3. VALIDACIÓN Y/O EVALUACIÓN DE RESULTADOS DE SU APLICACIÓN
3.1. MODELO, SISTEMA, METODOLOGÍA, PROCEDIMIENTO
3.1.4. Propuesta de un sistema contable de costos por órdenes
3.1.4.4. Documentos Fuentes Propuestos
3.1.4.4.1. Nota de Pedido
Es un documento que se utiliza para registrar el pedido, indicando las características
esenciales según la necesidad del cliente.
Formulario 1: Nota de Pedido
CLIENTE: ………
FECHA: ………...………
DIRECCIÓN: ………….……….
C.I. / RUC: ……..………
TELÉFONO: ………..
CANT.
TALLA
DESCRIPCIÓN
V. UNIT.
V. TOTAL
ABONO $: ………..
SUBTOTAL
EFECTIVO/CHEQUE: ………..I.V.A. 0%
BANCO: ……….I.V.A. 12%
SALDO $: ………..TOTAL
____________________ CLIENTE ____________________ FIRMA AUTORIZADADirección: Cooperativa Aquepi, calles Augusto Sandino y Arias.
Telf .: 022 755 - 848 - Santo Domingo de los Tsáchilas
RUC: 1705518882001
Observación: ……….………..
……….
CREACIONES LÍDER SPORT
NOTA DE PEDIDO
Conf ección de camisetas tipo polo, camisetas tipo redondo,
buzos, unif ormes deportivos, bordado computarizado, etc.
N° _________
Elaborado por: Shirley Mazón Yépez.
3.1.4.4.2. Orden de Producción
Es una herramienta destinada al control individualizado de cada trabajo, en él se
especifica el labor que debe realizar la operaria en un período de tiempo determinado.
Formulario 2: Orden de Producción
CLIENTE: ……….
FECHA DE EMISIÓN: ………
RESPONSABLE: ………
FECHA DE TERMINACIÓN: ……….
PRODUCTO: ………..
DETALLE
CANTIDAD
TALLA
COLOR
____________________ ELABORADO POR
____________________ APROBADO POR
"CREACIONES LÍDER SPORT"
ORDEN DE PRODUCCIÓN
Conf ección de camisetas tipo polo, camisetas tipo redondo,
buzos, unif ormes deportivos, bordado computarizado, etc.
N° ________
Dirección: Cooperativa Aquepi, calles Augusto Sandino y Arias.
Telf .: 022 755 - 848 - Santo Domingo de los Tsáchilas
RUC: 1705518882001
Observación: ………
……….
3.1.4.4.3. Orden de Requisición.
Este documento permite solicitar materiales a bodega los mismos que serán utilizados
en la fabricación de las prendas de vestir para practicar deportes.
Formulario 3: Orden de Requisición
DEPARTAMENTO: ………
ORDEN DE PRODUCCIÓN: ………
FECHA DE INICIO: ………..
FECHA DE TERMINACIÓN: ………..
RESPONSABLE: ………..
CANT.
M.P.D.
SUM. O
MAT.
UNID. DE
MEDIDA
PRECIO
UNIT.
COSTO TOTAL
____________________ ____________________
ELABORADO POR APROBADO POR
TOTAL
RUC: 1705518882001
ORDEN DE REQUISICIÓN
Confección de camisetas tipo polo, camisetas tipo redondo,
buzos, uniformes deportivos, bordado computarizado, etc.
N° ______
Dirección: Cooperativa Aquepi, calles Augusto Sandino y Arias.
DESCRIPCIÓN
"CREACIONES LÍDER SPORT"
Telf.: 022 755 - 848 - Santo Domingo de los Tsáchilas
Elaborado por: Shirley Mazón Yépez.
3.1.4.4.4. Orden de Compra
Documento que sirve como herramienta para adquirir nuevo material al proveedor,
indicando cantidad, detalle, precio, etc.
Formulario 4: Orden de Compra
PROVEEDOR: ………...………
FECHA DE PEDIDO: ..…...………...
FECHA DE PAGO: ..…..……….………...
CANT.
V/UNIT.
V/TOTAL
SUBTOTAL
I.V.A. 0%
I.V.A. 12%
TOTAL
DESCRIPCIÓN
______________________ ___________________ELABORADO POR AUTORIZADO POR
ORDEN DE COMPRA
Telf.: 022 755 - 848 - Santo Domingo de los Tsáchilas
RUC: 1705518882001
Dirección: Cooperativa Aquepi, calles Augusto Sandino y Arias.
CREACIONES LÍDER SPORT
Confección de camisetas tipo polo, camisetas tipo redondo,
buzos, uniformes deportivos, bordado computarizado, etc.
N° _____
3.1.4.4.5. Método de Valoración del Inventario
La estimación de los precios para la obtención de los materiales requiere de modelos
contables denominados métodos de valoración de inventarios. Este control se lleva
mediante las tarjetas kardex.
Método PEPS- FIFO:
Bajo este método de primeras entradas, primeras
salidas, el costo de las mercaderías debe irse separando según se van
adquiriendo.
Método Promedio Ponderado: Este método realiza un promedio entre el
costo de los inventarios que se poseen y el costo de los inventarios que se van
adquiriendo.
Creaciones Líder Sport, por medio de la utilización de tarjetas kárdex permitirá
controlar las entradas, salidas y existencias de los materiales en bodega, utilizando el
método PEPS- FIFO.
Formulario 5: Tarjeta Kardex
MATERIA PRIMA DIRECTA
ARTÍCULO: ………. MÉTODO DE VALORACIÓN: ……….. CANT. MÁXIMA: ……… COLOR: ……… UNIDAD DE MEDIDA: ……….. CANT. MÍNIMA: ……….
CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL "CREACIONES LÍDER SPORT"
TARJETA KARDEX
Expresado en dólares americanos
FECHA CONCEPTO ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
Elaborado por: Shirley Mazón Yépez.
3.1.4.4.6
Establecimiento de existencias
El establecimiento de los niveles de existencias de los materiales directos e indirectos
almacenados en bodega dependerá del éxito de ejercer un control sistemático que
evite el riesgo y las dificultades técnicas – contables.
Nivel Máximo: Es la cantidad máxima que económicamente puede
mantenerse en stock de cada material directo e indirecto para evitar posibles
desabastecimientos de las mismas.
Nivel Mínimo:
Es el nivel mínimo de unidad que debe permanecer en
existencias para que los procesos productivos no se interrumpan.
3.1.4.4.7. Control de Asistencia
Es una herramienta que ejecuta el control del horario laboral de las colaboradoras de
la fábrica, se podrá registrar la entrada y salida del personal.
Formulario 6: Control de Asistencia
MES: ………..
SALIDA
"CREACIONES LÍDER SPORT"
CONTROL DE ASISTENCIA
FECHA
NOMBRE Y APELLIDO
DÍA
TARDE
FIRMA
ENTRADA
SALIDA
ENTRADA
Elaborado por: Shirley Mazón Yépez.
3.1.4.4.8. Tarjeta de tiempo
La tarjeta de tiempo es una herramienta que permitirá a la fábrica supervisar y registrar
las horas empleadas por cada trabajador, para que el gerente pueda calcular el valor
por hora y el valor total.
Consumo mensual máximo
Existencia máxima =
x tiempo máximo
30 (días)
Consumo mensual mínimo
Existencia mínima =
x tiempo mínimo
Formulario 7: Tarjeta de Tiempo
NOMBRE: ……….
SALARIO POR HORA $:
………
DEPARTAMENTO: ……….
FECHA
N.P.
DETALLE
TIEMPO EMP.
COSTO
TOTAL
"CREACIONES LÍDER SPORT"
TARJETA DE TIEMPO
INICIO
FIN
Elaborado por: Shirley Mazón Yépez.
3.1.4.4.9. Planilla de trabajo
En este documento se detallará de una forma resumida el valor de la mano de obra
por cada orden de producción.
Formulario 8: Planilla de Trabajo
NOMBRES: ……… DEPARTAMENTO: ……….
DÍAS O.P. # O.P. # O.P. # O.P. # O.P. # O.P. # O.P. # O.P. # O.P. # O.P. # TOTAL SUMAN
TOTAL MANO OBRA "CREACIONES LÍDER SPORT"
PLANILLA DE TRABAJO
N° DE COLABORADORAS
Elaborado por: Shirley Mazón Yépez.
3.1.4.4.10. Rol de Pagos y Beneficios Sociales
El rol de pagos permite detallar el desembolso del salario incurrido en cada mes y la
acumulación de beneficios de ley del personal que labora en la fábrica.
Formulario 9: Rol de Pagos
N° EMPLEADOS CARGO SUELDO NOMINAL DÍAS TRAB. SALARIO MES HORAS EXTRAS TOTAL INGR. IESS
PERS. ANTIC. TOTAL EGR.
VALOR A RECIBIR
GERENTE CONTADOR
"CREACIONES LÍDER SPORT" ROL DE PAGOS AL ___ DE _______ DEL _______
Expresado en dólares am ericanos
TOTAL
Formulario 10: Provisión Beneficios Sociales
N° TOTAL INGRES. IESS PATRO. XIII SUELDO XIV SUELDO VACAC. FONDOS RESER. TOTAL BENEFI. CONTADOR _____________________ ___________________ GERENTE CONTADORExpresado en dólares am ericanos
EMPLEADOS CARGO
"CREACIONES LÍDER SPORT" PROVISIÓN BENEFICIOS SOCIALES
AL ___ DE _______ DEL _______
TOTAL
Elaborado por: Shirley Mazón Yépez.
3.1.4.4.11. Hoja de Costos
La hoja de costos permite identificar y controlar por separado los elementos del costo,
incurridos en cada orden de producción.
Formulario 11: Hoja de Costos
CLIENTE: ……….
ORDEN DE PRODUCCIÓN N°: ……….
PRODUCTO: ………
FECHA DE EMISIÓN: ………..….………
CANTIDAD: ………….
FECHA DE TERMINACIÓN: ………...………..
TALLA: ……….
CANT. DETALLE VALOR CANT. DETALLE VALOR CANT. DETALLE VALOR
Total Total Total
TOTAL MATERIA PRIMA DIRECTA TOTAL MANO DE OBRA DIRECTA
TOTAL COSTOS INDIRECTOS FABRICACIÓN TOTAL COSTOS PRODUCCIÓN
UNIDADES PRODUCIDAS COSTOS UNITARIOS UTILIDAD PRECIO DE VENTA __________________________ JEFE DE PRODUCCIÓN
"CREACIONES LÍDER SPORT"
HOJA DE COSTOS N° _____
FECHA MATERIA PRIMA DIRECTA MANO DE OBRA DIRECTA COSTO INDIRECTO DE FABRICACIÓN
Elaborado por: Shirley Mazón Yépez.
3.1.4.4.12. Comprobante de Ingreso
Es un documento contable en el cual constan los ingresos en efectivo y cheques
provenientes de las ventas o anticipos efectuados por los clientes.
Formulario 12: Comprobante de Ingreso
N° _____
LUGAR Y FECHA DE EMISIÓN: ………
VALOR $: ………..
RECIBIDO DE: ………..
LA SUMA DE: ………..
POR CONCEPTO DE: ……….
CHEQUE: ………
EFECTIVO: ………
CÓDIGO
PARCIAL
DEBE
HABER
OBSERVACIONES:
________________ ________________
ELABORADO POR CLIENTE
BANCO: ………
DETALLE
COMPROBANTE DE INGRESO
Telf.: 022 755 - 848 - Santo Domingo de los Tsáchilas
RUC: 1705518882001
Dirección: Cooperativa Aquepi, calles Augusto Sandino y Arias.
CREACIONES LÍDER SPORT
Confección de camisetas tipo polo, camisetas tipo redondo, buzos, uniformes deportivos, bordado computarizado, etc.
Elaborado por: Shirley Mazón Yépez.
3.1.4.4.13. Comprobante de Egreso
Por medio de este documento se controla todos los desembolsos de dinero incurridos
en la fábrica.
Formulario 13: Comprobante de Egreso
N° ______
LUGAR Y FECHA DE EMISIÓN: ………
VALOR $: ………..
RECIBIDO DE: ………..
LA SUMA DE: ………..
POR CONCEPTO DE: ……….
CHEQUE: ………
EFECTIVO: ………
CÓDIGO
PARCIAL
DEBE
HABER
________________ ________________ BENEFICIARIO
ELABORADO POR AUTORIZADO POR C.I./RUC.: ………
Telf.: 022 755 - 848 - Santo Domingo de los Tsáchilas
RUC: 1705518882001
BANCO: ………
DETALLE
__________________
CREACIONES LÍDER SPORT
COMPROBANTE DE EGRESO
Confección de camisetas tipo polo, camisetas tipo redondo,buzos, uniformes deportivos, bordado computarizado, etc. Dirección: Cooperativa Aquepi, calles Augusto Sandino y Arias.
3.1.4.4.14. Libro Bancos
El libro bancos sirve para controlar el dinero depositado en la cuenta corriente de la
fábrica, según las transacciones realizadas.
Formulario 14: Libro Bancos
FECHA DE CONCILIACIÓN: ………
CUENTA N°: ………
BANCO: ………
FECHA
CH
DETALLE
DEBE
HABER
SALDO
"CREACIONES LÍDER SPORT"
LIBRO BANCOS
Expresado en dólares americanos
Elaborado por: Shirley Mazón Yépez.
3.1.4.4.15. Conciliación Bancaria
Con la conciliación bancaria se puede comparar los valores registrados por la fábrica,
con los extractos que están en posesión del banco, a fin de determinar el movimiento
de los cheques y disponibilidad del efectivo.
Formulario 15: Conciliación Bancaria
FECHA DE CONCILIACIÓN: ………
CUENTA N°: ……….………...………
BANCO: ………..……….
Saldo según Libro Bancos al 31/04/2015
xxxx
(+)
Notas de Crédito
xxxx
(-)
Notas de Débito
xxxx
Saldo a conciliar
xxxx
Saldo según Estado de Cuenta Bancario al 31/04/2015
xxxx
(+)
Depósitos en Transito
xxxx
(-)
Cheques girados y no cobrados
xxxx
Saldo a conciliar
xxxx
CONTADOR
GERENTE
"CREACIONES LÍDER SPORT"
CONCILIACIÓN BANCARIA
Expresado en dólares americanos