1. MARCO TEÓRICO
3.2 DESARROLLO DE LA PROPUESTA
3.2.5 Evaluación financiera
En esta sección analizaremos los rubros que conforman los diferentes informes como es el estado de resultados y del estado de situación financiera.
Reserva
Legal
Reserva
Facultativa
Ganancia
Acumulada
Pérdida
Acumulada
Ganancia
Neta del
Periodo
Pérdida
Neta del
Ejercicio
Saldo Inicial 01/01/2017
11.828,93
-
-
-
-
-
-
CAMBIOS DEL MES EN EL PATRIMONIO
Aumento (Disminución) de Capital Social
-
-
-
-
-
-
-
Aportes para Futuras Capitalizaciones
-
-
-
-
-
-
-
Emisión de Capital Acciones
-
-
-
-
-
-
-
Ganancia Neta del Periodo
-
-
-
-
-
212,47
-
Dividendos
-
-
-
-
-
-
-
Saldo Final al 31/01/2017
11.828,93
-
-
-
-
212,47
-
(EXPRESADO EN DÓLARES)
DEL 01 AL 31 DE ENERO DEL 2017
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
ASOCIACION DE PROPIETARIOS DEL CENTRO COMERCIAL "5 DE MAYO"
Reservas
Resultados Acumulados
Capital
Social
Detalle
Resultados del Ejercicio
70 3.2.5.1 Análisis vertical.
Se presenta el análisis vertical de la Asociación.
Realizado por: Mejia Analuisa Lourdes.
CÓDIGOCUENTAS 31/01/2017 ANÁLISIS
VERTICAL 4 Ingresos
4.1 Ingresos de Actividades Ordinarias 2.652,44 100,00%
4.1.1 administracion 1.141,00 43,02%
4.1.2 Arriendos 1.011,44 38,13%
4.1.3 Traspaso de Dominio 500,00 18,85%
5 Gastos
5.1 Gastos Operacionales 2.162,18 81,52%
5.1.01 Remuneraciones, Sueldos y Salarios 985,46 37,15%
5.1.02 Horas Extras 37,92 1,43%
5.1.03 Fondos de Reserva 85,28 3,22%
5.1.04 Aporte Patronal 124,34 4,69%
5.1.05 Décimo Tercer Sueldo 85,28 3,22%
5.1.06 Décimo Cuarto Sueldo 93,75 3,53%
5.1.07 Vacaciones 42,64 1,61%
5.1.09 Honorarios Profesionales 333,33 12,57%
5.1.11 Suministros y Materiales de Oficina 16,78 0,63%
5.1.12 Copias e Impresiones 48,38 1,82%
5.1.15 Mantenimiento y Reparaciones de Bienes 96,25 3,63%
5.1.18 Servicios Básicos 99,78 3,76%
5.1.19.01 Gasto Deprec. Muebles y Enseres 2,25 0,08%
5.1.19.02 Gasto Deprec. Equipo de Oficina 1,13 0,04%
5.1.19.03 Gasto Deprec. Equipo de Computo 22,81 0,86%
5.1.20 servicios ocacionales 86,80 3,27%
5.2 Gastos Financieros y Otros Gastos 277,79 10,47%
5.2.01 Servicios Bancarios 3,68 0,14%
5.2.02 Impuestos Municipales 274,11 10,33%
GANANCIA NETA DEL PERÍODO 212,47 8,01%
ASOCIACION DE PROPIETARIOS DEL CENTRO COMERCIAL "5 DE MAYO" ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL
DEL 01 AL 31 DE ENERO DEL 2017 (EXPRESADO EN DÓLARES)
GANANCIA ANTES DE PART.
TRABAJADORES E IMPUESTOS 212,47 8,01%
71 3.2.5.2 Análisis horizontal.
Se presenta el análisis horizontal de la Asociación.
Realizado por: Mejia Analuisa Lourdes.
CÓDIGO CUENTAS 31/1/2017 ANÁLISIS VERTICAL 1/1/2017 ANÁLISIS VERTICAL VARIACIÓN ANÁLISIS HORIZONTAL 1 Activo 1.1 Activo Corriente
1.1.1 Efectivo y Equivalentes al Efectivo
1.1.1.01 Caja 634,36 3,71% 658,94 3,78% -24,58 -3,73%
1.1.1.03 Bancos 4.043,68 23,64% 4.656,46 26,73% -612,78 -13,16%
1.1.2 Instrumentos Financieros
1.1.2.01 Cuentas por cobrar socios 1.194,00 6,98% 1.194,00 6,85% 0,00 0,00% 1.1.2.02 Cuentas por Cobrar a Socios de Fundas 281,9 1,65% 281,90 1,62% 0,00 0,00% 1.1.2.03 Cuentas por Cobrar a Ex funcionarios 1985,54 11,61% 1.985,54 11,40% 0,00 0,00% 1.1.2.04 Cuentas por Cobrar SRI 200,46 1,17% 200,46 1,15% 0,00 0,00%
1.1.5 Activos por Impuestos Corrientes
1.1.5.01 14% IVA Compra Bienes y Servicios 99,66 0,58% 0,00 0,00% 99,66 0,00%
1.2 Activo No Corriente 1.2.1 Propiedades, Planta y Equipo
1.2.1.01 Terrenos 7.650,00 44,72% 7.650,00 43,91% 0,00 0,00% 1.2.1.04 Muebles y Enséres 300 1,75% 300,00 1,72% 0,00 0,00% 1.2.1.05 (-) Dep. Acum. Muebles y Enseres -137,25 -0,80% -135,00 -0,77% -2,25 1,67% 1.2.1.06 Equipo de Oficina 150,00 0,88% 150,00 0,86% 0,00 0,00% 1.2.1.07 (-) Dep. Acum. Equipo de Oficina -68,63 -0,40% -67,50 -0,39% -1,13 1,67% 1.2.1.08 Equipo de Computación 1.232,09 7,20% 985,60 5,66% 246,49 25,01% 1.2.1.09 (-) Dep. Acum. Equipo de computo -460,88 -2,69% -438,07 -2,51% -22,81 5,21%
TOTAL ACTIVO 17.104,93 100,00% 17.422,33 100,00% -317,40 16,67% 2 Pasivo
2.1 Pasivo Corriente
2.1.1 Cuentas y Documentos por Pagar Proveedores
2.1.1.01 Cuentas por Pagar Socios (Garantías) 2.501,38 14,62% 2.501,38 14,36% 0,00 0,00% 2.1.1.03 Cuentas por Pagar a Terceros 0,00 0,00% 600,00 3,44% -600,00 0,00%
2.1.3 Obligaciones Corrientes
2.1.3.01 Remuneraciones por Pagar 1.011,95 5,92% 942,37 5,41% 69,58 7,38% 2.1.3.04 14% IVA Venta Bienes y Servicios 138,56 0,81% 260,20 1,49% -121,64 -46,75% 2.1.3.06 Ret. Impuesto Valor Agregado por Pagar
2.1.3.06.02 70% Retención IVA por Pagar 0,00 0,00% 8,63 0,05% -8,63 0,00% 2.1.3.06.03 100% Retención IVA por Pagar 46,67 0,27% 77,78 0,45% -31,11 -40,00% 2.1.3.07 Ret. Fuente Impuesto Renta por Pagar
2.1.3.07.02 1% Ret. Fuente Impuesto Renta por Pagar 3,76 0,02% 0,08 0,00% 3,68 0,00% 2.1.3.07.03 2% Ret. Fuente Impuesto Renta por Pagar 0,00 0,00% 1,76 0,01% -1,76 0,00% 2.1.3.07.04 8% Ret. Fuente Impuesto Renta por Pagar 6,94 0,04% 0,00 0,00% 6,94 0,00% 2.1.3.07.05 10% Ret. Fuente Impuesto Renta por Pagar 33,33 0,19% 55,56 0,32% -22,23 -40,01% 2.1.3.09 IESS por Pagar 203,01 1,19% 214,39 1,23% -11,38 -5,31% 2.1.3.10 Beneficios de Ley a Empleados por Pagar 221,67 1,30% 0,00 0,00% 221,67 0,00% 2.1.3.10.04 Fondos de Reserva 50,29 0,29% 85,28 0,49% -34,99 -41,03%
TOTAL PASIVO 4.217,56 24,66% 4.747,43 27,25% -529,87 -165,71% 3 Patrimonio
3.1 Capital
3.1.1 Capital Social 12.674,90 74,10% 12.674,90 72,75% 0,00 0,00% 3.3 Resultados del Ejercicio
3.3.1 Ganancia Neta del Período 212,47 1,24% 0,00 0,00% 212,47 0,00%
TOTAL PATRIMONIO 12.887,37 75,34% 12.674,90 72,75% 212,47 0,00% TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 17.104,93 100,00% 17.422,33 100,00% -317,40 -165,71%
ASOCIACION DE PROPIETARIOS DEL CENTRO COMERCIAL "5 DE MAYO" ANÁLISIS HORIZONTAL
DEL 01 AL 31 DE ENERO DEL 2017 (EXPRESADO EN DÓLARES)
72 3.2.5.3 Índices financieros.
A continuación, se presenta los diferentes índices financieros que se aplicó a la Asociación de Propietarios del Centro Comercial 5 de mayo.
RAZONES DE LIQUIDEZ
INDICADOR FORMULA CALCULO RESULTADO
Activo Corriente 8.439,60 Pasivo Corriente 4.217,56
INDICADOR FORMULA CALCULO RESULTADO
RAZONES DE ACTIVIDAD
INDICADOR FORMULA CALCULO RESULTADO
Ingresos 2.652,44 Ctas. Por cobrar Clientes 3.661,90
INDICADOR FORMULA CALCULO RESULTADO
30 dias 30
Rotacion de Ctas. Por cobrar 0,72
INDICADOR FORMULA CALCULO RESULTADO
Ventas 2.652,44 Activos Totales 17.104,93
INDICADOR FORMULA CALCULO RESULTADO
Pasivo Total x100 4.217,56 x 100 Activo Total 17.104,93
INDICADOR FORMULA CALCULO RESULTADO
PasivoTotal x100 4.217,56 x 100 Patrimonio Neto 12.887,37
Interpretación.- Esto quiere decir que por cada $1,00 que la empresa tiene en el activo, debe 0,25 ctvs, es decir, el 25% es gracias a la participación de los acreedores sobre los activos de la empresa, lo que representa, poco favorable ya que la empresa se encuentra comprometida con el patrimonio de sus acreedores.
Apalancamiento Total 33%
Interpretación.- Esto quiere decir que la empresa tiene comprometido su patrimonio 0,33 veces, es decir, 33% es el valor
comprometido con sus acreedores, esto es favorable, ya que la empresa posee buenas capacidades de pago, y atraves de estos activos generados por deuda se ha logrado de poseer un margen de utilidad neta.
Rotación de Activos Totales 0,16
Interpretación.- Se considera que por cada $1,00 invertido en sus activos, la empresa a logrado utilizar los mismos para generar sus ventas $ 0,16 ctvs durante el periodo de Julio, el cual es poco productivo ya que 0,16 es un valor inferior.
RAZONES DE APALANCAMIENTO
Razón de Endeudamiento 25%
Interpretación.- El plazo promedio de cobro a los clientes es 41 días, es decir, cada 41 dias promedio los clientes se acercan a cancelar la cuota de su respectiva deuda contraida con la empresa, lo cual es poco favorable.
Interpretación.- La empresa cuenta con $ 4.222,04 como capital de trabajo para pagar sus deudas u obligaciones a C/P el cual es favorable ya que el vaor es positivo, es decir, para que sea beneficioso u favorable para la empresa el activo circulante debe ser mayor que el pasivo circulante.
Rotacion de Ctas. Por Cobrar
Clientes 0,72
Interpretación.- Cada0,72 veces se ha cobrado a los clientes, a continuacion se calcula el plazo promedio de cobros.
Plazo promedio de Cobranza 41
Capital de Trabajo Activo Corriente - Pasivo
Corriente. 8.439,60 - 4.217,56 4.222,04
ASOCIACION DE PROPIETARIOS DEL CENTRO COMERCIAL "5 DE MAYO" INDICADORES FINANCIEROS
Razon Corriente 2,00
Interpretación.- Por cada $1,00 de deuda a corto plazo la empresa dispone de $ 2,00 para cubrir sus obligaciones a corto plazo, el cual es favorable, esto quiere decir que posee liquidez aceptable para cubrir deudas corrientes.
73 Realizado por: Mejia Analuisa Lourdes.
3.2.6 Informe Financiero.
El presente informe tiene como propósito suministrar información sobre la aplicación de las razones financieras, de tal manera que el representante de la Asociación conozca más detalladamente de la condición económica.
Sr. Daniel Toaquiza.
PRESIDENTE DE LA ASOCIACIÓN DE PROPIETARIOS DEL CENTRO COMERCIAL 5 DE MAYO.
Presente.-
Una vez ejecutado y obtenido los resultados mediante el análisis de los estados financieros de la Asociación, en el ejercicio económico del 01 al 31 de enero del 2017, se detalla a través del informe.
Razones de liquidez.
En cuanto a la capacidad de pago de forma inmediata frente a las obligaciones a corto plazo, la asociación se encuentra en un rango aceptable, pero en caso de cancelar las deudas adquiridas por administraciones anteriores no se encuentra en las condiciones adecuadas ya que existe la concentración en los rubros de las cuentas por cobrar; según índice aplicado existe $ 2,00 de efectivo por cada dólar de
INDICADOR FORMULA CALCULO RESULTADO
Utilidad Neta x100 212,47 x 100
Ventas 2.652,44
INDICADOR FORMULA CALCULO RESULTADO
Utilidad Neta x100 212,47 x 100
Patrimonio 12.887,37
Interpretación.- El 1,65% es el porcentaje de inversion con repecto a la utilidad obtenida en el ejercicio fiscal, considero que no justifica la jnversion, ademas desestimula las inversiones y es una empresa en riesgo de operatividad.
Margen de Utilidad Neta 8,01%
Interpretación.- Se considera que el porcentaje de ganancia neta por cada $1,00 vendido, es de 8,01%, esto se produce desde el momento de contabilizar los gastos operacionales y la participacion a trabajadores, objetivamente se puede deducir que la empresa cuenta con una utilidad aceptable el cual se puede seguir mejorando. Es necesario una reprogramacion para que ayude a solventar la empresa.
Margen neta de rentabilidad
sobre Patrimonio 1,65%
74
deuda a corto plazo, lo cual debería realizar un mayor control y seguimiento de las cobranzas.
Razones de endeudamiento.
De acuerdo al análisis efectuado, el nivel de endeudamiento señala el 25% del total de activos está financiado por terceras personas (proveedores) y la diferencia está contemplada por los socios, la misma que es catalogada como baja ya que se encuentra las deudas concentradas menores a un año.
Razones de Rentabilidad.
Según el análisis realizado, el margen de rentabilidad neta es de 8% para el mes de enero, considerado bajo pero sin embargo hay que reconocer que es una Asociación que se enmarca en la agrupación de gremios comerciales ya que se enfoca en una adecuada administración y gestión en beneficio de los socios.
Razones de Actividad.
Una vez aplicado los diferentes índices se percibió que la Asociación efectúa cobranzas cada 41 días, cabe mencionar que los cobros masivos se los realiza cuando existen reuniones generales con todos los socios que lo conforman, además se deberá poner en práctica un reglamento interno.
Ante los resultados informados mediante este informe, expreso mi mayor agradecimiento y total éxitos.
Atentamente,
Lourdes Mejía. INVESTIGADORA.
75
3.3 VALIDACIÓN DE LA PROPUESTA.
La respectiva investigación efectuada será validada por los lectores de tesis y por el tribunal de grado designado por la autoridad competente de la Universidad Regional Autónoma de los Andes “UNIANDES”.
La presente investigación será validada por el representante y los socios de la Asociación de propietarios del centro comercial “5 DE MAYO”, quien permitieron que se realice el diseño del proceso contable por medio de la carta de aceptación adjunta.
3.4 CONCLUSIONES PARCIALES DEL CAPÍTULO.
Con el plan de cuentas diseñado de acuerdo a las necesidades de la Asociación se logró realizar el respectivo registro de las operaciones de manera ordenada con su código numérico y su respectiva numeración con el objetivo de brindar una mejor información real, confiable acorde a la realidad.
La aplicación de documentos de control es fundamental para tener un mayor grado de confiabilidad y validez en cuanto a los registros contables para su posterior presentación en estados financieros que permitió determinar la situación económica y financiera de la asociación y de esta forma dar a conocer a los socios que la conforman y a su vez tener base para la correcta toma de decisiones.
Se evidenció que el proceso contable es una estructura que ofrece informes, registros adecuados y fundamentales, con el propósito de obtener información oportuna y al mismo tiempo garantiza salvaguardar los activos de la Asociación y así como satisfacer requisitos legales y tributarios.
Además se definió que el proceso contable es un medio que proveerá de información acerca de los estados financieros que a su vez serán imprescindibles para la presidencia y la administración correcta en base a planificaciones.
76
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES.
CONCLUSIONES.
El presente trabajo investigativo cumplió con todos los lineamientos establecidos claramente en el Manual de Investigación de la Universidad (2012); los mismos que se enmarcan en la fundamentación filosófica, científica y conceptual para de esta manera respaldar con gran éxito total la variable independiente y dependiente.
Con la aplicación de los instrumentos de investigación, tales como: la guía de entrevista y el cuestionario de encuesta, permitió recabar información de gran importancia sobre la situación actual y verídica que se encuentra cruzando la Asociación, tal y como se explicó con claridad y con los detalles en el capítulo metodológico.
Se cumplió en su totalidad con el objetivo propuesto, el cual fue el diseño de un proceso contable para mejorar la información financiera de la Asociación de Propietarios del Centro Comercial 5 de Mayo, de ésta manera permitirá definir las mejores decisiones y a su vez informar con oportunidad de la administración económica de la organización, pero sin embargo en la actualidad goza de una gestión altamente comprometida con el socio.
RECOMENDACIONES.
Se recomienda a la Asociación de Propietarios del Centro Comercial “5 de mayo”, Aplicar el modelo de proceso contable diseñado para un mejor control de sus operaciones económicas a realizar, para que tenga un conocimiento previo de la situación económica real de la asociación.
Realizar la implementación de los documentos de control diseñados para que tenga un mejor control de sus actividades realizadas a diario y cuenten con un respaldo en caso de tener alguna inconveniencia o algún desacuerdo entre un socio.
BIBLIOGRAFÍA.
Alcarria, J. J. (2012). Introducción a la Contabilidad. Publicacions de la Universitat Jaume I.
Bravo Valdivieso, M. (2013). Contabilidad General. Quito: Escobar Impresores. Caraballo Estevan, T. A. (2014). Guia para el Análisis de la Información Financiera
Empresarial. Vasco: Tace.
Córdoba Padilla, M. (2012). Gestión Financiera. Bogotá- Colombia: primera Edición. Fierro Martinez, M. (2013). Contabilidad General (Cuarta Edición ed.). Bogotá: Ecoe
Ediciones.
Gerardo., G. (2012). Contabilidad Financiera. México: McGRAW- HILL/INTERAMERICANA EDITORES, S.A. DE C.V. Guajardo, G. (2012). Contabilidad Financiera. México: McGRAW-
HILL/INTERAMERICA EDITORES,SA3.
Medina Castillo, M., & Morocho Román, Z. (2015). Contabilidad Gubernamental I
(Primera ed.). Machala, Ecuador: Ediciones UTMACH.
Nobles, M. (2017). Contabilidad de Horgen (decima Edición ed.). Colombia : Editorial Delfin S.A.S.
Picazo Cornejo, G. (2012). Proceso Contable. México: RED TERCER MILENIO S.C. Pombo, J. R. (2014). Contabilidad General. Madrid España: Ediciones Paraninfo S.A. Rodriges Morales, L. (2012). Análisis de Estados Financieros . México: MCGRAW-
Hill/INTERAMERICANA EDITORES, S.A. DE C.V,.
Romero Lopez, A. (2010). Principios de Contabilidad. México: McGRAW- HILL/INTERAMERICANA EDITORES, S.A. DE C.V.
Zapata Sanchez, P. (2017). Contabilidad General (8 Edición ed.). Colombia: Sara Gallardo M.
ANEXOS
ANEXO Nº 1.
Aprobación del Perfil.
Anexo 1.- Aprobación del Perfil.ANEXO Nº 2.
Carta de Aceptación de la Empresa.
Anexo 2.- Carta de Aceptación de la Empresa.ANEXO Nº 3.
Libro Diario.
Anexo 3.- Libro DiarioFOLIO # 02
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENE DEL FOLIO # 01 19.663,20 19.663,20 ···7···
05/01/17 1.1.1.02.01 Banco Pichincha 900,00
1.1.1.01 caja 900,00
v/r Deposito en efectivo en la cuenta bancaria de la empresaN° Doc. 4155581
…8…
06/01/17 1.1.1.02.01 Banco Pichincha 600,00
1.1.1.01 caja 600,00
v/r Deposito en efectivo en la cuenta bancaria de la empresa N° Doc. 3472194
…9…
06/01/17 1.1.1.02.01 Banco Pichincha 950,00
1.1.1..01 caja 950,00
v/r Deposito en efectivo en la cuenta bancaria de la empresa N° Doc. 3477790
…10…
06/01/17 1.1.1.02.01 Banco Pichincha 173,20
1.1.1.01 caja 173,20
v/r Deposito en efectivo en la cuenta bancaria de la empresa N° Doc. 3517016
…11..
07/01/17 5.1.09 Honorarios profecionales por pagar 333,33 1.1.5.01 14% iva compras por servicios 46,67
1.1.1.02.01 banco pichincha 300,00
2.1.3.07.05 10 % Retencion impuesto a la renta por pagar 33,33
2.1.3.06.03 100% Retencion iva 46,67
v/r se cancela al contador. …12…
07/01/17 1.1.1.01 caja 39,00
4.1.1 ingresos de administracion 39,00 v/r se cobra de administracion seg. Fact N° 974
…13…
07/01/17 1.1.1.01 Caja 100,00
4.1.2 arrieno de locales 87,72
2.1.3.04 14% iva en ventas 12,28
v/r se cobra por concepto de arriendo seg. Fact. N° 975
…14…
07/01/17 1.1.1.01 caja 13,00
4.1.1 Administracion 13,00
v/r se cobra de administracion seg. Fact N° 976 …15…
07/01/17 1.1.1.01 caja 13,00
4.1.1 Administracion 13,00
v/r se cobra de administracion seg. Fact N° 977 …16…
07/01/17 1.1.1.01 caja 13,00
4.1.1 Administracion 13,00
v/r se cobra de administracion seg. Fact N° 979
PASA AL FOLIO # 03 22.844,40 22.844,40 DEL 01 AL 31 DE ENERO DEL 2017
ASOCIACION DE PROPIETARIOS DEL CENTRO COMERCIAL "5 DE MAYO" LIBRO DIARIO
FOLIO # 03 FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENE DEL FOLIO # 02 22.844,40 22.844,40
…17…
07/01/17 1.1.1.01 caja 26,00
4.1.1 Administracion 26,00
v/r se cobra de administracion seg. Fact N° 980 …18…
07/01/17 1.1.1.01 caja 78,00
4.1.1 Administracion 78,00
v/r se cobra de administracion seg. Fact N° 981 ...19…
07/01/17 1.1.1.01 caja 13,00
4.1.1 Administracion 13,00
v/r se cobra de administracion seg. Fact N° 982 …20…
07/01/17 1.1.1.01 caja 13,00
4.1.1 Administracion 13,00
v/r se cobra de administracion seg. Fact N° 983 …21…
07/01/17 1,1,1,01 caja 500,00
4.1.3 traspaso de dominio 500,00
v/r por traspaso de dominio …22…
07/01/17 1.1.1.01 caja 13,00
4.1.1 Administracion 13,00
v/r se cobra de administracion seg. Fact N° 985 …23…
09/01/17 5.1.19 Servicios basicos 25,29
1.1.5.01 14 % IVA Compra Bienes y Servicios 3,54
1.1.1.01 caja 28,83
v/r pago a CNT seg. Fact N° 574295 …24…
10/01/17 5.1.18 Servicios basicos 74,49
1.1.1.01 caja 74,49
v/r pago a CNEL seg. Fact N° 334434 …25…
11/01/17 5.1.11 Suministros y Materiales de Oficina 7,37
1.1.5.01 14 % IVA Compra Bienes y Servicios 1,03
1.1.1.01 caja 8,40
v/r se compra en DILIPA seg. Fact. N° 52882
11/01/17 ….26..
1.1.1.01 caja 370,00
1.1.1.02 Bancos Pichincha 370,00
v/r retiro de la cuenta corriente del banco
PASA AL FOLIO # 04 23.969,12 23.969,12
ASOCIACION DE PROPIETARIOS DEL CENTRO COMERCIAL "5 DE MAYO" LIBRO DIARIO
FOLIO # 04
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENE DEL FOLIO # 03 23.969,12 23.969,12
···27···
11/01/17 2.1.3.01 Remuneraciones Sueldos por Pagar 942,37
1.1.1.02 Bancos pichincha 942,37
v/r pago de sueldos del mes de Diciembre
11/01/17 …28..
2.1.3.09 IESS por pagar 232,43
5.2.01 servicios bancarios 2,48
2.1.3.10.09 fondo de reserva 34,99
1.1.1.01 caja 269,90
v/r pago de planillas del IESS correspondiente mes Diciembre
…29…
12/01/17 5.1.12 copias e impresiones 1,40
1.1.1.01 caja 1,40
v/r se cancela de copias e impresiones Seg. Fact. N °359
…30…
12/01/17 5.1.12 copias e impresiones 25,00
1.1.1.01 caja 24,75
2.1.3.07.02 1% Ret. Fuente Impuesto a la Renta por pagar 0,25 v/r cancela a imprenta OFFSET FLORES Seg.
Fact. N ° 16334
14/01/17 …31…
2.1.3.04 14% IVA Venta Bienes y Servicios 260,20
2.1.3.06.02 70% Retención IVA por Pagar 8,63
2.1.3.06.03 100% Retención IVA por Pagar 77,78
2.1.3.07.02 1% Ret. Fuente Impuesto Renta por Pagar 0,08 2.1.3.07.03 2% Ret. Fuente Impuesto Renta por Pagar 1,76 2.1.3.07.05 10% Ret. Fuente Impuesto Renta por Pagar 55,56
servicios bancarios 1,20
Bancos pichincha 405,21
v/r por pago de impuestos del SRI. …32…
14/01/17 1.1.1.01 caja 26,00
4.1.1 Administracion 26,00
v/r se cobra de administracion seg. Fact N° 986 …33…
14/01/17 1.1.1.01 caja 13,00
4.1.1 Administracion 13,00
v/r se cobra de administracion seg. Fact N° 989
PASA AL FOLIO # 05 25.652,00 25.652,00
DEL 01 AL 31 DE ENERO DEL 2017
ASOCIACION DE PROPIETARIOS DEL CENTRO COMERCIAL "5 DE MAYO" LIBRO DIARIO
FOLIO # 05
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENE DEL FOLIO # 04 25.652,00 25.652,00 …34…
14/01/17 1.1.1.01 caja 13,00
4.1.1 Administracion 13,00
v/r se cobra de administracion seg. Fact N° 990 …35…
14/01/17 1.1.1.01 caja 12,00
4.1.1 Administracion 12,00
v/r se cobra de administracion seg. Fact N° 992 …36…
14/01/17 1.1.1.01 caja 13,00
4.1.1 Administracion 13,00
v/r se cobra de administracion seg. Fact N° 993 …37…
14/01/17 1.1.1.01 caja 52,00
4.1.1 Administracion 52,00
v/r se cobra de administracion seg. Fact N° 994 …38…
17/01/17 5.1.15 Mantenimientos y Reparaciones de Bienes 44,58 1.1.5.01 14 % IVA Compra Bienes y Servicios 4,42
1.1.1.01 caja 48,55
2.1.3.07.02 1% Ret. Fuente Impuesto a la Renta por pagar 0,45 v/r compra de materiales electricos seg. Fact. N°
202730
…39…
17/01/17 5.1.12 copias e impresiones 13,16 1.1.5.01 14 % IVA Compra Bienes y Servicios 1,84
1.1.1.01 caja 15,00
v/r se cancela copias e impresiones Seg. Fact. N° 604 …40…
18/01/17 5.1.12 copias e impresiones 1,70
1.1.1.01 caja 1,70
v/r se cancela de copias e impresiones Seg. Fact. N °360
…41…
18/01/17 1.2.1.08 Equipo de computacion 246,49 1.1.5.01 14 % IVA Compra Bienes y Servicios 34,51
1.1.1.02 Banco 278,54
2.1.3.07.02 1% Ret. Fuente Impuesto a la Renta por pagar 2,46 v/r compra de Impresora EPSON Seg. Fact. 56360
18/01/17 …42…
1.1.1.01 caja 260,00
1.1.1.02 bancos 260,00
v/r se realiza un retiro de la cuenta corriente. …43…
18/01/17 5.2.02 Impuestos Municipales 259,11
1.1.1.01 caja 259,11
v/r pago de Impuesto Predial …44…
19/01/17 1.1.1.01 caja 13,00
4.1.1 Administracion 13,00
v/r se cobra cuota de administracion mes enero seg. Fact N° 995
PASA AL FOLIO # 06 26.620,81 26.620,81 ASOCIACION DE PROPIETARIOS DEL CENTRO COMERCIAL "5 DE MAYO"
LIBRO DIARIO
FOLIO # 06
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENE DEL FOLIO # 05 26.620,81 26.620,81 …45…
19/01/17 1.1.1.01 caja 13,00
4.1.1 Administracion 13,00
v/r se cobra cuota de administracion mes enero seg. Fact N° 996
…46…
19/01/17 1.1.1.01 caja 13,00
4.1.1 Administracion 13,00
v/r se cobra cuota de administracion mes de diciembre seg. Fact N° 997
…47…
20/01/17 5.1.15 Mantenimientos y Reparaciones de Bienes 16,49 1.1.5.01 14 % IVA Compra Bienes y Servicios 2,31
1.1.1.01 caja 18,64
2.1.3.07.02 1% Ret. Fuente Impuesto a la Renta por pagar 0,16 v/r compra de materiales electricos seg. Fact. N° 19916
…48…
20/01/17 5.1.15 Mantenimientos y Reparaciones de Bienes 5,75 1.1.5.01 14 % IVA Compra Bienes y Servicios 0,81
1.1.1.01 caja 6,50
2.1.3.07.02 1% Ret. Fuente Impuesto a la Renta por pagar 0,06 v/r compra de materiales electricos seg. Fact. N°
…49…
21/01/17 5.1.15 Mantenimientos y Reparaciones de Bienes 10,13 1.1.5.01 14 % IVA Compra Bienes y Servicios 0,87
1.1.1.01 caja 10,90
2.1.3.07.02 1% Ret. Fuente Impuesto a la Renta por pagar 0,10 v/r compra de materiales electricos seg. Fact. N°
0203286
…50…
21/01/17 1.1.1.01 caja 13,00
4.1.1 Administracion 13,00
v/r se cobra cuota de administracion mes octubre seg. Fact N° 998
…51…
21/01/17 1.1.1.01 caja 13,00
4.1.1 Administracion 13,00
v/r se cobra cuota de administracion mes octubre seg. Fact N° 999
…52…
21/01/17 1.1.1.01 caja 13,00
4.1.1 Administracion 13,00
v/r se cobra cuota de administracion mes noviembre seg. Fact N° 1000
…53…
21/01/17 1.1.1.01 caja 13,00
4.1.1 Administracion 13,00
v/r se cobra cuota de administracion mes enero seg. Fact N° 1001
PASA AL FOLIO # 07 26.735,17 26.735,17 ASOCIACION DE PROPIETARIOS DEL CENTRO COMERCIAL "5 DE MAYO"
LIBRO DIARIO
FOLIO # 07
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENE DEL FOLIO # 06 26.735,17 26.735,17 …54…
21/01/17 1.1.1.01 caja 100,00
4.1.1 Administracion 100,00
v/r se cobra cuota de administracion mes julio a febrero seg. Fact N° 1001
…55…
22/01/17 5.1.15 Mantenimientos y Reparaciones de Bienes 19,30 1.1.5.01 14 % IVA Compra Bienes y Servicios 2,70
1.1.1.01 caja 21,81
2.1.3.07.02 1% Ret. Fuente Impuesto a la Renta por pagar 0,19 v/r compra de materiales electricos seg. Fact. N°
0203445
…56…
22/01/17 5.1.20 servicios acacionales 86,80
1.1.1.02.01 banco 79,86
2.1.3.07.04 8% Ret. Fuente Impuesto a la Renta por pagar 6,94 v/r se cancela al maestro electricista por
instalaciones y reparaciones electricas …57…
23/01/17 5.2.02 Impuestos Municipales 15,00
1.1.1.01 caja 15,00
v/r pago de Impuesto municipales …58…
25/01/17 5.1.11 Suministros y Materiales de Oficina 9,41 1.1.5.01 14 % IVA Compra Bienes y Servicios 0,28
1.1.1.01 caja 9,60
2.1.3.07.02 1% Ret. Fuente Impuesto a la Renta por pagar 0,09 v/r se compra en DILIPA seg. Fact. N° 61864
…59…
27/01/17 5.1.12 copias e impresiones 4,82 1.1.5.01 14 % IVA Compra Bienes y Servicios 0,68
1.1.1.01 caja 5,50
v/r se cancela de copias e impresiones Seg. Fact. N °612 …60…
27/01/17 1.1.1.01 caja 13,00
4.1.1 Administracion 13,00
v/r se cobra cuota de administracion mes octubre seg. Fact N° 1003
…61…
28/01/17 1.1.1.01 Caja 100,00
4.1.2 arrieno de locales 87,72
2.1.3.04 14% iva en ventas 12,28
v/r se cobra por concepto de abono de arriendo seg. Fact. N° 1004
…62…
28/01/17 1.1.1.01 caja 13,00
4.1.1 Administracion 13,00
v/r se cobra cuota de administracion mes enero seg. Fact N° 1005
PASA AL FOLIO # 08 27.100,16 27.100,16 ASOCIACION DE PROPIETARIOS DEL CENTRO COMERCIAL "5 DE MAYO"
LIBRO DIARIO
FOLIO # 08
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENE DEL FOLIO # 07 27.100,16 27.100,16 …63…
28/01/17 1.1.1.01 caja 526,00
4.1.1 Administracion 526,00
v/r se cobra cuota de administracion mes octubre - noviembre seg. Fact N° 1006
30/01/17 …64…
5.1.01 Remuneraciones, Sueldos y Salarios 985,46
5.1.02 Horas Extras 37,92
5.1.03 Fondos de Reserva 85,28
5.1.04 Aporte Patronal 124,34
5.1.05 Décimo Tercer Sueldo 85,28
5.1.06 Décimo Cuarto Sueldo 93,75
5.1.07 Vacaciones 42,64
2.1.3.01 Remuneraciones por Pagar 1.011,95
2.1.3.09 IESS por Pagar 221,05
2.1.3.10 Beneficios de Ley a Empleados por Pagar 221,67 2.1.3.10.01 Décimo Tercer Sueldo 85,28
2.1.3.10.02 Décimo Cuarto Sueldo 93,75
2.1.3.10.03 Vacaciones 42,64
v/r se contabiliza la provision y los sueldos
30/01/17 …65…
5.1.19.01 Gasto Deprec. Muebles y Enseres 2,25 5.1.19.02 Gasto Deprec. Equipo de Oficina 1,13 5.1.19.03 Gasto Deprec. Equipo de Computo 22,81
1.2.1.05 (-) Dep. Acum. Muebles y Enseres 2,25 1.2.1.07 (-) Dep. Acum. Equipo de Oficina 1,13 1.2.1.09 (-) Dep. Acum. Equipo de computo 22,81
v/r se realiza la depreciacion de …66…
4.1.1 administracion 1.141,00
4.1.2 Arriendos 1.011,44
4.1.3 Traspaso de Dominio 500,00
3.3.1 Ganancia Neta del Período 2.652,44 v/r asientos de cierre ctas de ingresos
…67…
3.3.1 Ganancia Neta del Período 2.439,97
5.1.01 Remuneraciones, Sueldos y Salarios 985,46
5.1.02 Horas Extras 37,92
5.1.03 Fondos de Reserva 85,28
5.1.04 Aporte Patronal 124,34
5.1.05 Décimo Tercer Sueldo 85,28
5.1.06 Décimo Cuarto Sueldo 93,75
5.1.07 Vacaciones 42,64
5.1.09 Honorarios Profesionales 333,33
5.1.11 Suministros y Materiales de Oficina 16,78
5.1.12 Copias e Impresiones 48,38
5.1.15 Mantenimiento y Reparaciones de Bienes 96,25
5.1.18 Servicios Básicos 99,78
5.1.19.01 Gasto Deprec. Muebles y Enseres 2,25 5.1.19.02 Gasto Deprec. Equipo de Oficina 1,13 5.1.19.03 Gasto Deprec. Equipo de Computo 22,81
5.1.20 servicios ocacionales 86,80
5.2.01 Servicios Bancarios 3,68
5.2.02 Impuestos Municipales 274,11
v/r asientos de cierre ctas de gastos
SUMAN 34.199,43 34.199,43
DEL 01 AL 31 DE ENERO DEL 2017
ASOCIACION DE PROPIETARIOS DEL CENTRO COMERCIAL "5 DE MAYO"