Según el resultado obtenido del Cuestionario de Control Interno (ver CCI-B 1/2), las políticas actuales que posee la empresa no se encuentran registradas en el manual de la empresa y a su vez no se encuentra actualizado las políticas de cobranza.
176 APC. 10 13 4/14 INVESTIGADORA PATRICIA CALALA
CARTA A GERENCIA AUDITORÍA FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
RECOMENDACIONES:
Elaborar un reglamento con todas las actualizaciones del límite de crédito y con los respectivos plazos.
Todo crédito otorgado a sus cliente debe posee un respectivo documento y firmas de respaldo que la venta realizada.
Realizar un registro auxiliar periódico de clientes y realizar conciliaciones con los registros contables del sistema.
Determinar los requisitos para la otorgación de crédito a los clientes.
Esperando que sugerencias emitidas por nuestra firma auditora sean acogidas por el bienestar y prosperidad de vuestra prestigiosa empresa.
Atentamente,
_____________________ Patricia Calala
177 APC. 10 13 5/14 INVESTIGADORA PATRICIA CALALA
CARTA A GERENCIA AUDITORÍA FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
Quito-Latacunga a 27 de Agosto del 2012
Ing.
Grace del Roció Vivanco
GERENTE-PROPIETARIA DE ACEROS DEL SUR Presente.-
Se ha realizado una Auditoría a los Estados Financieros a vuestra prestigiosa empresa, al periodo 31 de Diciembre del 2010, la cual mantiene un Control Interno aceptable y se toma acciones para corregir deficiencias a medida que estas son identificadas, por consiguiente puede proporcionar una seguridad razonable con respecto a la preparación de dichos Estados Financieros.
La auditoria realizada por la firma auditora ha realizado un examen minucioso al grupo de la cuenta del Activo Realizable Inventario en nuestra opinión presentan razonablemente sus saldos, todos los aspectos de importancia, si bien cabe destacar que se han encontrado algunas deficiencias de Control Interno para lo cual emitimos las respectivas recomendaciones, para que la empresa pueda corregir errores existentes para mejorar los procedimientos contables y administrativos, de esta manera obtener una información confiable y tomar decisiones en beneficio de la empresa.
RUBROS EXAMINADOS
INVENTARIO
Según el resultado obtenido en la aplicación de Cuestionario de Control Interno (ver CCI-C ½). Los registros que lleva la empresa se encuentran propensos a general errores humanos
178 APC. 10 13 6/14 INVESTIGADORA PATRICIA CALALA
CARTA A GERENCIA AUDITORÍA FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
RECOMENDACIONES:
Proporcionara capacitaciones al encargado de bodega para que los registros de que se lleva manualmente se lo realice en la hoja de Excel, con sus respectivos cálculos para no tener problemas en los cuadres de inventarios.
Implementar un registro de contenga: fecha de la transacción, nombre del material, concepto de salida o entrada del material, cantidad entre otros. Verificar la mercadería antes de que ingrese a bodega para evitar
problemas de producción y descuadres en los registros.
Tener documentos de respaldo de cada una de los registros de ingreso y salida de materiales de bodega.
Esperando que sugerencias emitidas por nuestra firma auditora sean acogidas por el bienestar y prosperidad de vuestra prestigiosa empresa.
Atentamente,
_____________________ Patricia Calala
INVESTIGADORA
179 APC. 10 13 7/14 INVESTIGADORA PATRICIA CALALA
CARTA A GERENCIA AUDITORÍA FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
Quito-Latacunga a 27 de Agosto del 2012
Ing.
Grace del Roció Vivanco
GERENTE-PROPIETARIA DE ACEROS DEL SUR Presente.-
Se ha realizado una Auditoría a los Estados Financieros a vuestra prestigiosa empresa, al periodo 31 de Diciembre del 2010, la cual mantiene un Control Interno aceptable y se toma acciones para corregir deficiencias a medida que estas son identificadas, por consiguiente puede proporcionar una seguridad razonable con respecto a la preparación de dichos Estados Financieros.
La auditoria realizada por la firma auditora ha realizado un examen minucioso al grupo de la cuenta del Activo Exigible Impuestos en nuestra opinión presentan razonablemente sus saldos, todos los aspectos de importancia, si bien cabe destacar que se han encontrado algunas deficiencias de Control Interno para lo cual emitimos las respectivas recomendaciones, para que la empresa pueda corregir errores existentes para mejorar los procedimientos contables y administrativos, de esta manera obtener una información confiable y tomar decisiones en beneficio de la empresa.
RUBROS EXAMINADOS
IMPUESTOS
Según el resultado obtenido en el Cuestionario de Control Interno del grupo del Activo Exigible Impuestos (Ver CCI-D ½), se ha obtenido la información que los pagos se los realiza cada mes por parte de la empresa.
180 APC. 10 13 7/14 INVESTIGADORA PATRICIA CALALA
CARTA A GERENCIA AUDITORÍA FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
RECOMENDACIONES:
Al realizar al análisis de las cuentas que conforman el grupo de los impuestos, se pudo determinar que todas se encuentran registradas correctamente en los registros contables y auxiliares.
Proporcionara capacitaciones al personal que se encuentra encargado de la administración contable, para que se encuentren actualizados en los cambios que se generan en los impuestos.
Establecer un completo sistema de control, actualizado y adecuado que permita el cumplimiento a tiempo con el pago de impuesto.
Esperando que sugerencias emitidas por nuestra firma auditora sean acogidas por el bienestar y prosperidad de vuestra prestigiosa empresa.
Atentamente,
_____________________ Patricia Calala
181 APC. 10 13 9/14 INVESTIGADORA PATRICIA CALALA
CARTA A GERENCIA AUDITORÍA FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
Quito-Latacunga a 27 de Agosto del 2012
Ing.
Grace del Roció Vivanco
GERENTE-PROPIETARIA DE ACEROS DEL SUR Presente.-
Se ha realizado una Auditoría a los Estados Financieros a vuestra prestigiosa empresa, al periodo 31 de Diciembre del 2010, la cual mantiene un Control Interno aceptable y se toma acciones para corregir deficiencias a medida que estas son identificadas, por consiguiente puede proporcionar una seguridad razonable con respecto a la preparación de dichos Estados Financieros.
La auditoria realizada por la firma auditora ha realizado un examen minucioso al grupo de la cuenta del Activo Fijo de Propiedad Planta y Equipo en nuestra opinión presentan razonablemente sus saldos, todos los aspectos de importancia, si bien cabe destacar que se han encontrado algunas deficiencias de Control Interno para lo cual emitimos las respectivas recomendaciones, para que la empresa pueda corregir errores existentes para mejorar los procedimientos contables y administrativos, de esta manera obtener una información confiable y tomar decisiones en beneficio de la empresa.
RUBROS EXAMINADOS
ACTIVOS FIJOS
Según el resultado obtenido en la aplicación del Cuestionario de Control Interno (Ver CCI-E ½), se ha podido determinar que no se posee un control adecuado de la maquinaria y equipos que posee la empresa.
182 APC. 10
13 10/14 INVESTIGADORA PATRICIA CALALA
CARTA A GERENCIA AUDITORÍA FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
RECOMENDACIONES:
Al realizar la auditoria financiera se pudo observar que los Activos Fijos que adquirió la empresa, son en los últimos años.
Se debe tomar en cuenta que para la depreciación de los activos se debe tomar en cuenta los años de vida útil y el porcentaje de depreciación vigente.
Realizar una constancia física de la maquinaria y equipos que posee la empresa, para verificar si todos están en uso y si se encuentran completo funcionamiento.
La empresa debe contar con mayor cantidad de equipos de cómputo ya que es necesario para que exista mayor organización, rendimiento de la parte administrativa y bodega.
Aplicar la formula establecidos por la ley para la depreciación y de esta manera evitar cálculos erróneos o inadecuados.
Esperando que sugerencias emitidas por nuestra firma auditora sean acogidas por el bienestar y prosperidad de vuestra prestigiosa empresa.
Atentamente,
_____________________ Patricia Calala