EXPEDIENTE ÚNICO DE AUDITORIA

El expediente único cuenta con los documentos donde se muestran los resultados de las acciones de control realizadas a la entidad así como los planes de acción adaptados para erradicar las infracciones señaladas y referencias a las medidas aplicadas en respuesta a dichas acciones de control, el expediente único cumple con lo establecido en la Resolución 276/06 del extinto Ministerio de Auditoría y Control y el mismo está actualizado por el jurídico de la entidad.

El sistema de control interno de la entidad es evaluado de deficiente.

Las principales deficiencias que dieron origen a esta evaluación son:

• Se detectaron gastos en un epígrafe que corresponde a otro.

• Gastos de teléfonos, combustibles y salones dejados de contabilizar.

• No se contabilizó un importe de 3855.53 cup correspondiente al mes de agosto.

• Existen cuentas en balance que no reflejan su saldo real. • No se efectúan contabilización de los arqueos de fin de mes.

• No coinciden la plantilla y cargos autorizados con las fecha de alta en los expedientes.

• Se les paga a compañeros sin firmar la tarjeta de entrada y salida, violando el código de trabajo.

2.2 PLANEAMIENTO

Después de realizada la exploración se determina los objetivos a verificar, entre los que tenemos:

• Estructura organizacional. • Política y Metas • La gestión de los recursos

humanos.

• Gestión de los recursos energéticos. • Gestión de la calidad. • Transporte. • Los servicios. • Departamento económico. • Gestión de la logística.

Después de realizada la primera etapa, se elaboró el planeamiento del diagnóstico.

Planeamiento del diagnóstico

No Aspectos a tener en cuenta Días

1 Investigación Preliminar 2

2 Planeamiento del diagnóstico 1

3 Estructura Organizacional 2

4 Políticas y Metas 2

5 Gestión de Recursos Humanos 3

6 Gestión de Recursos Energéticos 5

7 Gestión de la calidad 2 8 Gestión de Logística 5 9 Transporte 1 10 Mantenimiento 2 11 Servicio 1 12 Departamento económico 5 Total General 31

2.3 EJECUCIÓN

Para la ejecución se utiliza la Guía Metodológica para la Auditoria de Gestión adaptada a las características de la entidad para poder lograr mejor la evaluación de la gestión

Se realiza un análisis de los aspectos incluidos en el cuestionario No.1

En el (anexo 2) se expone el cuestionario No.1

Estructura organizacional

Estructura formal

Se comprobó que la entidad cuenta con la documentación legal correspondiente y presenta definida su actividad fundamental o misión encomendada tiene la estructura organizativa, permite el logro de los objetivos de la entidad. Los cuadros, dirigentes y funcionarios cuentan con el nombramiento, se modifica la estructura cuando existe un cambio en la entidad. La dirección evalúa regularmente la estructura organizativa, se verificó que están diseñados correctamente los puestos de trabajo y sus funciones, están definidos los responsables de áreas con sus respectivas facultades.

Estructura informal

La estructura organizacional informal facilita el cumplimiento de los objetivos y metas trazadas, se comprobó que la dirección de la entidad usa la información oral útil y exacta para aumentar la efectividad organizacional. Además estimula a la dirección a conocer las expectativas y necesidades de los empleados así como permite que los recursos humanos satisfagan sus necesidades sociales en la entidad.

Políticas y metas

Los objetivos de la entidad contribuyen a cumplir y misión de la entidad, estos son claros y precisos y del conocimiento de los trabajadores, las estrategias trazadas tienen una estrecha relación con los objetivos de la entidad, están proyectadas en función de que la entidad cumpla con la mejor calidad posible.

Los dirigentes y funcionarios informan a sus subordinados las decisiones y los acuerdos tomados en las reuniones, de manera que se logre coherencia en las tareas que se acometen.

El sistema directivo es el encargado de orientar y de guiar la organización hacia el logro de los objetivos y su meta. Es el responsable de lograr que cada cual haga lo que tiene que hacer.

Cumplimiento del presupuesto

El presupuesto constituye un plan importante en el desarrollo de todas las actividades de la entidad atendiendo a que es presupuestada, a continuación se realiza un análisis de su cumpliendo en distintos períodos .

Ejecución del presupuesto al cierre del año 2008

CONCEPTO EJECUCIÓN ACUMULADA Plan Real Porciento Gastos de capital 705.9 702.3 99 Gastos corrientes 405.3 440.2 109

Ejecución del presupuesto al cierre del año 2009.

En el análisis de las tablas anteriores correspondientes al cierre de 2008 y 2009 respectivamente se pudo comprobar que existen sobregiros a la hora de ejecutar el presupuesto, la entidad ejecutó por encima del plan en el 2008 31.3 cup y en el 2009 49.3 cup en las verificaciones realizadas se pudo comprobar que la entidad no posee un mecanismo eficiente para dicha tarea lo que trae como resultado una mala planificación del presupuesto dando lugar a la sobre ejecución

EJECUCIÓN ACUMULADA concepto Plan Real % Gastos de capital 688.9 685.7 99 % Gastos corrientes 318.0 370.5 117 % Total 1006.9 1056.2 105 %

Comportamiento del presupuesto al cierre de marzo 2010

Al observar la ejecución del presupuesto al cierre del primer trimestre 2010 se comprueba que aún no se logra la eficiencia a la hora de realizar el anteproyecto lo que trae consigo la sobrejecución del presupuesto a la hora de ejecutarlo, resumiendo gasta más de lo planificado.

Concluyendo esta parte del presupuesto podemos plantear que la entidad no cuenta con un mecanismo eficiente para la realización de dicha tarea lo que trae como resultado una mala planificación del presupuesto dando lugar a la sobre ejecución Gestión de los Recursos Humanos

Resultados de los cálculos de indicadores para la caracterización general de los

EJECUCIÓN ACUMULADA