A. Objetivo
Obtener la información de las previsiones de ingresos y gastos que originan la variación del patrimonio del ente, su programación mensual para el año objeto del presupuesto y la estimada para el año vigente.
B. Instrucciones
CAMPOS DESCRIPCIÓN
1 Indique el código, denominación del ente y órgano de adscripción
2 Indique el código, según el “Clasificador Presupuestario de Recursos y
Egresos”
3 Conceptos que se indican.
• Ingresos
Corresponde a los importes incluidos en las cuentas siguientes: • Ingresos Financieros de Instituciones Financieras
Constituye la suma de los importes incluidos en las líneas de ingresos por intereses y comisiones devengados por la cartera de créditos, diferencial cambiario, inversiones permanentes financieras, inversiones tem porales etc. • Otros Ingresos Financieros
Comprende los ingresos por la recuperación de activos de carácter financiero. • Egresos Financieros
Corresponde con las cuentas que se clasifican según sean: • Intereses
Recoge los intereses devengados por deuda interna y externa originados por préstamos de corto, mediano y largo plazo recibidos por la institución.
• Servicio de la Deuda Pública
Refleja la amortización, intereses y otros gastos financieros originados en operaciones reguladas por la Ley Orgánica de Crédito Público, sean de corto y
CAMPOS DESCRIPCIÓN
largo plazo. Comprende también el pago de otras obligaciones financieras que no representan deuda pública y la disminución de otros pasivos financieros contraídos por el sector público.
• Margen Financiero
Es la diferencia entre los productos y los egresos financieros. • Gastos de Operaciones
Constituye la suma de los importes consignados para los siguientes conceptos:
• Gastos de Personal
Comprende los sueldos y salarios del personal por jornada normal, los gastos imputados al Contrato Colectivo, comprende además las remuneraciones por horas extraordinarias y los aportes patronales al IVSS, al INCE y a la caja de ahorros, así como otros gastos laborales no señalados anteriormente. El monto de la línea de gasto de personal debe coincidir con la cantidad mencionada en el cuadro de clasificación y gasto de personal.
• Materiales, Suministros y Mercancías
Artículos considerados como "Materiales de Consumo", es decir, aquellos que reúnan una o más de las siguientes condiciones: a) tienen un perío do corto de uso y durabilidad, generalmente no mayor de un año, b) pierden sus características de identidad por el uso, y c) materiales que no cumplan con las características anteriores, pero su costo unitario es relativamente bajo. El corto uso significa: a) desaparición por su primer uso, b) rápido desgaste o deterioro y c) pérdida posterior, frecuente o inevitable.
La pérdida de las características se refiere a los artículos que al colocarlos, agregarlos o aplicarlos a otros o al transformarlos desaparecen como unidad o materia independiente o pierden sus características propias, tal es el caso de los materiales de construcción que pierden su identidad al formar parte de las estructuras a que se han destinado, como los cauchos, baterías y similares, que al colocarlos forman parte del vehículo.
Se incluyen los materiales y suministros y las maquinarias y equipos que se adquieran para la venta por las instituciones que realizan acciones de comercialización.
El impuesto al valor agregado aplicable a la adquisición de materiales y suministros, se imputa por la genérica 4.03.15.00.00 "Servicios Fiscales".
CAMPOS DESCRIPCIÓN
Las asignaciones para adquisición de materiales y suministros considerados por la ley y reglamentos como gastos destinados a la defensa y seguridad del Estado se imputan por la partida 4.06.00.00.00 ."Gastos de Defensa y Seguridad del Estado"
• Servicios no Personales
Servicios prestados por personas jurídicas, tanto para realizar acciones jurídicas, administrativas o de índole similar, como para mantener los bienes de la institución en condiciones normales de funcionamiento. Incluye alquileres de inmuebles y equipos; servicios básicos; servicios de transporte y almacenaje; servicio de información, impresión y relaciones públicas; primas y otros gastos de seguro y comisiones; viáticos y pasajes; servicios profesionales y técnicos; conservación y reparaciones menores de maquinarias y equipos; conservación y reparaciones menores de inmuebles; construcciones temporales; servicios de construcción de edificaciones para la venta y otros servicios.
Los honorarios acordados a personas naturales para realizar trabajos eventuales se imputan por la 4.01.01.18.00 "Remuneraciones al personal contratado", con excepción de los utilizados en la específica 4.03.07.03.00 "Relaciones sociales". Las asignaciones para los servicios no personales considerados por la ley y reglamentos como gastos destinados a la Defensa y Seguridad del Estado se imputan por la partida 4.06.00.00.00 .
Se incluyen en esta partida, los servicios prestados por personas naturales relacionados con los servicios de alquileres, viáticos y pasajes.
El impuesto al valor agregado aplicable a la adquisición de los servicios, se imputa por la genérica 4.03.15.00.00 “Servicios Fiscales”.
• Aporte a Organismos Rectores y de Control
Aportes de los órganos del sector público a entes descentralizados tales como: Institutos autónomos, fundaciones, asociaciones y sociedades civiles del Estado para contribuir, total o parcialmente a que éstos puedan atender sus gastos de funcionamiento. Incluye asimismo, los aportes acordados a los Institutos autónomos con fines empresariales.
• Otros Gastos de Instituciones Descentralizadas
Se incluyen en esta partida gastos corrientes de uso exclusivo en los entes descentralizados del sec tor público no contemplados en las partidas anteriores. Los conceptos que se incluyen, no necesariamente originan egresos financieros, pero en todo los casos representan gastos o costos del ente.
CAMPOS DESCRIPCIÓN • Otros Gastos de Operaciones
Refleja otros gastos no incluidos en las líneas anteriores tales como: honorarios profesionales, impuestos, seguros, etc.
• Resultado en Operaciones
Es la diferencia obtenida de restar del margen financiero los gastos por operación.
• Ingresos Ajenos a la Operación y Extraordinarios
Refleja la previsión de ingresos no especificados anteriormente. • Egresos Ajenos a la Operación y Extraordinarios
Refleja los egresos que se detallan seguidamente.
• Transferencias Corrientes Otorgadas al Sector Público
Aportaciones para gastos corrientes efectuadas por los órganos del sector público a otros entes públicos, que no suponen contraprestación de bienes o servicios y cuyos importes no serán reintegrados por los entes que la reciben. Se efectúan en virtud de lo establecido en la Constitución de la República, leyes, normas o por políticas gubernamentales.
Tienen por objetivo fundamental subvencionar a los organismos públicos que prestan servicios para una finalidad social y no son básicamente pagadas por los usuarios.
Igualmente, se incluyen aquellas trans ferencias a empresas públicas e institutos autónomos sin fines empresariales, los cuales tienen carácter de subsidio, con el propósito de que no incrementen sus precios o tarifas.
• Transferencias Corrientes Otorgadas al Sector Privado
Aportaciones que estimen efectuar los entes del sector público al sector privado, que no suponen contraprestación de bienes o servicios y cuyos importes no serán reintegrados por los beneficiarios, tales como: pensiones, jubilaciones, becas, donaciones, subsidios, previsión de accidentes.
Resultado antes del Impuesto Sobre la Renta
Se obtiene de la suma algebraica del excedente de explotación y los resultados extraordinarios.
CAMPOS DESCRIPCIÓN • Impuesto Sobre la Renta
Previsión anual al mismo.
• Resultado Neto del Ejercicio
Es la diferencia entre el resultado antes del impuesto sobre la renta y el imputado sobre la renta.
• Aplicación del Resultado del Ejercicio
Se refiere a la distribución que se realiza de las ganancias obtenidas durante el ejercicio
4 Indique al monto real del año anterior al presupuesto vigente 5 Indique el valor del ultimo estimado del presupuesto vigente 6 al 9 Previsiones mensuales del año presupuestado
(1) CÓDIGO DEL ENTE: DENOMINACIÓN DEL ENTE: ÓRGANO DE ADSCRIPCIÓN:
REAL ULTIMO
CÓDIGO DENOMINACIÓN AL ESTIMADO Enero Febrero Marzo Noviembre Diciembre TOTAL
31/12/2004 31/12/2005
(2) (3) (4) (5) (6) (7) [...] (16) (17) (18)
3.03.03.00.00 INGRESOS FINANCIEROS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS BANCARIAS
3.03.03.01.00 INGRESOS POR INVERSIONES EN VALORES 3.03.03.02.00 INGRESOS POR CARTERA DE CRÉDITOS
INTERESES DE MORA
INGRESOS POR INVERSIONES EN EMPRESAS FILIALES, AFILIADAS Y SUCURSALES INTERESES POR DISPONIBILIDADES
OTROS INGRESOS FINANCIEROS
EGRESOS FINANCIEROS
4.08.02.00.00 INTERESES POR OPERACIONES FINANCIERAS 4.08.02.01.00 INTERESES POR DEPÓSITOS INTERNOS
INTERNA EXTERNA
4.10.00.00.00 SERVICIO DE LA DEUDA PÚBLICA INTERNA
EXTERNA
4.08.06.05.00 PARTICIPACIÓN EN PÉRDIDAS DE OTRAS EMPRESAS MARGEN FINANCIERO
3.05.01.00.00 TRANSFERENCIAS Y DONACIONES CORRIENTES
3.05.01.01.00 TRANSFERENCIAS CORRIENTES INTERNAS DEL SECTOR PRIVADO 3.05.01.03.00 TRANSFERENCIAS CORRIENTES INTERNAS DEL SECTOR PÚBLICO 3.05.01.05.00 TRANSFERENCIAS CORRIENTES DEL EXTERIOR
OTROS INGRESOS DE OPERACIÓN (DETALLAR, INCLUYE OPERACIONES ACCESORIAS Y CONEXAS) GASTOS DE OPERACIONES
4.01.00.00.00 GASTOS DE PERSONAL
4.02.00.00.00 MATERIALES, SUMINISTROS Y MERCANCÍAS 4.03.00.00.00 SERVICIOS NO PERSONALES
4.07.01.03.02 TRANSFERENCIAS CORRIENTES A ENTES DESCENTRALIZADOS SIN FINES EMPRESARIALES 4.08.00.00.00 OTROS GASTOS
4.08.01.00.00 DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN 4.08.06.04.00 PÉRDIDAS POR CUENTAS INCOBRABLES
IMPUESTOS INDIRECTOS (DETALLAR) OTROS GASTOS DE OPERACIÓN RESULTADO EN OPERACIÓN
INGRESOS AJENOS A LA OPERACIÓN Y EXTRAORDINARIOS (DETALLAR) EGRESOS AJENOS A LA OPERACIÓN Y EXTRAORDINARIOS (TRANSFERENCIAS) 4.07.01.03.00 TRANSFERENCIAS CORRIENTES INTERNAS AL SECTOR PÚBLICO 4.07.01.01.00 TRANSFERENCIAS CORRIENTES INTERNAS AL SECTOR PRIVADO
OTRAS
RESULTADO ANTES DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA IMPUESTO SOBRE LA RENTA
RESULTADO NETO DEL EJERCICIO APLICACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO REPARTO DE DIVIDENDOS RESERVAS (DETALLAR) APORTE AL FISCO OTROS (DETALLAR) FORMA 1539 ESTADO DE RESULTADOS
NOTA: Por razones de espacio no se ha colocado las columnas correspondientes a los meses de marzo a octubre, sin embargo, la información debe presentarse completa por el organismo.