Esquemas de valoración para indicadores 56

Habitualmente se mide el grado de avance en los indicadores de forma lineal. Esto es, si se consigue la mitad de la meta propuesta, se asigna un 50% o 0,5 según la escala escogida como nivel alcanzado.

Probablemente se obtendría mejores resultados si de antemano se define distintas formas de valorar el avance en indicadores según diversos criterios, como su naturaleza, el esfuerzo necesario en la materia objeto de medición.

Figura II.9.- Secuencia de calificación del rendimiento en un indicador

En la Figura II.9 muestra el proceso para llegar a la calificación del rendimiento de un indicador. El primer paso se trata de asignar una puntuación o score al resultado de la fórmula de valoración del indicador. Este score será distinto en función del esquema de valoración seleccionado.

Posteriormente al score, se le asigna un estatus según la tabla que muestra la Figura II.9. Esta tabla de correspondencias entre score y estatus es fija, todas la figuras (indicador, objetivos, líneas estratégicas y mapas) utilizan la misma tabla, de forma que por ejemplo "Excelente"

siempre significa una puntuación de 1.001 a 1.200 o de 101% a 120% según la escala con la que se trabaje.

A continuación se presenta algunos esquemas de valoración que pueden ser útiles para medir la mayoría de materias que suelen ser objeto de medición en un BSC.

Esquema de valoración proporcional creciente

Este esquema sirve para valorar aquellos indicadores cuya meta es mejorar el resultado del año anterior o un determinado valor de mercado.

Fórmulas de valoración aplicables

a) Para "camino a recorrer":

(Resultado obtenido – Referencia)/ (Meta – Referencia) b) Con referencia igual a cero:

1 Resultado obtenido / Meta

2. Meta / Resultado obtenido (Para indicadores en los que una reducción supone mejora)

Esquema útil para medir:

• Grado de apalancamiento financiero.

• Cobertura de cargas financieras.

• Índices de valoración de cualidades que parten del resultado del año anterior.

• Costes unitarios.

• Mejoras de productividad (con fórmula número 2 si se mide desde cero).

• Gastos de personal o de estructura.

En general cualquier indicador que pretenda medir la mejora del resultado del año anterior o de un valor determinado.

Este esquema sirve para valorar aquellos indicadores que miden aspectos de negocios emergentes, que por ser una nueva actividad de la cual no se tiene un conocimiento amplio, no se tiene certeza de que la meta sea alcanzable; pero que lo que realmente importa para la estrategia es iniciar las actividades para contrastar metas y realidades. También sirve, para valorar mejoras respecto al año anterior u otra referencia cuando esas mejoras son de mucha exigencia.

Fórmulas de valoración aplicables:

a) Para "camino a recorrer":

(Resultado obtenido – Referencia)/ (Meta – Referencia) b) Con referencia igual a cero:

1) Resultado obtenido / Meta

2) Meta / Resultado obtenido (Para indicadores en los que una reducción supone mejora)

Esquema útil para medir:

• Índices de valoración en nuevos mercados.

• Inversiones en nuevos mercados.

• Mejoras en ingresos en nuevos productos.

• Acciones o planes de actuación en nuevas áreas de la compañía.

En general aquellos indicadores que pretendan medir resultados o actuaciones en nuevos mercados, nuevos productos, nuevas áreas de gestión, etc.

Esquema de valoración marginal creciente

Este esquema sirve para valorar aquellos indicadores de negocios maduros cuya previsión presenta, en general, poca variación respecto de la realidad y en los que el esfuerzo de gestión se concentra en el tramo final de consecución de la meta.

a) Con referencia igual a cero: 1) Resultado obtenido / Meta

2) Meta / Resultado obtenido (Para indicadores en los que una reducción supone mejora)

Esquema útil para medir, por ejemplo:

• ROIC (ratios de rentabilidad).

• Realizar una determinada acción o llevar a cabo un determinado plan.

• Índices de valoración de marca o de satisfacción de clientes.

En general cualquier indicador en que se prevé que sin mayor esfuerzo se consigue del orden de un 40 a 50% de la Meta y por lo tanto el reflejo del grado de esfuerzo y dedicación, se refleja en el último tramo de consecución.

Esquema de eficiencia con valoración marginal creciente

Este esquema sirve para valorar indicadores para los que se ha establecido una meta pero que por un lado el no cumplir esa meta significa un detrimento importante en el logro del objetivo estratégico y por otro lado el hecho de exceder el valor de esa meta genera también un cierto perjuicio.

Fórmulas de valoración aplicables:

1) Resultado obtenido / Meta

Esquema útil para medir:

Este caso también es aplicable a las "inversiones" en negocios maduros, para las que es importante alcanzar la meta establecida pero a su vez, un exceso de inversión es perjudicial.

En general cualquier indicador que cumpla las condiciones expuestas.

Este esquema sirve para valorar aquellos indicadores para los que se ha establecido una meta pero que por un lado el no cumplir esa meta significa un detrimento moderado en el logro del objetivo estratégico; pero el hecho de exceder el valor de esa meta genera perjuicio o incumplimiento relevante.

Este esquema es útil, sobre todo, para indicadores de cobertura de riesgo, el no alcanzar la meta significaría sobre exposición al mismo, y el hecho de superar el valor de la meta representaría un coste adicional innecesario o bien el incumplimiento de algún límite preestablecido.

Fórmulas de valoración aplicables:

1) Resultado obtenido / Meta

Esquema útil para medir, por ejemplo:

Este caso también es aplicable a las inversiones de mantenimiento en negocios no regulados, para las que la meta establecida actúa como límite, pero una inversión inferior a la meta no supone un deterioro, aunque existe una inversión mínima aconsejable.

En general cualquier indicador que cumpla las condiciones expuestas.