FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL ESTATAL (FISE)

En el lapso 2000-2010 la ASF realizó dos auditorías al FISE en el estado de Sonora, en las cuentas públicas 2007 y 2009.

En el periodo de 2000 a 2010, se asignaron al estado por el FISE 364.7 millones de pesos; en los ejercicios fiscalizados (2007 y 2009) le fueron asignados 84.9 millones de pesos que representan el universo seleccionado y se auditó una muestra de 81.2 millones de pesos, lo cual significó el 95.6%.

De las dos revisiones realizadas se promovieron 24 acciones, un promedio de 12 por auditoría, de las cuales 2 fueron pliegos de observaciones (PO) (se promovieron en el caso de obras y acciones que no beneficiaron a población en rezago social y pobreza extrema o no eran de alcance regional o intermunicipal), 13 recomendaciones (R) (debido a que el estado no difundió el monto recibido, la planeación, los resultados y las irregularidades en la difusión; debilidades determinadas en el control interno del fondo, y a que no se cumplieron o se cumplieron parcialmente las metas y objetivos del FISE, entre otras) y 9 promociones de responsabilidad administrativa sancionatoria (PRAS) (referidas a pagos improcedentes o en exceso o falta de documentación comprobatoria del gasto; licitaciones, adjudicaciones y contrataciones que no se corresponden con la normativa o deficiencias en estos procesos, entre otras).

Además, previamente al cierre de las auditorías se atendieron por parte de la entidad fiscalizada 10 observaciones.

FUENTE: ASF, Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública de los años

2007 y 2009.

En las dos auditorías realizadas se determinaron recuperaciones totales por 80,204.6 miles de pesos, cabe señalar, que no existieron recuperaciones operadas, ya que no se reintegraron los recursos observados previo al cierre de la auditoría.

El porcentaje de las recuperaciones determinadas respecto de la muestra auditada fue del 98.7%, este porcentaje a nivel nacional fue del 58.4% para el periodo 2005-2010, el mayor

Sonora

porcentaje de recuperaciones se generó en 2009 con el 52.8% del total de recuperaciones determinadas.

FUENTE: ASF, Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública de los años 2007

y 2009.

*Incluye recuperaciones operadas y probables.

El concepto observado relacionado con recuperación de recursos en su totalidad fue el de obras y acciones que no beneficiaron a población en rezago social y pobreza extrema o no eran de alcance regional o intermunicipal, en 2007 correspondió al 47.2% y en 2009 al 52.8% del total de las recuperaciones determinadas.

Asimismo se realizaron observaciones en conceptos que no generaron recuperaciones económicas pero afectaron la calidad de la gestión del fondo, en su mayoría se registraron en ambos ejercicios fiscalizados, fueron principalmente las siguientes:

• El 15.6% se vinculó con pagos improcedentes o en exceso y falta de documentación comprobatoria del gasto.

• El 12.5% por licitaciones, adjudicaciones y contrataciones que no se corresponden con la normativa o deficiencias en estos procesos.

• El 12.5% por falta o irregularidades en los registros contables y presupuestales del fondo, sólo en 2009.

• El 9.4% por falta o irregularidades en la difusión del FISE entre la población al inicio y al final del ejercicio.

• El 6.3% por debilidades en el control interno del fondo.

• El 6.3% por la inadecuada operación del COPLADE o de las instancias de participación social.

• El 6.3% por incumplimiento o entrega parcial de los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultado del fondo (Formatos Único, de Nivel Fondo o Indicadores

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011

de Desempeño) a la SHCP; falta de congruencia con los registros contables o falta o irregularidades en la publicación de esos informes, únicamente en 2007.

• El 6.3% debido a que no se cumplió o se cumplió parcialmente con las metas y objetivos del FISE.

• El 6.3% relacionado con incumplimientos de la normativa aplicable de los sistemas de información y registro.

FUENTE: ASF, Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública de los años 2007 y 2009.

*Esta observación es susceptible de generar una recuperación determinada; en ese caso, no derivó en recuperación determinada, dado que correspondieron únicamente a irregularidades administrativas; dado que, fueron acciones que generaron más de una acción promovida o a que se justificó o aclaró por parte de la entidad fiscalizada el monto determinado. Conclusiones

El análisis de recurrencia en la entidad se encuentra limitado, debido a la baja frecuencia de las auditorías practicadas.

El total de los recursos observados que se vinculan con recuperaciones determinadas fue de obras y acciones que no beneficiaron a población en rezago social y pobreza extrema o no eran de alcance regional o intermunicipal.

El porcentaje de las recuperaciones determinadas respecto de la muestra auditada fue del 98.7%, muy por encima del registrado a nivel nacional que fue del 58.4% para el periodo 2005-2010, lo que puede significar la presencia de debilidades en el control de la gestión de los recursos o bien problemas estructurales importantes.

SONORA: FISE, OBSERVACIONES QUE NO GENERARON RECUPERACIONES DETERMINADAS, POR CONCEPTO, 2007 Y 2009 (Número de veces que se presentó la observación)

Concepto 2007 2009 Total %

Pagos improcedentes o en exceso y falta de documentación comprobatoria del gasto.* 3 2 5 15.6

Falta o irregularidades en los registros contables y presupuestales del fondo. - 4 4 12.5

Licitaciones, adjudicaciones y contrataciones que no se corresponden con la normativa o

deficiencias en estos procesos. 3 1 4 12.5

Falta o irregularidades en la difusión del FISE entre la población al inicio y al final del ejercicio. 2 1 3 9.4

Debilidades en el control interno del fondo. 1 1 2 6.3

Inadecuada operación del COPLADE o de las instancias de participación social. 1 1 2 6.3

Incumplimiento o entrega parcial de los informes trimestrales a la SHCP (Formatos Único, de Nivel Fondo e Indicadores de Desempeño); falta de congruencia con los registros contables o falta

o irregularidades en la publicación. 2 - 2 6.3

No se cumplieron o se cumplió parcialmente con las metas y objetivos del FISE. 1 1 2 6.3

Otros incumplimientos de la normativa aplicable a los sistemas de información y registro. 1 1 2 6.3

Subtotal 14 12 26 81.2

Porcentaje del total (%) 77.8 85.7 81.2

Otras observaciones 4 2 6 18.8

Porcentaje del total (%) 22.2 14.3 18.8

Sonora

II.6. FONDO DE APORTACIONES PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL (FISM)