OTROS EJERCICIOS DE DIARIO MAYOR Y
BALANCE
BALANCE
EJERCICIO 1
EJERCICIO 1
EL Señor Jacinto Pedro García, propietario de la tienda “El Manantial”,solicita que opere sus libros de diario, mayor y balances del mes de julio de 2009, para lo cual le presenta la siguiente información, El resumen del inventario es el siguiente.
EL MOVIMIENTO DEL MES FUE EL SIGUIENTE
Día 1. Se realizan ventas al contado por Q. 3,584.00, según facturas No. 0112 a la No. 0115
Día 5. El señor Miguel Ángel Asturias quien es cliente de la empresa paga su deuda de Q.300.00, según recibo de caja No. 0015
Día 8. Se realiza un pago de nuestros proveedores por Q. 500.00, con cheque No. 0012, según recibo No. R- 1444
Día 9. Se realiza compra de trapeadores para uso de la empresa por Q. 140.00, según factura No. 554 de
comercial “Barak Obama”, pagada en efectivo.
Día 12. Se vende mercaderías al contado por Q. 280.00, según factura No. 0116.
Caja Q 1,250.00 proveedores Q 1,500.00
Bancos Q 25,850.00 Acreedores Q 500.00
Clientes Q 2,500.00 documentos por pagar Q 800.00
Mercaderia Q 20,000.00 capital Q 70,800.00
Mobiliario Q 4,000.00
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Día 15. Se vende mercaderías al señor Manuel Zelaya por Q. 896.00, pagando el iva y el 15% de la venta, y el resto se lo lleva al crédito según factura No. 0117.
Día 16. Se crea un fondo de caja chica en efectivo por Q. 400.00
Día 20.Se compra mercadería al crédito por Q. 1,400.00, a Comercial “Picachu” según factura No. 6546, por
el valor de la mercadería se firmo una letra de cambio No. 00112,
Día 28. Se vende mercaderías al contado por Q. 8,960.00, según facturas No. 0118 a la No. 0125 Día 30. Se deposita en el banco los ingresos del día 28, según boleta No. 0-123456-1
Día 31. Se pagan los sueldos de la siguiente manera: Para administración Q. 4,000.00, más la bonificación incentivo de 1 trabajador, para ventas Q. 4,200.00, más la bonificación incentivo de 2 trabajadores, se retuvieron las cuotas patronales y laborales del IGSS, el valor líquido se pago con cheques No. 0013 al 015. Día 31. Regular el IVA.
EJERCICIO No. 2
EJERCICIO No. 2
El señor Oscar Berger solicita que opere sus libros de Diario, Mayor y Balance del mes de Julio de su
empresa denominada “El Conejo”, ubicada en 5ta. Calle 3-85 zona 3 de Totonicapán, para lo cual le presenta la siguiente información. Caja Q 5,000.00 proveedores Q 15,000.00 Bancos Q 55,000.00 Acreedores Q 8,000.00 Clientes Q 7,500.00 capital ? Mercadería Q 55,000.00 Mobiliario Q 8,000.00 MOVIMIENTO DEL MES
Día 1. Se vende mercaderías al contado por Q. 33,600.00 según facturas No. 0580 a la No. 0600 Día 5. Se deposita en el Banco Q. 50,000.00 según boleta No. 12-85421-05
Día 12. Compra de mercaderías al contado por Q. 6,496.00. Día 15. Nuestro cliente José Solís, paga su deuda de Q. 5,000.00
Día 22. Venta de mercaderías al crédito al señor Álvaro Colom, por Q. 5,600.00 nos deja pagado el total del iva mas el 25% de la venta, según factura No. 0601
Día 31. Se pagan los sueldos así: de Administración 8,000.00 más bonificación incentivo de 3 trabajadores; de sala de ventas Q. 7,950.00 más bonificación incentivo de 2 trabajadores, se retuvieron las cuotas del IGSS, el valor líquido se pago con cheques No. 0001 al No. 0005.
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EJERCICIO 3
EJERCICIO 3
INFORMACION GENERAL: La Señora María Pérez Sosa lo contrata a usted para que opere sus libros de
contabilidad de su empresa denominada “Pereza”, del mes de Julio de 2007, para lo cual le presenta la
siguiente información. (El resumen no está ordenado)
Proveedores Q 12,000.00 Mobiliario y Equipo Q 10,000.00 Caja Q 7,500.00 Mercadería Q 50,000.00 Documentos por pagar Q 4,000.00 Capital Q 100,000.00 Clientes Q 8,000.00 Acreedores Q 2,500.00 Hipotecas Q 75,000.00 Inmuebles Q 100,000.00 Bancos Q 18,000.00
Día 1
Día 1. Se venden mercadería al crédito a la señora Angélica Piedra del Monte por un valor de Q. 24,080.00 con el iva incluido, en el momento deja pagado el valor del iva y el 50% de la venta según factura No. 0001. Día 8.
Día 8. Se compra una computadora para uso de la empresa por un valor de Q, 9,520.00 pagada con cheque No. 0001. Según factura No. 124154 de Grecas.com
Día 12.
Día 12. Se Deposita en el Banco Q. 25,000.00, según boleta No. 12-1245485-1 Día 18.
Día 18. Se pagan 3,000.00 de la Hipoteca y los Interés de los 30 días del mes anterior con cheque No. 0002, el Banco cobra 23% anual. (Aplique año de 365 días)
Día 25.
Día 25. La señora Angélica Piedra del Monte nos devuelve mercadería por estar en mal estado, por Q. 50 4.00 con el iva incluido. Nota de debito No. 0001.
Día 30.
Día 30. Se pagan los sueldos de la siguiente manera: de Administración Q. 5400.00 más bonificación incentivo de 2 empleados, de Sala de Ventas de Q. 2800.00 más bonificación incentivo de 1 empleado. El valor líquido se pago con cheques No. 0003 al 0005.
Día 30.
Día 30. Regularizar el Iva.
EJERCICIO 4 EJERCICIO 4
INSTRUCCIONES: En hojas de papel factura realizar el DIARIO MAYOR Y BALANCE la empresa El Sol, propiedad del señor Efraín Ríos Mont., a continuación se le presenta los datos para elaborarlo.
Caja Q. 15,000.00 Proveedores Q. 3,500.00 Bancos Q. 10,000.00 Acreedores Q. 800.00 Mercadería Q. 25,250.00 Capital Q. 59,450.00 Clientes Q. 1,000.00
Mobiliario Q. 12,500.00
Día 1: Se realizan ventas al contado por la cantidad de Q. 14,056.00 Día 3 Se realizaron compras al contado por la cantidad de Q. 952.00
Día 8. Se compraron mercaderías al crédito a Distribuidora Luz por un valor de Q.1388.80 pagamos el 25% de la compra más el total del iva con cheque No. 0001
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Día 30. Se pagaron los sueldos del mes de la siguiente manera: Administración Q.8000.00, Más bonificación incentivo de 4 trabajadores, Sala de ventas Q.7500.00, Más bonificación incentivo de 4 trabajadores. Se les retuvo las cuotas del IGSS. Los sueldos líquidos se pagaron en efectivo.
30. Regularizar el iva
EJERCICIO 5 EJERCICIO 5
INFORMACIÓN: El señor Mardoqueo Solís, solicita que le opere sus libros DIARIO, MAYOR Y
BALANCE, de la empresa “El Gato Viudo”, para lo cual le presente la siguiente información:
Caja 22500.00 Bancos 13500.00 Clientes 1000.00 IVA por cobrar 15840.00
Mercadería 35000.00 Mobiliario y Equipo 12000.00 Vehículos 85000.00 Proveedores 11000.00 Acreedores 1000.00 Capital 172840.00
DIA No. 1: se compro para uso de la empresa una computadora con todos sus accesorios valorado en Q.15680.00 pagado en efectivo factura NO. 1242 de Office.com
DIA No. 5. Se vendieron mercaderías al contado con el iva incluido facturas No. 50 a la 75 por Q. 10500.00 Día No. 8 se vendieron mercaderías al crédito al señor Jorge Pérez por Q.6920.00 pagando en el acto el iva. Factura No. 76
Día No. 15 Se vendieron mercaderías al contado por Q. 7324.80 con el iva incluido factura No. 77 a la 85 Día No. 17 Nuestro cliente Jorge Pérez nos devuelve mercaderías con el iva incluido por encontrar desperfectos en la misma por Q. 728.00 nota de debito NO. 1
Día No. 22 se compra un giro al Banco de Occidente Por $1200.00 dólares para acompañar a un pedido que le vamos hacer a la casa Electrics Sistems de Los Ángeles USA. El cual lo pagamos en efectivo. Al cambio actual Q.8.00 por cada dólar.
Día No. 30 se pagaron sueldos del presente mes así: de administración Q. 7000.00 más bonificación de 3 empleados, de sala de ventas Q. 7000.00 más bonificación de 4 empleados, A todos se les retuvo la cuota laboral IGSS. Las cuotas laborares y patronales quedaron pudientes de pago. El valor líquido se pago con cheque No. 5 a la 11.
Día 30. Regularizar las cuentas del iva.
EJERCICIO 6 EJERCICIO 6
INFORMACIÓN: El señor Gumersindo Roca Lisa solicita que le opere sus libros DIARIO, MAYOR Y
BALANCE, de la empresa “El Martillo, para lo cual le presente la siguiente información:
Caja Q 15,000.00 Bancos Q 25,000.00 Clientes Q 2,500.00 Mercadería Q 50,000.00 Mobiliario y Equipo Q 5,000.00 Equipo de computación Q 15,000.00 Vehículos de reparto Q 50,000.00 proveedores Q 5,000.00 Acreedores Q 7,500.00 capital Q 150,000.00
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Día 1. Venta de mercaderías al contado por Q. 14,000.00 según facturas del No. 0001 a la No. 0015. Día 5. Venta de mercaderías al crédito al señor Jorge Archila por Q. 4312.00, nos deja pagado el total del iva más el 15% de la compra, según factura No. 0016.
Día 8. Pagamos a nuestro proveedor Q. 3000.00 con queche No. 0002 Día 9. Uno de nuestros clientes nos paga Q. 500.00 de su deuda. Día 11. El Señor Jorge Archila nos paga el 50% de su deuda.
Día 15. Venta de mercaderías al contado por Q. 21,224.00 según facturas del No. 0017 a la No. 0035. Día 16. El señor Gumersindo compra trapeadores para uso de la empresa, por Q. 392.00 según factura No. 154851 de Platicentro S.A. pagada con cheque No. 0001.
Día 18. Se deposita en el Banco Q. 18,000.00.
Día 20. Compra de Mercaderías al Contado por Q. 11,200.00 pagada en efectivo.
Día 24. Venta de Mercaderías al Crédito al Señor Castulo León Bravo, por Q. 4,312.00, según factura No. 0036, nos deja pagado el iva.
Día 25. Nuestro cliente Josefina Piedra del Monte nos devuelve mercaderías con el iva incluido por encontrar desperfectos en la misma por Q. 728.00 nota de debito NO. 1, el iva se acredito a su cuenta.
Día 28. El señor Castulo León Bravo paga su deuda.
Día. 30. se pagaron sueldos del presente mes así: de administración Q. 8000.00 más bonificación de 4 empleados, de sala de ventas Q. 7,500.00 más bonificación de 3 empleados, A todos se les retuvo la cuota laboral IGSS. Las cuotas laborares y patronales quedaron pudientes de pago. El valor líquido se pago con cheque.
Día 30. Regularizar las cuentas del iva.
EJERCICIO No. 4 EJERCICIO No. 4
La señora Federica Piedra del Monte, propietaria de la Relojería “Saturno” solicita que opere sus libros de
Diario, Mayor y Balance del mes de Mayo de 2006, para lo cual le presenta la siguiente información:
caja Q 35,000.00papeleria y utiles Q 750.00
bancos Q 50,000.00vehiculos Q 15,000.00
clientes Q 8,500.00proveedores Q 15,000.00
documentos por cobrar Q 10,000.00Acreedores Q 7,500.00
Mercaderia Q 75,000.00Documentos por pagar Q 4,000.00
Mobiliario Q 5,000.00hipotecas Q 100,000.00
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Movimiento del mes
Día 1. Se vende mercaderías al contado por Q. 1,400.00 según factura No. 00035 Día 3. Se deposita en el banco Q. 25,000.00 según boleta No. 12-58524-005
Día 4. Venta de mercaderías al crédito a Relojería El Sol por Q. 28,000.00, nos deja pagado el total del iva más el 50% de la venta, según factura No. 00036
Día 5. Uno de nuestros clientes nos paga su deuda por Q. 1,200.00.
Día 6. Se compro una estantería para uso de la empresa por Q. 812.00 pagada con cheque No. 0001, según factura No. 12546 de Muebles S.A.
Día 8. Se vende mercaderías al contado por Q. 39,200.00 según facturas del No. 00037 a la No. 00050. Día 9. Se deposita en el Banco lo que ingreso el día 8, según boleta No. 12-85462-005
Día 10. Se compra mercaderías por Q. 4,620.00 pagada con cheque No. 0002 Día 11. Se hace un abono a nuestros proveedores por Q. 5,000.00 con cheque No. 0003 Día 12. La relojería El Sol nos paga Q. 10,000.00 de su deuda.
Día 15. Se vende mercaderías al contado por Q. 9576.00 según factura No. 00051
Día 16. Se paga una letra de cambio que se tenía pendiente de pago por Q. 1,000.00 en efectivo. Día 17. Se paga a uno de nuestros acreedores Q. 2,000.00 en efectivo.
Día 19. Venta de mercaderías al crédito al señor Agustín Pocasangre, por Q. 3,360.00, el nos deja pagado el total del iva en efectivo, según factura No. 00052.
Día 22. Se compra escobas y trapeadores para uso de la empresa por Q. 280.00 pagado en efectivo. Día 23. Se compra papelería y útiles a librería San Miguel por Q. 560.00 pagada en efectivo. Día 24. Venta de mercaderías al contado por Q. 33,600.00, según factura de la No. 53 a la No. 61. Día 25. Se deposita en el banco lo que ingreso el día 25, según boleta No. 12-99564-05 Día 26. Compra de mercaderías por Q. 22,400.00 pagada con cheque No 0004
Día 29. Se paga Q. 5,000.00 de la hipoteca más los intereses de esta, por los 31 días del mes, el banco nos cobra el 18% anual de interés, pagada en efectivo. (Para el cálculo del interés aplique año de 365 días). Día 31. Se paga los sueldos del mes así: de administración Q. 10,000.00 más bonificación incentivo de 3 trabajadores, de sala de ventas Q. 15,000.00 más bonificación incentivo de 4 trabajadores, se retuvieron las cuotas del IGSS, el valor líquido se paga con cheque del No. 005 al No. 0013.
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EJERCICIOS
DE
CÁLCULO
DE
EJERCICIOS
DE
CÁLCULO
DE
PRESTACIONES LABORALES
PRESTACIONES LABORALES
EJERCICIO No. 1. EJERCICIO No. 1.A continuación se le presenta una serie de ejercicios individuales (No tienen relación una con la otra), sobre calculo de prestaciones laborales las cuales deberá resolver en hojas de papel bond y luego realizar la partida correspondiente.
1) El 20 de abril de 2009, despiden al señor Manuel Zelaya por incumplimiento en sus labores, el señor Zelaya comenzó a laborar el 1 de enero de 2006 teniendo un sueldo de Q. 1,800.00, el 1 de mayo de 2008 le concedieron un aumento de Q, 500.00 y el 1 enero de 2009 otro aumento de Q.300.00, cancelar sus prestaciones laborales con cheque No. 1121
2) El 8 de agosto de 2009 despiden al señor Álvaro Colom por incumplimiento en sus promesas de campaña, el señor Colom inicio a trabajar el 1 de febrero de 2004, teniendo un sueldo de Q. 3,000.00, el 1 de enero de 2007 le dieron un aumento de Q. 800.00 y el 1 de julio de 2009 otro aumento de Q. 500.00, cancelar sus prestaciones laborales con cheque No. 15465
3) El 5 de mayo de 2009 despiden a la señora Luisa Pérez quien era secretaria de la empresa por incumplimiento en sus labores, ella inicio a trabajar el 1 de marzo de 2000 teniendo un sueldo de Q. 1,800.00 y el 1 de enero de 2003 le concedieron un aumento de Q. 200.00 y el 1 de enero de 2004 otro aumento de Q. 100.00 y el 1 de julio de 2007 otro aumento de Q. 450.00 y el 1de enero de 2009 un aumento de Q. 300.00, cancelar sus prestaciones laborales con cheque No. 0011111
4) El 13 de julio de 2009 despiden a la señora Micaela Suarez quien era subgerente de la empresa, ella inicio a trabajar el 1 de enero de 1993, teniendo un sueldo de Q. 2,500.00, en el año 1995 recibió un aumento de Q. 500.00 y en el 1998 otro aumento de Q. 800.00, en el año 2001 le aumentaron el sueldo a Q. 4,500.00 y en el año 2005 le aumentaron Q. 500.00 y el 1 de marzo de 2009 le aumentaron Q. 200.00, pagar sus prestaciones laborales con cheque No. 02456465
EJERCICIO No. 2 EJERCICIO No. 2
El señor Álvaro Colom solicita que opere sus libros de Diario, Mayor y Balance del mes de julio de 2009, de
su comercial denominado “El Gavilán”, para lo cual le presente la siguiente información. Resumen del Inventario:
Caja Q. 12,500.00 Bancos Q. 75,000.00 Clientes Q. 5,000.00 Mercadería Q. 50,000.00 Mobiliario Q. 7,500.00 Proveedores Q. 5,000.00 Acreedores Q. 1,000.00 Capital ? MOVIEMIENTO DEL MES DE JULIO
Día. 2. Se venden mercaderías al crédito al señor Otto Pérez Molina por Q. 9520.00, según factura No. 5241, en el momento de la operación deja pagado el iva, y el 15% de la venta.
Día. 8. Disipen a la señora Alejandra Pérez Sosa quien era secretaria de la empresa por incumplimiento en sus labores, ella inicio a trabajar el 1 de febrero de 2004, teniendo un sueldo de Q. 1,600.00, el 1 de mayo del 2008 le aumentaron Q. 300.00, pagando sus prestaciones laborales con cheque No. 1450-0
CONTABILIDAD GENERAL Juan Fernando Poncio Tzul - 66 -
Día. 18. Venta de mercaderías al contado por un valor de Q. 33,600.00, según facturas de la No. 5242 a la 5300.
Día. 25. Se deposita en el banco los ingresos del día 22 según boleta No. 12-154000-10 del banco Azteca. Día. 31. Se pagan los sueldos de la siguiente manera: de administración Q. 10,000.00, más bonificación incentivo de tres trabajadores. De ventas Q. 8,500.00 más bonificación incentivo de 4 trabajadores. Se retuvo las cuotas IGSS, el valor liquido de pago con cheque.