Evolución de la recaudación tributaria por tipo de impuesto

El sistema tributario ecuatoriano cuenta con la existencia de 13 principales grupos de impuestos, entre los que destacan, por magnitud de recaudación, el IVA, IR, ISD e ICE, siendo estos diferenciados por el fin para el que fueron creados, como recaudatorios (IVA), regulatorios (ICE), redistributivos (IR) y una combinación entre recaudador y regulador (ISD), que persigue evitar la fuga de dólares del país.

Gobiernos previos al año 2007 no gozaban de la gobernabilidad suficiente para tomar decisiones de políticas públicas; sin embargo, en el Ecuador, existe un quiebre en el manejo político en el año 2007, siendo presidente el Econ. Rafael Correa Delgado. Existen distintos argumentos a favor y en contra del manejo de la política pública adoptada por el ex presidente, destacada por priorizar la inversión social y el desarrollo económico y criticado por el incremento en el endeudamiento externo y demás circunstancias que, de acuerdo a la percepción de un porcentaje de la población, afectaban a la economía. Sin embargo, lo que es innegable es el incremento en la recaudación tributaria evidenciada durante estos años, la misma que ha permitido destinar recursos a la inversión productiva y social, que mantienen el objetivo de lograr el Buen Vivir.

De esta forma pasaremos a analizar la evolución de la recaudación tributaria en el Ecuador durante el periodo comprendido entre 2012-2016. Cabe destacar que la recaudación tributaria ha recibido un impulso sostenido durante estos años debido a la mejora en la eficiencia del cobro de tributos, así como en los procesos, que al día de hoy son automatizados. A modo de contraste se puede analizar la situación tributaria vivida desde inicios del siglo XXI, ya que para el año 2000, luego de que el país atravesara una de las mayores crisis de la historia, la recaudación tributaria apenas alcanzaría un nivel de US$ 1.862 millones, que correspondería al 59% del total de ingresos del estado para este año, que a su vez correspondería al 11.7 % en relación al PIB (BCE, 2017). Durante la administración de Gustavo Noboa, Lucio Gutiérrez y Alfredo Palacios, entre 2000 y 2006, el nivel de recaudación fiscal se mantuvo en aumento, llegando a registrar un crecimiento anual promedio del 20%, llegando a ser para el 2006 de US$ 5.498 millones, que correspondería al 13.2% del PIB de ese año.

A partir del año 2007, y con el ascenso al poder de Rafael Correa, como presidente electo por la mayoría de ecuatorianos, empieza un proceso de reestructuración administrativa en el sector público que perseguía lograr la eficiencia en el proceso de recaudación tributaria, así como en otros campos de acción Estatal. Lo que provocó un considerable incremento en la recaudación fiscal, pasando de US$ 7.282 millones en 2007 a US$ 9.232 millones en 2008, por su parte los ingresos petroleros se dispararon, incrementándose en un 298% en el transcurso de un año, marcado por el establecimiento de nuevas leyes que garantizarían la soberanía de los recursos no renovables en el país. Para el primer año de gestión del Econ. Correa, los ingresos tributarios representarían el 67% del total de renta nacional. Participación que sería constante para los próximos años, ya que para el 2015 los ingresos no petroleros en el país, registraron un monto cercano a los US$ 17.273 millones, equivalente al 85% del ingreso nacional (BCE, 2017).

La dependencia del petróleo del Ecuador, percibida desde el boom petrolero, marcó el camino de los esfuerzos públicos para mantener el financiamiento del Estado, y dentro de una economía dolarizada, el ámbito externo se convertiría en el indicador a estabilizar. Si bien, la exportación de crudo significó fuente de ingresos para el país durante muchos años, la volatilidad de las materias primas en los mercados internacionales, será siempre una bomba de tiempo, de esta forma en los últimos 10 años, se ha buscado restar importancia a la venta del combustible fósil, y dedicarla al

fortalecimiento de un sistema tributario que es responsable de recaudar más de US$ 10 mil millones al año.

Tabla 14

Valor recaudado por grupo de impuestos en Ecuador. Años 2013-2016

Grupo de impuesto Años

2012 2013 2014 2015 2016

Impuesto al valor agregado 5.081,72 4.110,71 4.552,64 4.732,68 4.463,08 Impuesto a la renta global 3.310,16 3.771,64 4.141,59 4.808,37 3.652,79 Impuesto a la salida de divisas 1.179,3 1.233,79 1.288,89 1.177,33 952,07 Impuesto a los consumos especiales 657,04 572,99 621,84 716,33 680,98 Impuesto a los vehículos motorizados 192,77 213,97 228,41 223,05 194,67 Impuestos fomento ambiental 110,63 131,18 137,37 135,28 139,16 Intereses tributarios 48,49 68,13 89,54 41,99 56,33 Multas tributarias 59,00 62,16 68,81 39,53 50,07

Impuesto mineras 64,02 28,68 58,16 29,03 50,04

Impuesto a los activos en el exterior 34,73 48,99 45,26 49,12 46,91 Régimen Impositivo Simplificado (RISE) 12,22 15,20 19,35 20,01 18,78 Impuesto a tierras rurales 6,23 6,23 10,49 9,25 7,84 Otros no tributarios 4,02 4,10 23,07 87,46 822,33 Total 10.760,32 10.302,20 11.285,42 12.069,43 11.478,09

Tomada del SRI. Expresado en millones de dólares. Elaboración propia.

La tabla número 14 nos presenta la recaudación tributaria del Ecuador clasificada por principales grupos de impuestos, para los años comprendidos entre 2012 y 2016. De esta forma, se puede observar que la mayor participación la tienen el Impuesto al Valor Agregado (IVA), el Impuesto a la Renta Global, el Impuesto a la Salida de Divisas (ISD) y el Impuesto a los Consumos Especiales (ICE). Para el año 2012 la generación fue de US$ 10.760 millones, donde el IVA contribuyó con el 47%, el IR con 30%, el ISD con 11% y un 19% de la recaudación para este año se dividiría en los restantes impuestos, como el ICE, impuestos a las tierras rurales, impuesto a los vehículos motorizados, entre otros. Por lo que se sostiene que, dentro de los ingresos tributarios, 4 grupos de impuestos, de 13 que se presentan, concentraron el 81% de la generación para el 2012.

En cuanto al total recaudado en el Ecuador, este presentó una variación del -4% (2013), 9% (2014), 7% (2015) y -5%(2016), mostrando fluctuaciones negativas que llegaron a representar hasta aproximadamente US$ 591 millones de reducción de ingresos para el estado. Para el 2016, la hegemonía de los 4 grupos de impuestos se

mantuvo, siendo el IVA que generó la mayor participación, con cerca de US$ 4.463 millones, que equivalió al 38% del total de recaudación de ese año, el impuesto a la renta global, por su parte, generó el 31% del total, el ISD un 8%, y el ICE US$ 680 millones, equivalente al 6% del total.