CAPÍTULO III. PROPUESTA DE SOLUCIÓN AL PROBLEMA
3.2. Desarrollo del Examen Especial
EXAMEN ESPECIAL A:
LOS BIENES DE LARGA DURACIÓN
DIRECCIÓN PROVINCIAL DEL CONSEJO
DE LA JUDICATURA PASTAZA.
DEL 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DEL 2019
ARCHIVO PERMANENTE
ÍNDICE DE LOS ARCHIVOS
DETALLE ABREVITURAS
BASE LEGAL BL
ORDEN DE TRABAJO OT
NOTIFICACIÓN DE INICIO DE EXAMEN NI
HOJA DE ÍNDICES IN
29
El Código Orgánico de la Función Judicial en los artículos 254 y 261 establecen que el Consejo de la Judicatura es el órgano único de gobierno, administración, vigilancia y disciplina de la Función Judicial. El Consejo de la Judicatura es un órgano instrumental para asegurar el correcto, eficiente y coordinado funcionamiento de los órganos jurisdiccionales, autónomos y auxiliares. Y, las Direcciones Provinciales serán ejercidas por el presidente de la Corte Provincial, conjuntamente con los delegados que el Consejo de la Judicatura determine, de conformidad con la regulación de la materia.
Misión
Proporcionar un servicio de administración de justicia eficaz, eficiente, efectivo, íntegro, oportuno, intercultural y accesible, que contribuya a la paz social y a la seguridad jurídica, afianzando la vigencia del Estado constitucional de derechos y justicia.
Visión
Consolidar al sistema de justicia ecuatoriano como un referente de calidad, confianza y valores, que promueva y garantice el ejercicio de los derechos individuales y colectivos.
Objetivos de la entidad
En el artículo 2 del Estatuto Integral de Gestión Organizacional por Procesos que incluye la Cadena de Valor, su Descripción. el Mapa de Procesos, la Estructura Orgánica y la Estructura Descriptiva del Consejo de la Judicatura a Nivel Central y Desconcentrado, define los Objetivos Estratégicos:
"…1. Asegurar la transparencia y calidad en la prestación de los servicios de justicia; 2. Promover el óptimo acceso a la justicia; 3. Impulsar la mejora permanente y modernización de los servicios, 4. Institucionalizar la meritocracia en el sistema de justicia; y, 5. Combatir la impunidad contribuyendo a mejorar la seguridad ciudadana… ".
BASE LEGAL
DIRECCIÓN PROVINCIAL DEL CONSEJO DE LA JUDICATURA PASTAZA
BL 1/1
EQUIPO MULTIDISCIPLINARIO FECHA ELABORADO POR: TLKC 14/05/2019 SUPERVISADO POR: CSAM 14/05/2019
30
ORDEN DE TRABAJO
DIRECCIÓN PROVINCIAL DEL CONSEJO DE LA JUDICATURA PASTAZA
OT 1/1
EQUIPO MULTIDISCIPLINARIO FECHA ELABORADO POR: TLKC 14/05/2019 SUPERVISADO POR: CSAM 14/05/2019
31
NOTIFICACIÓN DE INICIO DE EXAMEN (UNIDAD ADMINISTRATIVA)
DIRECCIÓN PROVINCIAL DEL CONSEJO DE LA JUDICATURA PASTAZA
NI 1/2
EQUIPO MULTIDISCIPLINARIO FECHA ELABORADO POR: TLKC 08/07/2019 SUPERVISADO POR: CSAM 08/07/2019
32
NOTIFICACIÓN DE INICIO DE EXAMEN (UNIDAD FINANCIERA)
DIRECCIÓN PROVINCIAL DEL CONSEJO DE LA JUDICATURA PASTAZA
NI 2/2
EQUIPO MULTIDISCIPLINARIO FECHA ELABORADO POR: TLKC 08/07/2019 SUPERVISADO POR: CSAM 08/07/2019
33
HOJA DE ÍNDICES
ENTE: DIRECCIÓN PROVINCIAL DEL CONSEJO DE LA JUDICATURA PASTAZA
PERIODO: DEL 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DEL 2019
DESCRIPCIÓN ABREVIATURAS
TANGUILA LÓPEZ KARINA CELIA TLKC
LIC. CHÁVEZ SILVA ALEJANDRA MARGARITA, MGS. CSAM
ARCHIVO PERMANENTE
BASE LEGAL BL
ORDEN DE TRABAJO OT
NOTIFICACIÓN DE INICIO DE EXAMEN NI
HOJA DE ÍNDICES IN
HOJA DE MARCAS MA
ARCHIVO CORRIENTE
FASE I – CONOCIMIENTO PRELIMINAR FI
VISITA DE OBSERVACIÓN A LA ENTIDAD VO
REVISIÓN DE ARCHIVOS PAPELES DE TRABAJO AR
DETERMINAR INDICADORES DI
DETECTAR EL FODA FODA
EVALUACIÓN PRELIMINAR DE CONTROL INTERNO EP
FASE II - PLANIFICACIÓN FII
ANÁLISIS INFORMACIÓN Y DOCUMENTACIÓN MT
EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO POR
COMPONENTES CI
MEMORANDO DE PLANIFICACIÓN MP
ELABORACIÓN DE LOS PROGRAMAS DE TRABAJO
PARA CADA COMPONENTE EP
FASE III – EJECUCIÓN FIII
APLICACIÓN DE PROGRAMAS AP
PREPARACIÓN DE PAPELES DE TRABAJO PT
HOJAS RESUMEN HALLAZGO POR COMPONENTES HA
FASE IV – COMUNICACIÓN DE RESULTADOS FIV
EMISIÓN INFORME FINAL IF
IN 1/1
EQUIPO MULTIDISCIPLINARIO FECHA ELABORADO POR: TLKC 10/07/2019 SUPERVISADO POR: CSAM 10/07/2019
34
HOJA DE MARCAS
ENTE: DIRECCIÓN PROVINCIAL DEL CONSEJO DE LA JUDICATURA PASTAZA
PERIODO: DEL 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DEL 2019
SÍMBOLO DESCRIPCIÓN
VERIFICADOѲ
OBSERVADO±
CONCILIADO⸿
DOCUMENTACIÓN SUSTENTATORIAϿ
DOCUMENTACIÓN NO PROPORCIONDA₡
SIN RESPALDO DE DOCUMENTACIÓN℉
INSPECCIÓN FÍSICAϪ
HALLAZGOMA 1/1
EQUIPO MULTIDISCIPLINARIO FECHA ELABORADO POR: TLKC 10/07/2019 SUPERVISADO POR: CSAM 10/07/2019
35
EXAMEN ESPECIAL A:
LOS BIENES DE LARGA DURACIÓN
DIRECCIÓN PROVINCIAL DEL CONSEJO
DE LA JUDICATURA PASTAZA.
DEL 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DEL 2019
FASE I
CONOCIMIENTO PRELIMINAR
ARCHIVO CORRIENTE
ÍNDICE DE LOS ARCHIVOS
DETALLE ABREVIATURAS
VISITA DE OBSERVACIÓN A LA ENTIDAD VO
REVISIÓN DE ARCHIVOS PAPELES DE TRABAJO RA
DETERMINAR INDICADORES DI
DETECTAR EL FODA FODA
36
PROGRAMA DE TRABAJO – FASE I
ENTE: DIRECCIÓN PROVINCIAL DEL CONSEJO DE LA JUDICATURA PASTAZA TIPO DE EXAMEN: EXAMEN ESPECIAL
PERIODO: DEL 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DEL 2019 ELABORADO POR: TANGUILA LÓPEZ KARINA CELIA
SUPERVISADO POR: LIC.CHÁVEZ SILVA ALEJANDRA MARGARITA, MG
N° DETALLE DE ACTIVIDADES Y/O
PROCEDIMIENTOS A APLICAR
REF
P/T FECHA
APLICADO POR 1.1 Visita de observación a la entidad.
Coordinar una visita de observación a las oficinas e instalaciones de la entidad con la finalidad de obtener información general de las actividades y procesos más relevantes para el examen.
VO
2/2 12/07/2019 TLKC 1.2 Revisión de archivos papeles de trabajo
Revisar el archivo corriente y el archivo permanente de los papeles de trabajo de auditorías anteriores en caso de existir; además recopilar información y documentación básica para actualizarla.
IF
1/1 19/07/2019 TLKC 1.3 Determinar indicadores
Determinar los indicadores existentes en la entidad, con la finalidad de que estos constituyan un punto de referencia para su posterior comparación con resultados reales de las operaciones de la entidad, lo que permita determinar si estos resultados son superiores, similares o inferiores a las expectativas, en caso de no existir indicadores en la entidad, el auditor debe proponer de acuerdo a la necesidad del examen.
DI
1/1 26/07/2019 TLKC
1.4 Detectar el FODA
Detectar las fortalezas, debilidades, oportunidades y amenazas en el ambiente de la entidad, considerando la importancia que presentan las acciones que realizan para reducir los posibles impactos negativos.
FODA
1/1 29/07/2019 TLKC 1.5 Evaluación Preliminar de control interno
Evaluar la Estructura de Control Interno con el propósito de acumular información sobre el funcionamiento de los controles existentes e identificar los componentes relevantes que se someterán a pruebas y procedimientos de auditoría en las fases siguientes del presente examen especial.
EC
2/2 05/08/2019 TLKC
37
Se programó la visita a la entidad con fecha 12 de julio de 2019; ya que mediante el oficio DP16-2019-0167-OF emitido por el Director Provincial, se obtuvo la autorización de acceso para el ingreso al área administrativa.
A las 08h30 am del día viernes 12 de julio se efectuó la visita a la Dirección Provincial del Consejo de la Judicatura Pastaza N° 0100016, la misma que se encuentra ubicada en la Calle Benigno Malo s/n y Avenida Alberto Zambrano, urbanización Trujillo Veintimilla, barrio Las Palmas, ciudad de Puyo.
Se observó que el edificio se encuentra conformado por el subsuelo, planta baja y primera planta; donde el subsuelo cuenta con 5 salas de audiencias que son de uso exclusivo para los juicios que diariamente se ejecutan en la entidad, la planta baja está conformada por 10 oficinas administrativas, 5 oficinas técnicas y 4 salas de audiencias las mismas que están dirigidas principalmente a ofrecer el servicio de atención a la ciudadanía, y la primera planta está conformada por los funcionarios administrativos con un total de 25 oficinas, cada planta del edifico cuenta con oficinas de archivo, baños
VISITA DE OBSERVACIÓN
DIRECCIÓN PROVINCIAL DEL CONSEJO DE LA JUDICATURA PASTAZA
VO 1/2
EQUIPO DE TRABAJO FECHA REALIZADO POR: TLKC 12/07/2019 SUPERVISADO POR: CSAM 12/07/2019
38
y sala de espera; por lo que se manifiesta que es una edificación que cuenta con oficinas muy confortables y en buen estado que brindan las mejores condiciones para el desempeño adecuado de los funcionarios.
Se destaca que la Dirección Provincial del Consejo de la Judicatura de Pastaza, cuenta con un horario ininterrumpido de labores de lunes a viernes de 08h00 a.m. a 17h00 p.m., además, las Unidades Judiciales de la Familia, Niñez y Adolescencia, Penal y Unidad Contra la Violencia de la Mujer y la Familia, cumplen turnos después de las horas laborales y fines de semana.
Entre las principales actividades de la entidad se encuentra:
▪ Asegurar la transparencia y calidad en la prestación de los servicios de justicia. ▪ Promover el óptimo acceso a la justicia.
▪ Impulsar la mejora permanente y modernización de los servicios.
▪ Combatir la impunidad contribuyendo a mejorar la seguridad ciudadana. ▪ Cumplimiento de las actividades contempladas en la Programación anual de la
política pública-Plan Operativo Anual (PAPP / POA) alienados a los objetivos estratégicos de la Función Judicial.
Entre las actividades y procesos observados requeridos para el desarrollo del examen especial se identificó que la entidad para el control financiero y administrativo de los bienes y existencias cuenta con dos sistemas:
▪ El sistema de Bienes y existencias esByE y, ▪ El sistema del Consejo de la Judicatura DNA.
Estos sistemas permiten la ejecución de los procesos relacionados al manejo, administración, registros contables y obtención de reportes de los bienes y existencias, para el análisis de la información y la toma de decisiones en la entidad.
Siendo las 14h00 pm, una vez realizada la visita por todas las instalaciones de la entidad y obtenida la información requerida se procede a la finalización de la visita.
EQUIPO DE TRABAJO FECHA REALIZADO POR: TLKC 12/07/2019 SUPERVISADO POR: CSAM 12/07/2019
39
REVISIÓN DE ARCHIVOS PAPELES DE TRABAJO
DIRECCIÓN PROVINCIAL DEL CONSEJO DE LA JUDICATURA PASTAZA
IN 1/1
EQUIPO DE TRABAJO FECHA REALIZADO POR: TLKC 19/07/2019 SUPERVISADO POR: CSAM 19/07/2019
40
Fuente: Programación Anual de la Política Pública - Intervenciones de Desarrollo y Fortalecimiento a la Gestión (2019)
DETERMINAR INDICADORES
DIRECCIÓN PROVINCIAL DEL CONSEJO DE LA JUDICATURA PASTAZA
Ejecutor Objetivo
Estratégico Estrategia Subdirección
Ejecutor Provincial Intervención Indicador Intervención Meta (Intervención) Producto Descripción del Producto (Actividad) Dirección Nacional Administrativa OE1 OE2 OE3 OE4 OE5 Fortalecimiento a la gestión Subdirección Nacional de Activos Fijos y Almacén Unidad Provincial Administrativa Constatación física de los bienes de larga duración de la Dirección Provincial # de informes de ejecución de la constatación física de los bienes de larga duración de la Dirección Provincial 1 Informe de ejecución de la constatación física de los bienes de larga duración de la Dirección Provincial. Realizar el Informe de ejecución de la constatación física de los bienes de larga duración de la provincia Dirección Nacional Administrativa OE1 OE2 OE3 OE4 OE5 Fortalecimiento a la gestión Subdirección Nacional de Activos Fijos y Almacén Unidad Provincial Administrativa Proceso de baja de bienes de larga duración de la Dirección Provincial # de informes de ejecución del proceso de baja de bienes de larga duración de la Dirección Provincial. 1 Informe de ejecución del proceso de baja de bienes de larga duración de la Dirección Provincial. Realizar el informe del proceso de baja de bienes de larga duración del Consejo de la Judicatura DI 1/1
EQUIPO DE TRABAJO FECHA REALIZADO POR: TLKC 26/07/2019 SUPERVISADO POR: CSAM 26/07/2019
41
DIAGNÓSTICO FODA
DIRECCIÓN PROVINCIAL DEL CONSEJO DE LA JUDICATURA PASTAZA
FORTALEZAS OPORTUNIDADES DEBILIDADES AMENAZAS
▪ Cuenta con una infraestructura básica adecuada para el cumplimiento de sus funciones.
▪ El personal cuenta con experiencia y está capacitado, tanto en el área de administrativa como financiera. ▪ Dispone de normas constitucionales, legales y administrativas para su adecuado funcionamiento. ▪ El sistema oficial esByE y
eSIGEF cuentan con herramientas actualizadas.
▪ Mejorar la imagen de la entidad a través del ejercicio de la acción disciplinaria y de capacitación continua de los servidores judiciales. ▪ Resolver con la mayor
brevedad posible las quejas presentadas por los ciudadanos siendo esta una forma de mejorar los procesos administrativos del Consejo de la Judicatura.
▪ El área administrativa cuenta con escaso personal por lo que varios funcionarios cumplen con tareas incompatibles al puesto o cargo que ocupan en la entidad.
▪ La mayor parte de los funcionarios cuentan con contratos ocasionales, no mantienen una estabilidad laboral. ▪ No cuentan con la suficiente
documentación de respaldo. ▪ Sistema DNA obsoleto.
▪ Inestabilidad del personal a cargo de los bienes por cambios constantes de funcionarios para en cargo. ▪ No disponen de presupuesto
para implementar y actualizar los sistemas informáticos en la entidad.
▪ Grupos políticos que pretenden manejar la Función Judicial de acuerdo a los intereses propios.
▪ Mover los bienes sin autorización del sitio en el que deben reposar.
FODA 1/1
EQUIPO DE TRABAJO FECHA REALIZADO POR: TLKC 29/07/2019 SUPERVISADO POR: CSAM 29/07/2019
42
EVALUACIÓN PRELIMINAR DE CONTROL INTERNO
DIRECCIÓN PROVINCIAL DEL CONSEJO DE LA JUDICATURA PASTAZA EVALUACIÓN PRELIMINAR DE CONTROL INTERNO
ENTE: DIRECCIÓN PROVINCIAL DEL CONSEJO DE LA JUDICATURA PASTAZA
ÁREA: DIRECCIÓN PROVINCIAL
EXAMEN ESPECIAL
PREGUNTAS RESPUESTAS
CALIFICACIÓN DEL 2 AL 10 GESTIÓN INSTITUCIONAL SI NO N/A
1
Los fines y las actividades principales de la Dirección
Provincial del Consejo de la Judicatura Pastaza corresponden a:
10
‣ ¿Prestación de servicios? x
‣ ¿Entrega de obras?
‣ ¿Entrega de bienes?
2
¿En la Dirección Provincial del Consejo de la Judicatura Pastaza se ha implantado y se encuentra en aplicación la Planificación Estratégica?
4
En caso afirmativo indique:
‣Fecha de aprobación del documento: 2015 x
‣Período de vigencia: 2015-2019 x
‣A quienes se divulgó:
3
En la Dirección Provincial del Consejo de la Judicatura Pastaza
se encuentra definido: 2 ‣ ¿Las Metas? x ‣ ¿La Misión? x ‣ ¿La Visión? x ‣ ¿Objetivos? x 4
¿La Dirección Provincial del Consejo de la Judicatura Pastaza considera para medir resultados y evaluar su gestión en términos de eficiencia, eficacia y economía parámetros e indicadores de gestión?
x 4
5
Para medir la calidad, cantidad, grado y oportunidad la obra, el producto o servicio prestado satisface la necesidad del usuario o cliente, se realiza:
4 ‣ ¿Comparación de un producto servicio con especificaciones o
estándares establecidos por los usuarios?
‣ ¿Comparación de un producto o servicio con especificaciones
o estándares reconocidos? x
‣Encuestas o cuestionarios.
6
Para evaluar la gestión institucional se prepara los siguientes
documentos:
8
‣ ¿Planes operativos? x
‣ ¿Informe de actividades en cumplimiento de metas? x
‣ ¿Planes direccionales y estratégicos? x
EP 1/2
EQUIPO DE TRABAJO FECHA REALIZADO POR: TLKC 05/08/2019 SUPERVISADO POR: CSAM 05/08/2019
43
MÉTODO DE CALIFICACIÓN -CUESTIONARIOS DE CONTROL INTERNO
NIVEL DE RIESGO Y CONFIANZA
7
¿La Dirección Provincial del Consejo de La Judicatura Pastaza cuenta con un departamento de comunicación social o relaciones públicas, u otra entidad que se encarga de medir el impacto o repercusión a mediano o largo plazo en el entorno social o ambiental de los productos, obras o servicios
prestados? 6
En caso afirmativo indique si se cuenta con:
‣Notas de prensa sobre el impacto en la comunidad x
‣Datos estadísticos o históricos sobre el deterioro ambiental,
social o económico.
8
¿En la Dirección Provincial del Consejo de La Judicatura Pastaza se encuentran detectadas las fuerzas y debilidades, así como las oportunidades y amenazas en el ambiente de la organización y, determinadas las acciones para obtener ventaja de las primeras y reducir los posibles impactos negativos de las segundas?
x 2
Calificación total: 40
Ponderación total: 80
Nivel de confianza: NC= CT/PT X 100 50%
Nivel de riesgo inherente: RI= 100% - NC% 50%
APLICADO A: FIRMA Y/O SELLO:
CONTROL CRITERIO VALOR
Mínimo Cuando no se cumplen con los Controles Claves, o se desconocen. 2 Bajo Cuando los controles Clave se ha cumplido en parte. 4 Medio Cuando los Controles Clave se han cumplido en un 50% 6 Moderado Cuando su cumplimiento es Favorable pero no son los adecuados. 8 Alto Se ha cumplido con los procedimientos adecuados. 10
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
15%-50% 51% - 75% 76% - 95%
85%-50% 49% - 25% 24% - 5%
ALTO MODERADO BAJO
NIVEL DE RIESGO (100-NC)
EP 2/2
EQUIPO DE TRABAJO FECHA REALIZADO POR: TLKC 05/08/2019 SUPERVISADO POR: CSAM 05/08/2019
44
EXAMEN ESPECIAL A:
LOS BIENES DE LARGA DURACIÓN
DIRECCIÓN PROVINCIAL DEL CONSEJO
DE LA JUDICATURA PASTAZA.
DEL 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DEL 2019
FASE II
PLANIFICACIÓN
ARCHIVO CORRIENTE
ÍNDICE DE LOS ARCHIVOS
DETALLE ABREVIATURAS
ANÁLISIS INFORMACIÓN Y DOCUMENTACIÓN MT
EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO POR
COMPONENTES CI
MEMORANDO DE PLANIFICACIÓN MP
ELABORACIÓN DE LOS PROGRAMAS DE TRABAJO
45
PROGRAMA DE TRABAJO – FASE II
ENTE: DIRECCIÓN PROVINCIAL DEL CONSEJO DE LA JUDICATURA PASTAZA TIPO DE EXAMEN: EXAMEN ESPECIAL
PERIODO: DEL 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DEL 2019 ELABORADO POR: TANGUILA LÓPEZ KARINA CELIA
SUPERVISADO POR: LIC.CHÁVEZ SILVA ALEJANDRA MARGARITA, MG
N° DETALLE DE ACTIVIDADES Y/O PROCEDIMIENTOS A APLICAR
REF
P/T FECHA
APLICADO POR 1.1 Análisis información y documentación
Analizar la información y documentación recolectada en la fase anterior mediante la realización de la matriz de controles clave y la matriz de riesgos, con el propósito de obtener un conocimiento integral del objeto de la entidad con el cual se propongan los elementos necesarios para la evaluación de control interno.
MT
3/3 09/08/2019 TLKC
1.2 Evaluación de control interno por componentes
Elaborar y aplicar la evaluación de Control Interno a los cinco componentes relacionada con el área o componente objeto del estudio, con la finalidad de acumular información sobre el funcionamiento de los controles existentes mediante la calificación de los riesgos inherente, de control y de detección, para finalmente elaborar un informe en el que conste los resultados de la evaluación.
CI
8/8 19/08/2019 TLKC
1.3 Memorando de planificación
Elaborar el documento en el cual se resuman los principales resultados obtenidos en la fase de planificación, él mismo debe estar sustentado en la información proporcionada por la entidad con la documentación ordenada y archivada en papeles de trabajo.
MP
5/5 20/08/2019 TLKC
1.4 Elaboración de los programas de trabajo Elaborar los programas de trabajo donde se detalle las actividades y procedimientos a desarrollarse por cada componente en la fase de ejecución con la finalidad de verificar el cumplimiento de las normas, leyes y reglamentos vigentes y determinar si el procedimiento aplicado es adecuado para administrar los bienes de larga duración en la entidad.
EP
2/2 30/08/2019 TLKC
46
ANÁLISIS INFORMACIÓN Y DOCUMENTACIÓN
ENTE: DIRECCIÓN PROVINCIAL DEL CONSEJO DE LA JUDICATURA PASTAZA PERIODO: DEL 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DEL 2019
MATRIZ DE PONDERACIÓN
COMPONENTE: CONCILIACIÓN DE SALDOS
SUBCOMPONENTE: COMPARACIÓN ENTRE LOS SISTEMAS.
CONTROLES CLAVE PONDERACIÓN CALIFICACIÓN
1. Determinar la veracidad de la información existente entre los sistemas DNA, esByE y eSIGEF
10 8
2. Efectuar la conciliación de saldos con los
valores existentes en los sistemas. 10 4
3. Verificar que se encuentre actualizado el
inventario de bienes de la entidad. 10 4
4. Verificar la existencia de las actas de
traspaso. 10 4
5. Determinar si existen diferencias entre los
saldos de los sistemas. 10 4
SUMATORIA 50 24
NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO
NIVEL DE CONFIANZA (NC): CT/PT X 100 48% BAJA
NIVEL DE RIESGO INHERENTE (RI): 100% - NC% 52% ALTO
MT 1/3
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
15%-50% 51% - 75% 76% - 95%
85%-50% 49% - 25% 24% - 5%
ALTO MODERADO BAJO
NIVEL DE RIESGO (100-NC)
EQUIPO DE TRABAJO FECHA REALIZADO POR: TLKC 09/08/2019 SUPERVISADO POR: CSAM 09/08/2019
47
ANÁLISIS INFORMACIÓN Y DOCUMENTACIÓN
ENTE: DIRECCIÓN PROVINCIAL DEL CONSEJO DE LA JUDICATURA PASTAZA PERIODO: DEL 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DEL 2019
MATRIZ DE PONDERACIÓN
COMPONENTE: CONSTATACIÓN FÍSICA
SUBCOMPONENTE: CONSTATACIÓN DE CUSTODIOS INDIVIDUALES
CONTROLES CLAVE PONDERACIÓN CALIFICACIÓN
1. Constatar la existencia de los bienes de larga duración registrados registros del sistema DNA, eSByE y eSIGEF.
10 6
2. Constatar la existencia de los bienes de larga duración registrados en los sistemas de la entidad.
10 6
3. Determinar el motivo de la inexistencia de bienes de larga duración en la entidad.
10 4
4. Constatar que el bien se encuentre en el área designada de acuerdo a la información detallada en los sistemas.
10 4
5. Identificar los bienes de larga duración que consten en la información registrada en los sistemas y que no se encuentren en las instalaciones de la entidad o no existan.
10 2
TOTAL 50 22
NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO
NIVEL DE CONFIANZA (NC): CT/PT X 100 44% BAJA
NIVEL DE RIESGO INHERENTE (RI): 100% - NC% 56% ALTO
MT 2/3
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
15%-50% 51% - 75% 76% - 95%
85%-50% 49% - 25% 24% - 5%
ALTO MODERADO BAJO
NIVEL DE RIESGO (100-NC)
EQUIPO DE TRABAJO FECHA REALIZADO POR: TLKC 09/08/2019 SUPERVISADO POR: CSAM 09/08/2019
48
MATRIZ PRELIMINAR DE RIESGOS
EXAMEN ESPECIAL A: LOS BIENES DE LARGA DURACIÓN DE LA DIRECCIÓN PROVINCIAL DEL CONSEJO DE LA JUDICATURA PASTAZA
PERIODO: DEL 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DEL 2019
COMPONENTE RIESGO Y FUNDAMENTO RIESGO Y FUNDAMENTO ENFOQUE
INHERENTE FUNDAMENTO CONTROL FUNDAMENTO PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO PRUEBAS SUSTANTIVAS
B IE NE S DE L ARG A DU R ACIÓ N ALTO Bienes de larga duración que no se utilizan por haber cumplido su tiempo de vida útil. ALTO Carencia de constataciones físicas en el periodo fiscal.
Verificar el cumplimiento de las normas de control interno en cada uno de los procedimientos efectuados para el control de los bienes de larga duración.