CAPÍTULO II. MARCO METODOLÓGICO
2.2. Descripción del procedimiento metodológico
Cualitativa – Cuantitativa.
Es de carácter cualitativo porque permite identificar y describir los procedimientos, objetivos, actividades, procesos, riesgos y demás requerimientos del área financiera de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Padre Vicente Ponce Rubio; es cuantitativa porque se aplica modelos matemáticos y estadísticos básicos que permiten interpretar la información recopilada en la investigación, para desde un enfoque financiero determinar la situación actual del manejo de los recursos económicos y financiero de la cooperativa.
2.2.2. Tipos de Investigación Bibliográfica.
Se aplica este tipo de investigación para fundamentar científicamente la propuesta, que está basada en el Cuadro de Mando Integral. Para lo cual se recopila información científica de diferentes fuentes bibliográficas, con pensamientos y teorías de varios autores que contribuyen a adoptar una posición técnica y coherente a la solución del problema identificado
De campo.
Mediante la aplicación de una encuesta y entrevista, se logra conocer la realidad del manejo de los recursos económicos, sus políticas, funciones y procedimientos de la CACPVPR. El objetivo es obtener información veraz y oportuna de los involucrados, sobre los procedimientos de control financiero que se están llevando a cabo actualmente y su incidencia en el cumplimiento de su misión y visión corporativa.
Aplicada.
En base a los referentes teóricos investigados y el diagnostico actual de las causas y efectos del problema central en el manejo de los recursos económicos, se logra proponer los procedimientos de control financiero en la CACPVPR, basados en la aplicación de
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indicadores de gestión que permiten valorar el cumplimiento de los objetivos planteados y tomar decisiones acertadas para el desarrollo y crecimiento de la cooperativa.
Descriptiva.
Esta investigación es descriptiva porque permite caracterizar las actividades operativas, funciones, procedimientos, procesos y objetivos que tiene cada una de las áreas de la cooperativa; bajo este contexto se determina la situación actual del problema y se define indicadores de gestión financiera que van a controlar periódicamente los resultados económicos y administrativos.
Correlacional.
Permite relacionar la variable independiente de la investigación como causa principal en la solución del problema, y la variable dependiente como el efecto. Es decir, los procedimientos de control financiero contribuyen a la optimización del manejo de los recursos económicos en la “Cooperativa de Ahorro y Crédito Padre Vicente Ponce Rubio”.
2.2.3. Métodos de Investigación 2.2.3.1. Métodos
Inductivo – Deductivo.
Con este método se llega a determinar conclusiones de carácter general, sobre el análisis de la información captada de hechos y acontecimientos financieros de carácter particular; también permite particularizar y determinar elementos puntuales en la ejecución de la investigación, sobre la base de conceptos financieros - contables generales y leyes de todas las áreas relacionadas con los procesos financieros de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Padre Vicente Ponce Rubio.
Analítico – Sintético.
Esté método permite conocer, comprender y aplicar una serie de información captada, tanto en la investigación de campo, con la aplicación de las técnicas de investigación (encuesta y entrevista); como en la recopilación de los referentes teóricos, sobre los procedimientos de control financiero, para que sea sintetizada en forma de redacción, a través de un proceso de emitir juicios de valor y exposición personal.
25 Histórico – Lógico.
Este método posibilita recopilar información cronológica relacionada al crecimiento de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Padre Vicente Ponce Rubio, conociendo su desarrollo a través de los años; así como también evaluar los resultados de su gestión administrativa y Financiera, con el fin de hacer un descripción lógica financiera de la situación actual, y de esta manera evidenciar lo que ha provocado la falta de procedimientos de control financiero. 2.2.4. Población y Muestra
Se determina que la población de estudio a ser encuestada, está representada por los socios de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Padre Vicente Ponce Rubio. Para lo cual, según los archivos gerenciales proporcionados por este organismo se tiene 2.614 asociados.
Por lo que en estos casos se utiliza la técnica del muestreo probabilística, es decir que todos los socios tienen la misma oportunidad de ser encuestados.
2.2.4.1. Determinación del tamaño de la muestra
N = En dónde:
N = Es el tamaño de la muestra, es decir, es el número de unidades a determinarse n = Representa la población de personas a las cuáles se dirigirá el estudio
2d = Es la varianza estándar, es un valor constante que equivale a 0,25
Z = Es un valor obtenido mediante niveles de confianza o nivel de significancia, con el que se va a realizar el tratamiento de estimaciones. Es el nivel de confianza con que se trabajó es del 95%, entonces: 1-0,95 = 0,05. La distribución normal es de dos aspectos y se tiene: 0,5/2= 0,025. Consecuentemente se obtiene: 0.50 – 0,025 = 0,475 y basándonos en la tabla de distribución normal el valor de z es 1,96
N-1 = Esta corrección se usa para muestras mayores de 30 unidades
e = Es el límite aceptable de error de muestra, varía entre 0,01 y 0,09 (1% y 9%)
2
2 2 2 2 1 z d N e N d z n 26
n = 372 encuestas
Por lo tanto, se desarrollan 372 encuestas a los clientes de la Cooperativa. Mientras que la entrevista se aplica de la siguiente manera:
Tabla 1 Número de entrevistados
Fuente: Archivos Gerenciales (CACPVPR, 2015) 2.2.5. Técnicas e Instrumentos
Las técnicas que se utilizaron para la recopilación de información son: La Entrevista.
Que consiste en obtener información de una comunicación interpersonal establecida entre el investigador y los miembros del nivel directivo, nivel asesor y nivel de apoyo de la CACPVPR; con el objeto de obtener respuestas verbales, que permitan diagnosticar las causas y efectos del problema planteado.
La Encuesta.
Que se aplica a los clientes de la CACPVPR, con el fin de identificar y valorar la realidad administrativa, contable y financiera; a fin de determinar la situación actual del manejo de los
Descripción Número de personas
Área Directiva: Gerente General 1
Área de Asesoría: Asesores de crédito 1 Área Operativa: Contador
Cajera 1 1 Total 4
2
2 2 2 25 . 0 96 . 1 1 2600 05 . 0 2614 25 . 0 96 . 1 n 0625 . 0 * 8416 . 3 2599 * 0025 . 0 2614 * 25 . 0 * 8416 . 3 n 7376 , 6 48 , 2510 n27 recursos económicos y financieros de la cooperativa. 2.2.5.1. Instrumentos
Guía de Entrevista.
Se planifica y organiza preguntas de carácter abierto a fin de obtener información relevante de la realidad corporativa de la CACPVPR. (Ver formato de guía de entrevista en el anexo No 2) Cuestionario.
Está constituido por un conjunto de preguntas de forma coherente, organizadas y estructuradas de forma secuencial, son de carácter cerrado con el fin de que sus respuestas permitan contextualizar la situación actual en el manejo de los recursos económicos de la Cooperativa Padre Vicente Ponce Rubio. (Ver formato de encuesta en el anexo No 3)
2.2.6. Interpretación de Resultados
2.2.6.1. Interpretación de los resultados obtenidos en la entrevista
Esta técnica fue aplicada al gerente, cajeras, área de crédito y contador de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Padre Vicente Ponce Rubio” de la provincia del Carchi, con el objetivo de recopilar información relevante de los mecanismos de control en el manejo de los recursos económicos. (Interpretación, ver Anexo No 4)
2.2.6.2. Análisis e Interpretación de los resultados obtenidos en la encuesta aplicada a los socios de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Padre Vicente Ponce Rubio”. La encuesta se la realizó a los socios de la cooperativa; con la cual, permite conocer el criterio de los clientes sobre la situación actual en el manejo administrativo y financiero de Cooperativa de Ahorro y Crédito “Padre Vicente Ponce Rubio” de la provincia del Carchi. (El análisis e interpretación de los resultados de dicha investigación se encuentran en el Anexo No 5 de esta tesis.)
2.2.7. Diagnostico situacional
En virtud de la información recopilada mediante la aplicación de técnicas e instrumentos de investigación científica para captar información relevante, la misma que después de haber sido analizada e interpretada se pudo identificar que el principal problema que aqueja a la
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Cooperativa de Ahorro y Crédito “Padre Vicente Ponce Rubio” de la provincia del Carchi, es no contar con una adecuada planificación, en la que se detalle procedimientos de control financiero documentados, que contribuyan a tomar la mejores decisiones de gestión financiera en un momento determinado. Así mismo, en el área de crédito se determina que existen altos índices de morosidad, uno de los principales riesgos que históricamente ha amenazado a las instituciones de ahorro y crédito, puesto que hace más estrecho el margen financiero y la pérdida de rentabilidad; además que pueden afectar la liquidez de la cooperativa, con altos niveles de morosidad y retrasos en la recuperación de cartera. En este sentido, por la falta de procedimientos de control no se ha logrado prevenir, sino más bien se está tomando medidas correctivas a estos problemas.
De igual manera en dicha investigación se pudo conocer que: la calidad de la atención que brinda la cooperativa es buena; en cuanto al conocimiento de los servicios y productos que brinda la cooperativa, se conoce poco sobre los beneficios que ofrece esta institución financiera; así mismo, los clientes indican que en la cooperativa no se logra resolver rápidamente los problemas que se presentan en las áreas de crédito y caja; sumado la falta de información, asesoría limitada, y sobre todo los altos tiempos de espera están afectando la negativamente calidad del servicio ofrecido.
Por otra parte los clientes, mayoritariamente consideran que el personal no es idóneo en el desenvolvimiento de sus labores, en consecuencia, manifiestan que se debe capacitar al personal de la cooperativa; así mismo sugieren mejorar los procedimientos de control financiero, políticas y proceso documentados, a fin de generar mejor imagen institucional y buscar un desarrollo sostenido en el sector. En este sentido, si no se logra solucionar oportunamente los problemas antes identificados. Puede acarrear consecuencias negativas, como el retraso del crecimiento de la cooperativa, observaciones por parte del organismo de control, ineficiencia en la ejecución de actividades; por todo lo antes mencionado se vuelve imprescindible que se desarrolle el proyecto denominado: “Procedimientos de Control Financiero para la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Padre Vicente Ponce Rubio” de la provincia del Carchi”