Materiales y suministros
Materiales, accesorios y suministros de laboratorio
11. Durante el proceso de revisión de la cuenta de Materiales, Accesorios y Suministros de laboratorio se registraron adquisiciones por $25,142 observando que se contabilizaron como gasto y no como un aumento en el activo no circulante, contraviniendo el Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio principalmente (inciso B- Punto 8- Monto de capitalización de los bienes muebles e intangibles) estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las cuales se detallan a continuación:
Cantidad Concepto Importe
3 Estación Weller c/control d/temperatura $ 10,170
1 Balanza triple brazo 610 GR. 710-00 5,381
1 Embudo Buchner 240mm Porc. 237/9 3,684
1 Parrilla 13x13 cm AR-300 3,169
1 Desecador p/vacío de 25 cms 5310-0250@ 2,738
Total $ 25,142
Financiera - Monto no solventado $25,142
Respuesta
Del Ente Público:
"Los conceptos señalados en esta observación fueron considerados como material
consumible de laboratorio tomando como referencia el tiempo de consumo especificado en la Requisición de Material y/o Servicio presentada por el área requirente, en donde se expresa un tiempo de consumo en una de 4 meses y en otra de 1 año; sin embargo analizando lo correspondiente a esta observación y considerando que es un activo tangible se decidió reclasificar a la cuenta de Maquinaria y equipo industrial (Anexo XVIII)."
Análisis de la Auditoría Superior del Estado
Se analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente ya que se presentan asientos contables de la reclasificación, sin embargo los estados financieros del ejercicio 2016 se vieron afectados por este cargo a resultados.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)
Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa. Servicios generales
Servicios de arrendamiento
12. En el proceso de revisión de la cuenta de Materiales, Accesorios y Suministros de laboratorio
se registraron adquisiciones por $301,458 observando que contabilizaron como gasto y no como un aumento en el activo no circulante, contraviniendo el Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio principalmente (inciso B- Punto 8- Monto de capitalización de los bienes muebles e intangibles) estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las cuales se detallan a continuación:
Cantidad Concepto Importe
1 Licencia educativa por 3 años SolidWorks de 100 usuarios $ 243,600
1 UTM Bundle [8x5 FortiCare plus NGFW, AV, Web Filtering and Antispam Service] 36,175
1 Smartnet 8x5xNBD Cat 3560x 48 Port Full PoE IP Base 17,101
1 SQL Server STD ALNG 4,582
Total $ 301,458
Financiera - Monto no solventado $243,600
Respuesta
Del Ente Público:
"Analizando la observación, en el caso de la Licencia educativa por 3 años SolidWorks de
100 usuarios, se considera la reclasificación a Licencias Informáticas de Activos Intangibles dado el tiempo de vida de la referida licencia (Anexo XIX). En los casos del UTM Bundle, el Smartnet y el SQL Server no se consideró la reclasificación debido a que el servicio cubre solamente 1 año según lo especificado en la Requisición de Material y/o Servicio presentada por el área requirente (Anexo XX)."
Análisis de la Auditoría Superior del Estado
Se analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, ya que se presentan asientos contables de la reclasificación por $243,600 y evidencia de la duración del servicio (que incluye el resto del monto observado por $57,858) es de 1 año, sin embargo los estados financieros del ejercicio 2016 se vieron afectados por el cargo a resultados por la adquisición de las licencias educativas.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)
Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa. Servicios de vigilancia
13. Se registró póliza C04622 del 20 de diciembre de 2016 por $339,300 correpondiente a
transferencia interbancaria número de referencia 8560060 realizada el 16 de diciembre de 2016 a favor del proveedor de servicio de seguridad División de Protección y Seguridad Ejecutiva, S.A. de C.V., siendo las facturas pagadas con dicha transferencia las siguientes:
Factura Fecha
factura
Concepto Importe
A-1048 01/08/2016 3 elementos equipados de 12 horas diarias de lunes a domingo cubriendo turno de día y 3 elementos equipados de 12 horas de lunes a domingo cubriendo turno de noche del 16 al 31 de agosto del 2016.
$ 37,700
A-1074 01/09/2016 3 elementos equipados de 12 horas diarias de lunes a domingo cubriendo turno de día y 3 elementos equipados de 12 horas de lunes a domingo cubriendo turno de noche del 01 al 15 de septiembre del 2016.
37,700
A-1075 01/09/2016 3 elementos equipados de 12 horas diarias de lunes a domingo cubriendo turno de día y 3 elementos equipados de 12 horas de lunes a domingo cubriendo turno de noche del 16 al 30 de septiembre del 2016.
37,700
A-1089 03/10/2016 3 elementos equipados de 12 horas diarias de lunes a domingo cubriendo turno de día y 3 elementos equipados de 12 horas de lunes a domingo cubriendo turno de noche del 01 al 15 de octubre del 2016.
37,700
A-1090 03/10/2016 3 elementos equipados de 12 horas diarias de lunes a domingo cubriendo turno de día y 3 elementos equipados de 12 horas de lunes a domingo cubriendo turno de noche del 16 al 31 de octubre del 2016.
37,700
A-1105 01/11/2016 3 elementos equipados de 12 horas diarias de lunes a domingo cubriendo turno de día y 3 elementos equipados de 12 horas de lunes a domingo cubriendo turno de noche del 01 al 15 de noviembre del 2016.
37,700
A-1106 01/11/2016 3 elementos equipados de 12 horas diarias de lunes a domingo cubriendo turno de día y 3 elementos equipados de 12 horas de lunes a domingo cubriendo turno de noche del 16 al 30 de noviembre del 2016.
Factura Fecha factura
Concepto Importe
A-1120 01/12/2016 3 elementos equipados de 12 horas diarias de lunes a domingo cubriendo turno de día y 3 elementos equipados de 12 horas de lunes a domingo cubriendo turno de noche del 01 al 15 de diciembre del 2016.
37,700
A-1121 01/12/2016 3 elementos equipados de 12 horas diarias de lunes a domingo cubriendo turno de día y 3 elementos equipados de 12 horas de lunes a domingo cubriendo turno de noche del 16 al 31 de diciembre del 2016.
37,700
Total $ 339,300
a) Se observó que el registro del gasto de las facturas antes detalladas no se efectúo
conforme a su fecha de realización, incumpliendo con lo establecido en el artículo 34 de la Ley de Contabilidad Gubernamental.
b) También el pago de las facturas incumple con lo establecido en la cláusula quinta
de los contratos celebrados el 01 de abril y el 01 de octubre de 2016, en la cual se menciona que "El pago de los servicios a que se refiere la Cláusula Segunda del presente instrumento se hará dentro de los (05) cinco días hábiles siguientes, después de cada (15) quince días de servicio y una vez que sea entregada la factura a "El CLIENTE", ajustándose al viernes inmediato, realizándose dicho pago en el domicilio de "El CLIENTE".
Normativa
Respuesta
Del Ente Público:
"Esta situación se generó al realizar en un solo pago el servicio respaldado en 9 facturas
y aunado a ello no se tenía dominio respecto a los momentos contables por lo que no se registró el gasto como comprometido ni devengado sino hasta el momento contable pagado. Cabe señalar que esto no afecta el resultado final informado en la Cuenta Pública, ni el dictamen emitido por el Despacho Auditor Externo (Anexo XVI) y que esta situación ha sido atendida con acciones tomadas por parte del área de Compras y Contabilidad para reflejar en el SAACG.net cada uno de los momentos contables, a fin de que no vuela a presentarse como puede observarse en el Anexo I."
Análisis de la Auditoría Superior del Estado
Se analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa debido al incumplimiento a lo establecido en el artículo 34 de la Ley de Contabilidad Gubernamental y a la claúsula quinta de los contratos celebrados el 01 de abril y el 01 de octubre de 2016.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)
VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado
Solicitud.-
Contenida en el acuerdo Legislativo tomado por el Pleno en la sesión del 9 de noviembre de 2015, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 11 de febrero de 2016 mediante el oficio número C.V. 011/2016, emitido por los CC. Presidenta y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que dentro del análisis y rendición de las cuentas públicas de todos los entes auditados:
a) Presente el cuadro comparativo del presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, las variaciones que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas, así como los indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo.
b) Señale, sancione y dé seguimiento al cumplimiento o un cumplimiento de las disposiciones que a partir del 1 de enero de 2013 entraron en vigor en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los acuerdos del Consejo Nacional de Armonización Contable, sobre la operación de los sistemas de registro y contabilidad de los entes auditados.
Objeto de la revisión.-
Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica con el objeto de verificar las variaciones del presupuesto que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas, los indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo y si la operación de los sistemas de registro y contabilidad, se encuentran alineados a la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y los acuerdos del Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).
Procedimientos de auditoría realizados.-
Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en solicitar al Ente Público una explicación a las variaciones en el presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, se analizaron los indicadores presentados en la Cuenta Pública y se aplicó un cuestionario basado en las Guías de Revisión para el Cumplimiento de la LGCG y los documentos emitidos por el Conac, recabando evidencia y evaluando el grado de avance en la implementación y observancia de la normativa vigente en la materia.
Resultados obtenidos.-
Los resultados obtenidos de la referida revisión, se reflejan en los incisos A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público (cuadro comparativo del presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, las variaciones que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas) y C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados (indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo), así como en la observación indicada con el número 1, en el apartado VII del presente informe y anexo A.
IX. Resultados de la revisión de situación excepcional
En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.
X.
Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas,en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores
En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado.
Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2015 (en adelante IDR 2015), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.
SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO