Esta es una cuenta que resume todas las cuentas de orden registradas, conforme a lo requerido por el MIC. El resumen de esta cuenta es el siguiente:
31 de diciembre 2015 Q 2014 Q Moneda nacional: Compromisos y contingencias 856,221,637 254,673,908 Garantía de cartera de créditos 9,179,591,943 3,368,935,914 Clasificación de inversiones, cartera de
créditos y otros activos crediticios 6,504,066,025 2,429,280,541 Valores y bienes cedidos en garantía
cartera de créditos 9,607,961 11,043,429
Administraciones ajenas 531,829,395 1,361,424
Emisiones autorizadas de obligaciones
financieras 700,000,000 -
Obligaciones financieras disponibles
por colocar 700,000,000 -
Pólizas de seguros y fianzas 2,322,563,708 - Otras cuentas de orden 1,186,447,559 157,729,532
Cuentas de registro 668,652 130,616
21,990,996,880 6,223,155,364 Moneda extranjera:
Compromisos y contingencias 600,152,796 286,867,459 Garantía cartera de créditos 7,300,213,671 2,749,768,848 Clasificación de inversiones, cartera de
créditos y otros activos crediticios 5,623,481,228 1,697,978,684 Valores y bienes cedidos en garantía
cartera de créditos 740,747,437 67,982,097
Administraciones ajenas 21,125,760 471,948
Márgenes por girar 972,981,364 397,310,080
Otras cuentas de orden 370,193,954 77,535,531
15,628,896,210 5,277,914,647 37,619,893,090 11,501,070,011
Compromisos y Contingencias
En esta cuenta se registran, si los hay: garantías otorgadas para garantizar obligaciones emitidas por terceros, créditos formalizados pendientes de ser entregados y obligaciones de la institución.
El saldo de esta cuenta en moneda nacional al 31 de diciembre de 2015, incluye un ajuste de Q21,588,865 que el banco regularizó el 26 de febrero de 2016 en la contra cuenta de orden al actualizar los saldos de información correspondiente a los otros compromisos y contingencias reportados por el Banco en febrero de 2016.
Garantía de Cartera de Créditos
En esta cuenta se registran, si los hay: títulos-valores que garantizan créditos otorgados por la institución, bienes hipotecados a favor de la institución, bienes pignorados a favor de la institución y las garantías que la institución reciba a su favor.
El saldo de esta cuenta presentado en moneda nacional y moneda extranjera al 31 de diciembre de 2015, incluye un ajuste de Q123,436,684 (Q598,183,899 en 2014 que el Banco regularizó el 31 de enero de 2015) que el Banco regularizó el 31 de enero de 2016 en la contra cuenta de orden al actualizar los saldos de información correspondiente a las garantías suficientes relacionadas con los activos crediticios reportados por el Banco en enero de 2016 (en enero 2015 para 2014).
Clasificación de Inversiones, Cartera de Créditos y Otros Activos Crediticios
En esta cuenta se registran para efectos de control, si los hay: activos crediticios en moneda nacional y extranjera, clasificados en categorías conforme las disposiciones que determina el reglamento correspondiente.
Valores y Bienes Cedidos en Garantía
En esta cuenta se registran para efectos de control, si los hay: bienes cedidos en garantía a favor del Banco Central y/o de otras entidades financieras, como garantía de créditos obtenidos, y bienes que constituyan una garantía específica a favor de terceros derivado de la colocación de obligaciones financieras. Márgenes por Girar
En esta cuenta se registran para efectos de control, si los hay: márgenes por girar de créditos concedidos por el banco central, márgenes por girar de los créditos concedidos por instituciones financieras y márgenes por girar por los créditos concedidos por organismos internacionales y entidades extranjeras. El saldo de esta cuenta en moneda extranjera al 31 de diciembre de 2015, no incluye el monto de Q38,161,850 por concepto del préstamo autorizado por la entidad Interamerican Development Bank, el Banco regularizó el 23 de febrero de 2016 en la contra cuenta de orden al actualizar los saldos de márgenes por girar reportados por el Banco en febrero de 2016.
Administraciones Ajenas
En esta cuenta se registran para efectos de control, si los hay: documentos y valores que la institución reciba, cédulas hipotecarias que la institución administre por cuenta de terceros, títulos-valores que la institución administre por cuenta de terceros, cartera que la institución administre por cuenta de terceros e individualmente el capital en giro de cada uno de los fideicomisos en administración.
Obligaciones Financieras
En esta cuenta se registra para efectos de control, si los hay: emisiones de bonos y pagarés pendientes de colocar, certificados provisionales entregados, cupones de intereses de los títulos-valores emitidos por la institución y las emisiones de otros títulos-valores
Emisiones Autorizadas de Obligaciones Financieras
En esta cuenta se registra para efectos de control, si los hay: las emisiones de bonos y pagarés autorizadas por la Junta Monetaria.
Pólizas de Seguros y Fianzas
En esta cuenta se registran si las hay, el importe de las pólizas de seguros contratadas por el Banco sobre sus propios activos y pólizas de seguros y fianzas endosadas a favor del Banco.
Otras Cuentas de Orden
En esta cuenta se registran para efectos de control, si los hay: aquellas partidas, aplicadas a cuentas de resultados, que la ley específica permite diferir en un mayor número de períodos de imposición, todos aquellos saldos de la cartera crediticia después de haber ejercido las acciones de cobro correspondientes, los intereses dejados de percibir de la cartera en cobro judicial y los créditos aprobados pendientes de formalizar.
Cuentas de Registro
En esta cuenta se registran para efectos de control, si los hay: documentos y valores en custodia, activos que hayan sido totalmente depreciados o amortizados, existencias de formas en blanco y tarjetas plásticas sin troquelar. Compromisos y Contingencias
a) Líneas de Crédito
El Banco tiene pasivos contingentes resultado de líneas de crédito formalizadas pendientes de ser entregadas por préstamos y tarjetas de crédito Q549,077,574 y US$61,051,820 (Q107,599,533 y US$34,707,598 en 2014).
b) Cartas de Crédito
El Banco tiene pasivos contingentes derivados de cartas de crédito emitidas por US$17,580,741 equivalentes a Q134,182,719 (US$3,054,269 equivalentes a Q23,202,515 en 2014).
c) Compromisos por Arrendamientos
El Banco celebró contratos de arrendamiento operativo para el uso de algunas agencias, mobiliario y equipo y otros activos, conforme las condiciones estipuladas en los contratos respectivos. El monto del gasto para el 2015 por este concepto asciende a Q656,019.
d) Fideicomisos
El Banco administra como fiduciario cuatro (4) contratos de fideicomiso. De conformidad con el Código de Comercio, el fiduciario es responsable ante terceros del cumplimiento de las obligaciones contenidas en los contratos suscritos, incluyendo el cumplimiento de las obligaciones fiscales de los fideicomisos. Estos fideicomisos no son auditados por Aldana, González, Gómez y Asociados., cuatro (4) son auditados por otros auditores independientes.
e) Litigios Pendientes
Están pendientes de resolución los siguientes reparos fiscales por reclamos de impuestos adicionales como resultado de revisiones efectuadas por la Superintendencia de Administración Tributaria.
Los montos de impuestos adicionales reclamados no incluyen multas e intereses resarcitorios y se resumen a continuación:
31 de diciembre 2015
Q 2014Q
Vía administrativa:
Impuestos sobre la renta y timbres
fiscales, periodo fiscal 1998 538,247 - Impuestos sobre la renta IEMA,
periodo fiscal 1998. 1,959,177 -
Impuesto sobre timbre fiscales
período fiscal 2007, 2008 y 2009 3,259,805 3,259,805 5,757,229 3,259,805
Vía judicial:
Impuestos sobre la renta periodo
1999 95,022 -
Impuestos sobre productos
financieros periodo 1996 183,498 -
Impuestos a las empresas mercantiles y agropecuarias
período fiscal 2005 742,439 -
Impuesto sobre la renta período
fiscal 2001 1,068,955 1,068,955
Impuestos de timbres fiscales y papel sellado especial para
protocolos, periodo fiscal 2009 1,440,000 - Impuestos sobre la renta período
fiscal 1995 2,409,525 -
31 de diciembre 2015
Q 2014Q
Vienen 11,696,668 4,328,760
Impuestos sobre la renta, timbres fiscales período fiscal 2007-
2008 y 2009 2,568,717 -
Impuesto sobre la renta período
fiscal 2004 4,105,942 4,105,942
Timbres sobre capitalización de
utilidades período fiscal 2007 4,213,800 - Impuestos sobre la renta periodo
fiscal 2009 5,178,774 -
Impuestos sobre la renta periodo
fiscal 2008 7,264,440 -
23,331,673 5,174,897 Total impuestos adicionales
reclamados 35,028,341 8,434,702
En todos los litigios pendientes la administración por medio de sus abogados tiene interpuestos los recursos legales permitidos por la ley y se espera con base en el criterio de los abogados y asesores fiscales del Banco, que haya resultados favorables. Por esta razón el Banco no ha registrado contablemente provisión alguna para cubrir posibles pérdidas por estos reclamos.
f) Contratos Comerciales
Se negoció cartera con una entidad relacionada, mediante la suscripción de un contrato de factoraje. Los montos utilizados de estos contratos ascienden a Q349,473,143 (Q461,360,328 en 2014)