El Fondo de la Vivienda para los Trabajadores de la Educación al Servicio del Estado de Coahuila es un Organismo de servicio social con personalidad jurídica y patrimonio propio, y tendrá por objeto: I.- Establecer y operar un sistema de financiamiento que permita al propio organismo y a los trabajadores de la educación, en lo individual o colectivamente;
a. Adquirir, construir, vender, enajenar o arrendar bienes inmuebles que se destinen a la construcción de
fraccionamientos, viviendas, conjuntos habitacionales,
incluyendo aquéllas sujetas al régimen de condominio o cualquier inmueble que traiga consigo un beneficio social común para el bienestar de los trabajadores de la educación. b. Remodelar, ampliar o mejorar las mismas.
c. Rescatar de hipoteca los bienes inmuebles destinados para vivienda propiedad de los trabajadores.
d. Urbanizar los predios destinados a la construcción de viviendas, conjuntos habitacionales o cualquier otro inmueble, que realice esta institución para el beneficio social de los trabajadores.
II.- Gestionar, tramitar, y contratar créditos de interés social para operaciones de compra-venta o arrendamiento, con cualquier institución del ramo o ante las sociedades nacionales de crédito para los trabajadores en forma individual y colectiva;
III.- Gestionar, tramitar y contratar cualquier tipo de crédito con cualquier institución del ramo, o ante las sociedades nacionales de crédito, para sí mismo o para obras de beneficio social para el bienestar de los trabajadores;
IV.- Apoyar las solicitudes individuales de crédito de los trabajadores ante las sociedades nacionales de crédito;
V.- Construir fraccionamientos urbanos y rústicos de acuerdo con los tipos señalados para los habitacionales y campestres, establecidos en la ley de la materia;
VI.- Promover la realización de programas habitacionales de beneficio social para sus afiliados;
VIII.- Celebrar los actos jurídicos necesarios para el cumplimiento y observancia de esta Ley.
Indicadores de Gestión
Clave Resultado Media Estatal
PE-AD-1 1.7 1.7 PE-EG-1 72.9% 36.4% PE-EG-2 0.1% 3.9% PE-EG-3 28.6% 2.4% PE-EG-4 -1.7% -54.0% PE-IN-1 -10.2% -1.4%
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Auditoría al Desempeño
Se aplicaron 33 procedimientos de revisión al desempeño, de los cuales derivaron 14 recomendaciones. Además, dentro de las auditorías al desempeño se elaboraron 6 indicadores (véase tomo de indicadores).
Procedimientos
I.- Verificar que los puestos y áreas de trabajo del organigrama general de la entidad, se describan en el manual de organización y/o administración.
II.- Revisar que los puestos de primer nivel cuentan con atribuciones y obligaciones señaladas en el reglamento interior de la entidad.
III.- Comprobar que los funcionarios que ocupan puestos de primer nivel, cuentan con el nombramiento autorizado.
IV.- Validar que se haya elaborado y presentado en tiempo y forma el Informe Anual de Actividades por parte del titular de la entidad.
V.- Comprobar que se cuenta con la aprobación del Informe Anual de Actividades por parte del Consejo Directivo y/o Junta de Gobierno.
VI.- Verificar que se realizó el registro contable de los bienes adquiridos en el año 2010.
VII.- Revisar que el sistema de control de inventarios de bienes muebles e inmuebles se refleje el número total de bienes de los que dispone la entidad.
VIII.- Verificar que la desincorporación, baja y destino final de los bienes se sujetó a los procedimientos y normativa autorizados, y se registraron en los sistemas de inventario y contabilidad
IX.- Revisar que se haya establecido un programa de adquisiciones de bienes autorizado, y comprobar mediante una muestra, que las adquisiciones realizadas en el año se ajustaron a los montos autorizados en la normatividad aplicable.
X.- Constatar el avance en las acciones para la armonización del sistema de contabilidad gubernamental en materia de bienes muebles e inmuebles.
XI.- Verificar que existan las condiciones generales de trabajo que regulan las prestaciones de los empleados de base o confianza.
XII.- Revisar que existan los expedientes de personal actualizados.
XIII.- Verificar que la plantilla de personal coincida con el catálogo de plazas y puestos autorizados.
XIV.- Verificar que los contratos de los empleados de confianza y eventual están debidamente autorizados. XV.- Revisar que las indemnizaciones pagadas en el ejercicio 2010, se justifican con el finiquito debidamente firmado.
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XVII.- Verificar que la entidad se adhirió al decreto de estímulos en materia del Impuesto sobre la Renta.
XVIII.- Revisar que las percepciones por concepto de: sueldos, compensaciones, aguinaldo, prima vacacional, estímulos, indemnizaciones, horas extras, entre otras, se integren para efectos del cálculo del Impuesto sobre la Renta.
XIX.- Verificar que se esté reteniendo, registrando y enterando el Impuesto sobre la Renta.
XX.- Verificar que la entidad cuenta con las obligaciones de seguridad social otorgada a sus empleados
XXI.- Verificar que los contratos con terceros coincidan con los servicios prestados y facturados.
XXII.- Comprobar que se emitan los informes de resultados correspondientes.
XXIII.- Verificar que se cuenta con el inventario de reservas territoriales actualizado y conciliado con los registros contables al cierre de 2010.
XXIV.- Cotejar los documentos que contiene el expediente conforme a los requisitos establecidos en los lineamientos y normatividad aplicable.
XXV.- Constatar que exista el adecuado control de la cartera de clientes, que los saldos estén integrados por antigüedad de saldos, conciliado con los registros contables al cierre de 2010.
XXVI.- Verificar que existan políticas autorizadas que regulen el otorgamiento de créditos.
XXVII.- Verificar que los contratos de compraventa cumplan con las especificaciones señalas en las cláusulas conforme a la normatividad establecida.
XXVIII.- Constatar que los datos aportados por la entidad sean los solicitados para la elaboración del indicador referente a Proporción de Solvencia.
XXIX.- Constatar que los datos aportados por la entidad sean los solicitados para la elaboración del indicador referente a Eficiencia Administrativa.
XXX.- Constatar que los datos aportados por la entidad sean los solicitados para la elaboración del indicador referente a Proporción Activo Fijo.
XXXI.- Constatar que los datos aportados por la entidad sean los solicitados para la elaboración del indicador referente a Incremento (Decremento) del Gasto Operativo.
XXXII.- Constatar que los datos aportados por la entidad sean los solicitados para la elaboración del indicador referente a Eficiencia Presupuestal.
XXXIII.- Constatar que los datos aportados por la entidad sean los solicitados para la elaboración del indicador referente a Eficiencia Presupuestal Ingresos.
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Recomendaciones
Recomendación 1.- Con la finalidad de fortalecer los mecanismos de control del Fondo de la Vivienda para los Trabajadores de la Educación Servicio del Estado de Coahuila, se recomienda que se establezcan en los lineamientos normativos internos la elaboración del manual de organización con el fin de que se regulen las funciones y puestos de los trabajadores con base a las áreas de trabajo estructuradas, conforme a las disposiciones y facultades que se establecen en el decreto de creación de la entidad.
Recomendación 2.- Con la finalidad de fortalecer los mecanismos de control del Fondo de la Vivienda para los Trabajadores de la Educación al Servicio del Estado de Coahuila, se recomienda que se efectúe el registro contable de las inversiones de activo fijo realizadas en el ejercicio, con objeto de que se integren en el sistema de inventarios de bienes muebles e inmuebles de tal manera que posibilite su conciliación con los registros contables, y se disponga de la evidencia documental correspondiente.
Recomendación 3.- Con la finalidad de fortalecer los mecanismos de control del Fondo de la Vivienda para los Trabajadores de la Educación al Servicio del Estado de Coahuila, se recomienda que se realice el inventario físico de los bienes muebles e inmuebles con los datos y características definidas en la normatividad aplicable, con el fin de garantizar la conciliación entre el inventario de bienes con los registros contables, y se disponga de la evidencia documental correspondiente.
Recomendación 4.- Con la finalidad de fortalecer los mecanismos de control y programación del Fondo de la Vivienda para los Trabajadores de la Educación al Servicio del Estado de Coahuila, se recomienda que se establezca el Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios, que éste se ajuste al presupuesto autorizado, se someta para su consideración y en caso aprobación del Comité de Adquisiciones con que cuenta la entidad, y se disponga de la evidencia documental correspondiente. Recomendación 5.- Con la finalidad de fortalecer los mecanismos de control y registro de los bienes muebles e inmuebles del Fondo de la Vivienda para los Trabajadores de la Educación al Servicio del Estado de Coahuila, se recomienda que se establezca el sistema de información necesario con el fin de garantizar que las adquisiciones de activo fijo, se apeguen a los lineamientos normativos que al efecto se han publicado por las instancias competentes, con destino a la armonización del sistema de contabilidad gubernamental en materia de bienes muebles e inmuebles.
Recomendación 6.- Con la finalidad de fortalecer los mecanismos de control del Fondo de la Vivienda para los Trabajadores de la Educación, se recomienda que se establezcan en los lineamientos normativos internos la obligación para que el área de recursos humanos tenga integrado el expediente de trabajo del personal con los documentos personales y requisitos de contratación establecidos por la administración de la entidad, con base a las disposiciones y atribuciones establecidas en el decreto de creación de la entidad.
Recomendación 7.- Con la finalidad de fortalecer los mecanismos de control del Fondo de la Vivienda para los Trabajadores de la Educación al Servicio del Estado de Coahuila, se recomienda que se establezca en los lineamientos normativos internos la obligación para que el área de recursos humanos cuente con el tabulador de sueldos y el catálogo de plazas y puestos con base en las áreas de trabajo estructuradas y se sometan a la aprobación del Consejo Directivo, conforme a las atribuciones que se le asignan en el decreto de creación de la entidad.
Recomendación 8.- Con la finalidad de fortalecer los mecanismos de control del Fondo de la Vivienda para los Trabajadores de la Educación al Servicio del Estado de Coahuila, se recomienda que se establezcan en los lineamientos normativos internos la obligación para que el área de recursos humanos tenga el
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contrato individual de trabajo integrado en el expediente de trabajo del personal con los documentos personales y requisitos de contratación establecidos por la administración de la entidad, con base a las disposiciones y atribuciones establecidas en el decreto de creación de la entidad.
Recomendación 9.- Con la finalidad de aprovechar los beneficios fiscales que en materia del Impuesto sobre la Renta sobre sueldos y salarios emita la federación a través de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, se recomienda al Fondo de la Vivienda para los Trabajadores de la Educación al Servicio del estado de Coahuila, para que haga de su conocimiento las publicaciones en el Diario Oficial de la Federación, y en su caso se adhiera a dichos beneficios y en caso de acceder se disponga de la evidencia documental correspondiente.
Recomendación 10.- Con la finalidad de fortalecer los mecanismos de control del Fondo de la Vivienda para los Trabajadores de la Educación al Servicio del Estado de Coahuila, se recomienda que se establezcan en los lineamientos normativos internos la obligación de cumplir con las disposiciones fiscales, a fin de que se integren la totalidad de las percepciones pagadas a los trabajadores para efectos del cálculo del Impuesto sobre la Renta retenido sobre sueldos y salarios a cargo de los trabajadores, con las exenciones establecidas en la normatividad aplicables y se disponga de la evidencia documental correspondiente.
Recomendación 11.- Con la finalidad de fortalecer los mecanismos de control del Fondo de la Vivienda para los Trabajadores de la Educación al Servicio del Estado de Coahuila, se recomienda que se establezcan en los lineamientos normativos internos la obligación de celebrar contratos de servicios externos con terceros, conforme a los requisitos de comprobación y justificación del gasto por el ejercicio de los recursos públicos reportados en la Cuenta Pública anual, de acuerdo a las disposiciones establecidas en la normatividad aplicable, y se disponga de la evidencia documental correspondiente
Recomendación 12.- Con la finalidad de fortalecer los mecanismos de control del Fondo de la Vivienda para los Trabajadores de la Educación al Servicio del Estado de Coahuila, se recomienda que se establezcan en los lineamientos normativos internos la obligación de que se emitan los informes de resultados por la prestación de servicios externos con terceros, conforme a los requisitos de comprobación y justificación del gasto por el ejercicio de los recursos públicos reportados en la Cuenta Pública anual, de acuerdo a las disposiciones establecidas en la normatividad aplicable, y se disponga de la evidencia documental correspondiente.
Recomendación 13.- Con la finalidad de fortalecer los mecanismos de control del Fondo de la Vivienda para los Trabajadores de la Educación al Servicio del Estado de Coahuila, se recomienda que se tengan actualizados los expedientes de clientes con base a los requisitos establecidos en la Ley del Fondo de la Vivienda para los Trabajadores de la Educación al Servicio del Estado de Coahuila, de acuerdo con la modalidad de compra venta del bien inmueble.
Recomendación 14.- Con la finalidad de fortalecer los mecanismos de control del Fondo de la Vivienda para los Trabajadores de la Educación al Servicio del Estado de Coahuila, se recomienda llevar el control de la cartera de clientes que cuentan con adeudos al cierre del ejercicio, la cual deberá clasificarse por antigüedad de saldos y conciliarse con los registros contables, y se disponga de la evidencia documental correspondiente.