Estados financieros consolidados
GASTOS OPERACIONALES
NOTA 18
INGRESOS PROCEDENTES DE OTRAS FUENTES
Estos ingresos se refieren principalmente al reembolso de determinados gastos operacionales por parte del Gobierno del país anfitrión. Comprenden también los cargos por servicios recibidos de las entidades a bergadas en el FIDA en concepto de remuneración por los servicios administrativos prestados. A continuación figura un desglose:
En miles de USD
Consolidado 2013 2012
Ingresos recibidos del
Gobierno del país anfitrión 9 173 8 815
Ingresos procedentes de
otras fuentes 1 705 328
Total 10 878 9 143
NOTA 19
INGRESOS EN CONCEPTO DE CONTRIBUCIONES
En miles de USD 2013 2012 FIDA 3 982 1 866 Fondo Fiduciario de España 18 776 0 ASAP 2 097 Fondos suplementarios 79 503 79 206 Total 104 358 81 072
A partir de 2007, los gastos atr bu bles a la Iniciativa relativa a los PPME se han compensado con las contr buciones a dicha iniciativa.
NOTA 20
GASTOS OPERACIONALES
En el apéndice L figura un análisis de los gastos operacionales del FIDA únicamente por principal fuente de financiación. El desglose de las cifras consolidadas se presenta a continuación:
En miles de USD
2013 2012
FIDA 170 648 166 342
Otras entidades 9 741 9 903
Total 180 389 176 245
Los gastos realizados se clasifican en las cuentas teniendo presente la naturaleza básica del gasto.
Apéndice D
22
NOTA 21
PLANTILLA Y PRESTACIONES MÉDICAS Y DE
JUBILACIÓN
a) Plantilla
Los empleados que están en la nómina del FIDA participan en los planes de prestaciones médicas y de jubilación que ofrece el Fondo, a saber, la Caja Común de Pensiones del Personal de las Naciones Unidas (CCPPNU) y el Plan de seguro médico después de la separación del servicio, administrado por la FAO.
A continuación figura el desglose, por fuente presupuestaria principal, de los empleados en puestos equivalentes a los de jornada completa del Fondo y las otras entidades consolidadas que en 2013 reunían los requisitos para participar en el plan de pensiones del FIDA:
Cuadro orgánico Cuadro de servicios generales Total Presupuesto administrativo del FIDA 274 188 462 Profesionales asociados/oficiales de programas especiales 16 16 Otros 7 6 13 Fondos para programas 2 1 3 Total 2013 299 195 494 Total 2012a 292 202 494
a Ajustado para integrar a los empleados en puestos equivalentes
a los de jornada completa que reunían los requisitos para la jubilación.
b) Personal que no forma parte de la plantilla
Como en años anteriores, para poder hacer frente a sus necesidades operacionales el FIDA contrató los servicios de consultores, personal de conferencias y otro personal temporero, que también están cubiertos por un plan de seguro. c) Plan de pensiones del personal
La última valoración actuarial de la CCPPNU se realizó al 31 de diciembre de 2011. Esta valoración puso de manifiesto la existencia de un déficit actuarial, que representaba el 1,87 % de la remuneración pensionable. Pese al déficit actuarial de 2011, en la valoración se aprecia que la CCPPNU está debidamente financiada y, por lo tanto, la Asamblea de las Naciones Unidas no invocó las disposiciones del artículo 26, en virtud del cual se pide a las organizaciones participantes que aporten pagos adicionales. El FIDA contr buye al pago de las cuotas de su personal y estaría obligado a pagar la parte que le corresponda de cualquier obligación no respaldada con fondos, si la hubiese (en las contribuciones actuales la aportación del participante representa el 7,9 % de la remuneración pensionable y la del FIDA, el 15,8 %). Las contribuciones totales al plan de pensiones del personal realizadas en 2013 ascendieron a USD 10 437 043 (2012: USD 10 249 229).
d) Plan de seguro médico después de la separación del servicio.
La última valoración actuarial del Plan de seguro médico después de la separación del servicio se realizó al 31 de diciembre de 2013. La metodología empleada fue el método del crédito unitario previsto con prorrata del servicio. Las principales hipótesis actuariales utilizadas fueron las siguientes: tasa de descuento, 4,3 %; ingresos provenientes de inversiones en activos, 4,0 %; aumento salarial previsto, 3,0 %; aumento de los gastos médicos, 5,0 %; inflación, 2,5 %, y tipo de cambio EUR/USD = 1,379. Según los resultados de la valoración, las obligaciones del FIDA al 31 de diciembre de 2013 ascendían a USD 70 620 000. Los estados financieros de 2013 y 2012 incluyen, al 31 de diciembre, una provisión y los activos correspondientes siguientes: En miles de USD 2013 2012 Obligaciones por servicios prestados en el pasado (70 620) (71 537)
Activos del plan 69 643 66 807
Excedente/(déficit) (977) (4 730) Movimientos anuales Saldo de apertura Excedente/(déficit) (4 730) 13 930 Pago de intereses (2 845) (2 735)
Cargos actuales por
servicios (3 009) (2 158)
Ganancias/(pérdidas)
actuariales 6 771 (14 804)
Intereses devengados
por los saldos 871 363
Fluctuaciones cambiarias 1 965 674 Saldo de cierre Excedente/(déficit) (977) (4 730) Obligaciones por servicios prestados en el pasado Provisión total al 1 de enero (71 537) (51 840) Pago de intereses (2 845) (2 735)
Cargos actuales por
servicios (3 009) (2 158) Ganancias/(pérdidas) actuariales 6 771 (14 804) Provisión al 31 de diciembre (70 620) (71 537)
Activos del plan
Activos totales al 1 de
enero 66 807 65 770
Intereses devengados
por los saldos 871 363
Fluctuaciones cambiarias 1 965 674
Activos totales al 31 de diciembre
69 643 66 807
Los activos correspondientes al Plan de seguro médico después de la separación del servicio actualmente están invertidos en efectivo y en depósitos a plazo de conformidad con la política del FIDA en materia de inversiones.
El FIDA sufraga íntegramente los costos anuales corrientes de los servicios de este plan, incluidos los que generan los jubilados que cumplen los requisitos correspondientes. En 2013 tales costos, incluidos en los estados financieros en la partida de sueldos y prestaciones del personal, ascendieron a USD 4 785 000 (2012: USD 4 713 000).
En función de la valoración actuarial de 2013, el nivel de activos necesarios para cubrir las obligaciones del Plan de seguro médico después de la separación del servicio es de USD 62,5 millones, en valor actual neto. Como se ha indicado más arriba, al 31 de diciembre de 2013 los activos ya mantenidos en el fondo fiduciario ascendían a USD 69,6 millones; por consiguiente, son más que suficientes para cubrir ese nivel de obligaciones.
e) Riesgo de valoración actuarial del Plan de seguro médico después de la separación del servicio A continuación figura un análisis de sens bilidad de las obligaciones y los costos de los servicios con respecto a las principales hipótesis utilizadas en la valoración actuarial de este grupo al 31 de diciembre de 2013:
Apéndice D
23 Repercusión en Obligaciones
Costo de los servicios Inflación de los gastos
médicos:
5,0 % en lugar de 4,0 % 16,9 1,0
3,0 % en lugar de 4,0 % (13,7) (0,8)
NOTA 22