4. Estudio Técnico
4.01 Tamaño del Proyecto
5.03.08 Estado de Resultados
“Denominado también Estado de situación económica, estado de rentas y gastos, estados de operaciones, etc. Se elabora al finalizar el periodo contable con el objeto de determinar la situación de la empresa.”(Bravo, 2007, pág. 189).
Tabla 60 Estado de Resultados Cuentas 2019 2020 2021 2022 2023 Ventas 56825,91 59131,22 61530,06 64026,21 66623,63 Costo de Producción 34391,04 35786,22 37237,99 38748,66 40320,62 Utilidad Bruta 22434,87 23345,01 24292,07 25277,55 26303,01 Gasto Administrativo 9247,20 9904,04 10116,17 10333,54 10556,29 Gasto de Ventas 6436,11 7024,31 7214,58 7404,84 7595,11 Depreciación 2366,67 2366,67 2366,67 1750,00 1750,00 Amortización 40,00 40,00 40,00 40,00 40,00 Utilidad Operativa 4344,89 4009,98 4554,65 5749,16 6361,61 Gasto Interés 1907,50 1487,50 1067,50 647,50 227,50
Utilidad Antes de Impuestos 2437,39 2522,48 3487,15 5101,66 6134,11
Impuestos 15% 365,61 378,37 523,07 765,25 920,12
Utilidad 2071,79 2144,11 2964,08 4336,41 5213,99
Impuesto a la Renta 0 0 0 0 0
Utilidad Neta 2071,79 2144,11 2964,08 4336,41 5213,99
Fuente: Investigación Propia Elaborado por: Freddy Cumbal
Una vez realizado el Estado de Resultados se ha podido observar, el total de las ventas del servicio para el primer año, 56825,91, así también la utilidad bruta
generada por la prestación del servicio, una vez descontados los valores, se evidencia una Utilidad neta de 2071,79 para el primer año.
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5.03.09 Flujo de Caja
El Flujo de Caja es un informe financiero que presenta un detalle de los flujos de ingresos y egresos de dineroque tiene una empresa en un período dado. Algunos ejemplos de ingresos son los ingresos por venta, el cobro de deudas, alquileres, el cobro de préstamos, intereses, etc. (Moreno, 2010).
Tabla 61 Flujo de Caja Cuentas 2018 2019 2020 2021 2022 2023 Utilidad Operativa 0,00 4344,89 4009,98 4554,65 5749,16 6361,61 Depreciaciones 0,00 2366,67 2366,67 2366,67 1750,00 1750,00 Amortizaciones 0,00 40,00 40,00 40,00 40,00 40,00 Impuestos 0,00 365,61 378,37 523,07 765,25 920,12 Feo 0,00 6385,95 6038,28 6438,24 6773,91 7231,49 Inversión Activos Fijos -19350,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Recuperación Activos Fijos 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 14912,50 Total Gastos de Capital -19350,00 0,00 0,00 0,00 0,00 14912,50 Capital de Trabajo -4172,86 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Recuperación de Capital de
Trabajo
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 4172,86 Total Capital de Trabajo -4172,86 0,00 0,00 0,00 0,00 4172,86 Flujo de Caja del Proyecto -23722,86 6385,95 6038,28 6438,24 6773,91 26316,85 Préstamo 10000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Gasto Interés 0,00 1907,50 1487,50 1067,50 647,50 227,50 Devolución de Capital 0,00 2000,00 2000,00 2000,00 2000,00 2000,00 Flujo de Caja del Inversionista -13722,86 2478,45 2550,78 3370,74 4126,41 24089,35 Fuente: Investigación Propia
Elaborado por: Freddy Cumbal
Realizado el Flujo de Caja se podría decir que, para el primer año el Flujo de Caja del Inversionista es de 2478,45, una vez devengados los valores que se requieren para la construcción del complejo deportivo.
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5.03.10 Balance General
“Es un balance que presenta ordenadamente las cuentas de activo, pasivo y patrimonio y determina la posición financiera de la empresa en un momento dado.”(Naranjo, 2006, pág. 189).
Tabla 62 Balance General
Cuentas 2018 2019 2020 2021 2022 2023
Caja 4172,86 6651,31 9202,09 12572,84 16699,25 40788,60 Total Activos Corrientes 4172,86 6651,31 9202,09 12572,84 16699,25 40788,60 Maquinaria 14600 14600 14600 14600 14600 14600 Depreciación Acumulada Maquina 0 1460 2920 4380 5840 7300 Equipos de Oficina 2900 2900 2900 2900 2900 2900 Depreciación Acumulada Equipos Oficina 0 290 580 870 1160 1450 Equipos de Computo 1850 1850 1850 1850 0 0 Depreciación Acumulada Equipos Computo 0 616,66 1233,33 1850 0 0
Total Activos Fijos 19350 16983,33 14616,66 12250 10500 8750 Activos Diferidos 200,00 200,00 200,00 200,00 200,00 200,00 Amortización Acumulada
de Activos Diferidos
0 40 80 120 160 200
Total Activos Diferidos 200,00 160,00 120,00 80,00 40,00 0,00 Total Activos 23722,86 23794,65 23938,76 24902,84 27239,25 49538,60 Deuda Bancaria 10000,00 8000,00 6000,00 4000,00 2000,00 0,00 Total Pasivo 10000,00 8000,00 6000,00 4000,00 2000,00 0,00 Capital 13722,86 13722,86 13722,86 13722,86 13722,86 32808,22 Utilidad Retenida 0 2071,79 4215,90 7179,98 11516,39 16730,38 Total Patrimonio 13722,86 15794,65 17938,76 20902,84 25239,25 49538,60 Total Pasivo más Total
Patrimonio
23722,86 23794,65 23938,76 24902,84 27239,25 49538,60
Fuente: Investigación Propia Elaborado por: Freddy Cumbal
Realizado el Balance General se evidencia un incremento en el patrimonio, para el segundo año, esto es muy favorable para los inversionistas.
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5.04 Evaluación Financiera
5.04.01 Tasa de Descuento
“La Tasa de Descuento es el tipo de interés que cobran los bancos centrales en la concesión de préstamos a los bancos comerciales a través del Mercado Abierto de Operaciones.”(Nunes, 2015).
TMAR
“También se le llama costo de capital, nombre derivado del hecho que la
obtención de fondos necesarios para constituir un proyecto, y que funcione, tiene un costo.”(Navarro, 2012).
WACC
“El Costo Promedio Ponderado de Capital (CPPK), también conocido por su acrónimo en inglés de WACC por Weighted Average Cost of Capital, es
simplemente el costo de las fuentes de capital, que se utilizaron en financiar los activos estructurales (permanentes o de largo plazo) de la firma.”(Lira, 2016).
Para el presente proyecto se usara la Tasa mínima aceptable de rendimiento (TMAR) una vez conocidas las dos tasas de descuento las cuales se detallan a continuación. Tabla 63 Tasa de Descuento Tasas Porcentaje Inflación Promedio 2,61% Riesgo País 5,52% Prima de Riesgo 6% Total 14,13%
Fuente: Investigación Propia Elaborado por: Freddy Cumbal
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Tabla 64 Flujos
Periodos Años Flujo Flujo Descontado Flujo Acumulado
0 2018 -23722.86 -23722.86 -23722.86 1 2019 6385.95 5595.33 -18127.53 2 2020 6038.28 4635.68 -13491.85 3 2021 6438.24 4330.80 -9161.05 4 2022 6773.91 3992.46 -5168.59 5 2023 26316.85 13590.48 8421.89
Fuente: Investigación Propia Elaborado por: Freddy Cumbal
Los indicadores de aceptación del proyecto se detallan a continuación y el resumen de los flujos.
5.04.02 VAN
“Se conoce a esta herramienta financiera como la diferencia entre el dinero que entra a la empresa y la cantidad que se invierte en un mismo producto para ver si realmente es un producto (o proyecto) que puede dar beneficios a la
empresa.”(Urbano, 2017) ∑
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Como se puede observar, el proyecto en su vida útil tiene un Valor Actual Neto de $8394,69 de una inversión de $26316,85 por lo tanto el indicador es aceptable.
5.04.03 TIR
“La TIR trata de medir la rentabilidad de un proyecto o activo. Representa la rentabilidad media intrínseca del proyecto. Se define la tasa interna de retorno como aquella que hace que el valor presente neto sea igual a cero.” (Bargsted, 2004).
Como se observa la TIR tiene un valor del 25%, lo cual indica que el proyecto es viable, ya que está dentro de los parámetros establecidos.
5.04.04 PAY BACK
“El Pay-back es el método por el cual una empresa al realizar una inversión o un proyecto dicta o dice cuánto tarda en recuperar dicha inversión sin tener en cuenta los flujos de caja el Pay-back lo único que tiene en cuenta es el tiempo por lo tanto es el tiempo que tarda antes en recuperarse dicha inversión.”(Cuerda, 2012).
[ ]
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Como se puede observar la recuperación de la inversión en 4 años tres meses.
5.04.05 RBC
“La relación Beneficio-Coste (B/C)compara de forma directa los beneficios y los costes. Para calcular la relación (B/C), primero se halla la suma de los beneficios descontados, traídos al presente, y se divide sobre la suma de los costes también descontados.”(Ucañan, 2015). ⁄ ∑ ⁄ ⁄ ⁄ ⁄ ⁄
Como se observa que por cada dólar invertido en el proyecto se obtendrá de ganancia de $ 0.35 centavos.
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5.04.06 Punto de Equilibrio
“Es aquel punto de actividad en el cual los ingresos totales son exactamente equivalentes a los costos totales asociados con la venta o creación de un producto. Es decir, es aquel punto de actividad en el cual no existe utilidad, ni pérdida.”(Salazar, 2016)
Punto equilibrio unidades = CFT
Pvu – Cvu
Punto equilibrio unidades = 15552.31
15 - 11,28
Punto equilibrio unidades = 1071
Punto equilibrio dólares = punto equilibrio unidades *
precio unitario
Punto equilibrio dólares = 4859 unidades * 15 $
Punto equilibrio dólares = 39,624.25 $
Tabla 65
Punto de Equilibrio
Cantidad Precio Ingreso costo variable unidades
costo variable total
costo fijo costo total Utilidad 0 37.00 0.00 22.48 0.00 15552.31 15552.31 -15552.31 280 37.00 10358.89 22.48 6293.08 15552.31 21845.39 -11486.50 450 37.00 16648.22 22.48 10113.88 15552.31 25666.19 -9017.97 700 37.00 25897.22 22.48 15732.70 15552.31 31285.01 -5387.78 1000 37.00 36996.03 22.48 22475.29 15552.31 38027.59 -1031.56 1071 37.00 39624.25 22.48 24071.94 15552.31 39624.25 0.00 1100 37.00 40695.64 22.48 24722.82 15552.31 40275.12 420.51 1300 37.00 48094.84 22.48 29217.87 15552.31 44770.18 3324.66 1500 37.00 55494.05 22.48 33712.93 15552.31 49265.24 6228.81 1700 37.00 62893.26 22.48 38207.99 15552.31 53760.29 9132.96 2000 37.00 73992.07 22.48 44950.57 15552.31 60502.88 13489.19
Fuente: Investigación Propia Elaborado por: Freddy Cumbal
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Punto de Equilibrio
Figura 25 Punto de Equilibrio Fuente: Investigación Propia Elaborado por: Freddy Cumbal
El Punto de Equilibrio muestra que para el presente proyecto se debe prestar el servicio de alquiler de cancha 1071, donde la utilidad es de 0.00 y no existen perdidas ni ganancias, si se prestara el servicio de alquiler en 1000 ocasiones se tendría una pérdida de 1031.56, si se llegara a prestar el servicio de alquiler en 1100 ocasiones se tendría una utilidad de 420.16.
5.04.07 Indicadores Financieros
ROE
Es la utilidad generada por la inversión de los propios fondos que se utiliza para la financiación de un proyecto.
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ROA
La relación del beneficio de los activos que posee una empresa y estos a su vez genera rentabilidad.
Margen Bruto
Es el beneficio directo que obtiene una empresa de un bien o un servicio del precio de venta y de producción.
Margen Operacional
Esta relación mide la utilidad, ganancias de una empresa sobre la actividad que esta realiza.
Margen Neto
Relación sobre las ganancias obtenidas de las ventas restadas los costos variables y los costos fijos.
Relación Pasivo Activo
En el presente proyecto el indicador representa parte de la deuda adquirida para cumplir con el total de la inversión requerida para el proyecto.
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Relación Patrimonio Activo
Este indicador muestra un porcentaje de recursos con el que cuenta el inversionista, para del total de construcción del complejo.
Tabla 66 Indicadores
Indicadores financieros 2018 2019 2020 2021 2022 2023
Relación Pasivo Activo 42,15% 33,62% 25,06% 16,06% 7,34% 0,00%
Relación Patrimonio Activo
57,85% 66,38% 74,94% 83,94% 92,66% 100,00%
Margen Bruto N/A 39,48% 39,48% 39,48% 39,48% 39,48%
Margen Operativo N/A 6,78% 7,40% 8,98% 9,55% 9,55%
Margen Neto N/A 3,63% 4,82% 6,77% 7,83% 7,83%
Roe N/A 15,10% 15,62% 21,60% 31,60% 15,89%
Roa N/A 8,71% 8,96% 11,90% 15,92% 10,53%
Fuente: Investigación Propia Elaborado por: Freddy Cumbal
Una vez realizado el cálculo de los indicadores financieros se puede interpretar cada uno de ellos:
Del 100% de los activos el 42,15% está siendo financiado con uso de deuda, es decir pasivos.
Del 100% de los activos el 57,85% está siendo financiado con uso de recursos propios, es decir, patrimonio.
Por cada dólar que la empresa vende le quedan aproximadamente, 0.40 centavos de utilidad bruta para cubrir sus gastos operacionales.
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Por cada dólar que la empresa vende le quedan aproximadamente, 0.07 centavos de utilidad operativa para cubrir sus gastos financieros.
Por cada dólar que la empresa vende le quedan aproximadamente, 0.04 centavos de utilidad neta, para distribuir a los propietarios del proyecto.
La rentabilidad sobre el patrimonio (ROE) es del 15.10%. Para determinar si es aceptable, se lo debe comparar con un costo de
oportunidad, (tasa pasiva del banco), en este sentido, el ROE al ser mayor que el costo de oportunidad la rentabilidad es aceptable.
La rentabilidad sobre el activo (ROA) es del 8.71%, esto indica que por cada dólar que se invierte en activos, se genera un rendimiento de aproximadamente 0.09 centavos.
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CAPITULO VI
6. Análisis de Impactos
“El impacto se refiere a los efectos que la intervención planteada tiene sobre la comunidad en general o en donde se desarrolla el proyecto.”(Yépez, 2016).
Los impactos que se analizarán en el presente proyecto son los siguientes:
Impacto Ambiental
Impacto Económico
Impacto Productivo
Impacto Social
Para medir los impactos se utilizarán matrices con los siguientes niveles de calificación.
Tabla 67 Ponderaciones
Calificación Significado
-3 Impacto alto negativo
-2 Impacto medio negativo
-1 Impacto bajo negativo
0 Nulo
1 Impacto bajo positivo
2 Impacto medio positivo
3 Impacto alto positivo
Fuente: Investigación Propia Elaborado por: Freddy Cumbal
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6.01 Impacto Ambiental
Es el efecto causado por una actividad humana sobre el medio ambiente. La ecología, que estudia la relación entre los seres vivos y su ambiente, se encarga de medir dicho impacto y de tratar de minimizarlo.(Pérez, 2009).
Tabla 68 Impacto Ambiental Calificaciones Indicadores -3 -2 -1 0 1 2 3 Total Explotación de Recursos Naturales X 3
Contaminación del Medio Ambiente
X 2
Contaminación Visual X 2
Contaminación por Ruido X 1
Generación de Residuos X -1
Reutilización de Residuos X 3
Total -1 1 6 3 9
Fuente: Investigación Propia Elaborado por: Freddy Cumbal
PROMEDIO = TOTAL GENERAL
NUMERO DE INDICADORES
PROMEDIO = 9
6
PROMEDIO = 1.50 = 2
Para el presente proyecto el Impacto Ambiental, tomando la calificación mediante las ponderaciones antes mencionadas, se evidencia una calificación de 2 lo cual genera un impacto medio positivo, si bien se generan residuos pero no se explotan recursos naturales, la contaminación de medio ambiente es mínima, de igual manera no existe contaminación visual ya que no se utilizará pancartas o gigantografías, la generación de ruido es reducida, ya que se utilizara un parlante solo para el
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establecimiento, así también se reutilizarán los residuos como plásticos, botellas, cartón generadas por la atención del establecimiento.
6.02 Impacto Económico
El Impacto Económico que tendrá el presente proyecto y los diferentes
involucrados que pueden ser directos, inversionista, proveedores, consumidores; o indirectos como son: instituciones públicas, instituciones financieras, u otros negocios relacionados aquí se podrá medir el impacto que genera en todos estos. Tabla 69
Impacto Económico
Calificaciones
Indicadores -3 -2 -1 0 1 2 3 Total
Beneficios del Inversionista X 1
Beneficios de los Proveedores X 1
Beneficios de Consumidores X 2
Percepción de Crecimiento X 1
Alianza con otras Organizaciones
X 3
Total 3 2 3 8
Fuente: Investigación Propia Elaborado por: Freddy Cumbal
PROMEDIO = TOTAL GENERAL NUMERO DE INDICADORES PROMEDIO = 8 5 PROMEDIO = 1.6 = 2
Lo que se refiere al Impacto Económico en el presente proyecto genera un impacto medio positivo, según el cuadro de ponderaciones, ya que es un negocio nuevo y por ende genera reducidas ganancias en beneficio de los inversionistas, de igual manera con los proveedores, podría representar ciertos beneficios a los
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consumidores, por este motivo existe la percepción de crecimiento del negocio, de igual forma se podría generar alianza con otras organizaciones que van de la mano con el emprendimiento.
6.03 Impacto Productivo
El Impacto Productivo que genera el presente proyecto con el uso de materiales, para la fabricación del bien o servicio que se vaya a producir, como uso de materias primas, aporte al producto interno bruto, y crecimiento de la economía del sector al que pertenece. Tabla 70 Impacto Productivo Calificaciones Indicadores -3 -2 -1 0 1 2 3 Total Equipamiento del Establecimiento X 1
Convenio con Proveedores X 1
Impacto en el PIB Sectorial X 1
Dinamismo de la Economía X 1
Convenio con Clientes X 1
Total 5 0 0 5
Fuente: Investigación Propia Elaborado por: Freddy Cumbal
PROMEDIO = TOTAL GENERAL NUMERO DE INDICADORES PROMEDIO = 5 5 PROMEDIO = 1 = 1
El presente proyecto en lo que se refiere al Impacto Productivo, tomando los indicadores antes señalados se evidencia que genera un impacto bajo positivo, si bien
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el equipamiento de las instalaciones del complejo serán las necesarias, ya que es un negocio nuevo, de igual forma el convenio con los proveedores es reducido, y por ende el PIB sectorial no se manifiesta en forma significativa, el dinamismo de la economía podría ir aumentando con el paso de los años, si se logra un convenio con los clientes que hagan uso del servicio.
6.04 Impacto Social
En el Impacto Social se podrá medir como afecta a la población la construcción de un complejo deportivo, en la Parroquia de Malchinguí, en el bienestar de la comunidad así también como la generación de empleo del mismo, tanto en la construcción como en el funcionamiento.
Tabla 71 Impacto Social Calificaciones Indicadores -3 -2 -1 0 1 2 3 Total Hábitos de Consumo X 2 Generación de Empleo X 1 Bienestar de la Comunidad X 1
Incentivar a la Practica de Deporte X 2
Reducción del Consumo de Malos Hábitos
X 1
Tota 3 4 7
Fuente: Investigación Propia Elaborado por: Freddy Cumbal
PROMEDIO = TOTAL GENERAL NUMERO DE INDICADORES PROMEDIO = 7 5 PROMEDIO = 1.4 = 1
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El presente proyecto en el Impacto Social, tomando datos de la tablas de
ponderaciones, genera un impacto bajo positivo ya que si bien es un negocio nuevo se podrá impulsar hábitos de consumo del servicio, de igual forma genera un
reducido número de empleos, disminuido bienestar en la comunidad ya que no todas las personas harán el consumo del servicio, pero se podrá incentivar a la práctica del sano deporte y por ende a la reducción de malos hábitos de consumo de algunas personas. 6.05 Matriz Global Tabla 72 Matriz Completa Calificaciones Indicadores -3 -2 -1 0 1 2 3 Total Impacto Ambiental X 2 Impacto Económico X 2 Impacto Productivo X 1 Impacto Social X 1 Total 2 4 6
Fuente: Investigación Propia Elaborado por: Freddy Cumbal
PROMEDIO = TOTAL GENERAL NUMERO DE INDICADORES PROMEDIO = 6 4 PROMEDIO = 1.50 = 2
Con la elaboración del presente proyecto busca generar un impacto de manera positiva en los siguientes ámbitos Ambiental, Económico, Productivo, Social y
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analizando los datos se evidencia que el proyecto genera un impacto medio positivo esto contribuye al desarrollo de la Parroquia como de todos los demás involucrados.
Por tal motivo se puede aseverar que el análisis de impactos global aporta a la decisión del estudio financiero de llevar a cabo el presente proyecto de inversión.
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CAPITULO VII
7. Conclusiones y Recomendaciones
7.01 Conclusiones
Finalmente la presente investigación de factibilidad la creación de un Complejo Deportivo en la Parroquia de Malchingui genera las siguientes conclusiones:
Para el presente proyecto se determinó la necesidad de elaborar una investigación de campo, para saber con exactitud los gustos y preferencias de las personas, para poder cubrir las expectativas que dejo dicha
investigación.
En el presente proyecto se evidenció la necesidad de realizar una matriz SLP, para saber cuáles departamentos están relacionados, y realizar la correcta distribución de la planta, así también la elaboración de un diagrama de flujo para las diferentes actividades para la prestación del servicio.
Se pudo evidenciar, con la elaboración del Estudio Financiero que el proyecto resultó viable ya que los principales indicadores como: VAN,
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TIR, TMAR, costo beneficio resultaron favorables para el
emprendimiento y por esta razón se propone la puesta en marcha del proyecto.
Se pudo concluir una vez analizados los diferentes Impactos Ambiental, Económico, Social, Productivo, impacta de manera positiva al proyecto teniendo en cuenta los diferentes indicadores que fueron evaluados.
7.02 Recomendaciones
Finalmente con la presente investigación de factibilidad de creación de un Complejo Deportivo en la Parroquia de Malchingui genera las siguientes recomendaciones:
Se recomienda que la propuesta proyectada se realice ya que es de gran beneficio para los habitantes de la Parroquia, e impulsará a la práctica de deporte sano tanto en niños, jóvenes, y adultos.
Se deberá tomar en cuenta el Factor Legal para el presente proyecto, debe contar con todos los requisitos tanto para su construcción, como el
funcionamiento del mismo, hacer un seguimiento de los cambios que dispongan las entidades que otorgan dichos permisos.
Se recomienda que se haga un estudio de mercado periódicos para conocer las expectativas cambiantes del mercado y con ello mejorar el servicio y la atención del establecimiento
Se recomienda una capacitación a los trabajadores del establecimiento, para lograr un empoderamiento con la organización, que los colaboradores
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se encuentren comprometidos en cada una de las actividades que son destinados para prestar el servicio.
Se recomienda generar alianzas con pequeños negocios, como tiendas, microempresas de confección de ropa, cooperativas de transporte que presten el servicio a los clientes, ya que van de la mano con la organización, para lograr que el emprendimiento se mantenga en el tiempo, y genere utilidades para cada uno de ellos.
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