ENTIDAD DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA A GOBIERNO DEL ESTADO Y ENTIDADES
GUÍA DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
5. 1 INGRESOS COORDINADOS
No. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO RUBRO, DOCUMENTO U OPERACIÓN
A REVISAR
TÉCNICAS DE
AUDITORÍA ANEXO
OBJETIVO: Que el rubro de Ingresos Coordinados informado en la Cuenta Pública de Gobierno del
Estado se encuentre correctamente registrado en contabilidad, corresponda a la documentación que lo soporta y que los montos autorizados en el Diario Oficial de la Federación por los conceptos de Fondo General y Fondo de Fomento Municipal, se hayan transferido en su totalidad y oportunamente al Estado.
5.1.1 Comprende la revisión de los conceptos de: a) Fondo General;
b) Fondo de Fomento Municipal;
c) Impuesto Sobre Tenencia o Uso de Vehículos; d) Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios; e) Impuesto Sobre Autos Nuevos y
f) Multas Federales no Fiscales y Fiscalización Concurrente. 5.1.2 a) Fondo General
5.1.2.1
5.1.2.2
Con base en las Constancias de Compensación de Participaciones y oficios de ajuste cuatrimestral en su caso, verificar el importe que por este concepto le corresponde al Estado en los meses que comprende el periodo en revisión. Obtener la referencia del documento como concepto, número y fecha de las Constancias y Oficios emitidos por la SHCP.
Cotejar el auxiliar contable de este concepto con los importes y fechas determinadas en la revisión y en su caso determinar diferencias.
Constancias de Compensación de Participaciones, Oficios de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y transferencias electrónicas bancarias.
Auxiliar contable de la cuenta de Fondo General .
ANÁLISIS, INSPECCIÓN Y CÁLCULO
5-1
5.1.2.3 Confrontar el total de ingresos determinados por este concepto con el importe correspondiente informado en el Diario Oficial de la Federación en el cual se publica el Presupuesto de Egresos.
Cédula analítica y Diario Oficial de la Federación.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO
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5. 1 INGRESOS COORDINADOS
No. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO RUBRO, DOCUMENTO U OPERACIÓN
A REVISAR
TÉCNICAS DE
AUDITORÍA ANEXO
5.1.3.1 Con base en los Estados de Cuenta Bancarios y Oficios de Ajuste Cuatrimestral en su caso, verificar el importe que por este concepto le corresponde al Estado en los meses que comprende el periodo en revisión. Obtener la referencia del documento como concepto, número y fecha de las Constancias y Oficios emitidos por la SHCP.
Oficios de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, Estados de Cuenta Bancarios.
ANÁLISIS, INSPECCIÓN Y CÁLCULO
5-2
5.1.3.2 Cotejar el auxiliar contable de este concepto con los importes y fechas determinadas en la revisión y en su caso determinar diferencias.
Auxiliar contable de la cuenta de Fondo de Fomento Municipal
5.1.3.3 Confrontar el total de ingresos determinados por este concepto con el importe correspondiente informado en el Diario Oficial de la Federación en el cual se publica el Presupuesto de Egresos.
Cédula analítica y Diario Oficial de la Federación.
5.1.4 c) Impuesto Sobre Tenencia o Uso de Vehículos
5.1.4.1 Con base en las Constancias de Liquidación de Participaciones verificar el importe que por este concepto le corresponde al Estado en los meses que comprende el periodo en revisión. Obtener la referencia del documento como concepto, número y fecha de las Constancias.
Constancias de Liquidación de Participaciones.
5-3
5.1.4.2 Cotejar el auxiliar contable de este concepto con los importes y fechas determinadas en la revisión y en su caso determinar diferencias.
Auxiliar contable de la cuenta de ISTUV
5.1.5 d) Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios
5.1.5.1 Con base en Estados de Cuenta Bancarios y Oficios de ajuste cuatrimestral verificar el importe que por este concepto le corresponde al Estado en los meses que comprende el periodo en revisión. Obtener la referencia del documento como concepto, número y fecha de las Constancias y de oficios emitidos por la SHCP.
Oficios de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y Estados de Cuenta Bancarios.
5-4
5.1.5.2 Cotejar el auxiliar contable de este concepto con los importes y fechas determinadas en la revisión y en su caso determinar diferencias.
Auxiliar contable de la cuenta de IEPS ANÁLISIS, INSPECCIÓN Y CÁLCULO
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GUÍA DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
5. 1 INGRESOS COORDINADOS
No. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO RUBRO, DOCUMENTO U OPERACIÓN
A REVISAR
TÉCNICAS DE
AUDITORÍA ANEXO
5.1.6.1 Con base en las Constancias de Liquidación de Participaciones, verificar el importe que por este concepto le corresponde al Estado en los meses que comprende el periodo en revisión. Obtener la referencia del documento como concepto, número y fecha de las Constancias.
Constancias de Liquidación de Participaciones.
5-5
5.1.6.2 Cotejar el auxiliar contable de este concepto con los importes y fechas determinadas en la revisión y en su caso determinar diferencias.
Auxiliar contable de la cuenta de ISAN
5.1.7 f) Multas Federales no Fiscales y Fiscalización Concurrente
5.1.7.1 Con base en las Constancias de Liquidación de Participaciones, verificar el importe que por este concepto le corresponde al Estado en los meses que comprende el periodo en revisión. Obtener la referencia del documento como concepto, número y fecha de las Constancias.
Constancias de Liquidación de Participaciones.
5-6
5.1.7.2 Definir la adecuada y oportuna contabilización de los ingresos de estos conceptos. Auxiliar contable de la cuenta de Multas Federales no Fiscales y Fiscalización Concurrente.
5.1.8 Confrontar los montos de este rubro determinados en la revisión contra lo informado en la Cuenta Pública de Gobierno del Estado y en su caso determinar diferencias.
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