Evaluación del control interno organizacional

La evaluación del control interno define las fortalezas y debilidades de la organización empresarial mediante una cuantificación de todos sus recursos.

Esta herramienta nos permitirá conocer detalladamentelas diferentes actividades de los departamentos, funcionarios y empleados, lo que nos permitirá emitir una opinión sobre la veracidad de la información presentada a la sociedad. La evaluación del sistema de control interno basado en principios, reglas, normas, procedimientos y sistemas de reconocido valor técnico es el fundamento de la realización de una buena auditoría.

Como herramienta principal para desarrollar la evaluación tenemos los cuestionarios de control interno aplicados a los diferentes departamentos de “EMAPAST EP”.

4.6.4.1. Departamento financiero

4.6.4.1.1. Estados financieros de la entidad

El sistema de contabilidad de las entidades públicas se sustentará en la normativa vigente para la contabilidad gubernamental y comprende, entre otros, la planificación y organización contables, objetivos, procedimientos, registros, reportes, estados financieros y demás información gerencial y los archivos de la documentación que sustentarán las operaciones.

La contabilidad gubernamental se basa en principios y normas técnicas emitidas sobre la materia, para el registro de las operaciones y la preparación, presentación de información financiera, para la toma de decisiones.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

COMPONENTE: Estados financieros de la entidad

No PREGUNTAS SI NO

A PREPARACIÓN DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA

1 ¿Se preparan los informes financieros en forma mensual? X

2 ¿El plazo para su preparación no es excesivo y contribuye a su emisión oportuna? X

3 ¿Se preparan con base a las normas explicitas del manual de contabilidad

gubernamental? X

4

¿Permite el sistema de contabilidad registrar todos los hechos económicos que proporcionan derechos a percibir recursos monetarios, o que constituyan

obligaciones a entregar recursos? X

5 ¿El sistema de contabilidad se sustentará en la normativa vigente para contabilidad

gubernamental? X

6 ¿Las operaciones se efectúan de acuerdo con la organización establecida en la

entidad? X

7 ¿Las operaciones se contabilizan por el importe correcto en las cuentas

apropiadas? X

8 ¿Se mantiene el control de los bienes de larga duración y de aquellos sujetos a

control administrativo para su correspondiente registro y salvaguardia? X

9 ¿Se conserva en forma actualizada el inventario de existencia? X

10 ¿La información financiera se prepara de acuerdo con las políticas y prácticas

contables inherentes a la contabilidad gubernamental? X

11 ¿Se producen los reportes y estados financieros requeridos por las regulaciones

4.6.4.2. Departamento administrativo

4.6.4.2.1. Organización y estructura de la empresa

Comprende organigramas, descripciones de puestos, funciones y responsabilidades del capital humano que trabaja para la empresa. Incluye manuales de políticas y procedimientos y todas las referencias documentales que se relacionan con la estructura de las comunicaciones en el marco de la gestión y el desempeño de la entidad.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

COMPONENTE: Organización y estructura de la empresa

No PREGUNTAS SI NO

1 ¿Cuenta la entidad con estructura orgánica de fortalecimiento institucional de

acuerdo a las necesidades institucionales? X

2 ¿Existe un manual de procedimientos por procesos conforme su estructura

orgánica? X

3 ¿Existe una ordenanza actualizada que contenga el reglamento orgánico

funcional por procesos? X

4 ¿Se mantiene una estructura orgánica que atienda el cumplimiento de la

misión y apoye efectivamente el logro de los objetivos organizacionales? X

5 ¿Las políticas, normas y procedimientos son difundidos oportunamente entre

el personal responsable de los diferentes procesos? X

6 ¿La estructura permite considerar que las comunicaciones fluyen

adecuadamente entre los departamentos de la empresa? X

7 ¿Están bien definidos los niveles de autoridad entre los diferentes

departamentos? X

8 ¿Se han definido los subprocesos de acuerdo a la base legal pertinente,

naturaleza y tamaño de la organización? X

4.6.4.3. Departamento financiero

4.6.4.3.1. Sistema, libros contables, y normas de información

Comprende las políticas contables significativas para el registro de las transacciones, considerando el perfil del negocio de la empresa y su entorno. Incluye la plataforma de computo electrónico, los libros principales y auxiliares que deben manejarse conforme el marco legal, considerando los avances informáticos, la contabilidad gubernamental tiene como misión registrar todos los hechos económicos que representen derechos a percibir recursos monetarios, y producir información financiera sistematizada y confiable mediante estados financieros verificables, reales, oportunos y razonables bajo criterios técnicos soportados en principios y normas que son obligatorias para los profesionales contables.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

COMPONENTE: Sistema, libros contables, y normas de información

No PREGUNTAS SI NO

1 ¿Dentro del proceso de registro de la información cumple con actividades de control previo?

X

2 ¿Existen procedimientos predefinidos de delegación, autorización, registros y evaluación de información previos al registro contable?

X

3 ¿Se cuenta con la información actualizada en libros contables necesaria para la toma de decisiones?

X

4 ¿La información registrada en libros contables es conciliada frecuentemente por el funcionario responsable del control previo?

X

5 ¿Se mantiene libros auxiliares de control por cada una de las cuentas del mayor? X

6 ¿Se cumplen con el pago y registro de las obligaciones en los plazos previstos? X

7 ¿Se consideran los principios y normas técnicas que posibilitan el registro y control de los recursos públicos?

X

8 ¿Se han diseñado procedimientos de control previo y concurrente para el registro de las operaciones financieras?

X

9 ¿Se han determinado los posibles riesgos o eventos no deseados que podrían afectar al cumplimiento de los objetivos del sistema contables?

X

10 ¿Conocen todos los funcionarios dentro del área contable de la importancia de las Normas de Control Interno?

4.6.4.4. Departamento financiero

4.6.4.4.1. Personal y nóminas

Comprende los sistemas implantados para la administración del talento humano de la entidad, incluyendo el reclutamiento y la selección del personal, asignación de funciones, su capacidad operativa, con miras al fortalecimiento institucional.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

COMPONENTE: Personal y nóminas

No PREGUNTAS SI NO

1 ¿El personal a contrato de la empresa es contratado y remunerado según el

análisis de la capacidad operativa de las diferentes unidades administrativas? X

2 ¿Las remuneraciones pagadas al personal bajo la modalidad de contrato se realizan enmarcadas en las disposiciones del Ministerio de Relaciones Laborales?

X

3 ¿El personal a contrato perteneciente al Código de Trabajo goza de todos los beneficios de un trabajador amparado en la Ley de Servicio Público en cuanto a remuneraciones?

X

4 ¿Se han realizado las evaluaciones de personal dos veces al año, según

disposiciones de la ex SENRES, ahora Ministerio de Relaciones Laborales? X

5 ¿Se han comunicado al departamento financiero oportunamente se realice pagos de liquidaciones a personal que se ha notificado el cese de su relación laboral?

X

6 ¿Se han realizado seguimientos de control de asistencia laboral de personal a

contrato? X

7 ¿Cuenta la unidad de administración del recurso humano con estrategias

adecuadas de registro de personal por horas extraordinarias? X

8 ¿Las vacaciones, horas complementarias, aumentos de sueldos y otras