3. PROPUESTA DE SOLUCIÓN AL PROBLEMA
3.2. Aplicación práctica parcial o total de la propuesta
3.2.4. Estados Financieros propios de la empresa
Es un informe que por lo general es entregado a los gerentes y directores de las empresas con el fin hacer conocer la situación económica de la misma presentando el detalle de las ventas realizadas, los costos generados en el proceso de producción y los gastos con el propósito de conocer la utilidad o pérdida del ejercicio económico
Tabla 12. Estado de Resultado
Nota: Estado de resultados, por: Marquines Cedeño Roxinia Jazmary (+) Ingresos
Ingresos de Actividades Ordinarias 80.857,60
Ventas 80.857,60
(-) Costos y Gastos
Costo Operacionales 74.115,10
Costo de Ventas 68.153,52
Mermas 5.961,59
(=) GANANCIA BRUTA EN VENTAS 6.742,50
GASTOS
(-) Gastos Operacionales 2.702,22
Sueldos, Salarios y demás Remuneraciones 1.700,00
Aporte patronal 189,55
Décimo Tercer Sueldo 141,67
Decimo cuarto Sueldo 62,50
Vacaciones 70,83
Combustibles y Lubricantes 90,00
Depreciacion Acumulada Equipos de Computacion 16,20
Depreciacion Acumulada Muebles y Enseres 13,18
Suministros de Oficina 58,20 Suministros de Limpieza 110,00 Fondos de Reserva 141,67 Intereses 108,42 (=) 4.040,28
(-) 15% Part. Trab. por Pagar del Ejercicio 606,04
Impuesto Renta del Ejercicio por Pagar 138,14
GANANCIA NETA DEL PERÍODO 3.296,10
GERENTE CONTADOR GANANCIA ANTES DE PART. TRABAJADORES E IMPUESTOS
ESTADO DE RESULTADOS 1 de Noviembre al 31 de Diciembre del 2017 MEJIA ROSALES MARTHA YOLANDA
RUC.: 1712009198001
Via. Julio Moreno Km. 14- Recinto Unión Carchense Teléfono: 0959016118 / 2174295
3.2.4.2. Estados de Costos o Productos vendidos
Es un informe único de las empresas industriales que nos muestra detalladamente los costos incurridos en el periodo ajustando los inventarios iniciales y finales para obtener el costo final de producción.
Tabla 13. Estados de Costos de Productos Vendidos
Nota: Estado de costos de producción, por: Marquines Cedeño Roxinia Jazmary M ATERIA PRIM A DIRECTA
(+) Inventario Inicial Materia Prima Directa 0,00
(+) Compras De Materia Prima Directa 67740,36
Activo Biologico - Adaptación 11423,36
Balanceado Engorde 1 12200,00 Balanceado Engorde 2 16825,00 Balanceado Engorde 3 11050,00 Balanceado Engorde 4 15900,00 Vacuna Ahogo 32,00 Vacuna Apetito 160,00 Vacuna Bronquitis 150,00
(=) Materia Prima Disponible Para La Producción 67740,36
(-) Inventario Final Materia Prima Directa 0,00
(=) Materia Prima Utilizada En La Fabricación Del Periodo 67740,36
M ANO DE OB RA DIRECTA
(+) Sueldo Obreros 4298,97
Sueldos y Salarios 1500,00
Horas Extras 1662,50
Aporte patronal 12,15% IESS 352,62
Fondo de Reserva 8,33% 263,54
Décimo Tercer Sueldo 263,54
Decimo cuarto Sueldo 125,00
Vacaciones 131,77
(=) Mano De Obra Directa En El Periodo 4298,97
COSTOS INDIRECTOS DE FAB RICACIÓN
(+) Inventario Inicial Suministros De Fabricación 0,00
(+) Compras De Suministros De Fabricación 0,00
(=) Suministros Disponibles Para La Producción 0,00
(-) Inventario Final Suministros De Fabricación 0,00
(=) Suministros Utilizados En El Periodo 0,00
(+) Otros Costos Indirectos De Fabricación 2075,77
Energia Electrica 126,70
Agua 69,80
Depreciacion Acumulada Maquinaria y Equipo 396,00
Depreciacion Acumulada Edificios 150,00
Depreciacion Acumulada Vehículos 233,27
Creso 50,00
Yodo 150,00
Tamo 900,00
(-) Mermas de Produccion -5961,59
(=) Costos De Producción Del Periodo 68153,51
(+) Inventario Inicial Producción En Proceso 0,00
(=) Costos De Produccion disponibles para el periodo 68153,51
(-) Inventario Final Productos En Proceso 0,00
(=) Productos de Producción Del Periodo 68153,51
(+) Inventario Inicial Productos Terminados 0,00
(=) Costos de Productos Disponibles para la venta 68153,51
(-) Inventario Final Productos Terminados 0,00
(=) Costos De Productos Vendidos 68153,51
GERENTE CONTADOR
(EXPRES ADO EN DÓLARES )
MEJIA ROSALES MARTHA YOLANDA
RUC.: 1712009198001 Via. Julio Moreno Km. 14- Recinto Unión Carchens e
Teléfono: 0959016118 / 2174295 ES TADO DE COS TOS
3.2.4.3. Estado de Situación Financiera
Estado de Situación Financiera comúnmente denominado Balance General, es un documento contable que refleja la situación financiera de un ente económico a una fecha determinada. Su estructura la conforman cuentas de activo, pasivo y patrimonio o capital contable
Tabla 14. Estado de Situacion Financiera
Nota: Estado de costos de situación financiera, por: Marquines Cedeño Roxinia Jazmary
1 ACTIVO 177.940,33
1.01 ACTIVO CORRIENTE 72.008,71 1.01.01 Efectivo Y Equivalentes Al Efectivo 34.702,62
1.01.01.02 Caja 4.169,58
1.01.01.01 Bancos 30.533,04
1.01.02 Activos Financieros no Corrientes 35.606,52 1.01.02.05.02 Cuentas por Cobrar 35.799,02
1.01.02.01.03 (-) Provis ión Cuentas Incobrables y deterioro $ (192,50)
Activos por Impue s tos Corrie nte s 1.699,57
1.01.05.03 12% IVA Compra Bienes y Servicios 76,32 1.01.05.01.02 Retenciones en la Fte. De IVA 25,67 1.01.05.02.01 Retenciónes en la Fte. Impues to Renta Retenido 1.597,58
1.02 ACTIVO NO CORRIENTE 105.931,62 1.02.01 Propiedades , Planta y Equipo 105.931,62
1.02.01.01.01 Terrenos 45.000,00
1.02.01.02.01 Edificios 20.000,00
1.02.01.05.01 Muebles y Ens eres 1.170,00 1.02.01.08.01 Equipo de Computacion 950,00
1.02.01.11.01 Maquinaria 26.400,00
1.02.01.09.01 Vehículos 29.500,00
1.02.01.12.02 (-) Depreciación Acumulada Edificios $ (8.206,52) 1.02.01.12.05 (-) Depreciación Acumulada Muebles y Ens eres $ (503,89) 1.02.01.12.06 (-) Depreciación Acumulada Maquinaria y Equipo $ (3.488,80) 1.02.01.12.08 (-) Depreciación Acumulada Equipos de Computacion y Software $ (48,89) 1.02.01.12.09 (-) Depreciación Acumulada Vehículos $ (4.840,28)
2 PASIVO 54.275,75
2.01 PASIVO CORRIENTE 54.275,75 2.01.04.01 Pres tamos Bancarios por Pagar 5.015,58
2.01.04.01.01 Pres tamo Bancarios Banco Procredit 5.015,58
2.01.02 Cuentas y Documentos por Pagar 39.467,24 2.01.02.01.01 Proveedores por Pagar Locales 38.045,96
2.01.07 Otras Obligaciones Corrientes
2.01.07.01.01 Retencion Fuente 1% por pagar 1.410,29 2.01.07.01.04 Retencion Fuente 10% por Pagar 5,00 2.01.07.01.07 Retenciones de Iva 100% por Pagar 6,00
2.01.07.02 Impues to A La Renta por Pagar del Ejercicio 919,14 2.01.07.02.01 Impues to A La Renta por Pagar 919,14
2.01.07.03 Obligaciones con el IESS 8.873,78 2.01.07.03.02 Aporte patronal 12,15% IESS por pagar 418,12
2.01.07.03.03 Aporte pers onal 9,45% IESS por pagar 354,37 2.01.07.04.02 Décimo Tercer Sueldo por pagar 2.531,58 2.01.07.04.03 Decimo cuarto Sueldo por pagar 843,75 2.01.07.04.04 Vacaciones por pagar 1.170,42 2.01.07.04.05 Participación Trabajadores por Pagar del Ejercicio 3.555,54
3 PATRIMONIO NETO 123.664,58
3.01 CAPITAL 74.503,11
3.01.01.01.01 Capital Sus crito 74.503,11
3.07 RESULTADOS DEL EJERCICIO 49.161,47 3.06.01 Ganancias Acumuladas 45.865,37
3.07.01.01 Res ultado del ejercicios 3.296,10
TOTAL PASIVO+PATRIMONIO 177.940,33
GERENTE CONTADOR
AL 31 DE NOVIEMBRE DEL 2017
MEJIA ROSALES MARTHA YOLANDA
RUC.: 1712009198001
Via. Julio Moreno Km. 14- Recinto Unión Carchens e Teléfono: 0959016118 / 2174295
3.2.4.4. Estado de Flujo del Efectivo
Representa el movimiento del efectivo y sus equivalentes comparando entre dos periodos contables el mismo que tiene la finalidad de dar a conocer las entrada y salidas del efectivo separando las actividades de operación inversión y financiamiento.
Tabla 15. Estado de Flujo del Efectivo 1. ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Recibido de clientes:
Ventas $ 80.857,60
(+/-) Cambios en cuentas p or cobrar $ (16.549,02)
(+/-) Cambios en documentos p or cobrar $ - (+/-) Cambios en anticip os de clientes $ -
Total recibido de clientes: $ 64.308,58
Pagado a empleados y proveedores:
Costo de ventas $ (73.335,83)
Gastos de Administración y ventas $ (2.564,42)
(+/-) Cambios en Activo p or Imp uestos Corrientes $ (839,56)
(+/-) Cambios en inventarios $ -
(+/-) Cambios en cuentas p or p agar comerciales $ 15.062,96 (+/-) Cambios en Cuentas p or Pagar Administracion Tributaria $ 690,09 (+/-) Cambios en Cuentas p or Pagar IESS $ 473,78 (+/-) Cambios en Cuentas p or Pagar Beneficios a Emp leados $ 837,50
Total pagado a empleados y proveedores $ (59.675,49)
Intereses pagados:
Gasto financiero $ (108,42)
(+/-) Cambios en intereses p or p agar
Total interes pagado $ (108,42)
TOTAL ACTIVIDADES DE OPERACIÓN $ 4.524,67
2. ACTIVIDADES DE INVERS ION
FLUJOS DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE INVERS ION: Comp ra de p rop iedades p lanta y equip o
Producto de la venta de p rop iedades p lanta y equip o Comp ra de intangibles
Efectivo neto usado en actividades de inversión $ -
3. FLUJOS DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO:
Obligaciones bancarias $ (662,05)
Porción corriente deuda largo p lazo Préstamos a largo p lazo
Efectivo neto usado en actividades de financiamiento $ (662,05)
Aumento neto en efectivo y sus equivalentes $ 3.862,62
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO AL PRINCIPIO DEL PERIODO $ 30.840,00
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO AL FINAL DEL PERIODO $ 34.702,62
S ALDO CONCILIADO $ 3.862,62
MEJIA ROSALES MARTHA YOLANDA
RUC.: 1712009198001
Via. Julio Moreno Km. 14- Recinto Unión Carchens e Teléfono: 0959016118 / 2174295
Nota: Estado de flujo del efectivo, por: Marquines Cedeño Roxinia Jazmary
3.2.4.5. Estado de cambio en el patrimonio
Es un informe donde se presentan los movimientos de cada una de las cuentas que forman parte del patrimonio de la compañía el mismo que de acuerdo a la norma se debe presentar en comparación con el periodo anterior.
Tabla 16. Estado en el cambio en el Patrimonio
Nota: Estado de cambio en el patrimonio, por: Marquines Cedeño Roxinia Jazmary