Conclusiones para la Empresa de Comercio Heacsa
7 EVALUACIÓN E IMPLANTACIÓN
7.1 PANIFICADORA DOÑA CAKE.
7.1.3 Evaluación Económica.
7.1.3.2 Determinación de los Beneficios del proyecto de implantación del CM
Para la empresa panificadora Doña C ake se han estimado una meta para cada uno de los próximos tres años en los siguientes rubros: Ingresos por ventas y Disminución de los gastos, para el cual la empresa obtuvo un ingreso por venta del 6% y una reducción de gastos del 4.5% con respecto al año antepasado.
Beneficios por incremento en las Ventas. Para determinar los beneficios obtenidos por el incremento en las ventas en la empresa al ejecutar las iniciativas propuestas por el C uadro de Mando Integral, se han calculado los incrementos por ventas a partir de las decisiones tomadas por la alta dirección. También se calculó los beneficios al incrementar las ventas, tanto para una situación sin C uadro de Mando Integral, en la cual la empresa se había propuesto aumentar un 6% si continúan sus operaciones actuales. Luego se calcularon los beneficios al ejecutar el C uadro de Mando Integral, lo cual se estableció como un objetivo de aumentar un 10% de crecimiento en ventas.Cuadro No. 68 Ingresos * venta SITUA CION Año 1 Año 2 Año 3
Sin C MI 549,512.32 574,240.37 600,081.19 C o n C MI 578,434.02 636,277.42 699,905.16 Dife re ncia 28,921.70 62,037.05 99,823.97
Beneficios por reducción de gastos. Para determinar los beneficios obtenidos en la reducción de gastos por la implementación C uadro de Mando Integral se estimaron a partir de cálculos hechos por la alta gerencia de la empresa. Los beneficios en la reducción de gastos, tanto para una situación sin C uadro de Mando Integral, en la cual la empresa se había estimado del 4.5% si siguen sus actuales operaciones; luego se calcularon los beneficios en este mismos rubro al ejecutar el C uadro de Mando Integral, lo cual se estableció como un objetivo de disminuir hasta 10% los gastos. Finalmente, se calculó la diferencia entre ambos beneficios restando de los alcanzados con el C .M.I. losobtenidos sin implantar C .M.I., si el resultado es positivo significa que existe un beneficio de la situación con C .M.I., y si es negativo significaría un costo adicional para la realización del proyecto.
Cuadro No. 69 Ingresos * reducción de gastos SITUA CION Año1 Año2 Año3
Sin C MI 167,043.72 157,021.10 147,599.83 C on C MI 159,935.48 143,941.93 129,547.74 Diferencia 7,108.24 13,079.16 18,052.09
Los beneficios diferenciales de cada uno de los rubros antes analizados se suman para obtener los beneficios totales. El siguiente cuadro muestra el consolidado de los beneficios que se obtienen al implantar el C uadro de Mando Integral.
Cuadro No.70 cConsolidado de beneficios diferenciales
RUBRO Año 1 Año 2 Año 3
Ingresos * venta 28,921.7 62,037.04 99,823.97 Ingresos * reducción de gastos 7,108.24 13,079.16 18,052.09 Total 36,029.94 75,116.21 117,876.06
Ahora que se han determinado los egresos(costos anuales no uniformes) y los ingresos(beneficios) a partir de la diferencia del C uadro de Mando Integral y a la situación actual de la empresa (es decir sin C uadro de Mando), se hacen los cálculos para determinar que tan viable es la implantación del estudio en la empresa, por lo cual se ocupará el análisis del Valor Actual Neto, el ratio Beneficio / C osto y la Tasa interna de retorno; para ello es necesario definir lo siguientes elemento:
C ostos: son todos los insumos, bienes o recursos en que es necesario incurrir para implantar y poner en operación la solución propuesta
Beneficios: son aquellos ingresos que la empresa obtiene por la implantación y ejecución del C uadro de Mando Integral.
Inversión inicial: es aquella cantidad de dinero que la empresa necesita “hoy”, para implementar el C uadro de Mando Integral.Para la determinación del Valor Actual Neto se ocupará la siguiente formula:
VAN = (-inversión inicial) + (flujo de efectivo /(1+ TMAR)n) (formula 2)
La formula del beneficio / costo viene dada por:
B / C = beneficios / costos de inversión (formula 3)
En donde:
Beneficios anuales en el presente: ingresos obtenidos por implantar y ejecutar el C uadro de Mando Integral y que se transforman en una cantidad en el presente.
C ostos de inversión: inversión inicial más los egresos anuales transformados en una cantidad en el presente, y que se utilizan para implantar y ejecutar el C uadro de Mando Integral.
Cuadro No.71 Cálculo de beneficio costos de la implantación
RUBRO a ño 1 a ño 2 a ño 3 Va lores Anuales e n e l p re se nte B/C Be neficios diferenciale s $36,029.94 $75,116.21 $117,876.07 $165,634.46
$2.30 C o sto s $17,733.98 $25,351.28 $26,345.05 $62,504.56
Inve rsió n inicia l $9,534.28
Calculo de la VAN.
VAN = -(62,504.56+9,534.28)+165,634.46= $90,598.10
El valor actual Neto al implantar el cuadro de manto integral tiene un valor de $90,598.10 de ganancia, por lo que, considerando solo éste criterio, se acepta el proyecto de implantar el C uadro de Mando Integral pues el valor actual arroja un valor positivo.
Calculo del ratio Beneficio / Costo.
B/ C = 90,598.10/(9,534.28+62,504.56) = 2.30
El beneficio que se obtendrá al implantar el C MI es $2.30, es decir que por cada dólar que haya invertido en el proyecto se generará $1.30 de ganancia, por lo que el proyecto de implantar el C uadro de Mando Integral, considerando el resultado del ratio beneficio-costo, es rentable.
Calculo de la Tasa interna de retorno(TIR). Para el calculo de la TIR se ha hecho uso de una hoja electrónica don la TIR es una función predeterminada, la cual arroja como
resultado: TIR = 289%. Por lo tanto, la TIR es mayor a la TMAR, y tomando en consideración solamente la TIR, el proyecto es viable.
Para fines de análisis, si no se consideran los costos provenientes de la Mano de Obra, suponiendo que la empresa no reconocerá ningún pago por horas extra. el ratio beneficio – costo asciende a 4.88, la VAN a $114.488.65 y la TIR a 377%.
Finalmente, considerando los tres criterios de manera integrada, se concluye que implementar la metodología del C uadro de Mando Integral dentro de la empresa Doña C ake es viable, ya sea tomando o no tomando en consideración la mano de obra.
Otra forma de evaluar el proyecto es no incluir las horas hombre para el proyecto; esta manera de evaluar se realizó por petición de la empresa ya que consideran que este tipo de proyectos no se estima este rubro.
Cuadro No.72 Cálculo de beneficio costos de la implantación
RUBRO año 1 año 2 A ño 3
Valores A nuales en el presente B/C ($) Beneficios diferenciales $36,029.94 $75,116.21 $117,876.07 $165,634.46 $4.98 C ostos $8,427.32 $11,886.70 $12,352.66 $24,438.23 Inversión inicial $8,844.72
Calculo de la VAN.
VAN = -(24,438.23+8844.72)+165,634.46 = $132,351.50
El valor actual Neto al implantar el cuadro de manto integral tiene un valor de $132,351.50 de ganancia, por lo que se acepta el proyecto de implantar el C uadro de Mando Integral. Calculo del ratio Beneficio / Costo.
B/ C = 165,634.46/(8844.72+24438.23) = 4.98
El beneficio que se obtendrá al implantar el C MI es $4.98, es decir que por cada dólar que haya invertido en el proyecto se generará $4.98 de ganancia, por lo que el proyecto de implantar y ejecutar el cuadro de mando integral es rentable.