Junta General de Accionistas E.J.A Entrevista Directorio E.D. Entrevista Presidencia Ejecutiva E.P.E Entrevista Vicepresidencia Ejecutiva E.V.E Entrevista Oficial de Cumplimiento E.O.C Entrevista Departamento Administrativo Financiero E.D.F Entrevista Departamento de Atención al Cliente E.O.V Entrevista Departamento de Asesoría Corporativa E.A.C Entrevista Departamento de Sistemas E.D.S Narrativa Junta General de Accionistas N.J.A Narrativa Directorio N.D.

2/3

Narrativa Presidencia Ejecutiva N.P.E Narrativa Vicepresidencia Ejecutiva N.V.E Narrativa Oficial de Cumplimiento N.O.C Narrativa Departamento Administrativo Financiero N.D.F Narrativa Departamento de Atención al Cliente N.O.V Narrativa Departamento de Asesoría Corporativa N.A.C Narrativa Departamento de Sistemas N.D.S Cuestionario de Control Interno Junta General de Accionistas C.J.A Cuestionario de Control Interno Directorio C.D. Cuestionario de Control Interno Presidencia Ejecutiva C.P.E Cuestionario de Control Interno Vicepresidencia Ejecutiva C.V.E Cuestionario de Control Interno Oficial de Cumplimiento C.O.C

Cuestionario de Control Interno Departamento

Administrativo Financiero C.D.F Cuestionario de Control Interno Departamento de Atención al

Cliente C.O.V

Cuestionario de Control Interno Departamento de Asesoría

Corporativa C.A.C

Cuestionario de Control Interno Departamento de Sistemas C.D.S Evaluación a los Cuestionarios de Control Interno E.C.I Informe de Control Interno I.C.I Hoja de Trabajo Junta Directiva H.T.J Hoja de Hallazgos Junta Directiva H.H.J Hoja de Trabajo Directorio H.T.D Hoja de Hallazgos Directorio H.H.D Hoja de Trabajo Presidencia Ejecutiva H.T.P Hoja de Hallazgos Presidencia Ejecutiva H.H.P Hoja de Trabajo Vicepresidencia Ejecutiva H.T.V Hoja de Hallazgos Vicepresidencia Ejecutiva H.H.V Hoja de Trabajo Oficial de Cumplimiento H.T.O Hoja de Hallazgos Oficial de Cumplimiento H.H.O Hoja de Trabajo Departamento Administrativo Financiero H.T.F Hoja de Hallazgos Departamento Administrativo Financiero H.H.F Hoja de Trabajo Departamento Atención al Cliente H.T.O Hoja de Hallazgos Departamento Atención al Cliente H.H.O Hoja de Trabajo Departamento Asesoría Corporativa H.T.A Hoja de Hallazgos Departamento Asesoría Corporativa H.H.A Hoja de Trabajo Departamento de Sistemas H.T.S Hoja de Hallazgos Departamento de Sistemas H.H.S

3/3

Hoja de Trabajo Incidencia en la Rentabilidad H.T.R Hoja de Hallazgos Incidencia en la Rentabilidad H.H.R Hoja Resumen de Hallazgos H.R.A. Hoja de Incidencia en la Rentabilidad H.I

C.A COMUNICACIÓN DE AUDITORÍA

Informe de Auditoría I.A.

S.A SEGUIMIENTO DE AUDITORÍA

Seguimiento de Auditoría S.A

Elaborado por: Verónica Muñoz Fecha: 2015-01-07 Revisado por: Ing. Henry Ríos Fecha: 2015-01-07

In document UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA (página 193-200)