CAPITULO III. VALIDACIÓN Y EVALUACIÓN DE RESULTADOS DE SU
3.1. Diseño del sistema contable propuesto
Primera fase.
1. Reconocimiento de la actividad económica.
La asociación de ganaderos el Triunfo se dedica a la venta al por mayor de leche cruda por lo cual se determina que la asociación es una empresa pequeña dedicada al comercio que pertenece al sector primario ya que el producto proviene directamente de la naturaleza.
2. Direccionamiento.
En la actualidad cuentas con la infraestructura que les permite realizar su actividad económica pero no poseen de un adecuado tratamiento del proceso contable por lo cual es difícil conocer la realidad en la que se encuentran.
Fort
ale
zas
-Directiva estructurada
-Garantia del producto
-Personal calificado para el
proceso de la leche cruda
-Exelente ubicacion geografica
-Disponibilidad de materia
prima.
-Distribucion de espacio ficico
-Buena maquinaria y equipo
-Aceptacion de producto
Opor
tunid
ades
-Apoyo del estado al desarrollo
de la asociacion.
-Acceso al mercado local y
nacional.
37 Figura 3 Análisis FODA
Estructura organizacional (organigrama propuesto)
Figura 4 Estructura organizacional
La asociación de ganaderos el Triunfo necesita un organigrama que contenga os siguientes niveles.
Nivel ejecutivo: Conformado por la gerencia general en este caso el administrador elegido por los socios.
Debilid
ades
-
No existe variedad de productos
-Inexistencia de sistema
contable.
-Informacion financiera
importuna e irreal.
-Falta de control en las
operaciones.
Amena
zas
-Inestabilidad economica.
-Competencia local en
desarrollo.
-Clientes cada ves mas
exigentes.
ADMINISTRADOR
Sr. Paredes Guzman
Milton Bladimir
SENTRO DE ACOPIO
Srta:Mery Moreno.
CONTABILIDAD
Sra.Moposita
Esthela.
CHOFER.
Sr.Nicson Flores.
SECRETARIA
Sr. Guapi Pucha Angel
Efrain.
38
Nivel operativo: de acuerdo a las operaciones del negocio se han establecido dentro de este nivel la secretaria, centro de acopio o bodega, contabilidad, chofer.
3. Elaboración de documentos fuente.
Para el ingreso de información los respaldos de las transacciones realizadas, lo cual se obtiene de los documentos fuente, deben reunir características mínimas como:
Identificación de la empresa; Numero de RUC Numero de autorización del Sri
Nombre del cliente o razón social del cliente Numero de ruc del cliente
Detalle de la transacción, valor.
En general, toda información que permita identificar con precisión la transacción realizada.
Se ha elaborado el formato de los distintos documentos fuente que la asociación ha de utilizar para su actividad económica. Teniendo en cuenta que los documentos se los denomina como documentos internos y externos, por tal se entenderán de la siguiente manera:
Registro de entrega de leche
Se emitirá el registro de entrada de leche para cada socio o persona que provee de leche a la asociación y tendrá una duración de un mes en la cual se detallara los litros que son entregados al día y las observaciones.
39 Tabla 6 Registro de entrega de leche
ASOCIACIÓN DE GANADEROS EL TRIUNFO REGISTRO DE ENTREGA DE LECHE
DESDE EL……./……….DEL... HASTA EL……../………… DEL…….
NOMBRE DEL SOCIO/ PERSONA
DIRECCIÓN TELÉFONO
UNIDAD DE MEDIDA LITROS
FECHA CANTIDAD PRECIO TOTAL SALDO
POR COBRAR OBSERVACIONES TOTAL Fecha de pago: Forma de pago: FIRMA
40 Nota de crédito.
Este documento se utiliza cuando el ente contable permite un descuento, una rebaja la cual no fue liquidada en la factura, también se utiliza cuando los beneficiarios hacen devolución total o parcial.
Tabla 7 Nota de crédito
ASOCIACION DE GANADEROS EL TRIUNFO Dirección. Vía. Arajuno Km 27
Pastaza
Sr.(es):……… CI: ……… Domicilio:………..
Documento que modifica. Tipo de comprobante: ……… Serie y numero:..……Fecha de
emisión:……….Por lo siguiente:………
COD. CANT. DESCRIPCION P. UNITARIO DESCUENTO VALOR DE
VENTA
SUBTOTAL IVA 12% IVA 0% TOTAL
FIRMA AUTORIZADA RECIBI CONFORME RUC: 1691707284001
NOTA DE CREDITO 01-01- Nº 000377
41 Nota de débito.
Se emitirá para cobro intereses de mora, para recuperar costos y gastos incurridos por el vendedor con prosperidad a la emisión del comprobante.
Tabla 8 Nota de débito
ASOCIACION DE GANADEROS EL TRIUNFO Dirección. Vía. Arajuno Km 27
Pastaza
Sr.(es):……… …
CI: ……… Domicilio:………..
Documento que modifica. Tipo de comprobante: ……… Serie y numero:..……Fecha de
emisión:……….Por lo siguiente:………
COD. CANT. DESCRIPCION P. UNITARIO DESCUENTO VALOR DE
VENTA
SUBTOTAL IVA 12% IVA 0% TOTAL
FIRMA AUTORIZADA RECIBI CONFORME RUC: 1691707284001
NOTA DE DEBITO. 01-02- Nº 000377
42 Comprobante de ingresos.
Se emitirá cuando hay ingresos en efectivo o en cheque a nuestra empresa. Su contabilización se ase, un debito a la cuenta de banco o caja y un crédito a alguna cuenta.
Tabla 9 Comprobante de ingresos
ASOCIACION DE GANADEROS EL TRIUNFO Dirección. Vía. Arajuno Km 27
Pastaza
Ciudad………Fecha………
Recibido de:……….Cantidad……….. Concepto………
ChequeNº……….Banco……….Sucursal…………Efectivo……
CANT. CUENTA DEBITO CREDITO
FIRMA AUTORIZADA SELLO
RUC: 1691707284001 Comprobante de Ingresos
43 Comprobante de Egreso.
Es un documento que respalda los pagos efectuados en dinero, sea en cheque o en efectivo, sirve a la empresa para sustentar el gasto o respaldar el pago de una determinada cantidad de dinero, para así asegurar una adecuada y verás relación entre el resultado obtenido al final de un ejercicio económico y los movimientos realizados en el mismo.
Tabla 10 Comprobante de egreso
ASOCIACION DE GANADEROS EL TRIUNFO
Dirección. Vía. Arajuno Km 27 Pastaza
Ciudad………Fecha………
Recibido de:……….Cantidad……….. Concepto………
ChequeNº……….Banco……….Sucursal…………Efectivo……
CANT. CUENTA DEBITO CREDITO
FIRMA AUTORIZADA SELLO RUC: 1691707284001 Comprobante de Egresos.
44 Factura.
Serán emitidas y entregadas en el momento en el que se efectué la transferencia del bien o la presentación del servicio, es la documentación emitida y recibida para proteger información de la empresa teniendo un valor legal e indispensable para demostrar que las actividades de la asociación son legítimas.
Tabla 11 Factura
ASOCIACIÓN DE GANADEROS EL TRIUNFO
Dir. Vía Arajuno Km.27 PASTAZA Ruc:1691707284001 Cod.Aut,SRI:1118711887 Sr.(es)………. RUC/CI………GuíadeRemisión:…………... Fecha………..Teléfono:……… Direccion:………..
CANT. DESCRIPCION V.UNIT V.TOTAL
SUBTOTAL DESCUENTO IVA 12% IVA 0% TOTAL
FIRMA AUTORIZADA FIRMA CLIENTE FACTURA SERIE:001-001 N.00919
45 Comprobantes de Retención.
Acredita las retenciones de impuestos realizados por los agentes de retención debidamente autorizadas en cumplimiento de las leyes de régimen tributario.
Tabla 12 Comprobante de retención
ASOCIACION DE GANADEROS EL TRIUNFO Direccion. Via. Arajuno Km 27
RUC:1691707284001 PASTAZA Cod.Aut.SRI. 1119705785 COMPROBANTE DE RETENCION 001-001 N- 000798 Sr.(es)………. R.U.C:………Fecha de emisión:……… Dirección:……….. Telefono:………Cheque N.:………..Factura N.:………. Consepto:……….. Ejercicio Fiscal Base imponible para la Retención.
Impuesto Código del Impuesto % de Retención Valor Retenido. Total, de la Retención AGENTE DE RETENCIÓN
46 Liquidación de Compras
La liquidación de compras de bienes o prestación de servicios las emitirá cuando se trate de adquisiciones de bienes o de servicios a personas naturales no obligadas a llevar contabilidad.
Tabla 13 Liquidación de compras
ASOCIACION DE GANADEROS EL TRIUNFO Dirección. Vía. Arajuno Km 27
Pastaza Sr.(es):……… … CI: ……… Domicilio:……….. Lugar de Transacción: ……… Fecha de
Emisión………
CANT. DESCRIPCION P. UNITARIO VALOR DE
VENTA SUBTOTAL DESCUENTO IVA 12% IVA 0% TOTAL
FIRMA AUTORIZADA FIRMA CLIENTE RUC: 1691707284001
LIQUIDACION DE COMPRA DE BIENES O PRESTACION DE SERVICIOS
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4. Flujo grama del proceso contable.
Inicio Recepción del documento fuente. Clasificación y verificación del documento fuente. no si Anulado. Hecho contable Nombre de la cuenta contable Asiento contable Archivo de respaldo Registro en el sistema
Elaboración del libro diario. Libro mayor Balance de comprobación. Archivo Estados financieros. Estado de situación financiera. Estado de resultados. Análisis de los estados financieros Interpretación. Fin. Figura 5 Flujo grama del proceso contable
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Segunda fase.
1. Elaboración de guía de asientos contables.
Para la elaboración de asientos hay que tener el plan de cuentas que se acople a las actividades ya que la empresa no cuenta con uno se propone un plan de cuentas generales.
El plan de cuentas propuesto tiene la finalidad de facilitar el manejo de las cuentas mediante códigos de identificación para el ingreso de datos.
Tabla 14 Plan de cuentas
ASOCIACIÓN DE GANADEROS EL TRIUNFO PLAN DE CUENTAS PROPUESTO # Código. Descripción de la cuenta.
1. Activo 1.1. Disponible. 1.1.1. Caja. 1.1.2. Caja chica. 1.1.3. Bancos. 1.1.4. Inversiones financieras. 1.2. Exigible.
1.2.1. Cuentas por cobrar. 1.2.2. Préstamos a empleados. 1.2.3. Documentos por cobrar. 1.2.4. IVA en compras.
1.2.5. Anticipo IVA retenido.
1.2.6. Anticipo retención en la fuente IR 1.2.7. Provisión cuentas incobrables.
1.3. Realizable. 1.3.1. Inventarios. 1.3.1.1. Mercaderías. 1.3.1.2. Suministros de limpieza. 1.3.1.3. Suministros de oficina. 1.3.1.4. Otros suministros. 1.4. Activo fijo 1.4.1. Terreno.
49 1.4.2. Edificio.
1.4.3. Dep.Acum.Edificio. 1.4.4. Maquinaria y equipo
1.4.5. Dep Acum, maquinaria y equipo 1.4.6. Herramientas de Trabajo
1.4.7. Dep.Acum de Herramientas de trabajo 1.4.8. Muebles y enseres
1.4.9. Dep Acum. De muebles y enseres. 1.4.10. Equipo de computo
1.4.11. Dep Acumulada de equipo de cómputo.
1.5. Otros activos
1.5.1. Arriendo pre pagado. 1.5.2. Publicidad pre pagada.
2. Pasivo.
2.1. Pasivo corriente. 2.1.1. Proveedores. 2.1.2. Cuentas por pagar. 2.1.3. IVA en ventas.
2.1.4. RFIR (retención en la fuente impuesto a la Renta) 2.1.5. IVA retenido por pagar.
2.1.6. Arriendo acumulado por pagar. 2.1.7. Publicidad acumulada por pagar. 2.1.8. Documentos por pagar.
2.1.9. Beneficios sociales por pagar. 2.1.9.1. Sueldo por pagar
2.1.9.2. Aporte IESS por pagar 2.1.9.3. Fondos de reserva.
2.1.9.4. 15% participación ciudadana. 2.1.9.5. Décimo tercer sueldo.
2.1.9.6. Décimo cuarto sueldo.
3. Capital.
3.1. Capital social 3.1.1. Capital.
3.2. Reservas.
50 3.2.2. Facultativa.
3.2.3. Estatutaria.
3.3. Resultados.
3.3.1. Utilidad del ejercicio anterior. 3.3.2. Perdida del ejercicio anterior.
4. Ingresos. 4.1. Ingresos operacionales. 4.1.1. Ventas. 4.2. Ingresos no operacionales. 4.2.1. Comisiones ganadas 4.2.2. Otros ingresos. 5. Gastos. 5.1. Gastos operacionales. 5.1.1. Costo en ventas 5.1.2. Transporte en compras. 5.1.3. Devolución en compras. 5.2. Gastos administrativos.
5.2.1. Arriendo acumulado por pagar. 5.2.2. Publicidad acumulada por pagar. 5.2.3. Documentos por pagar.
5.2.4. Beneficios sociales por pagar. 5.2.5. Sueldo por pagar
5.2.6. Aporte IESS por pagar 5.2.7. Fondos de reserva.
5.2.8. 15% participación ciudadana. 5.2.9. Décimo tercer sueldo.
5.2.10. Décimo cuarto sueldo. 5.2.11. Servicios ocasionales. 5.2.12. Servicios básicos. 5.2.12.1. Agua. 5.2.12.2. Luz. 5.2.12.3. Teléfono. 6. Cuentas de orden. 6.1.1. Deudora. 6.1.2. Acreedora.
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Se ha elaborado un modelo de las principales transacciones que realiza la asociación. Las cuáles serán ingresadas en el libro diario.
Registro común de compras.
01/10/2016 1
Compras xxx
Caja xxx
xxx V/la compra de 60Litros de
leche cruda.
xxx xxx
Cuando la compra de mercadería es a crédito la contabilización y la cancelación es la siguiente:
01/10/2017 2
Compras xxx
Cuentas por pagar. xxx
Compra según factura, xxx
01710/2017 3
Cuentas por pagar xxx
Banco xxx
Pago a proveedor. Registro de venta común.
03/10/2016 4
Bancos xxx
Ventas xxx
Procesadora “El ordeño” xxx V/ venta de leche cruda a
procesadora el ordeño. 5
07/11/1016 Costo de ventas xxx
Inv. Mercadería. xxx
V/ costo de venta de leche cruda. TOTAL xxx xxx Cierre de ventas. 27/12/1016 6 Ventas xxx Costo de Ventas xxx Utilidad /perdida xxx
52 V/cierre de las ventas. Pago a proveedores de contado.
21/12/2017 7
Proveedores xxx
Banco xxx
V/Cancelación de fac.xxx
Pago servicios básicos.
23/12/2017 8
Servicios básicos xxx
Agua xxx
Luz xxx
Banco xxx
V/Pago de servicios básicos. Pago a trabajadores.
30/12/2017 9
Servicios prestados. xxx
Bancos xxx
V/Pago sueldos a empleados
Las transacciones ingresadas se registrarán en el libro diario.
El libro diario es una hoja numerada en la cual se rejistraran de forma cronologica todas las transacciones el cual tendra como primer asiento el inicial que se genera cuando la asociacion ha iniciado sus operaciones.
COMERCIALRSR,CIA.LTADA LIBRO DIARIO
Del 1 de--- al--- Tabla 15 Formato del diario general
53 PASAN
2. Guía de libro mayor.
Se refleja los saldos por cuenta individual. Tabla 16 Formato para el mayor general
COMERCIAL RSR CIA. LTDA MAYOR GENERAL
Cuenta codigo: Año
Fecha Ref. Concepto Debe Haber Saldo
Suman
Saldo deudor: cuando la suma de los valores recibidos (en él debe), es mayor que la suma de los valores entregados en el (haber) de la misma cuenta.
Saldo acreedor: cuando la suma de los valores recibidos (en él debe), es menor que la suma de los valores entregados) en el Haber = de la misma cuenta.
Saldo cero: cuando la suma de los valores (en él debe), es igual que la suma de los valores entregados (e el haber) de la misma cuenta
3. Guía del balance de comprobación.
Es un listado o resumen de todas las cuentas que han intervenido en un ejercicio económico, con la sumatoria de sus respectivos movimientos económicos.
COMERCIAL R.S.R CIA LTADA BALANCE DE COMPROBACIÓN
54
Al 31 de enero del --- Tabla 17 Formato del Balance de Comprobación
N Código Cuentas Sumas Saldos
Debe Haber Deudor Acreedor
Totales
Se pasarán las cuentas con sus respectivas sumas y saldos en el orden en el que aparecen en el libro mayor al finalizar un ejercicio contable.
Por norma general la sumatoria de las cuentas del debe tanto como las del haber deben ser exactamente iguales; consecuentemente la sumatoria de los saldos deudor y acreedor también serán iguales.
4. Guía de estados financieros.
EMPRESA X.Y.Z. ESTADOS DE RESULTADOS Del 1 de enero al 31 de diciembre de --- INGRESOS Servicios prestados xxx Comisiones ganadas xxx TOTAL, INGRESOS xxx GASTOS Sueldos y salarios xxx Arriendo xxx Intereses pagados xxx Deprec.equi, ofic. xxx TOTAL, GASTOS xxx
UTILIDAD DEL EJERCICIO xxx
55
Es el que determina la utilidad o pérdida de un ejercicio económico, como resultado de los ingresos y gastos, se puede medir el rendimiento económico que ha generado la actividad económica de la empresa.
También llamado Estado de Rendimiento Económico, es un resumen de las actividades operacionales de una empresa durante un cierto periodo de tiempo, sirve para entender las pérdidas y ganancias.
Hay dos clasificaciones:
Ingresos incluyen todos los ingresos obtenidos por la empresa durante un periodo de tiempo determinado, como las ventas y los ingresos por publicidad. Gastos incluyen todo el dinero gastado por una empresa durante un cierto
periodo de tiempo, incluyendo, pero no limitado a, salarios, servicios públicos, publicidad, intereses, impuestos y depreciación.
EMPRESA COMERCIAL S.R.S ESTADO DE SITUACIÓN FINAL
Al 31 de diciembre del --- Activo Corriente xxx Disponible Caja xxx Bancos xxx Inversiones Póliza de acumulación xxx Exigible
Cuentas por cobrar xxx
Realizable
Mercadería xxx
Fijo xxx
Vehículo xxx
(-)Dep. Acum. Vehículo
Otros activos xxx
Gastos de constitución xxx
(-)Amort. Acum.
TOTAL DEL ACTIVO xxx
Pasivo
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Cuentas por pagar xxx
No corriente xxx
Hipoteca por pagar xxx
TOTAL, DEL PASIVO xxx
Patrimonio xxx
Capital social xxx
Reserva legal
Utilidad del ejercicio xxx
Total, pasivo y patrimonio xxx
Contador Gerente
El balance general también conocido como Balance de situación o Estado de Posición Financiera, es un informe preciso de la situación financiera de un negocio en una fecha determinada, por lo que es fijo.
El Balance General se conforma de tres términos, explicados a continuación:
Activos: Son todos los bienes, valores y derechos que posee una empresa, como el dinero en efectivo, cuentas por cobrar, inventarios, propiedades y equipo, entre otros. Todos los elementos del activo son susceptibles de traer dinero a la compañía en el futuro, mediante su uso, su venta o su cambio.
Hay de dos tipos:
Activo circulante o corriente: es el dinero en caja, el dinero en bancos, las cuentas por cobrar y el inventario.
Activo fijo o no corriente: Se refiere a todo con lo que cuenta la empresa y que es indispensable para operar y asegura la permanencia como: las instalaciones, el terreno, la maquinaria, las herramientas, el mobiliario, el transporte, etcétera.
Pasivos: Se refiere a las obligaciones que tiene una empresa, son las cuentas por pagar, pagos a proveedores, préstamos y cualquier tipo de deuda.
Se pueden dividir en dos tipos:
A corto plazo o corriente: Deben pagarse en menos de un año. Ejemplo: pagos a proveedores.
A largo plazo o no corriente: Pueden pagarse en más de un año. Ejemplo: préstamos, hipotecas.
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Capital o Patrimonio neto: Son las aportaciones hechas por los socios o accionistas, así como los resultados no divididos.
Social: El dinero aportado por los accionistas. Utilidad: Ganancias obtenidas del negocio.
La forma en la que se presentan los estados financieros es de forma vertical o analítica.
Tercera fase
1. Sistema contable realizado en Excel.
Figura 6 Pantalla principal del sistema contable
La pantalla principal se encuentra distribuida en tres partes principales, contabilizar reportes y configuraciones.
Para comenzar a utilizar el sistema como primera parte se procede a ingresar las cuentas dentro del plan de cuentas con su respectiva codificación.
Se ingresa en la opción plan de cuentas que se encuentra al último de las opciones en contabilizar y se procederá a llenar todos los campos.
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Figura 7 Ventana para actualizar el plan de cuentas
Llene los campos en blanco (FECHA, CODIGO, NOMBRE DE LA CUENTA, DESCRIPCION y Tipo de cuenta) luego presiones el Botón "GUARDAR"
La ventana lateral derecha PLAN DE CUENTAS le va informando el Plan actualizado
Figura 8 Plan de cuentas Notas:
El formulario de ingreso del Plan de cuentas es para desarrollar el Plan de cuentas de su empresa.
Este módulo le permite dar de alta cuentas de acuerdo con la demanda. No es recomendable eliminar cuentas en el transcurso de un ejercicio económico; por lo que la administración de cuentas (bajas y modificaciones) es una actividad que debe ser
59
informada en las notas a los Estados contables al finalizar y dar comienzo a un nuevo ejercicio económico.
Una vez que se actualice el plan de cuentas se selecciona la opción (MENU) con la cual se podrá dirigir a la pantalla principal en la que se hará uso de las opciones de (CONTABILIZAR) como
60 Asiento.
Figura 10 Asiento de diario
Al ingresar un asiento las distintas opciones son de carácter obligatorio.
Nº Asiento: es el número de asiento que se va a ingresar debe ser de forma cronológica de acuerdo a la normalización el cual será emitido por ASI-
Figura 11 Número de asiento
Fecha: La fecha correspondiente a la transacción.
Códigos el número o identificación de la cuenta respectiva (de acuerdo con el plan de cuentas.
61
Descripción: El nombre de cuenta que interviene en la transacción; primero ira la cuenta que recibe o deudora luego la cuenta que entrega o acreedora.
Debe: Se anotará los valores respectivos, de las cuentas deudoras. Haber: Se anotará los valores respectivos de las cuentas acreedoras.
Figura 13 Descripción
Debe existir un cuadre de valores entre él debe y haber caso contrario se genera la siguiente nota.
Figura 14 Cuadre de asiento
Detalle: Se anotará la explicación respectiva, en la que constará el titular o beneficiario de la cuenta y el concepto en síntesis de la transacción.
Nota: Se refiere a la nota aclaratoria que se genere en la transacción.
Esta explicación se genera tanto para la transacción como para los ingresos, notas de débito, notas de crédito.
62
Figura 15 Comprobante de egreso Chequen Nº: Se detalla el número de cheque.
Beneficiario: Se escribe el nombre de la persona beneficiaria. Cuenta: Se detalla el número de la cuenta.
En cada una de las opciones de registro de información una vez introducida la información se deberá seleccionar las siguientes opciones.
Figura, 16 Opciones Guardar: Se guardará la información.
Nuevo: Se genera una nueva fuente de ingreso de información.
Ya ingresadas las transacciones automáticamente se generará el libro diario, libro mayor, balance de comprobación y estados financieros los que se encuentran en la opción reportes.
63 Libro diario
Una vez ingresada las transacciones el libro diario tendrá las siguientes presentaciones.
FECHA
ASI
N° CODIGO CUENTAS DESCRIPCION DEBE HABER DETALLE
06/07/2017 1 1.3.1.4. Otros suministros. 1,95 Compra de Alcohol industrial. Factura Nº0118821.
06/07/2017 1 1.1.1. Caja. 1,95
10/07/2017 2 1.3.1.4. Otros suministros. 22 Compra de Alcohol Potable. Factura Nº000155.
10/07/2017 2 1.1.1. Caja. 22
12/07/2017 3 5.2.2. Servicios ocasionales. 150 Pago por servicios ocasionales. Factura Nº000091.
12/07/2017 3 1.1.1. Caja. 150
12/07/2017 4 1.1.3. Bancos.
10226,4
5 Venta de 22955 litros de leche. FacturaNº000930. 12/07/2017 4 1.2.6. Anticipo retención en la fuente IR. 103,3
12/07/2017 4 4.1.1. Ventas.
10329,7 5
16/07/2017 5 5.2.3. Servicios básicos. 12,66 Pago de luz eléctrica. Factura Nº002005.
16/07/2017 5 1.1.1. Caja. 12,66
20/07/2017 6 1.3.1.4. Otros suministros. 325 Compra de kit de trisensor Milk. 20/07/2017 6 1.2.4. IVA en compras. 39
20/07/2017 6 1.1.1. Caja. 364
21/07/2017 7 5.1.4. Compras. 166,8 Compra de 417 litros de leche. Factura Nº000354.
21/07/2017 7 1.1.1. Caja. 165,14
21/07/2017 7 2.1.4. RFIR (Retención en la fuente impuesto a la renta) 1,66
25/07/2017 8 5.1.4. Compras. 910,8 Compra de 2.277 litros de leche. Nota de venta Nº0000218.
25/07/2017 8 1.1.1. Caja. 910,8
25/07/2017 9 5.1.4. Compras. 194,18 Compra de 511 litros de leche. Nota de venta Nº000056.
64
25/07/2017 10 5.1.4. Compras. 14,4
Compra de 36 litros de leche. Liquidación de compra Nº 000504.
25/07/2017 10 1.1.1. Caja. 14,26
25/07/2017 10 2.1.4. RFIR (Retención en la fuente impuesto a la renta) 0,14
27/07/2017 11 1.1.1. Caja. 9548,85 Venta de 21.434 litros de leche. Factura Nª 000931. 27/07/2017 11 1.2.6. Anticipo retención en la fuente IR. 96,45
27/07/2017 11 4.1.1. Ventas. 9645,3
28/07/2017 12 5.2.4. Fotocopias. 0,75 Copias. Factura Nº000011. 28/07/2017 12 1.2.4. IVA en compras. 0,1
28/07/2017 12 1.1.1. Caja. 0,85
30/07/2017 13 5.1.4. Compras. 3411,42 Compra de leche cruda. Nota de venta Nº0000157.
30/07/2017 13 1.1.1. Caja. 3411,42
30/07/2017 14 5.1.4. Compras. 666,81 Compra de leche cruda. Nota de venta Nº0000156.